信用风险资本要求报表

新资本充足率报表

信用风险资本要求报表

2012年12月

内部资料目录

新《办法》下信用风险的基本框架信用风险（权重法）报表框架第一部分表内信用风险加权资产计算表第二部分表外信用风险加权资产计算表第三部分交易对手信用风险汇总表及附表第四部分资产证券化部分汇总表及附表

2风险暴露及计量方法体系

信用风险—非零售敞口信用风险—零售敞口信用风险—证券化交易对手信用风险市场风险操作风险

资本要求变少现行法现行法标准法CEM-标准法、CVA标准法无计量复杂度变高新权重法新权重法基础指标法FIRB法AIRB法RBA（评级基准法）CEM-IRB、CVA内部模型法标准法AIRB法IAA（内部评估法）

高级计量法

SF（监管公式法）

新资本管理办法下资本充足率计量体系信用风险：新权重法、内部评级法（FIRB/AIRB）交易对手的信用风险（CCR）场外衍生工具必须采用CEM方法计算违约风险暴露，然后采用权重法或内部评级法计算RWA；要计算信用估值调整（CVA）的RWASFT可以采用权重法或内部评级法计算RWA资产证券化风险标准法：按照合格外部评级确定风险权重内部评级法：评级基础法、监管公式法。其选择依据是，如果资产有外部评级或者可以推断出评级，应使用评级基础法；否则，使用监管公式法（合格流动性便利有特殊约定除外）。新《办法》与现行法差异–

信用风险部分

计量方法有所增加

风险权重有升有降

债权主体分类有增有减1234组成部分发生了变化2012年6月《商业银行资本管理办法（试行）》2004年《商业银行资本充足率管理办法》

涵盖范围有扩有缩55现行法资本充足率报表G42：表内信用风险加权资产情况表根据不同类别区分的资产余额（未扣减减值准备）中央政府及中央银行、其它国家和地区的中央政府与央行、公用企业、我国金融机构、其它国家和地区金融机构、个人住房抵押贷款、其它公司及个人债权、其它暴露注意：资产证券化风险暴露、政府融资平台贷款、已计算市场风险的交易账户资产、已在资本中扣减的资产项的处理各类资产对应的减值准备扣减减值后的风险暴露各类风险缓释品余额扣减风险缓释后的风险暴露余额各类资产的风险权重及风险加权资产总风险加权资产报表示例：现行法资本充足率报表G43：表外信用风险加权资产情况表根据不同类别区分的资产余额等同于贷款的信贷业务与交易有关的或有项目与贸易有关的短期或有项目贷款承诺远期买入资产等其他表外项目衍生品业务信用转换系数（CCF）转换后的等值表内风险暴露额风险权重（既考虑交易对手风险权重，又考虑风险缓释的权重）风险加权资产额几类主要的风险缓释余额：国债、央行票据、保证金报表示例：新《办法》与现行法差异

–

信用风险部分组成部分发生了变化

现行法：表内RWA+表外RWA

新《办法》：表内RWA+表外RWA+交易对手信用风险RWA（BII+BIII)计量方法有所增加现行法：权重法

新《办法》：权重法、内部评级法（IRB法，初级和高级）8新《办法》与现行法差异

–

信用风险部分风险权重有升有降（表内）

比现行法下降的：小微企业（第64条）其他个人权重下调（第65条）平台贷款权重回归比现行法上升的：交易对手权重（评级B-以下-150%，第55条）新权重（250%、400%、1250%，第67-69条）同业权重上调（20%；25%，第61条）对个人加按揭的权重上调至150%（第65条）股权投资（如长期股权投资）(第67条）9新《办法》与现行法差异

–

信用风险部分风险权重有升有降（表外）

比现行法下降的：未使用的信用卡授信额度（符合标准的CCF为20%）（第71条）可以扣减减值准备，且在乘以CCF后（第53条）比现行法上升的：交易对手权重（评级B-以下-150%）承诺（原始期限不超过1年的贷款承诺CCF20%）10新《办法》与现行法法差异–信用风险险部分债权主体体分类有

现行法：公用企业（100%），其中：中央投资的公用企业（50%）新《办法》：公用企业（删除），公共部门实体PSE（增加，20%，第58条）我国公共部门实体包括：除财政部和中国人民银行以外，其它收入主要源于中央财政的公共部门----铁道部本部的贷款和铁道部发行的债券省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府----地方政府发行的地方政府债券

不包括：公共部门实体投资的工商企业的债权，例如城投公司、铁道部下属公司等11新《办法》与现行法法差异–信用风险险部分涵盖范围围有扩有有缩新《办法》：扩大--证券、商商品、外外汇交易易清算过过程中形形成的风风险暴露露（第72条，《办法》附件2，分为DvP和非DvP）（最高高为1250%）扩大--部分以前前在资本本扣减的的项目现现在在表表内反映映（非自自用不动动产、对对工商企企业的股股权投资资，第68和69条）扩大-增加远期期定期存存款、部部分交款款的股票票及证券券、银行行借出的的证券或或用作抵抵押物的的证券，，（第71条）扩大--租赁资产产余值（（100%，第66条）缩小--场外衍生生工具OTC的计算纳纳入CCR框架下缩小--已经计算算CCR的证券融融资交易易资产不不在表内内反映12变化哪些些有利？？哪些不不利？项目权重原权重2.4对评级AA-以下，A-（含A-）以上的国家或地区的中央政府和中央银行的债权20%100%2.5对评级A-以下，BBB-（含BBB-）以上的国家或地区的中央政府和中央银行的债权50%100%2.7对评级B-以下的国家或地区的中央政府和中央银行的债权150%100%3.对我国公共部门实体的债权20%50%/0%4.3对我国其他商业银行的债权（不包括次级债权）

4.3.1原始期限3个月以内20%0%4.3.2原始期限3个月以上25%0%/20%5.1对评级AA-（含AA-）以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权25%20%/50%5.2对评级AA-以下，A-（含A-）以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权50%100%6.对一般企业的债权100%100%/50%7.对符合标准的微型和小型企业的债权75%100%8.2对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的，追加的部分150%100%8.3对个人其他债权75%100%9.租赁资产余值100%无10.股权

10.1对金融机构的股权投资（未扣除部分）250%资本扣减项10.2被动持有的对工商企业的股权投资400%资本扣减项/100%10.3因政策性原因并经国务院特别批准的对工商企业的股权投资400%100%10.4对工商企业的其他股权投资1250%资本扣减项11.非自用不动产

11.2其他非自用不动产1250%资本扣减项12.其他

12.1依赖于银行未来盈利的净递延税资产（未扣除部分）250%100%12.2其他表内资产100%100%变化哪些些有利？？哪些不不利？项目CCF原CCF2.贷款承诺

2.1原始期限不超过1年的贷款承诺20%0%3.未使用的信用卡授信额度

3.1一般未使用额度50%50%3.2符合标准的未使用额度20%50%6.银行借出的证券或用作抵押物的证券100%无场外衍生产品交易纳入CCRCEM法新《取消中央央投资的的公用企企业优惠惠权重调整部分分分子扣扣减项的的处理方方式降低个人人非住房房按揭贷贷款债权权权重提高商业业银行同同业风险险权重和和期限降低低符符合合标标准准的的小小微微企企业业风风险险权权重重降低低符符合合标标准准的的信信用用卡卡未未使使用用额额度度的的转转换换系系数数15目录录新《办法法》下信信用用风风险险的的基基本本框框架架信用用风风险险（（权权重重法法））报报表表框框架架第一一部部分分表表内内信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表第二二部部分分表表外外信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表第三三部部分分交交易易对对手手信信用用风风险险汇汇总总表表及及附附表表第四四部部分分资资产产证证券券化化部部分分汇汇总总表表及及附附表表16信用用风风险险（（权权重重法法））报报表表框框架架G4B-1表内内风风险险加加权权资资产产计计算算表表（（权权重重法法））G4B-2表内内风风险险加加权权资资产产计计算算表表（（权权重重法法））G4B-3交易易对对手手信信用用风风险险暴暴露露风风险险加加权权资资产产汇汇总总表表（（权权重重法法））G4B-3(a)场外外衍衍生生工工具具交交易易对对手手信信用用风风险险计计算算表表G4B-3(b)证券券融融资资交交易易对对手手信信用用风风险险计计算算表表G4B-4资产产证证券券化化业业务务信信用用风风险险加加权权资资产产汇汇总总表表13.资产产证证券券化化表表内内项项目目11.资产产证证券券化化表表外外项项目目G4B-4(a)表内内G4B-4(b)表外外G4B-4(b1)现金金便便利利和和流流动动性性便便利利G4B-4(b2)提前前摊摊还还安安排排17目录录新《办法法》下信信用用风风险险的的基基本本框框架架信用用风风险险（（权权重重法法））报报表表框框架架第一一部部分分表表内内信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表第二二部部分分表表外外信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表第三三部部分分交交易易对对手手信信用用风风险险汇汇总总表表及及附附表表第四四部部分分资资产产证证券券化化部部分分汇汇总总表表及及附附表表18表内内信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表G4B-1表内内风风险险加加权权资资产产计计算算表表（（权权重重法法））主要要内内容容：：债权权主主体体的的风风险险权权重重减值值准准备备、、风风险险暴暴露露以以及及未未缓缓释释的的风风险险暴暴露露风险险缓缓释释因因素素附注注项项目目计算算公公式式：：RWA=∑(风险险缓缓释释覆覆盖盖的的部部分分×对应应的的风风险险权权重重)+未被被风风险险缓缓释释覆覆盖盖的的部部分分×债权权的的风风险险权权重重］］19表内内信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表填报报注注意意事事项项：：折旧旧与与摊摊销销直直接接从从原原值值中中扣扣减减，，填填列列在在A列，，不不填填列列在在B列；；B列““各各项项减减值值准准备备””填填报报对对这这笔笔债债权权所所计计提提的的所所有有减减值值准准备备，，包包含含已已计计入入二二级级资资本本的的超超额额贷贷款款损损失失准准备备金金，，不不仅仅仅仅是是专专项项准准备备；；各类类风风险险缓缓释释因因素素所所覆覆盖盖的的资资产产总总额额不不得得超超过过C列风风险险暴暴露露额额；；“1.2黄金金””不不包包括括白白银银、、钯钯等等贵贵金金属属；；“6.对一一般般企企（（事事））业业的的债债权权””包包括括事事业业单单位位；；未扣扣除除部部分分（（4.1.2/4.4/10.1/11.3)的计算算=债权-已经在在资本本定义义中扣扣除；；对于分分母中中未并并表金金融机机构大大额/小额少少数资资本投投资的的计算算：股股权统统一为为250%，债权权统一一为100%；小微企企业的的风险险暴露露；20表内信信用风风险加加权资资产计计算表表填报注注意事事项（（续1）：固定资资产、、自用用的土土地使使用权权以及及不依依赖于于银行行未来来盈利利的递递延税税资产产适用用100%（“其中：：适用用100%风险权权重的的资产产”））的的风险险权重重；所有填填报说说明未未提及及的债债权风风险权权重均均为100%；“13.资产证证券化化表内内项目目”填填报的的是《G4B-4资产证证券化化业务务信用用风险险加权权资产产汇总总表（（标准准法））》中“1.1B””的结果果；“14.计入二二级资资本的的超额额贷款款损失失准备备”项项目只只是为为了计计算逻逻辑准准确；；我国商商业银银行：：国有有、股股份、、城商商、农农商和和外资资法人人；我国其其他金金融机机构包包括银银联和和小额额贷款款公司司；21表内信信用风风险加加权资资产计计算表表填报注注意事事项（（续2）：附注项项目（（避免免重复复计算算和与与G01总资产产的校校验关关系））避免重重复计计算项项目：：附注1.已计算算市场场风险险资本本的表表内交交易账账户资资产；；附注3.衍生金金融资资产（（银行行账户户）；；附注4.已计算算交易易对手手信用用风险险的证证券融融资交交易业业务(银行账账户)；实现与与G01总资产产的逻逻辑校校验关关系：：附注2.资本扣扣减项项；；附注5.未纳入入监管管并表表的附附属公公司的的资产产；；[14.C]-[13.C]+附注[1.A]+附注[2.A]+附注[3.A]+附注[4.A]+附注[5.A]≤G01[25.C]22目录录新《办法》下信用用风险险的基基本框框架信用风风险（（权重重法））报表表框架架第一部部分表表内信信用风风险加加权资资产计计算表表第二部部分表表外信信用风风险加加权资资产计计算表表第三部部分交交易对对手信信用风风险汇汇总表表及附附表第四部部分资资产证证券化化部分分汇总总表及及附表表23表外信信用风风险加加权资资产计计算表表G4B-2表外风风险加加权资资产计计算表表（权权重法法）计算方方法（（办法法第53条）：：将表外外项目目名义义本金金乘以以信用转转换系系数得到等等值的的表内内资产产，再再按表表内资资产的的处理理方式式计量量风险险加权权资产产计算公公式：：RWA=∑缓释*CCF*风险权权重+[（名义义本金金-缓释））*CCF-准备金金]*风险权权重24表外信信用风风险加加权资资产计计算表表填报注注意事事项：：表外减减值准准备的的资产产负债债表属属性；；可随时时无条条件撤撤销的的贷款款承诺诺；债券包包销业业务不不在表表外而而是纳纳入市市场风风险中中计算算；“9.银行借借出的的证券券或用用作抵抵押物物的证证券””；；“10.2其他””：填填报机机构在在银行行账户户下销销售并并用于于保证证的信信用违违约互互换（（CDS）;“11.资产证证券化化表外外项目目”填填报的的是《G4B-4资产证证券化化业务务信用用风险险加权权资产产汇总总表（（标准准法））》中“1.2B””的结果果25表外信信用风风险加加权资资产计计算表表-案例某国内内商业业银行行向一一家大大型进进出口口贸易易企业业开出出金额额为1000万元的的非融融资性性保函函（3个月））。该该行对对这笔笔银行行承兑兑汇票票计提提10万元减减值准准备金金。企企业向向银行行缴纳纳保证证金200万元，，以中中国工工商银银行发发行的的100万元人人民币币债券券（剩剩余期期限6个月）），国国债100万元，，我国国铁道道部发发行100万元债债券做做抵押押，并并以另另一一一般企企业做做担保保。那那么该该笔银银行承承兑汇汇票的的风险险加权权资产产为：：名义本本金：：1000万风险缓缓释：：0%-保证金金200万+国债100万20%-铁道部部债券券100万25%-工行债债券100万100%-1000-10-300-100-100=490万CCF:50%RWA=300*50%*0%+100*50%*20%+100*50%*25%+490*50%*100%=267.5万26目录录新《办法》下信用用风险险的基基本框框架信用风风险（（权重重法））报表表框架架第一部部分表表内信信用风风险加加权资资产计计算表表第二部部分表表外信信用风风险加加权资资产计计算表表第三部部分交交易对对手信信用风风险汇汇总表表及附附表第四部部分资资产证证券化化部分分汇总总表及及附表表27交易对对手信信用风风险汇汇总表表及附附表交易对对手信信用风风险出处：：《办法》附件8—BII附件4+BIII范围：：银行行账户户和交交易账账户中中未结结算的的证券券、商商品和和外汇汇交易易的交交易对对手信信用风风险暴暴露，，包包括场外衍衍生工工具(OTC)；证券券融资资交易易(SFT)；中央央交易易对手手(CCP)方法：：权重重法和和内评评法28交易对对手信信用风风险贷款交易对手信用风险暴露单向损失风险：贷款方面临潜在贷款损失双向损失风险：双方中的任何一方都可能由于交易对手违约遭受损失，取决于交易对手违约时这笔交易的市场价值贷款形成的风险暴露是正值暴露可能是正值也可以是负值，当交易面临未来的利益流入时，银行面临交易对手的信用风险风险暴露容易度量（贷款本金很容易确定金额）暴露是不确定的，资产价值或市价变化29交易对对手信信用风风险汇汇总表表G4B-3交易对对手信信用风风险汇汇总表表（权权重法法）主要内内容：：CCR=OTC+SFT+CCPOTC=EAD（违约约风险险暴露露）*W+CVA（信用用估值值调整整）30交易对对手信信用风风险汇汇总表表G4B-3交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表（权重法）填报机构：报表日期：

年

月

日单位：万元序号项目AB资产余额/风险暴露风险加权资产11.权重法下场外衍生工具交易形成的交易对手信用风险0.000.0021.1违约风险加权资产（权重法）

31.2信用估值调整风险加权资产（权重法）

42.证券融资交易对手信用风险（权重法）

53.与中央交易对手交易形成的信用风险

64.未结算的证券、商品和外汇交易的交易对手信用风险合计0.000.0031场外衍衍生工工具交交易对对手信信用风风险计计算表表主要内内容:第I部分：：违约约风险险暴露露计算算表---EAD第I.I部分：无净额额结算的违约约风险暴露计计算表第I.II部分：净额结结算的违约风风险暴露计算算表第II部分：信用估估值调整风险险加权资产（（权重法）计计算表---CVA32场外衍生工具具交易对手信信用风险计算算表33场外衍生工具具交易对手信信用风险计算算表34场外衍生工具具交易（OTC）：EAD无净额结算的的违约风险暴暴露计算现期风险暴露露法EAD=MTM+NP××附加系数盯市成本(MTM)，为表内公允允价值附加因子(Add-on)=名义本金(NP)×附加系数净额结算的违违约风险暴露露计算EAD=当前暴露净额额+潜在暴露净额额潜在暴露净额额Anet=0.4*Agross+0.6*NGR*AgrossRWA=EAD×交易对手的权重(W)35场外衍生工具具交易（OTC）：EAD填报注意事项项：OTC的范围扩大；；盯市成本：如如盯市成本为为负值，本项项目以0填报，但add-on需要计算；附加因子的特特例：对于信信用违约互换换产品，在计计算违约风险险时，只有在在参照资产的的发行人尚能能履约但信用用保护买方破破产的情况下下才需计算附附加因子，且且以信用保护护买方尚未支支付的费用为为上限；计算EAD不考虑缓释的的作用，例如如保证金；36场外衍生工具具交易（OTC）：CVA原理：信用估估值调整风险险是指交易对手手信用状况恶恶化、信用利利差扩大导致致商业银行衍衍生工具交易易发生损失的的风险。基础1：外部评级—>风险权重Wi反映当前的信信用基础水平平确定风险起点点基础2：未来现金流流(NCF)—>期限Mi反映未来的信信用变化预测未来走势势CVA=当前信用+未来信用=总风险量-对冲风险量37如何在CVA体现估值调调整当前信用指标标：Wi根据系数表来来确定AAA-0.7%AA-0.7%A-0.8%BBB或未评级-1.0%BB-2.0%B-3.0%CCC-10.0%未来信用指标标：Mi根据未来现金金流确定11,50021,55031,60041,65051,70061,75071,80038如何体现CVA总风险量量每个对手总风风险量：RWA=风险暴露(EAD)××期限(M)×权重(W)EAD：为该对手的的全部EAD合计；M：为根据现金金流计算出来来的结果，反反映未来信用用变化；W：为根据当前前外部评级对对应的权重，，反映当前的的信用起点；；39如何体现对冲冲的调节？对冲工具=单名工具+指数工具单名工具：绑绑定交易对手手，只要对手手A违约，第三方方赔付交易主主体。缓释金额=名义本金(B)×期限(Mhedge)×权重(W)由于单名对冲冲工具是绑定定的交易对手手，专门为对对手A违约所设，因因此权重与交交易对手权重重一致，均为为W。指数工具：非非绑定交易对对手。缓释金额=名义本金(Bind)×期限(Mind)×权重(Wind)由于指数对冲冲工具是非绑绑定交易对手手，因此权重重与交易对手手权重不同。。40CVA=总风风险量-对冲冲风险量总风险量=EAD×M×W对冲风险量=单名对冲+指数对冲单名对冲=B×Mhedge×W指数对冲=Bind××Mind×Wind对冲步骤：由于单名对冲冲与总风险量量是逐笔匹配配的，指数对对冲与总风险险量是打包匹匹配的。因此此对冲分为两两个步骤第一步：单名名对冲对冲1后=EAD××M×W-B×Mhedge×W第二步：指数数对冲对冲2后=∑(EAD×M×W-B×Mhedge×W)-Bind×Mind××Wind41两个对冲后的的风险量如何何加权汇总？？对于第一步单单名对冲:权重：75%公式：75%×[∑(EAD×M×W-B×Mhedge×w)]2对于第二步指指数对冲权重：25%公式：25%×[∑(EAD×M×W-B×Mhedge×w)-Bind×Mind××wind]2由此可得：42CVA还需要要进行的处理理乘以99%的置信区间系系数2.33这是符合正态态分布的假设设落在99%的置信区间内内的系数即为为2.33再乘以12.5最低资本要求求再乘以巴三要要求的1年期的假设43场外衍生工具具交易（OTC）：CVA根据《办法》规定，CVA若无信用衍生生产品，则CVA公式可简化为为其中，是是交易对手i的折扣后的整整体风险暴露露，以交易对对手为维度，，折扣系数等等于（1-exp（-0.05*Mi））/（0.05*Mi）。Mi为剩余期限。。Wi是交易对手i的风险权重。。44证券融资交易易对手信用风风险计算表证券融资交易易：是指银行行间以证券为为标的的融资资行为（SecurityFinancialTrade），如回购、、证券借贷、、保证金贷款款交易等。所有权权转移移的SFT：双卖卖断，，证券券转移移银行间间证券券融资资、证证券借借贷、、证券券互换换业务务所有权权不转转移的的SFT：单卖卖断，，证券券不转转移质押式式回购购业务务45证券融融资交交易对对手信信用风风险计计算表表银行账账户---权重替替代法法，不不考虑虑合格格净额额结算算交易账账户---BII中的综综合法法（comprehensivemethod)，可以以考虑虑合格格净额额结算算46证券融融资交交易对对手信信用风风险计计算表表47证券融融资交交易对对手信信用风风险计计算表表48证券融融资交交易对对手信信用风风险计计算表表-银行账账户49证券融融资交交易对对手信信用风风险计计算表表-银行账账户计算公公式：：证券融融资交交易对对手信信用风风险=MAX（0，（风风险暴暴露-证券价价值/风险缓缓释）））×交易对对手风风险权权重+证券/风险缓缓释×证券/缓释的的风险险权重重填报注注意事事项：：范围：：只包包括所所有权权转移移的SFT50证券融融资过过程中中用于于抵押押的证证券所所有权权发生生转移移的情情形：：逆回购购方：：相当当于用用现金金购买买了用用于抵抵押的的证券券，只只不过过这些些证券券虽然然反映映在逆逆回购购方的的资产产负债债表，，但由由于回回购协协议的的存在在，未未来将将由正正回购购方出出钱以以一定定的价价格购购回。。当正回回购方方的未未来回回购价价格(P1)高于这这笔证证券的的实际际价格格(P2)的时候候，对对于逆逆回购购方而而言，，便产产生了了一笔笔未来来的利利益流流入（（P1-P2），需需要计计算2个信用用风险险：这笔未未来的的利益益流入入（P1-P2）由于于正回回购方方违约约而形形成的的信用用风险险；逆回购购方资资产方方的用用于抵抵押的的证券券的发发行主主体对对应的的该笔笔证券券到期期不能能兑付付的信信用风风险；；正回购购方：：也是是2个信用用风险险:因为未未来的的利益益流入入P2小于未未来的的利益益流出出P1，交易易对手手的风风险暴暴露为为负数数，所所以这这笔暴暴露为为0风险缓缓释品品对应应的RWA证券融融资交交易对对手信信用风风险计计算表表-银行账账户51证券融融资过过程中中用于于抵押押的证证券所所有权权不发发生转转移的的情形形：逆回购购方：：出让让资金金，相相当于于有抵抵押的的贷款款。在在其表表内表表中按按照对对正回回购方方的一一笔债债权计计算信信用风风险，，同时时以用用于抵抵押的的合格格证券券作为为风险险缓释释；正回购购方：：由于于用于于抵押押的证证券未未离开开正回回购方方的资资产负负债表表，在在其表表内表表中按按照该该笔证证券发发行主主体的的一笔笔债权权计算算信用用风险险。证券融融资交交易对对手信信用风风险计计算表表-银行账账户52证券融融资交交易对对手信信用风风险计计算表表-银行账账户53案例2011年11月7日，我国商业业银行A将110元面值的铁道道部债券借给给国内另一家家商业银行B，B银行向A银行付出100元现金，110元面值的铁道道部债券交易易日当天市值值105元，计入B银行的银行账账户下。同时时双方协议约约定在2012年3月20日A银行以110元现金买回该该证券，在报报告期末（2011年12月31日）该笔铁道道部债券的市市值为90元。54案例（续）根据公式：证证券融资交易易对手信用风风险=MAX（0，（风险暴露露-证券价值/缓释价值）））×交易对手风险险权重+证券价值/缓释价值×证券/缓释风险权重重，可得：A银行交易对手手信用风险暴暴露的RWA=MAX[0，（90未来流入-110未来流出）]×25%+110×0%=0元。B银行交易对手手信用风险暴暴露的RWA=MAX[0，（110未来流入-90未来流出）]×25%+90×20%=23元。55案例（续2）56案例（续3）同时，由于双双方协议约定定在2012年3月20日，A银行现金买回回该证券，因因此A银行应在《G4B-2表外信用风险险加权资产计计算表（权重重法）》[9.银行借出的证证券或用作抵抵押物的证券券]反映表外信用用风险，该信信用风险RWA=90×100%×20%=18元。57证券融资交易易对手信用风风险计算表-交易账户计算公式：交易对手信用用风险加权资资产=证券融资交易易风险缓释后后风险暴露（（E*）*办法附件件2规定的交易对对手的风险权权重。58证券融资交易易对手信用风风险计算表-交易账户在交易账户下下，要分两种种情形填报：：情形一，对于于与存在合格格结算净额交交易对手的交交易信息，应应按逐个合格格净额结算交交易对手分别别汇总在一行行中填报在《第Ⅱ部分：交易账账户证券融资资交易表》的“1.合格净额结算算交易（逐个个交易对手填填报）”中；；情形二，对于于与非合格净净额结算交易易对手的交易易信息，应按按逐笔交易信信息将每笔交交易填报在《第Ⅱ部分：交易账账户证券融资资交易表》的“2.非合格净额结结算交易（逐逐笔交