会展项目成本管理

第五章会展项目成本管理第五章项目成本管理关键术语第一节项目成本管理的概念第二节项目资源计划第三节项目成本估算第四节项目成本预算第五节项目成本控制第六节挣值管理方法第五章项目成本管理关键术语

资源计划（ResourcePlanning） 成本估算（CostEstimating） 成本预算（CostBudgets） 类比估算（AnalogousEstimating） 应急储备（ContingencyReserve）

S曲线（S-Curve） 挣值（EarnedValue,EV）第一节项目成本管理的概念

一、项目成本管理的内容

项目成本管理又被称为项目造价管理，是有关项目成本和项目价值两个方面的管理，是为保障以最小的成本实现最大的项目价值而开展的项目专项管理工作。其主要内容包括：

1．项目资源计划

2．项目成本估算

3．项目成本预算

4．项目成本控制资源计划项目成本估算项目成本预算成本控制/预测资源质/量单项活动成本一般成本计划成本事中控制成本事前预测不可预见费全部成本资源投入时间项目成本管理工作内容示意图

二、项目成本管理的方法

1．项目全过程成本管理的理论与方法

2．项目全生命周期成本管理理论与方法

3．项目全面成本管理的理论与方法全过程、全要素、全团队、全风险管理方法第一节项目成本管理的概念

三、项目成本管理的作用现代项目成本管理的主要作用包括：

1．确定和控制项目的成本

2．考虑项目全生命周期的成本

3．使用价值工程等方法节约成本和时间

4．为项目相关利益主体提供成本和效益信息

5.为项目的资金筹措和财务管理提供帮助第一节项目成本管理的概念第二节项目资源计划

一、项目资源计划的概念

项目资源计划是指：通过分析和识别项目的资源需求，确定出项目需要投入的资源种类（包括人力、设备、材料、资金等等）、项目资源投入的数量和项目资源投入的时间，从而制定出项目资源供应计划的项目成本管理活动。第二节项目资源计划

一、项目资源计划的概念资源计划管理过程资源计划WBS（SM）历史信息范围说明书（SM）资源描述组织政策活动工期估算（TM）资源需求（IM，TM，CM，QM，RM，PM）专家判断备选方法识别项目管理软件

二、项目资源计划编制的依据

1．项目工作分解结构

2．历史项目信息

3．项目范围说明书

4．项目资源描述

5．项目组织的管理政策

6．活动工期估算第二节项目资源计划三、项项目资资源计计划编编制的的方法法1．专家判判断法法指由项项目成成本管管理专专家根根据经经验和和判断断去确确定和和编制制项目目资源源计划划的方方法。。2．统一定定额法法指使用用国家家或民民间统统一的的标准准定额额和工工程量量计算算规则则去制制定项项目资资源计计划的的方法法。3．资料统统计法法使用历历史项项目的的统计计数据据资料料，计计算和和确定定项目目资源源计划划的方方法。。4.项目管管理软软件法法第二节节项项目目资源源计划划第三节节项项目目成本本估算算一、项项目成成本估估算的的概念念项目成成本估估算是指根根据项项目的的资源源需求求和计计划，，以及及各种种项目目资源源的价价格信信息，，估算算和确确定项项目各各种活活动的的成本本和整整个项项目总总成本本的一一项项项目成成本管管理工工作。。第三节节项项目目成本本估算算一、项项目成成本估估算的的概念念项目成成本估估算管管理过过程：：成本估算WBS（SM）资源需求资源价格活动工期估算（TM）已出版的成本估算资料历史信息成本会计科目已识别风险（RM）成本估算支持细节成本管理计划（IM,CM,QM,RM，PM）类比估算法参数估计法工料清单法软件工具法其他成本估计方法二、项项目成成本构构成及及影响响因素素1．项目成成本的的构成成⑴项目目定义义与决决策工工作成成本⑵项目目设计计成本本⑶项目目采购购成本本⑷项目目实施施成本本第三节节项项目目成本本估算算2、具体的的项目目成本本科目目人工成成本（（各种种劳力力的成成本））物料成成本（（消耗耗和占占用的的物料料资源源费用用）顾问费费用（（各种种咨询询和专专家服服务费费用））设备费费用（（折旧旧、租租赁费费用等等）其他费费用（（如保保险、、分包包商的的法定定利润润等））不可预预见费费（为为预防防项目目变更更的管管理储储备））第三节节项项目目成本本估算算项目成成本的的主要要形式式①按成成本发发生的的时间间成本预算成本计划成本实际成本计划成本设备使用计划材料采购计划劳动力工时计划分包工程②按计入入成本本的方方法分分：③生产产费用用与工工程量量的关关系成本间接成本直接成本成本变动成本固定成本④某项项具体体工作作的成成本类类型为完成成某项项工作作所投投入的各各种非非消耗耗性资资源所花花费的的费用用。工作资资源成成本＝＝资源源投入入数××单位位时间间资源源费用用×资源源在工工作上上持续续时间间固定成本工作成本资源成本项目费费用的的构成成项目费用直接费用间接费用人工费材料费设备费分包合同费施工管理费公司管理费预备费涨价预备费基本预备费图项目费用的组成3．影响项项目成成本的的重要要因素素⑴项目目消耗耗和占占用资资源的的数量量和价价格⑵项目目工期期⑶项目目质量量⑷项目目范围围第三节节项项目目成本本估算算三、项项目成成本估估算的的方法法1．类比估估算法法这是一一种在在项目目成本本估算算精确确度要要求不不是很很高的的情况况下使使用的的项目目成本本估算算方法法。这这种方方法也也被叫叫做自自上而而下法法，是是一种种通过过比照照已完完成的的类似似项目目的实实际成成本，，去估估算出出新项项目成成本的的方法法。2．参数估估计法法这是利利用项项目特特性参参数去去建立立数学学模型型来估估算项项目成成本的的方法法。例例如，，工业业项目目使用用项目目设计计生产产能力力、民民用项项目使使用每每平米米单价价等。。第三节节项项目目成本本估算算3.标准定定额法法这是依依据国国家或或地方方主管管部门门，或或者项项目成成本管管理咨咨询机机构编编制的的标准准定额额估算算项目目成本本的方方法。。4．工料清清单法法工料清清单法法也叫叫自下下而上上法，，这种种方法法首先先要给给出项项目顺顺序号号用的的人工工物料料清单单，然然后再再对各各项物物料和和工作作的成成本进进行估估算，，最后后向上上滚动动加总总得到到项目目总成成本的的方法法。5．软件工工具法法运用计计算机机软件件估算算项目目成本本的方方法。。第三节节项项目目成本本估算算五、项项目成成本估估算的的结果果1．项目目成本本估算算文件件2．相关关支持持细节节文件件3．项目目成本本管理理计划划第三节节项项目目成本本估算算第四节节项项目目成本本预算算一、项项目成成本预预算概概念项目成成本预预算是一项项制订订项目目成本本控制制标准准的项项目管管理工工作，，它涉涉及根根据项项目的的成本本估算算为项项目各各项具具体工工作分分配和和确定定预算算、成成本定定额，，以及及确定定整个个项目目总预预算的的管理理工作作。第四节项项目成本本预算成本预算WBS（SM）成本估算项目进度（TM）风险管理计划（RM）成本基线（IM,CM,QM,RM，PM）类比估算法参数估计法工料清单法软件工具法其他成本估计方法项目成本预算过程三、项目成成本预算工工作项目成本预预算的编制制实际上主主要是三件件事：1．确定项目目总的预算算（估算加加储备）2．确定项目目各项活动动的预算3．确定项目目各项活动动预算的投投入时间第四节项项目成本本预算二、项目成成本预算的的依据1．项目成本本估算文件件2．项目的工工作结构分分解3．项目的工工期进度计计划4.风险管理计计划项目成本预预算与预期期第四节项项目成本本预算不期望的情况期望的情况项目预算计划（基线）项目成本预算及其不同期望示意图—“S”曲线图Tc1Tc2Tc3任务（时间）四、项目成成本预算的的方法1．项目估算算中所用的的方法各种项目估估算中所用用的方法。。如工料清清单法等。。2.常规的预算算确定方法法在日常运营营中使用的的预算方法法。如财务务预算方法法等。3.独特的项目目预算方法法项目成本预预算专用方方法。如甘甘特图法、、风险分析析法等。五、项目成成本预算计计划的结果果生成一份由由“S”曲线等描述述的项目预预算（项目目成本基线线）第四节项项目成本本预算第五节项项目成本本控制一、项目成成本控制的的概念项目成本控控制工作是在项项目实施过过程中尽量量使项目实实际发生的的成本控制制在项目预预算范围之之内的一项项项目管理理工作。项目成本控控制涉及对对于各种能能够引起项项目成本变变化因素的的控制（事事前控制）），项目实实施过程的的成本控制制（事中控控制）和项项目实际成成本变动的的控制（事事后控制））三个方面面。第五节项项目成本本控制一、项目成成本控制的的概念项目成本控控制过程：成本控制成本基线绩效报告（COM）变更请求成本管理计划修订的成本估算预算更新纠正措施完工估算EAC项目结束经验教训成本变更控制系统成本绩效测量方法挣值管理附加计划计算机软件工具项目成本控控制过程二、项目成成本控制的的依据1.项目成本基基线2．项目的成成本管理绩绩效报告3.项目的变更更请求4.项目成本管管理计划第五节项项目成本本控制三、项目成成本控制的的方法项目成本控制方方法包括两类，，一类是分分析和预测测项目影响响要素的变变动与项目目成本发展展变化趋势势的项目成成本控制方方法，另一一类是控制制各种要素素变动而实实现项目成成本管理目目标的方法法。这方面面的方法主主要有：1．项目成本本变更控制制体系2．项目成本本绩效度量量方法3．项目的挣挣值管理方方法4．项目成本本的附加计计划法5．项目成本本控制的软软件工具第五节项项目成本本控制四、项目不不确定性成成本的控制制有三种项目目成本：确定性成本本、风险性成本本和完全不确定定性成本。项目不确定定性成本的的成因有三三个方面：：1．项目具体体活动本身身的不确定定性（可发发生或不发发生）2．活动规模模及其所耗耗资源数量量的不确定定性3．项目活动动所耗资源源价格的不不确定性（（价格可高高可低）项目成本控控制的关键键是项目不不确定性成成本的控制制。项目不确定定性成本控控制的根本本任务是识识别和消除除不确定性性事件，从从而避免不不确定性成成本发生。。第五节项项目成本本控制五、项目成成本控制的的结果1．项目成本本估算的更更新文件2．项目预算算的更新文文件3．项目纠正正措施4．完工估算算EAC5．项目结束束6．经验教训训第五节项项目成本本控制挣值分析方方法的基本思想想就是通过过引进一个个中间变量量即“挣值值”，来帮帮助项目管管理者分析析项目的成成本和工期期的变动情情况并给出出相应的信信息，以便便他们能够够对项目成成本的发展展趋势做出出科学的预预测与判断断，并提出出相应的对对策。第六节挣挣值分分析方法例子：假设一一个为为期5年、预预计成成本为为10亿美元元的飞飞机研研制项项目，，前两两年半半的预预算成成本为为5亿美元元，也也就是是说预预计项项目进进行到到一半半时人人工费费和材材料费费花到到5亿美元元。假假设到到这个个时候候你只只花了了4.5亿美元元，是是否可可以称称之为为“低低于预预算””？如如果实实际情情况是是你的的进度度滞后后呢？？引入项项目已已完工工部分分的价价值——挣值第六节节挣挣值分分析方方法一、挣挣值的的定义义挣值是一个个表示示已完完成作作业量量的计计划价价值大大小的的中间间变量量。这这一变变量的的计算算公式式如下下：EV=实际完完成的的作业业量╳其预算（（计划划）成成本第六节节挣挣值分分析方方法挣值法法（盈盈值法法）定义：：将已完完成的的工作作与计计划完完成的的工作作进行行比较较，从从成本本的角角度确确定工工作进进度是是否符符合计计划的的要求求。(1)计划划完成成工作作的预预算成成本（（BCWS））(2)实际完完成工工作的的预算算成本本(BCWP)(3)实际完完成工工作的的实际际成本本（ACWP））二、挣挣值分分析方方法中中的变变量1、三个关关键中中间变变量⑴项目计计划工工作的的预算算成本本PV（BCWS，BudgetedCostofWorkScheduled）表示按按照预预算价价格和和计划划工作作量计计算的的成本本。⑵项目已已完成成工作作的实实际成成本AC（ACWP,ActualCostofWorkPerformed）表示按按照实实际发发生的的成本本计算算得到到的实实际已已完成成工作作量的的成本本。⑶挣值（已完成成工作作的预预算成成本））。EV（BCWP,BudgetedCostofWorkPerformed）表示按按照预预算价价格所所计算算的某某项目目实际际已完完成工工作的的成本本。第六节节挣挣值分分析方方法(1)计划划完成成工作作的预预算成成本（（BCWS））经批准准的在在某一一计划划时间间期限限内要要完成成的预预算成成本(包括括所分分摊的的所有有间接接费)。当项项目目全全部部完完成成时时，，该该成成本本应应等等于于项项目目的的总总预预算算。。(2)实实际际完完成成工工作作的的预预算算成成本本(BCWP)BCWP（（BudgetCostofWorkPerformed））也叫叫做做盈盈值值。。经批批准准的的在在同同一一计计划划时时间间内内实实际际完完成成工工作作的的预预算算成成本本。。项项目目全全部部完完成成时时，，该该值值应应等等于于计计划划完完成成工工作作的的预预算算成成本本。。它是是实实际际完完成成工工作作的的价价值值挣值值（（盈盈值值））=完完成成工工作作量量预预算算费费用用(3)实实际际完完成成工工作作的的实实际际成成本本（（ACWP））是在在同同一一计计划划时时间间内内实实际际完完成成工工作作的的实实际际成成本本。。为完完成成这这些些工工作作所所支支出出的的实实际际花花费费。。ACWP=实际际完完成成工工作作量量预预算算单单位位费费用用项目挣值曲线示意图成本实际成本曲线

挣值曲线日历工期预算（基线）实际工期PV2年4年EVAC第六六节节挣挣值值分分析析方方法法成本本偏偏差差：：已完完成成工工作作的的预预算算成成本本减减去去已已完完成成工工作作的的实实际际成成本本。。成本本偏偏差差=BCWP-ACWP进度度偏偏差差已完完成成工工作作的的预预算算成成本本减减去去计计划划工工作作的的预预算算成成本本。。进度度偏偏差差=BCWP-BCWS成本本执执行行指指数数已完成成工作作的预预算成成本与与已完完成工工作的的实际际成本本的比比值。。2．两个绝绝对差差异分分析变变量⑴项目成成本差差异项目成成本差差异（（CostVariance，CV）的计计算公公式是是：CV=EV(BCWP)-AC(ACWP)，其大于于零说说明费费用结结余，，小于于零说说明费费用超超支。⑵项目进进度差差异项目进进度差差异（（ScheduleVariance，SV）的计计算公公式是是：SV=EV(BCWP)-PV(BCWS)，其大于于零说说明进进度超超前，，小于于零说说明进进度滞滞后。。这两项项绝对对差异异分析析变量量分别别表示示由于于项目目成本本管理理和工工期管管理的的问题题对于于项目目造价价所造造成的的影响响。第六节节挣挣值分分析方方法3．两个指指数变变量（相对对差异异分析析变量量）⑴工期绩绩效指指数（SchedulePerformanceIndex，SPI）计算公公式为为：SPI=EV(BCWP)/PV(BCWS)BC不变，，WS变成WP所造成成的项项目成成本或或造价价的相相对差差异程程度。。其大大于1为进度度超前前，小小于1为进度度滞后后。⑵成本绩绩效指指数（CostPerformanceIndex，CPI）计算公公式为为：CPI=EV(BCWP)/AC(ACWP)WP不变，，BC变为AC所造成成的项项目成成本或或造价价的相相对差差异程程度。。其大大于1为成本本结余余，小小于1为成本本超支支。这两项项相对对差异异分别别表示示由于于项目目成本本管理理和工工期管管理的的问题题对于于项目目造价价（价价值））所造造成的的相对对影响响。第六节节挣挣值分分析方方法SPI=EV/PV=BCWP/BCWSSV=EV-PV=BCWP–BCWS项目成本挣值分析示意图成本实际成本曲线

挣值曲线日历工期预算（基线）已完成作业量实际工期PV2年4年EVACCV=EV-AC=BCWP–ACWP工期差异量CPI=EV/AC=BCWP/ACWP三、运运用挣挣值分分析进进行项项目成成本预预测预测项项目完完工成成本（（EAC，EstimateAtCompletion)，即最最终成成本，，有有三种种方法法：1．假定定项目目未完完工部部分按按目前前实际际效率率的预预测方方法EAC=AC+(BAC-EV)/CPI=BAC/CPI其中，，BAC（BudgetAtCompletion）=总预算算（TotalBudget）。2．假定定项目目未完完工部部分按按计划划效率率的预预测方方法EAC=AC+BAC－EV3．全面面重估估剩余余工作作成本本的预预测方方法EAC=AC+ETC其中ETC(EstimateToCompletion)是全面面重新新估算算项目目剩余余工作作的成成本。。第六节节挣挣值分分析方方法项目成本挣值分析预测示意图成本实际成本曲线

挣值曲线日历工期预算（基线）实际工期PV2年4年EVACVarianceatCom:BAC–EACETC=EAC–ACWPEAC三、运运用挣挣值分分析进进行项项目成成本预预测例子：：以下下项目目计划划在7月份完完成，，总的的项目目预算算是70700元。下下表是是前5个月个个项目目绩效效的测测量参参数：：第六节节挣挣值分分析方方法PVEVACSVCVSPICPI1月000002月2500360060001100-2400144%60%3月80008000800000100%100%4月13000100008000-3000200077%125%5月420003500051000-7000-1600083%69%6月620007月70700三、运运用挣挣值分分析进进行项项目成成本预预测例子（（续））：从项目目绩效效测量量参数数可以以看出出，该该项目目在5月份时时的SV和CV都为负负，SPI和CPI都小于于1，因此此可以以预测测该项项目的的进度度将延延迟，，成本本将超超支。。最终成成本EAC=BAC/CPI=70700/69%=102464完工成成本偏偏差：VAC=BAC––EAC=70700––102464=-31764得出结论：该项项目的的完工工估算算比最最初的的计划划将超超支31764元，并并将延延期才才能完完成。。第六节节挣挣值分分析方方法工作进进度与与成本本（费费用））的关关系所谓的的项目目管理理就是是对一一个项项目的的4个要要素目目标进进行定定义和和控制制的过过程，，以使使整个个项目目按最最优优的方方式进行实实施。。而这这4个个要素素又是是密切切相关关和相相互影影响的的。如如图所所示：：最短工期最低成本项目成本项目工期（时间）加班费增加生产效率提高材料采运加急费增加劳动力增加管理费增加人工材料费涨价风险增加生产效率降低劳动力减少项目成本项目工期（时间）质量提高只有同同时考考虑时时间、、成本本、资资源和和质量量，特特别是是同步步控制制项目目的进进度和和成本本，才才能有有效、、成功功地管管理和和控制制一个个项目目。进度和和成本本同步步控制制的最最简单单的形形式是是假设设工作作进度度和成成本之之间的的关系系式先先行关关系，，如图图所示示。工作：：人工工开挖挖槽沟沟总工期14天总成本2000元成本（产值）（元）完成50％工期（天）071000014图应完成的产值估计9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。20:35:0120:35:0120:351/1/20238:35:01PM11、以我独沈沈久，愧君君相见频。。。1月-2320:35:0120:35Jan-2301-Jan-2312、故人江海海别，几度度隔山川。。。20:35:0120:35:0120:35Sunday,January1,202313、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。1月月-231月月-2320:35:0120:35:01January1,202314、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。01一一月20238:35:01下午午20:35:011月-2315、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。一月238:35下下午1月-2320:35January1,202316、行动出成果果，工作出财财富。。2023/1/120:35:0120:35:0101January202317、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。8:35:01下午8:35下下午20:35:011月-239、没有失败，，只有暂时停停止成功！。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、很多事情努努力了未必有有结果，但是是不努力却什什么改变也没没有。。20:35:0120:35:0120:351/1/20238:35:01PM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的