结算业务经营与风险防范

结算业务经营与风险防范夏汉平

内容提要

票据业务的基本制度票据业务的风险防范票据业务的违法责任

票据业务的基本制度

①③收回贷款④支付存款

存款商业银行贷款②发放贷款吸收存款付款人收款人付款人开户行收款人开户行联行、央行清算

办理结算

一、结算业务的种类同城和和异地异地同城支票本票银行汇票商业汇票汇兑支付结算体系现金结算转账结算国内结算国外结算托收承付信用卡银行汇款银行托收银行信用证银行保函备用信用证非贸易结算委托收款票据体系汇票系本票系支票系商业汇票银行汇票商业本票银行本票转账支票现金支票即期汇票远期汇票即期汇票远期汇票即期本票远期本票即期本票远期本票商业承兑汇票银行承兑汇票汇票本票支票汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时,或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。本票是指出票人承诺于到期日由自己无条件支付一定金额给收款人的票据。支票是出票人签发的委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。信用卡汇兑托收承付委托收款信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。分为信汇、电汇两种托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

申请人收款人（背书人）被背书人（持票人）申请人开户行（出票人）收款人、持票人开户行①申请签发汇票②出票代理付款人④提示票据⑤代理付款入账⑥清算资金背书转让⑤代理付款入账④提示票据③持往异地结算银行汇票流转程序图出票人（购货单位）收款人（背书人）被背书人（持票人）出票人开户行（承兑人）收款人、持票人开户行①出票并申请承兑②承兑人③

交付汇票④委托收款⑤收妥入账④委托收款⑤收妥入账背书转让⑤发出委托收款⑦划回票款银行承兑汇票流转程序图出票人人（承兑兑付款款人）收款人人（背书人人）被背书书人（持票票人））承兑人人开户户行（付款款人）收款人人、持持票人人开户行行①交付已已承兑兑的汇汇票委托收收款⑦收妥入入账②委托收收款⑦收妥入入账背书转转让③发出委委托收收款⑥划回票票款②④发出付付款通通知⑤通知付付款商业承承兑汇汇票流流转程程序图图申请人人收款人人（背书人人）被背书书人（持票票人））申请人人开户户行（出票票人））收款人人、持持票人人开户行行①申请签签发本本票②出票代理付款人人④提示本本票⑤代理付付款入入账⑥清算资金背书转转让⑤代理付付款入入账④提示本本票③持往收收款人人结算算银行本本票流流转程程序图图出票人人收款人人（背书人人）被背书书人（持票票人））存款人人开户户行（付款款人）收款人人、持持票人人开户行①出票送交支票④收妥入账②送交支票收妥入账③交换支票并清算资金金②足额存款背书转让④借记支票流流转程序图图出票人收款人出票人开户户行（付款人）收款人开户行②交换进账并并清算资金金①提示支票付付款③收妥入账并通知收款款人贷记支票流流转程序图图付款人收款人付款人开户户行收款人开户户行①通知付款②汇出款项③收妥入账汇兑程序图图付款人收款人付款人开户户行收款人开户户行①按合同发货货②凭发货单、、发票委托收款④发出委托收收款⑤发出付款通通知⑥通知承付⑦划出款项收妥入账⑧托收承付程程序图付款人收款人付款人开户户行收款人开户户行①提示委托收收款②发出委托收收款③发出付款通通知④通知付款⑤划出票款收妥入账⑥⑥委托收款程程序图二票据流通制度基本制度具体制度涉外票据制制度法律责任制制度（1）票据行为为（2）票据权利利的取得（3）票据抗辩辩的限制（4）票据丧失失的补救（5）票据时效效（1）出票制度度（2）背书制度度（3）承兑制度度（4）保证制度度（5）付款制度度（6）追索权制制度（一）基基本制度1、票据行为为因引起票据据权利的义义务关系而而发生的法法律行为，，其中包括括出票、背背书、承兑兑和保证这这四种行为为。2、票据权利利的取得票据权利是是指持票人人向票据债债务人请求求支付票据据金额的权权利，其中中包括付款款请求权和和追索权。。（1）付款请求求权：持票票人向付款款人或承兑兑人请求按按照票据上上记载的金金额付款的的权利，是是初次权利利。（2）追索权：：持票人在在不获得承承兑人付款款时，向其其前手包括括出票人、、背书人或或者保证人人请求赔偿偿票据的本本金、利息息或其他法法定费用的的权利，是是第二次权权利。票据权利取取得的基本本条件是：：持票人取取得票据时时必须是善善意的，有有恶意或重重大过失的的，不得享享有票据权权利；持票票人取得票票据时必须须给付对价价。3、票据抗辩辩的限制票据抗辩是是指票据债债务人因某某些合法的的事由，对对持票人的的权利请求求予以拒绝绝的行为。。为保护持持票人的权权利，防止止债务人滥滥用抗辩权权，有两点点限制:（1）票据债务务人不得以以自己与出出票人之间间的纠纷对对抗持票人人；（2）不得以自自己与持票票人的前手手之间存在在的纠纷对对抗持票人人。4、票据丧失失的补救票据丧失是是指持票人人在并非基基于本人的的意愿的情情况下，而而失去了对对票据的占占有，如烧烧毁（绝对对灭失）遗遗失、被盗盗（相对灭灭失），持持票人丧失失了票据但但并未丧失失票据权利利。因为票票据偿付必必须经过提提示付款的的程序，票票据法规定定，持票人人丧失票据据后，允许许挂失止付付，并可在在挂失止付付的3日内向人民民法院申请请公示催告告或提起诉诉讼。5、票据时效效票据时效是是指票据权权利人在法法定期限内内不行使其其权利，即即引起的票票据权利消消灭的制度度。如：（1）持票人对对票据的出出票人和承承兑人的权权利，自票票据到期日日起2年，见票即即付汇票、、本票，自自出票日起起2年；（2）持票人对对支票出票票人权利，，自出票之之日起6个月；（3）持票人对对前手的追追索权，自自被拒绝承承兑或者被被拒绝付款款之日起6个月；（4）持票人对对前手的再再追索权，，自清偿日日或者被提提起诉讼之之日起3个月。（二）具体体制度1、出票出票是指出出票人按照照票据法规规定的记载载事项和方方式做成票票据并交付付的一种票票据行为。。出票是各各种票据产产生的前提提和基础。。出票在所所有票据行行为中是最最为关键的的环节。因因为票据的的一切行为为均是以出出具的票据据是否真实实、是否合合法合规为为基础，票票据的法律律关系、权权利、义务务都要靠其其实现。在在票据的出出票行为中中，“规定的记载载事项和方方式”是出具的票票据是否有有效的重要要内容。对对在票据中中应该记载载而没有记记载或不应应记载而记记载的事项项，在票据据法中均认认定该票据据无效。2、背书背书行为和票票据出票行为为相同，是汇汇票、本票和和支票的共有有行为。背书书是票据权利利转移和行使使的一个证明明。背书主要有3种：转让背书书、委托收款款背书和质押押背书。转让让背书是以转转让票据权利利为目的的转转让方式，具具体包括背书书交付和单纯纯交付。我国国《票据法》规定，持票人人转让票据时时必须以背书书方式进行，，单纯交付不不产生票据法法上的效力。。票据的转让背背书有两点必必须注意，一一是背书必须须记名；二是是背书必须连连续。转让背书的效效力表现在：：一是权利转移移效力。背书书生效后，被被背书人从背背书人手中取取得票据并享享有票据上的的一切权利；；二是权利证明明效力。持票票人只要持有有背书连续的的票据，法律律上就推定他他为合法的票票据权利人。。他可以不必必证明取得票票据的原因，，仅凭背书连连续即可以行行使票据权利利；债务人也也不必要求他他做出取得票票据的证明，，就可以付款款，只要没有有恶意或重大大过失，债务务人对付款必必须承担责任任；三是权利担保保效力。背书书生效后，背背书人即成为为票据上的债债务人，必须须承担担保承承兑和付款的的责任。3、承兑承兑是汇票的的特有行为，，本票和支票票均不存在承承兑问题。承承兑是指汇票票的付款人按按照票据法的的规定，在汇汇票上记载一一定的事项，，以表示其愿愿意支付汇票票金额的票据据行为。汇票票是由出票人人委托付款人人付款的委托托证券，但出出票行为生效效后，汇票付付款人并不真真正成为汇票票上的债务人人，必须承担担付款责任。。这就需要设设立一种使付付款人表示愿愿意承担付款款责任的制度度，使收款人人或持票人的的付款请求权权得以落实，，这种制度就就是汇票的承承兑制度。承兑的程序包包括两个基本本方面：一是是持票人的提提示承兑；二二是付款人的的承兑或拒绝绝承兑。付付款人对向向其提示承兑兑的汇票，应应当自收到汇汇票之日3日内承兑或拒拒绝承兑。付付款人决定承承兑的，应当当按照《票据法》规定的记载事事项和记载方方式在汇票上上做成承兑。。承兑必须记记载的事项有有：“承兑”字样、承兑人人签章、承兑兑日期；不得得附加任何条条件或只对部部分金额承兑兑或改变汇票票文义，否则则均视为拒绝绝承兑。4、保证保证制度适用用于汇票和本本票。《票据法》上的保证称为为票据保证，，是指票据债债务人以外的的他人，以担担保特定债务务人履行票据据债务为目的的而在票据上上所为的一种种票据行为。。保证行为生效效后，保证人人即成为票据据上的债务人人，必须向被被保证人的一一切后手承担担保证责任。。另一方面，，保证人与被被保证人负有有相同的责任任。三、票据行为为的主要特点点（1）要式性——各种票据行为为都是严格的的要式行为，，法律对每种种行为都规定定了必要的方方式，如必须须记载的事项项和记载的位位置等。票据据行为只有具具备了这些法法定的方式，，才能发生效效力。（2）无因性——票据行为只要要符合法律规规定的形式要要件，就发生生效力，不受受原因关系或或资金关系的的影响。原因因关系或资金金关系有无及及效力如何，，都不影响票票据行为的效效力。（3）文义性——票据行为的内内容是以票据据上记载的事事项为依据的的。持票人的的票据权利和和债务人的票票据义务都是是按照票据上上的记载事项项来确定的，，不能以票据据上记载事项项以外的事实实或证据来改改变票据上记记载的内容（4）独立性——票据上有多个个票据行为时时，如有出票票、承兑、背背书、保证等等行为，各个个行为都独立立发生效力，，互不影响，，其中一个行行为无效，并并不影响其他他行为的效力力。四、票据业务务的功能1、支付功能——（四海之内一一纸相通、四四时之间一票票相连）。2、信用功能——远期票据、背背书制度、保保证制度等丰丰富和完善了了信用功能和和作用。3、结算功能——利用票据进行行债权债务的的结算。4、融资功能——票据的贴现、、转贴现、再再贴现，直接接推进了社会会资金的周转转。5、投资功能——办理贴现，成成为一种流动动性很强的资资产，是一种种低风险的投投资品。五、票据业务务市场票据市场是短短期资金融通通的重要场所所,是直接联系产产业资本和金金融资本的枢枢纽,作为货币市场场的一个子市市场,在整个货币市市场体系中票票据市场是最最基础、交易易主体中最广广泛的组成部部分。我国票据市场场是指：由中中国人民银行行总行领导的的，中国外汇汇交易中心暨暨中国银行业业资金拆借中中心其发行“中央银行票据据”和“企业短期融资资券”的中心交易所所和各商业银银行之间经常常操作票据交交易并交割的的场所。六、经营票据据业务的意义义（一）调整资资产结构、提提高经营效益益由于贷款一般般不能转卖，，而票据业务务具有易买、、易卖、易于于流动、收益益比短期贷款款要高的特点点，不少商业业银行将其列列为重要的资资产业务。例：如果将1000万元资金放贷贷款，期限6个月（180天）月利率为为4.2‰，资金成本2.1‰。则收益为：：10000000×（4.2‰÷30×180）-10000000×（2.1‰÷30×180）=126000如果将1000万元资金在6个月里做6次票据贴现和和转贴现业务务：第一次，以2.7‰贴现，2.22‰转贴现，贴现现时离到期日日175天，持有5天；第二次，以3.0‰贴现，2.22‰转贴现，贴现现时离到期日日160天，持有10天；第三次，以3.12‰贴现，2.52‰转贴现，贴现现时离到期日日144天，持有4天；第四次，，以2.52‰贴现，1.92‰转贴现，，贴现时时离到期期日120天，持有有3天；第五次，，以2.40‰贴现，1.80‰转贴现，，贴现时时离到期期日115天，持有有5天；第六次，，以2.22‰贴现，1.80‰转贴现，，贴现时时离到期期日90天，持有有20天。第一次10000000×（2.7‰÷30×175）-10000000×（2.22‰÷30×170）=31700元，5天第二次49000元，10天第三三次32160元4天第四次25920元，3天第五五次26000元5天第六次24600元，20天以上六次次操作共共收益189380元（31700+49000+32160+25920+26000+24600），比比放贷收收益126000多出63380元，是其其150.30%；而且只只占用资资金47天（5+10+4+3+5+20），贷款款占用了了180天。（二）提提供融资资渠道、、传导央央行政策策票据业务务的广泛泛应用，，为企业业提供新新的融资资渠道；；贴现利利率的市市场化，，也为企企业降低低财务成成本提供供了条件件；银行行对票据据的承兑兑，提升升了票据据的信用用等级。。中央银行行通过调调节再贴贴现利率率和额度度，有效效地发挥挥了金融融宏观调调控的作作用；通通过再贴贴现对象象和再贴贴现票据据的选择择，直接接引导信信贷资金金流向，，促进信信贷结构构调整，，从而增增强了货货币政策策工具选选择的灵灵活性。。（三）促促进市场场定价、、完善信信用体系系从1998年开始，，中国人人民银行行就逐步步放开了了票据贴贴现和转转贴现利利率，票票据市场场也已经经初步形形成了贴贴现利率率以再贴贴现利率率为参照照，转贴贴现利率率由市场场供求关关系决定定的市场场化定价价机制，，加快了了我国贷贷款利率率市场化化的进程程。人们通过过对票据据的持有有、流转转和托收收，对票票据的出出票人、、承兑人人、背书书人的信信用逐步步知晓，，合格票票据业务务的参与与者的信信用记录录日益被被社会重重视，将将直接促促进社会会信用体体系的建建设和完完善。票据业务务的风险险防范一、票据业务风险内部风险外部风险操作风险险道德风险险信用风险险诈骗风险险系统风险险（一）内内部风险险1、操作风风险（1）柜员违违规违章章操作，，账务处处理程序序随意简简化，隐隐瞒问题题不及时时上报造造成重大大隐患。。如：贴贴现行（（社）对对票据所所记载的的事项审审查不严严、致使使一些背背书不连连续、绝绝对记载载事项不不全等有有瑕疵的的票据流流入行（（社），，从而卷卷入不必必要的票票据纠纷纷之中；；行（社社）超限限额、超超比例承承兑商业业汇票，，或是不不具有贷贷款权限限或未经经其上级级行(社)承兑授权权、转授授权的分分支机构构违规办办理银行行承兑汇汇票的承承兑和贴贴现业务务。（2）柜员缺缺乏对支支付结算算业务整整体性的的了解，，对一些些关键性性的环节节控制不不到位或或业务不不熟悉。。如：承承兑银行行承兑汇汇票时忽忽视了对对承兑申申请人的的资信状状况、商商品购销销合同的的严格审审查，使使一些无无真实商商品交易易关系的的商业信信用纳入入了银行行信用；；有的承承兑银行行承兑时时未要求求承兑申申请人提提供现实实的资产产担保或或提供的的抵押担担保资产产不足，，造成到到期票款款难以收收回，从从而倒逼逼行（社社）信用用放款。。（3）柜员员在支支付结结算中中的防防伪鉴鉴别技技术落落后，，难以以辨别别一些些票据据或客客户身身份证证件的的真伪伪。2、道德德风险险行（社社）内内部人人员为为获取取非法法利益益，在在结算算过程程中利利用工工作之之便通通过贪贪污、、挪用用或内内外勾勾结等等方式式非法法获取取行（（社））或客客户资资金所所造成成的风风险。。（1）内部部会计计人员员通过过伪造造进账账单、、联行行来账账补充充报单单等结结算进进账凭凭证盗盗用资资金；；（2）伪造造、涂涂改凭凭证、、篡改改数字字、空空转账账务，，有的的复制制、伪伪造联联行来来账补补充报报单、、凭空空捏造造收付付款人人，盗盗用联联行资资金；；（3）通过过暂收收暂付付科目目，空空挂账账务，，盗用用行（（社））资金金；（4）为了了小集集团利利益和和个人人利益益，擅擅自签签发空空头银银行汇汇票、、联行行报单单及汇汇划凭凭证；；（5）与企企业相相互串串通，，违规规签发发无资资金保保证的的空头头银行行汇票票、套套取系系统内内或占占用人人民银银行的的联行行资金金，从从而获获取不不法收收益等等。（二））外部部风险险1、信用用风险险信用风风险是是指出出票人人、承承兑人人在票票据到到期时时无力力支付付票据据款2、诈骗骗风险险诈骗风风险是是指非非银行行工作作人员员为获获取非非法利利益,利用银银行结结算渠渠道非非法获获取资资金。。如：：（1）犯罪罪分子子通过过涂改改、挖挖补等等手段段更改改出票票金额额、收收款人人等，，伪造造、变变造票票据行行为，，骗取取银行行和企企业的的资金金；（2）利用用空头头转账账支票票、作作废支支票进进行诈诈骗；；（3）通过过私刻刻企业业预留留银行行印鉴鉴开汇汇票委委托书书，骗骗取行行（社社）签签发真真汇票票从中中作案案；（4）行（（社））对银银行汇汇票、、银行行承兑兑汇票票的签签发、、兑付付、退退汇等等管理理和审审查不不严，，缺乏乏自我我约束束机制制，犯犯罪分分子乘乘机作作案。。外部部风险险的得得逞往往往和和内部部风险险的发发生不不无关关系，，有的的因为为内外外人员员相互互勾结结，有有的则则因为为内部部人员员疏忽忽大意意不严严格按按章操操作，，结果果导致致外部部风险险造成成银行行损失失。3、系统风险系统风险是指指金融领域高高新技术的应应用所产生的的系统风险。。电子化综合合应用系统运运行后，电子子信息完全替替代了手工账账表凭证，对对账务的监督督不再像以往往那样直接和和直观，内部部的风险控制制在很大程度度上依靠整个个电子化业务务处理系统的的可靠性、安安全性，如应应用系统的设设计是否存在在缺陷，系统统的运行是否否可靠，网络络是否安全，，数据的处理理是否正确，，授权控制措措施是否严密密等。同时，，随着银行业业务系统网络络化进程加快快，“黑客”对网上银行、、电子联行、、通存通兑、、银联卡工程程等银行网络络系统的攻击击，也是银行行业面临的重重大安全防范范课题。二、票据业务务的管理制度度（一）承兑业业务管理制度度，具体有：：受理承兑业业务条件、审审查、审批的的管理办法，，保证金管理理办法，承兑兑后跟踪管理理办法等；（二）交易操操作类制度，，具体有：贴贴现业务操作作办法，转贴贴现（买断））业务操作办办法，转贴现现（回购）业业务操作办法法，再贴现业业务操作办法法，其他新的的票据交易形形式的业务操操作办法；（三）票据审审查类制度；；（四）资料审审查类制度，，具体有：承承兑业务资料料审查办法，，贴现业务资资料审查办法法，转贴现（（买断）业务务资料审查办办法，转贴现现（回购）业业务审查办法法，其他新的的票据交易形形式业务跟单单资料审查办办法；（五）票据保保管类制度，，具体有：票票据出入库管管理办法，票票据库房管理理办法、票据据公示催告信信息管理办法法等等；（六）票据托托收类管理制制度，具体有有：委托收款款操作管理办办法，逾期追追索管理办法法等等。三、票据买入入业务的风险险防范票据业务经营营活动一般可可划分为：票票据买入、保保管、卖出和和托收四个过过程，其中票票据买入过程程是风险防范范的重点。（一）从风险险来源方面说说，票据买入入过程存在的的风险因素、、风险环节最最多，最易发发生和出现风风险。一是因为买入入过程较为复复杂，有对企企业客户的贴贴现买入，也也有对同业客客户的转贴现现买入，还有有对同业客户户的回购买入入，不同的买买入形式都有有不同的操作作程序、不同同的审查标准准和不同的管管理要求，而而保管、卖出出和托收等其其他业务过程程相对简单，，无论怎样买买入的票据都都用相同的方方式来处理。。二是买入票据据业务涉及的的业务部门最最多，需要相相关部门的协协调配合才能能保证业务的的顺利完成，，买入票据过过程与市场营营销、会计结结算、资产保保全、资金营营运等所有业业务部门均发发生联系，无无论哪个部门门、哪个环节节出现问题都都可能会导致致风险的出现现。三是买入过程程是直接应对对行外客户的的过程，是票票据诈骗犯罪罪的主要关口口，对员工的的素质要求较较高，员工应应时刻保持高高度风险意识识，稍一放松松就可能给犯犯罪分子可乘乘之机。从风险控制方方面说，对票票据业务整体体经营而言，，买入过程的的风险控制，，基本属于风风险防范的事事前控制过程程，而其他业业务过程的风风险防范基本本属于事中、、事后控制过过程。控制了了买入过程的的风险，基本本上也就控制制了票据业务务的风险（当当然，这不是是说如果买入入过程没出现现风险，保管管、卖出和托托收过程不会会出风险），，所以对买入入业务过程的的风险控制管管理要重于对对其他过程的的风险控制管管理。（三三））买买入入业业务务的的主主要要风风险险及及防防范范1、政政策策性性风风险险是指指为为没没有有真真实实贸贸易易背背景景的的商商业业汇汇票票办办理理贴贴现现或或转转贴贴现现所所引引致致的的风风险险，，其其性性质质与与承承兑兑时时没没有有真真实实贸贸易易背背景景相相同同。。防范范要要点点：：对对贴贴现现申申请请人人提提交交的的商商品品交交易易合合同同、、增增值值税税发发票票复复印印件件等等票票据据跟跟单单资资料料进进行行严严格格审审查查，，确确保保贴贴现现、、转转贴贴现现建建立立在在真真实实的的商商品品贸贸易易背背景景下下。。必必要要时时，，审审查查商商品品交交易易合合同同和和增增值值税税发发票票原原件件。。2、操操作作风风险险一是是假假票票据据风风险险。。在在假假票票据据中中，，尤尤其其注注意意的的是是克克隆隆票票。。所所谓谓克克隆隆票票是是指指犯犯罪罪分分子子利利用用高高科科技技手手段段，，在在银银行行或或企企业业已已签签发发、、承承兑兑过过的的真真实实票票据据中中选选择择一一张张或或数数张张进进行行复复制制，，达达到到以以假假乱乱真真的的目目的的，，以以骗骗取取资资金金或或财财物物。。此此类类票票据据可可以以在在一一定定程程度度上上逃逃避避票票据据查查询询，，具具有有隐隐蔽蔽性性、、欺欺骗骗性性强强的的特特点点。。二二是是无无效效或或权权利利障障碍碍票票据据风风险险。。无无效效或或权权利利障障碍碍票票据据风风险险是是指指银银行行因因审审查查不不严严买买入入欠欠缺缺票票据据要要素素、、要要素素冲冲突突或或要要素素不不符符合合法法律律规规定定而而不不产产生生法法律律效效力力的的票票据据和和权权利利障障碍碍的的票票据据，，使使得得票票据据权权利利行行使使面面临临风风险险。。防范范要要点点：：材材质质审审查查，，票票据据的的纸纸质质、、应应有有水水印印的的部部位位是是否否符符合合规规定定；；票票面面花花纹纹构构成成要要细细辨辨；；票票面面要要素素填填写写是是否否正正确确，，是是否否符符合合规规定定，，是是否否有有涂涂改改现现象象等等；；对对签签发发人人要要进进行行多多种种查查询询，，如如电电话话查查询询、、传传真真查查询询等等。。3、信用风险险因为买入票票据有买断断和回购两两种方式，，所以票据据买入业务务的信用风风险也有承承兑人信用用风险和交交易对手信信用风险两两种。承兑人信用用风险主要要来自票据据买断业务务，包括贴贴现业务和和转贴现业业务，因为为票据买断断后，对持持票人来讲讲，票据承承兑人成为为第一债务务人，所以以承兑人的的信用情况况也就成为为持票人能能否按期收收回票款的的最大风险险。防范承承兑人信用用风险的措措施就是将将承兑人纳纳入授信管管理，将买买入该承兑兑人承兑票票据的余额额严格控制制在对该承承兑人的授授信额度内内，当授信信额度不足足时，不得得买入该承承兑人承兑兑的票据。。交易对手信信用风险来来自票据回回购业务，，因为现行行的票据回回购业务，，交易时不不对票据进进行背书，，如果卖出出方不按期期赎回票据据，买入方方不能也无无法通过行行使票据权权利及时收收回资金，，所以能否否按期收回回资金的风风险主要来来自交易对对手的信用用。防范要点：：将交易对对手纳入授授信管理，，将通过回回购方式买买入的票据据余额严格格控制在对对该交易对对手的授信信额度内，，严禁超授授信额度与与该交易对对手进行回回购交易。。（四）转贴贴现买入业业务应审查查的资料1、申请人资资格商业银行在在与转贴现现申请行建建立票据业业务关系之之前，应首首先确定该该金融机构构是否具有有办理票据据业务的经经营范围。。转贴现申申请行应提提供：①营业执照照和金融机机构营业许许可证复印印件。营业业执照规定定的经营范范围应包括括票据业务务，或者转转贴现申请请人提供上上级行出具具的经营票票据业务的的授权证明明文件；②②授权委托托书；③负负责人身份份证复印件件；④经办办人工作证证、身份证证原件和复复印件；⑤⑤上级行授授权文件。。2、转贴现资资料①商业汇票票原件及正正反面复印印件；②已办理贴贴现（或转转贴现）凭凭证复印件件，并加盖盖转讫章或或业务公章章；③商业汇票票查询查复复书原件或或复印件，，并加盖转转贴现申请请行业务公公章；④规定格式式的转贴现现票据清单单；⑤贴现企业业与其前手手之间的商商品交易合合同复印件件；⑥相关税务务发票复印印件等证明明其真实贸贸易背景的的材料；⑦未能提供供交易合同同或发票复复印件的，，需出示并并提供相关关证明商品品交易或劳劳务的证明明件复印件件。（五）回购购方式买入入几种背书书形式1、不背书回回购以不背书方方式进行回回购交易时时，卖出回回购方完全全持有票据据权力，回回购过程中中的交易双双方均不在在票据上再再做任何背背书，回购购交易完成成后，仍保保持票据原原有的背书书状态不变变。对买入返售售方而言，，因无法证证明自己持持有票据权权利，一旦旦卖出回购购方违约，，不能按期期赎回票据据，就存在在较大风险险，居不利利地位。对卖出回购购方而言，，因完全持持有票据权权利，票据据回购后仍仍然保持其其良好的流流通性，显显得较为主主动有利。。2、空白背书书回购以空白背书书方式进行行回购交易易时，所交交易票据为为空白背书书，即背书书栏有卖出出回购方签签章，被背背书人一栏栏中没有签签署买入返返售方的名名字，交易易双方不在在票据上再再做任何背背书即可完完成回购交交易。对买入返售售方而言，，由于所持持票据为空空白背书票票据，一旦旦发生风险险，既可选选择不承担担任何票据据责任，也也可选择在在被背书栏栏中填写自自己的名称称，持有票票据权利，，行使追索索权，因此此较为主动动。但是，，空白背书书票据增加加了保管风风险，如果果票据被盗盗，买入返返售方只能能自行承担担损失。对卖出回购购方而言，，因无须逐逐笔票据再再做背书，，便于大批批量的回购购业务处理理，也利于于票据回购购以后的流流通。3、完全背书书回购以完全背背书方式式进行回回购交易易买入票票据时，，卖出回回购方必必须将票票据完全全背书转转让给买买入返售售方，在在回购票票据时，，买入返返售方再再将票据据完全背背书转让让给卖出出回购方方。即回回购交易易双方以以“回头背书书”方式完成成交易过过程。对买入返返售方而而言，因因背书连连续完整整，并与与贴现凭凭证、转转贴现回回购合同同保持一一致，充充分证明明自己的的票据权权利，但但同时对对票据也也负有连连带责任任，导致致或有负负债产生生。在票票据回购购时，由由于必须须再做一一次背书书转让，，增加了了实际操操作的中中间环节节，不便便于大批批量的票票据回购购业务的的处理。。对卖出回回购方而而言，虽虽然增加加了中间间背书的的操作环环节，但但自身的的票据权权利得以以保证，，业务操操作也较较为规范范有序。。但在交交易时需需要逐笔笔背书，，因此不不利于大大批量回回购业务务处理。。四、票据据持有期期间风险险防范其一是对对实物票票据及跟跟单资料料的保管管管理，，具体包包括：完完善票据据保管工工作环境境设施、、健全库库房管理理工作制制度和档档案管理理制度、、严格买买入票据据的入出出库程序序等；其二是票票据信息息管理，，具体有有人民法法院有关关票据的的公示催催告信息息收集管管理、票票据承兑兑人及具具体的承承兑机构构的信息息收集与与管理等等；其三三是对票票据资产产进行分分类，正正确反映映票据资资产的质质量。五、票据据的转卖卖业务及及风险防防范票据转卖卖包括卖卖断和卖卖出回购购两种方方式。前前者是指指金融机机构将已已贴现、、尚未到到期的商商业汇票票转让给给其他金金融机构构以换取取资金的的一种融融资行为为；后者者是指金金融机构构将已贴贴现、尚尚未到期期的商业业汇票转转让给其其他金融融机构，，并约定定时间和和价格在在一定时时期后将将票据赎赎回的一一种融资资行为。。转卖业务务的主要要风险及及防范（1）票据丢丢失、被被抢、被被骗风险险。是指指在票据据转卖过过程中，，票据丢丢失或被被抢劫，，或由于于办事人人员粗心心大意，，警惕性性不高，，在急于于转卖的的情况下下被骗。。防范措施施主要有有：①票据转转卖人员员提高安安全防范范意识，，加强对对携带票票据的保保管；②双人卖卖票，行行踪保密密；③票据丧丧失后及及时挂失失止付。。（2）掉包风风险。是是指票据据转卖过过程中，，对方单单位或职职员有意意作案，，拿假票票据替换换真据票票的风险险。防范措施施主要有有：①卖票人人员严加加看管票票据，票票随人走走；②坚持票票款两清清的原则则；③及时甄甄别退回回票据的的真伪和和回购票票据封包包的完整整情况。。（3）价格风风险。是是指由于于对利率率预测不不准，已已确定利利率卖出出后，又又有更低低利率卖卖出渠道道而造成成的损失失。防范措施施主要有有：①加强对对供求状状况和利利率趋势势的预测测；②建立灵灵敏的信信息网络络，在票票据转卖卖过程中中掌握主主动权；；③拓展票票据转卖卖渠道，，形成竞竞价机制制；④充分利利用各类类金融工工具的特特性，适适时转换换金融品品种。（4）内外勾勾结作案案风险。。是指有有意以高高利率卖卖出，收收受贿赂赂，或谎谎称票据据丢失、、被抢，，实际把把票拿到到他行进进行转卖卖，而把把票款据据为己有有。防范措施施主要有有：①加强法法制教育育，提高高业务人人员法制制观念和和职业道道德观念念；②严格授授权和审审批制度度，加强强借票环环节的安安全控制制，票据据专管员员严格按按照审批批程序行行事；③内部控控制部门门加强内内控管理理、事后后监督和和定期检检查。六、票据据的托收收业务及及风险防防范票据的托托收业务务是指银银行按照照收款人人委托，，以其持持有的商商业汇票票向付款款人收取取款项的的过程。。（一）托托收业务务内容（1）发出托托收。这这是托收收工作的的第一方方面，也也是其中中最主要要的工作作，即为为向付款款人收取取款项而而发出的的托收指指令，规规范的“发出托收收”能最大化化的降低低托收风风险，确确保资金金的及时时收回。。（2）收到托托收款项项。在发发出托收收后，收收到承兑兑人划来来的票据据款项，，根据款款项内容容，核对对留存的的托收凭凭证，经经审查无无误后，，核销托托收卡片片。（3）退票拒拒付及逾逾期处理理。当托托收票据据遭到承承兑人的的拒绝支支付或者者延迟支支付时，，应主动动与承兑兑人联系系，视情情况采取取重新托托收、逾逾期催收收、追索索乃至诉诉讼。（4）遗失处处理。当当托收的的票据确确已遗失失时，及及时向风风险管理理部门报报告并提提供资产产保全的的相关资资料。相相关的账账务处理理等工作作。（二）托托收业务务的风险险（1）内部工工作人员员失职造造成的风风险。其其一是未未能在规规定期限限内发出出托收而而造成的的延误收收款；其其二是需需邮寄的的票据托托收单证证送往邮邮局途中中存在的的遗失风风险；其其三是虽虽然在规规定时间间内发出出托收，，且安全全送至邮邮局，但但是邮寄寄地址填填写错误误以致的的延误收收款。（2）投递过过程中的的风险。。①交寄寄邮局后后，在邮邮递过程程中遗失失的风险险；②邮邮局送达达目的地地后，交交由物业业管理或或承兑行行收发室室签收后后遗失的的风险；；③邮递递过程中中，或交交由承兑兑行后，，票据被被盗窃、、调换的的风险。。（3）承兑人人编造种种种借口口（如印印章模糊糊、背书书字迹不不清或不不规范、、谎称没没有按时时收到委委托收款款凭证、、汇划线线路故障障等理由由）延迟迟划付款款项或拒拒绝付款款而产生生的票据据延付风风险。（4）缺乏事事后跟踪踪制度，，逾期票票款没有有专人催催收或催催收不及及时，形形成长期期拖欠。。（5）承兑人人破产无无力偿还还票据的的风险。。（三））托收收业务务风险险防范范要（1）统一一票据据托收收操作作程序序和规规范票票据托托收操操作的的管理理，减减少因因个人人失职职造成成的托托收风风险，，及时时采取取补救救措施施化解解票据据纠纷纷，尽尽可能能维护护自身身权益益。（2）与邮邮局签签订协协议，，明确确双方方的权权利和和义务务，以以防范范邮递递过程程中的的风险险。（3）加强强对逾逾期票票据的的管理理，建建立逾逾期票票据监监控制制度。。（4）加强强对结结算违违约机机构信信息的的搜集集工作作。七、承承兑业业务风风险及及防范范承兑业业务风风险是是指商商业银银行在在办理理承兑兑业务务过程程中由由于政政策把把握不不准、、审查查不严严、审审查失失误等等多方方面原原因造造成银银行资资产损损失的的可能能性。。常见见的票票据承承兑业业务风风险及及防范范要点点主要要有：：（1）政策策性风风险政策性性风险险主要要是指指违反反我国国相关关法律律法规规的要要求，，对没没有真真实贸贸易背背景的的商业业汇票票办理理承兑兑业务务，导导致贴贴现后后产生生的融融资资资金可可能流流入股股市，，扰乱乱国家家正常常金融融秩序序的风风险。。因此此，商商业银银行必必须对对票据据的基基础关关系予予以必必要的的审查查，只只有符符合真真实贸贸易背背景、、债权权债务务关系系明确确的票票据才才能办办理承承兑业业务。。防范要要点：：严格格承兑兑申请请人的的资格格审查查；对对承兑兑申请请人提提交的的商品品交易易合同同、增增值税税发票票等跟跟单资资料进进行细细致严严谨的的审查查，确确保票票据承承兑的的贸易易真实实性背背景。。（2）信用用风险险信用风风险主主要指指银行行对票票据承承兑后后，由由于承承兑申申请人人支付付能力力不足足，或或因为为不愿愿履行行已签签订的的合约约，造造成银银行到到期被被迫垫垫款，，资产产损失失的风风险。。银行行在审审查承承兑申申请时时，因因为没没有把把握企企业真真实的的经营营状况况和资资产质质量，，当企企业的的货款款在汇汇票期期限内内不能能如期期到账账，或或回款款资金金不足足以支支付该该笔银银行承承兑汇汇票的的票款款时，，必然然导致致承兑兑银行行垫款款；或或者承承兑银银行签签开银银行承承兑汇汇票后后，后后期跟跟踪管管理不不到位位，企企业将将回笼笼货款款资金金挪作作他用用，或或企业业经营营状况况已经经发生生重大大变化化而银银行没没有及及时采采取相相应措措施，，导致致票据据到期期银行行垫款款发生生。防范要要点：：一是加加强对对承兑兑业务务的授授信管管理，，将承承兑余余额严严格控控制在在承兑兑申请请人授授信额额度内内，当当授信信额度度不足足时，，必须须收取取相应应额度度的保保证金金或用用易于于变现现的存存单、、有价价证券券和动动产、、不动动产进进行质质押或或抵押押；二是加加强对对该项项业务务的审审查和和跟踪踪管理理，如如果有有真实实的商商品交交易关关系相相对应应，正正常情情况下下，承承兑申申请人人不会会做亏亏本生生意，，只要要货款款按期期回笼笼，支支付票票款应应无大大碍；；三是加加强对对承兑兑资金金账户户的封封闭管管理，，防止止企业业挪用用资金金，如如果交交易真真实，，生意意正常常，一一般来来说，，销货货资金金应早早于票票据付付款日日到账账（否否则，，该项项业务务不应应用这这种结结算方方式）），所所以，，承兑兑银行行一定定要加加强账账户资资金管管理，，专款款专用用，严严禁挪挪用。。（3）诈诈骗骗风风险险票据据业业务务的的诈诈骗骗风风险险主主要要是是指指犯犯罪罪分分子子以以票票据据为为作作案案工工具具，，通通过过不不法法手手段段骗骗取取银银行行信信用用，，套套取取银银行行资资金金，，造造成成银银行行资资产产损损失失的的风风险险。。承承兑兑申申请请人人通通过过提提供供虚虚假假财财务务报报表表、、虚虚假假担担保保等等形形式式，，骗骗开开银银行行承承兑兑汇汇票票，，再再以以贴贴现现或或票票据据转转让让等等形形式式套套取取银银行行或或他他人人财财物物，，票票据据到到期期后后使使承承兑兑银银行行发发生生垫垫款款。。防范范要要点点：：加加强强对对承承兑兑人人的的资资格格审审查查，，对对承承兑兑申申请请人人要要深深入入实实际际，，多多方方调调查查求求证证，，不不能能偏偏听听企企业业一一面面之之辞辞，，严严把把承承兑兑前前的的审审查查关关；；同同时时加加强强内内控控制制度度建建设设，，防防范范内内部部人人员员与与外外部部人人员员相相互互勾勾结结，，共共同同作作案案。。（4）道道德德风风险险票据据承承兑兑业业务务中中的的道道德德风风险险是是指指银银行行内内部部工工作作人人员员由由于于违违背背职职业业道道德德准准则则，，进进行行违违规规操操作作而而造造成成银银行行资资产产损损失失的的风风险险。。银银行行签签发发承承兑兑汇汇票票属属于于表表外外业业务务，，并并不不在在商商业业银银行行的的资资产产负负债债表表中中体体现现，，如如果果银银行行操操作作人人员员违违背背职职业业道道德德进进行行操操作作，，加加之之内内部部管管理理不不严严，，控控制制不不力力时时，，也也会会对对银银行行的的票票据据资资产产质质量量造造成成损损失失。。防范范要要点点：：加加强强银银行行从从业业人人员员的的职职业业道道德德教教育育，，强强化化内内控控监监管管力力度度，，从从严严防防范范风风险险。。票据据业业务务的的违违法法责责任任一、、违违法法责责任任法律责任是指指法律主体违违反规定，不不履行义务所所引起的法律律后果。主要要是指刑事法法律责任、行行政法律责任任和民事法律律责任。刑事责任——例：对伪造、、变造票据等等七种票据犯犯罪、欺诈等等，依法追究究行为人的刑刑事法律责任任；行政责任——例：对票据付付款人故意压压票与拖延支支付，只追究究行为人的行行政责任；民事责任——例：因票据活活动给他人造造成损失的，，行为人应依依法承担民事事赔偿责任。。

名称

颁布人

实施日期

票据法八届人大第十三次会议1996年1月1日票据管理实施办法

国务院国函（1997）55号1997年10月1日支付结算办法

中国人民银行银发（1997）393号1997年12月1日支付结算会计核算手续

中国人民银行银发（1997）394号1997年12月1日关于审理票据纠纷案件若干问题的规定最高人民法院审判委员会第1102次通过法释颁发日生效（2002）32号二、票据业务务的法律法规规三、支付结算算的要求（一）结算中中银行和企业业共同遵守三三原则恪守信用、履履约付款；谁的钱进谁的的账，由谁支支配；银行不垫款。。（二）结算中中银行的十不不准一不准以任何何理由压票、、退票截留和和挪用客户和和他行资金；；二不准无理拒拒付应由银行行支付的票据据款项；三不准受理无无理拒付、不不扣、少扣滞滞纳金；四不准违章签签发、承兑、、贴现票据，，套取银行资资金；五不准签收空空头银行汇票票，银行本票票和办理空头头汇款；六不准在支付付结算制度之之外规定附加加条件，影响响汇路畅通；；七不准违反规规定为单位和和个人开立账账户；八不准拒绝受受理、代理他他行（社）正正常结算业务务；九不准放弃对对企事业单位位和个人违反反结算纪律的的制裁；十不准逃避向向人民银行转转汇大额汇划划款项。（三）结算中中企业的四不不准一不准套取银银行信用、签签发空头支票票；二不准无理拒拒付任意占用用卖方资金；；三不准违反规规定开立和使使用账户；四不准签发取取得和转让没没有真实交易易和债权权债务的票据据，套取他人人和银行资金金。四、票据业务务的监管机制制（一）主要监监管人1、中国人民银银行——主要通过货币币政策传导、、支付结算规规则的制定、、批准开户制制度、大额资资金汇划、反反洗钱、再贴贴现、企业信信用信息基础础数据库等方方式进行监管管。2、中国银行业业监督管理委委员会——颁发营业许可可证、审查高高级管理人员员任职资格、、规定经营范范围、规定资资本充足率、、检查资产质质量、统计经经营报表等方方式实施具体体监管。（二）相关监监管制度（1）关于调整银银行市场准入入管理方式和和程序的决定定（2）金融许可证证管理办法（（3）商业银行服服务价格管理理暂行办法（（4）商业银行集集团客户授信信业务管理指指引（5）金融机构衍衍生产品交易易业务管理暂暂行办法（6）商业银行资资本充足率管管理办法（7）商业银行与与内部人和股股东关联交易易管理办法（（8）企业集团财财务公司管理理办法（9）银行业监管管统计管理暂暂行办法（10）中国银行业业监督管理委委员会行政处处罚办法（11）中国银行业业监督管理委委员会行政复复议办法（12）商业银行内内部控制评价价试行办法（（13）商业银行市市场风险管理理指引（14）自律公约五、伪造票据据的法律责任任（一）票据伪伪造票据伪造是指指以行使票据据权利义务为为目的，假冒冒他人或者虚虚构人的名义义在票据上签签章，伪造票票据行为的违违法行为。又又分为出票伪伪造——假冒出票人的的名义在票据据上签章制作作票据的行为为；票据上的的签名伪造——假冒出票人以以外的票据当当事人的签名名的票据行为为，包括伪造造背书签章、、承兑签章、、保证签章。。（二）票据伪伪造构成（1）主观要件。。伪造人必须须以行使票据据权利义务为为目的，如果果假冒他人名名义在票据上上签章不是为为了行使票据据权利，则不不构成票据伪伪造。伪造人人以他人名义义伪造票据行行为，故意使使票据受让人人陷于错误认认识，支付相相应对价，接接受伪造票据据，其目的是是行使票据权权利，以伪造造票据获得一一定利益．而而受让人因支支付对价或承承担保证义务务而遭受损失失。（2）客观要件。。伪造人有假假冒他人签章章的的行为。。所谓假冒，，是指伪造人人在票据上使使用他人签章章并没有得到到他人授权。。关于假冒的的方法，可以以是模仿他人人签名，也可可以是伪刻他他人的印章，，还可以是盗盗用他人印章章或滥用自己己手中保管的的他人印章等等。至于“他人”可以是票据当当事人，也可可以是非票据据当事人；可可以是现实的