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文档简介

税务师考试税收相关法律试题及分析作为税务师的考试科目之一，税收法律是必须掌握的知识点。以下将针对税收相关法律考试题目进行分析，帮助考生深入了解税收法律方面的知识。题目一某年甲公司向乙公司出售股权，乙公司未支付过户税，甲公司能否向乙公司收取过户费并凭借收取的费用，在税前扣除有关费用？答案：甲公司不能向乙公司收取过户费，否则需要依据《中华人民共和国个人所得税法》第二十四条、第二十五条的规定，支付的过户费需要向税务机关作出申报，并缴纳个人所得税。同时，收取的费用也不可以在税前扣除。题目二某年张先生所得税应纳税额2.5万元，其中2万元的税款可以抵扣他已缴纳的个人所得税。问张先生本年度应缴纳的个人所得税。答案：张先生在本年度应缴纳的个人所得税为0.5万元，其计算公式为：应纳税额-已缴税款=本年度应缴纳的个人所得税额，即2.5万元-2万元=0.5万元。题目三根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当自税款发生之日起30日内，到税务机关申报纳税。若超过申报期限，则需要加收滞纳金。那么，纳税人应当如何缴纳滞纳金？答案：超过申报期限未缴纳税款的纳税人，需要依据国家有关规定缴纳滞纳金。滞纳金计算方式为：滞纳金=应纳税款×日利率×逾期天数。DAY365-立法明确规定的付款期限（30日）=逾期天数。若纳税人未选择随申随缴，则需要到税务机关缴纳滞纳金。题目四某企业开展生产销售活动，客户在使用公司产品的过程中由于产品质量原因，向公司要求赔偿，那么，这种赔偿情况需要缴纳哪些税费？答案：企业在进行生产销售活动中，由于产品质量问题需要向客户赔偿的，需要缴纳消费税。同时，若该企业涉及到从事加工业，在加工过程中出现产品质量问题需要赔偿的，需要缴纳营业税。题目五某个人在2019年2月20日到2020年12月31日离职，他在公司工作了3年零6个月，那么，他有哪些个人所得税税前扣除项目？答案：该个人在个人所得税税前扣除项目中可享受的有：职业技能教育费用、子女教育费用、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗等。同时，在该个人离职时根据劳动合同及所属行业最低工资标准发放离职补偿金，离职补偿金部分应纳税。结语以上为税务师考试税收相关法律试题及分析，考生在备考时需要认真学习税收方面的知识，掌握税收法律相关内容，对于常见的税收

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