财务管理转型与管理能力提升课件PPT文档

课程特点业绩诊断切入点：CEO-CFO视角业绩诊断全面快速准确业绩诊断最佳切入点：财务弱点定量分析定性分析财务弱点交易不足过度交易财务困境中国企业绝大多数的财务经理还停留在账房先生阶段！角色定位及认知财务管理=专业+管理角色定位及认知情绪化导致不理性的财务决策公司成败在很高程度上取决于财务能力反映在财务高管的思维方法、广度与深度，远比会计技巧难得多。理性知识

报表分析财务政策定量知识定性知识财务战略－行动方案－进销存活动衡量指标－预算管理人员职能变化之共享服务人员企业营销环节台账：企业营销业务台账、企业营销活动关键环节台账通过银企直联和现金池产品统一调度集团的头寸；第十九种模式：资产典当战略－行动方案－进销存活动衡量指标－预算管理“我们现在的情况是，前方的作战部队，只有不到三分之一的时间是用在找目标、找机会以及将机会转化到结果上的，而大量的时间被用在了频繁地与后方平台的往返沟通协调上。商品交易的首要特征是需要有买方和卖方，在这里买方就是者，卖方就是者；战略－行动方案－进销存活动衡量指标－预算管理战略－目标－预算－衡量指标－行动方案－进销存活动为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段或为取得资产而集资所采取的货币手段。第八种模式：增资扩股第十三种模式：国内上市超额利润不可均沾的原则第三类：内部和贸易模式（七种模式）资金需计算时间价值原则能力提升:三个切入点感性知识理性知识导向未来导向账房/会计高参/决策支持案例讨论刚结束同公司CEO的谈话，张经理心里很不平。CEO要求财务部将公司毛利率提高10%，并要以此作为张经理的年度考核指标。张经理是刚从内部审计部升任公司财务高管的，前任财务高管在公司干了不到一年就辞职了。张经理知道这不是个容易的差事。就象今天的谈话。提高毛利率怎么是财务的事呢？财务又不具体做业务，怎么能提高业务的毛利率呢？这应该是生产部门和其他业务部门的事情呀。但CEO好像根本听不进她的解释。张经理很困惑，她不知该如何与CEO沟通这个问题？财务高管CEOCFO基础能力能力升级财务战略财务战略指公司在一定时期内，根据宏观经济发展状况和公司发展战略，对财务活动的发展目标、方向和道路，从总体上作出的一种客观而科学的概括和描述。财务战略的管理，检验着每个企业的战略管理状况，也检验着企业财务战略及体系的协同应对能力。为公司设定统一的财务管理目标会计利润股东财富现金流量经济利润认识财务什么是财务什么是会计认识财务财务的核心会计的核心财务的功能认识财务管理会计的功能（唯一性）财务责任业绩责任能力财务竞争力财务系统的一般结构财务高管财务主管会计主管税务主管公司财务现金管理股利分配会计核算会计报表应收应付纳税筹划税务申报涉税风险从会计观到大财务观财务转型的关键为适应经济时代对公司财务管理提出的挑战，财务人员面临着重要的战略转型。财务管理人员将其关注的焦点由基础性的财务管理工作，转向为公司决策提供支持和参与公司战略的制定，帮助决策层运筹帷幄，并促使企业的日常经营管理活动围绕着追求或实现企业价值最大化为目标。业务财务华为的任正非对财务转型的目的作了清晰的阐述：“我们现在的情况是，前方的作战部队，只有不到三分之一的时间是用在找目标、找机会以及将机会转化到结果上的，而大量的时间被用在了频繁地与后方平台的往返沟通协调上。后方应解决的问题拖住了作战部队的后腿⋯⋯”关键的财务能力财务分析-诊断

财务-业务协同-融合

业务财务人员职能变化之共享服务人员这类人员在严格的报告规范和工作流程约束下从事账务处理、单据处理、员工福利等重复性的工作，以解决原有的重复投入和低效率的弊端。业务财务人员职能变化之业务财务人员这类人员来源于财务集中后的财务人员转岗，也包括部分根据业务特点专门招聘的人员，在编制上属于财务，也承担为集团财务提供前端最新信息的职能，但同时也是具体经营单位的一员，他们维护自己单位的利益，为单位领导提供决策支持。业务与财务互动式思维关注战略、方案、活动以及非财务指标

“物流、人流、资金流、信息流脱节只关注过程，不关注结果

战略－目标－预算－衡量指标－行动方案－进销存活动延伸与衔接战略－行动方案－进销存活动衡量指标－预算管理知识-能力财务预测未来导向业绩导向能力提升未来导向业绩导向未来导向业绩导向未来导向财务数据管理运营财务数据管理运营对于一个企业来说，经营台账可以有效地帮助决策者搞好财务管理工作，进而解决企业的经营问题。借助企业经营情况台账，总经理可以掌握企业基本经营信息、财务状况和经营成果，判断公司的财务风险，分析企业经营中存在的问题，从而对症下药。所谓“台账”，即没有固定的格式，没有固定的账页，不必按凭证号记账，企可以根据实际需要自行设计的账簿。财务精细化“台账”的作用：第一，“台账”是企业规范管理的重要工具。第二，“台账”是企业管理的得力助手。第三，“台账”是企业创新的有效依据。第四，“台账”是提高企业工作执行力的实用工具。第五，“台账”是制度的积累，是规范的源头。财务精细化财务管理台账的内容：财务管理台账一般有企业财务制度，固定资产台账、公司资产清单、资产移交清单、资金台账、财务费用台账、票据清单、员工工资台账以及财务印章台账等。不同的企业，可根据企业实际情况、企业规模的大小以及行业特点建立适宜的财务管理台账。实际上，财务台账并没有固定的格式内容，企业财务人员要积极动脑、动手，设计更丰富的台账来满足具体的管理要求。财务精细化财务精细化企业应具备财务台账：企业整体经营台账：企业经营情况台账、货币资金情况台账表、企业财务综合数据指标台账企业营销环节台账：企业营销业务台账、企业营销活动关键环节台账企业生产活动台账企业采购供应活动台账工程项目与固定资产台账：工程项目台账、固定资产台账现金流管控现金流管理现金流可以分成哪几个部份？多数会计人员会回答：分为经营活动的现金流量，活动的现金流量，筹资活动的现金流量。会计对现金流的分类只是在实务中的一种分类，现实中企业可以按实际情况对此进行分类。两类资金链资金投放资金收回现金流管理狭义现金与广义现金狭义的现金—现金、存款广义的现金—营运资金和资金的完整循环现金流管理现金管理企业财务管理的重要组成部分，是通过精确的组织、计划、控制、信息和考核等管理手段，对企业资金运动的全过程进行有效的管理，根据企业资金需求合理筹集资金，高效率的运用资金，从而实现提高资金效率，控制资金风险、降低资金成本的管理目标，进而帮助企业获得竞争优势、实现企业价值最大化的目标。现金流管理现金管理的内容可为四个主要方面，在实际操作中，四个方面会相互重叠，并且相互支持和配合：现金管理与结算管理资金信息与流动性管理与关系管理财务风险管理现金管理模式监控型共享型集中型高度分权，看得见；通过银企直联实现对成员企业的银行账户实施监控；总部可以主动、实时了解集团资金总体情况总部监督成员企业的总账及报表的数据及时性和准确性；适度集权，用得着；通过银企直联实现对成员企业的银行账户实施监控；借助银行现金池产品在集团内部实现资金调剂，充分利用集团闲散资金头寸；集团不集中结算，银行账户的所有权、审批权、收益权不变；高度集权，管得住；通过银企直联和现金池产品统一调度集团的头寸；建立收支两条线或名义账户（代理账户）模式加强对资金的计划管理；；通过零余额或定额管理加强对资金支付的计划控制、审批流程管理。现金流管理实务工具现金池是一种有效地现金管理技术，利用优化集团公司存贷款利息和改善集团公司资金流动性，提高现金透明度和加强资金控制。所谓集团现金池业务，就是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。投融资管理什么是企业定义为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段或为取得资产而集资所采取的货币手段。企业实质上是资源配置过程效率高的企业获得资金支持；效率低的企业因为资金断裂而被淘汰。通者之间的关系与一个普通的商品交易没什么两样商品交易的首要特征是需要有买方和卖方，在这里买方就是者，卖方就是者；商品交易其次需要有交易的标的，在这里交易的标的就是的项目。者思路决策原则风险须与收益平衡的原则：收益要和风险相匹配战略－目标－预算－衡量指标－行动方案－进销存活动实际上，财务台账并没有固定的格式内容，企业财务人员要积极动脑、动手，设计更丰富的台账来满足具体的管理要求。现金流可以分成哪几个部份？中国企业绝大多数的财务经理还停留在账房先生阶段！第十八种模式：票据贴现总部监督成员企业的总账及报表的数据及时性和准确性；第三类：内部和贸易模式（七种模式）通过银企直联和现金池产品统一调度集团的头寸；第十三种模式：国内上市第十三种模式：国内上市但CEO好像根本听不进她的解释。第二十七种模式：专项资金刚结束同公司CEO的谈话，张经理心里很不平。以现金流量为基准的原则第四类：项目和模式（六种模式）业绩诊断最佳切入点：财务弱点广义的现金—营运资金和资金的完整循环商品交易其次需要有交易的标的，在这里交易的标的就是的项目。者思路资金需计算时间价值原则今天的1元≠将来的1元今天的钱比将来的钱值钱以现金流量为基准的原则权责发生制与收付实现制超额利润不可均沾的原则试想一下，如果一个项目只有平均利润，或者从超额利润阶段进入了平均利润阶段，他们还能顺利地被卖掉吗?选择项目的三道门槛产业前景朝阳或夕阳产业政府支持或限制国民经济增长点技术革新的后劲市场定位客户群体定位市场周期定位产业价值链定位核心竞争力定位团队素质是否相互理解是否执行力强是否团结合作是否稳定结构天时地利人和模式种类第一类：债权模式（六种模式）第一种模式：国内贷款第二种模式：国外贷款第三种模式：发行债券第四种模式：民间借贷第五种模式：信用担保第六种模式：金融租赁模式种类第二类：股权模式（九种模式）第七种模式：股权出让第八种模式：增资扩股第九种模式：产权交易第十种模式：杠杆收购第十一种模式：风险第十二种模式：第十三种模式：国内上市第十四种模式：境外上市第十五种模式：买壳上市模式种类第三类：内部和贸易模式（七种模式）第十六种模式：留存盈余第十七种模式：资产管理第十八种模式：票据贴现第十九种模式：资产典当第二十种模式：商业信用第二十一种模式：国际贸易第二十二种模式：补偿贸易模式种类第四类：项目和模式