2022年中级银行从业资格考试题库提升300题及1套完整答案(黑龙江省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCJ7W8O2O5A1A9F2E6R9J1G2F6B7O1H5HD9B10Y8M10Y7R9S1N2I4B7K2M8Y10N7L10ZK7G9Z10Q3V8V8F5I5C1F10Z10S2K9Z2A32、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.17.39【答案】DCQ10N8L4E10E8J3E9N6V10R3K9Y2K6O3Q9HK2V2D5K3X6R5Y9H4I8F8A10Y7X5H7J6ZJ9V5G7H3Z1Z3P2B9C10J7V1W8Z10F10G93、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACB3B6X1Q1L1V5W8S1H5W10C3U7C5L1Z4HJ6W9C8D4V4E4X3E5A2Q8C9I2D10E5Z3ZH2N7M4C3Y10X2O4Q1R2O1M6F6W4Q5I64、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。

A.纳税人所在地

B.车辆登记地

C.车辆经销企业所在地

D.车辆使用所在地【答案】BCW8A4E7H9O4Y3E3B4O1C6L2Y5W5C4Z10HS3R2M5P8Q6O3W4W9C7U10P8A9P10U9P2ZU2U3V8I5Q5A3A1U9Y3N10Q7V3C10Y10M75、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.48.55

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】BCH3D6D8R10B7O2D2C7X6C3N1P5F1C8L3HK6V10V3K10N5J9M5B2R3A6L9E7O7U5E5ZH7B8N9H5J7Z8M1W4K7V8Y10E1R2Y8Y96、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】CCW6R5H7K4B1W4Y10Q6I6W1O10O9O2G9W10HN10T2P10Q8D4Y6C9D2I10Z8M1C3B3A4O3ZH8N3E10W2D7D5N10N9W9Z6P5D3K9D10I87、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCH2E7F2J1Y7R5P6N9H6P3R2P1G9I4G10HJ10G10W10N4K3R3H8W10J5E6G9T5W5L7A4ZZ5T5U5N7E10U7X6M2G4K10X6D1E2D6B58、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.26.72

B.31.16

C.31.55

D.32.72【答案】BCS10S3P1B4W6I3C3O10X10L7B1Q4D2B8I4HM2V5C2S8Y6R4O6O9Q6S9B6B3G9U3V2ZE2J1S3Z4W3O5U1P1P6U5U2K1W1S4O59、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65【答案】BCH7I8J5D5B10S5Y4A7Y5F7B9O9V10V6N1HN5Y2R5G7S10H9Q6M7F2O6U10B3J1L3P8ZO10P8T7C10H3Q8Z6J10Q1Z9Q10K4J9M2D810、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】BCT9F3B8G8E7B6R7B5J8C9X8W2C8L9Z7HT10T3P1H9J10U8P5M2L10G9I9J5J4I9Z10ZE2B3S3A7B2Z9Q7G5X1V1M9D10Z2Y9Z911、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25【答案】DCW3K10W6K7S7M2Y9Y2F8X6F10G4Z9M5Q9HQ9M10X5G2K10X7E5E6J3D2U4C10G5A2V8ZD4U6V1V5L3L8Q8W5V7E1R4I2N10G10X212、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCT3N6P5Y3X1V6K5I7Q4T10M6P8Y9K10C3HO7R1J5Z5G8T2L4Y6G6U7E2O9Z3M5W9ZA10Y2W4T3T10O8F10A10F5F4V10Z7B3T8B213、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】CCO8Z2H2M6L10C8M8N6X6A6A5M4Q1J3C1HW3F3M7O5E2N2I1V8Q9V8R4C8S3A5O7ZD1K2R8M7Y6C3N7A1E6H6L9Q2D1D2K1014、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】BCZ4Z5R6R10R5N1K8Q6M9X4Q9R7T3B1F10HH3J8C3N9B6X10R6O4O3A10D10X1S3J8K6ZW1U9P1B10Y3Z4M7Z2V5C2G2Y10Z2W4Y715、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】ACN3R8U9D2B10N2F3A3W5F7G5S10G6R5F7HT9B9M1G5I8X3F3H9Q3N4B6M6Q10C4H9ZU3V4O10H5N10T3W9Z5O10O8H7Z6W4F2S516、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（）。

A.融资性售后回租

B.车辆停放

C.道路通行

D.广告位出租【答案】ACY10F2N1K9U5B6Q3Z10E5J4Q6W8W8N10X7HT9T3P8A1Z8J10P1V3I10G2F7P1W8S7P5ZO2H9G9Y1U10F7K4T9Q5J5W6C7H4D9P517、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】BCB10L8W10I4I1F5B3V4S10L7H10A9K1Z10H10HY8N3B6E2V2E5F1Z3F4U4P10H1G2E1M1ZD4C1F7T3A6L5L9X9R3I5K9H4Q5F6M818、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00【答案】DCT10N7Z1X9N8V3H9T8M5L6I1O2A1T5W7HL4O3P5Y1P8H4Q2N6S2C8Y6J9X4M9S6ZH3S8U8Q8Z3F7K6P7R5E1E7B5L3D9J1019、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】DCV10E1W9Y8I5C4R1I7B10V6D1F4K9F10U3HR8K7R7Y10Z3C5S1E9S9V5Y6O1M2B1V10ZH1R1U10D2Q10Z9G8Q2Q10C7O3R5Q3W6W320、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261【答案】CCX7V9C1F1A7R5G4R10D5A8Y4B8T2Y10V2HK9A8O2Q1L7S8I9D9Y4L6I9M4F10C9K5ZM4L1Y2J8Y7V9C6W10P8Q9Q6T7H1B2N321、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。

A.《中华人民共和国耕地占用税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国资源税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】BCZ8G10D5G10M3H8M3L1Y1N7F3B8Z7Y3L4HL7D8N6U7M10X5K3R8L10Y6S9P6K5E2Y2ZY6Q2M7J5Y6N6P10V5V4G9R3Z4Z3Y9G422、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】CCO7B10J10C4V4Z7V1C2E5X7Q3C7M5Z1H1HO6W1L6Q7A8K3E5Y10O7L1Y10Q1Q3O8J2ZT10J4N8I8E1J8O1R5Q2K10T1O5C9P2C1023、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.纳税人取得的财政补贴收入

C.贷款利息收入

D.销售代销货物取得的收入【答案】ACH2C10F7H10H4J8V4O10B2O4Y5L4H5V6D9HL4K6B10A8S7Q5R4N7U6W4G5B4B9I10Y6ZI10L10F8Y6A6U10P5T7J9E4Y8Y5F7I5Z524、2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCE6L6G4V5V8I3B1K1Q2U4K9K1H6F10G9HX10A10J4N1Y5F2E9W6L10T5P7J9J8X1X9ZC9A6R8B5L9T6A4D9U6G10V7X6Y3M1X325、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACA4X7L1E10L2K6N7U10Z3Q7Q6N2L10H6V6HW1S2L1I4I4C4Y4E6I5V2W8B1M7S4U5ZF10I9X7S1F9W2C4W8R3A2X4A5T8Z1H826、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】ACS3G2L9G1I2C2E7C3M3F5Y9P7A8C9B6HR5A4U5V10T2G1V10P4O7T4Z1S9E9T7Z10ZZ9H9G2P5U9N3W9W4S4K6R6T10F9Q5X427、1g(ml)溶质能在1～10ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】BCU10R5Q7R4R3T6L2S7U4H3M7Q7X5N7Q4HL7V5G4F8J1I7F6D1P2P3C2L7P4V3C2ZB6E6C1N6J6J4N10W9N7E8L5N3Q3S2V928、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCA8A10P9B6X3C6Y5M9X6C10K1G1A5C7G2HG2P5Q8Y8L6F4P10D4Y6G3L4P2L5U9B5ZI6T2V5N4B2U2B6B2F10N2C6A7M7K7O929、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】DCO2O3I1I5Z8W1A7M7F8X3P9N8C4V7X7HA4C6L7E2P7T4R1N8S8H9B8F1G6X2K10ZS3V9G2X9C5I7K4D6X6A7J3I1X3N4N530、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】ACU7J8J8C9I1H2X5B9Z6Y10C2Y10G1U8B4HT6H4D8S9D10R6O6Y1G1K3Y9H3R6S2Y3ZN8V8M10R7A2M5N2A5S8C1T7Y8I6P6B831、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。

A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】CCO8I4O1S9Z2C9W2X7Z8C7M3H1I6Q8Q9HW8W3P6L1T9D1T4Q10C10R7A5D6K4B8I5ZT3Y7G9N5D10I4R4M3V1W1O7V3T5A5D332、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCH3S10N10T3Y3Y9L6U9R5H6D5G1E8U8N8HU2B4S8B4P2A8N3I6W8E2E6B1H2E4P1ZJ9P6S10Z8X1U4C3X2I3C4V4C5Z2U10X733、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.固体废物

D.光污染【答案】DCH10G9S6U3B9K6Z8U3F9K10J9K5S3F8N4HQ4L9P5G6D10X3D5Q3I5O3U5J2V2R5J1ZN6J5D6K7R8F6O8Q1R4Y10G6C3B4O6H234、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11【答案】DCR2R6S3M3G10T4W6D4Z5A7Y8Z5M10V4A4HF6P9B10V4I3A6A2A3V9V6P3O9I8X2W1ZA1I5D9P6E9V7L3Q1E5W1U4H4Q6T1G735、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACJ1W3X10C1N6I8Y3X1C1L1W2G2J6C2W9HD8X10Q3A4Q10Z9T4V8H5L4E8L4A8F1Z10ZC7G9C6I5N4A4A8U8R9T3J7E8V6G6F236、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00【答案】DCN3Q3U8N6Z9X5M1D6O7B1K9A2A9X8D5HP6D7V7R6U2Y4D3F5Q5X7E4J10B1P3Q1ZA6M3N5A10H5C7K9K7U7Q9V9L1A9P2U637、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】BCD2L5R10T5E1U4K3D5S2W8N10Q3T4N9T9HA1P1E3D4R5I9B1C7G5Y8R5I2J6K10W10ZE5F8Y5B7C3Y3C3X2A4K10D1X1N5X5M738、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91【答案】ACW3G1U2P3O10U4E5F2N10H1X8V6Z8K2I5HI9S3R7W6N2X7K3V4Y6J7G6L10C5Y2W10ZR8Y1X4U4Z2Q1N1U1I7E3F7O7K4Y4V239、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58【答案】BCN1W7P5J1I3X3V8C7H2O4W1B4U5M10N1HN3H9C8Q9Z6V8T3Y9A8V3D8L9Q9W9Y1ZX7E6E6U5T8G4O2C2Z3O3T6D10Q7Y9E840、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20【答案】CCL5R10G9W4N7V8Q5F5N8U8T5R1V5C10X8HQ4I10S10Z7G9A2Y5C4R10X8X2V4X4H5Q6ZO10G5I7G2B9M3H2H6J1T3Z2O5N7B6B441、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCQ3H4P10G2W8O3W3Y1X4K6C3J9I6B4Q1HG2P5S4D6J2M10T5D8C2Z10B1C9S1N1E3ZF6B9M7H8W3B9O9A6D9Q9O5G10K6V1L242、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39【答案】BCY2J2T6S1K8L9B4G7D4L1L9L9X5G7G9HT7H6P2N9F9H6G3S7P10V4N9Q3M4Q8U10ZN6F1P5X2R9X7U10S3U2W5I3O6A4H4J743、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元【答案】BCA9V6W3S7O3Q4T7T5J4W10B10J10S1H4G2HT4T2V1D4Y10S5X9Z5G7A10N9U10G3E9I3ZW10E10P9T2E2P9V2H1H5Z5H10J4I4K5U844、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCS6K7E3C9Y1O1N4N3R2P9H8A8Y6F5F2HH1R4D9T2E3U5T10L4Y5B2Z1P2K1D6C3ZL10Q8K9Z3T7G5A8S6Q6X10A8Y5D10Q7J545、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCR5F8W7T9U5Y9K7B8J4E1W3R8M4W3C4HI8C3G5K1K2Z8T1Q8J1X3M3A7C2Y4V3ZO7U4P7Z5R2F4S10E9B6C8G6P1Y9N8R146、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81【答案】DCY5R6P2F5M5E4T3A8N5D4D3R8L5D1E5HK2G6G7J10N2K1D2S8F5I3O1T9B8J6R3ZS9X9S5B10W1H1J10G9Y4U2G7Z3D6T2G247、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCU7R2Q5W9M4R6I8N8R8J8E1L7I6M3V5HP5X7D10S6V1W8X3O1I1M10Q8P6C8A6V1ZL3Z9V1P8O4O2N3Y4Z8X4Q5Z3U6F4C248、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCG6X8B10B9X7S2C4A6D5B3H9P1U3G10Q9HM10N6W5Y7H10P5A9Q3P5F4F9I3C4P2V4ZP10K5Y9E5Z2S4D3S5B7O7J7Y6N7E3G649、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。

A.资源收购地

B.资源加工地

C.资源开采地

D.扣缴义务人所在地【答案】ACK2E4H5Z1D8O7X7Y6D10S8O2O9I4P3T6HI7F8C5I5O8L9R3O10Z10U2Z9N5K9J7Z8ZI3E7D1I7F9D10R2D2I8Y5Y9T10O5T10V650、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCA3K9I1N1I4O9R7O5R1P7V7N7F4M10T6HQ9I4B9U10R3P1J8M3Z2J1P3T8W2V5F1ZO9B1T7N9M1W3E9Y9P1H5A4Q4C5H3H951、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCG2Z7J1Z5Q4S9Z6C7P9C3N10V10K7E2R9HP7P10N8J6C9L7Q6Z9S10Q5N8N9Z2Q2X1ZV2E8X8R9O5G4H9D7M2Y1X9Q7A6V1M252、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】BCP10G6G9J8A6U7J4J4H7R7J3Z7C2I8H2HN3V8H3D5N4M7O10H5W1Z10Y4B2I9K5T3ZL9C1N6G3N9E2H5P2G6F2R1K2B10F3E653、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCH10S1P5P8X5O8Z2F3D2D9J10P4Q7U3K5HH8P5L2P7W1V8U4K7A6P3Z4C7B9X1N4ZB8F6P6W6Z9B6C9C3K7B9L3I5W6W9M254、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。

A.企业性质

B.企业会计制度

C.天气条件

D.应纳税额的大小【答案】DCD7A3T6C3K6L4R10C6M9X9X2Z2N8H8S5HA3B2D7V6A1F1H10F4L10F6J1A8X2P8Q3ZG4R6Q4Z10Y2R2W9Q4N9J10N1I5I2I6H755、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.54

B.60

C.72

D.80【答案】CCC4B10D4P6R2X7M10B4J1T9F5P1L5V10J7HI3L5C2X9W5I3A6W5W8H2K6C6K9S10R4ZC5T1L2S10Q9W8G9T10F6C8W3H7Q8X8W756、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCW2K7H6J8N3Y1O8Z4S8X9Y6N10Z2U6D2HU5R2S9Z3L7I2I1D9X4R5E10M3L9R6Y9ZV6S7Z1I5U2Q6G2R9M1K3R9H10G1F6W457、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40【答案】DCA4G10X10J9B4Q7S6J9L8T3L1E8H5C8E8HR7F7W8M10O5V8L5I4Z1Q9P6M6U8Z1K3ZS2X8V1G6V6T1H9Z1H3X7U10P3B2U9B758、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】BCC5Q9T2N7H5D10W9M9O8F3L9A7J6N5G6HE5W3C7A6S9I6L10W4G6W7N7N3Q6V2G3ZI7F7N2N3B5C3E9Z1S8L10A8G7X3T8O559、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.1.31

B.1.28

C.1.30

D.0【答案】CCC6B10U2G8X6R4E1I5P8Q8F4T4C8U6G4HW4F2Q4T3K3J1J3X2C5R6Q8O7A1X3L5ZO7X1V6J5N1B7E6M6P4K1I5S9V9E4Y660、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCS5E8F8Q7A10O4R6L9W6U7T8E8B4D6F8HC8Q6Z8H3G10Q9K9G7P6T4G8T1E3O10P7ZX9X7U9P7O7T8G5F3C9T6M1L3Q5T8C661、2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCJ3S6H8V3F1V3W8L6N5U4Z2D2I6T4O6HV10Y8Q3Y2G4T10O3V3C1R7D1Y7W10M4E7ZD4W3H4C6V10J9I8D6F2Q8R5T1I5V6D1062、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。

A.将委托加工的货物分配给股东

B.被保险人获得的保险赔付

C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】ACF10D8Z9Q4Y2K10E2E6J6U9X8E10J6Y3L6HL2J4K4G5U10F10A5U3W4A5I7Q1B3J1E1ZC9E4N3I5Y8D8P6W10U1P4W7A5T8K4N163、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求李某补缴消费税税款

C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款

D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】ACW7Y1K10E5P6L9N10N6N3K1Z9F3V10U2T1HY3L3Y7U3M9A4B6P7O5W10Q10P6W4P8K7ZR9C4A2F6G4S9C4Y2F9B10K2W10R1F6W1064、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0【答案】CCC6Q8N9F4N1O1W8L5U3F1V5B5C3N10F10HL2H6I8J8X1H9N3H6W7C2Q4K1V5T9Z9ZO3U7N4P4L4C2P1I7U8Y9Q8I8V6E6Z965、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用【答案】BCF7I9R8R5D7A4E10M6A4A7M6C3K6Y2O4HI3W1Z9R9F1Z9D1V7O3S8B5Y4W10E4C10ZM8R9A9R2Z10J2K9R2D6E2A10Y6Z1R7U566、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.征税项目具有选择性【答案】ACI3G4P7E3I1T3P1X3H3N7R7P4Y8G4T6HN7E3U10N10L6P1P7Z9N10H10Q8Z8Z9I5B5ZY7D1W9K5U2F1R6I7P8D2T2J1Y8Y3T867、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14【答案】DCK2P2H4H6B1U5Z8I9E4H6F4A4M7U1T1HP3A9W5A5C3A6U9A6Q6A3W8Y8W7J2I5ZQ7R6D10W4I7X9O1S1M3P3W7K1B5W1A668、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCY9A8A9N2F9V6X5A9Y4X1D7H7Q7J8I4HZ7N6B3W5J4X3E6U1J2O8O8L10V10U10X8ZZ10L3H2E2P5E10G8Y8W3W7P3Q9X1H10L669、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCT5R1J2B9M10J10Q5Y8P9O4K1G10D10V8D9HN9O4K2X4J8Y2B10L10E5G9X6E9I1J3V10ZD3P6M1U2I4C9A6C8X1R7U3Y3K3S7T670、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCQ6L8Z7I6L4F7X4B4Y1T10L5Y3B5Q3G1HV4U9J5X3G8H8Q1O8K5O10C8B3T4J5H6ZF5Q2O4C8R9B9R10V10B8J4G3K10Q9G3B671、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月【答案】DCD4P10Y2X9X6Q9R6H5G10S7A3T10E4J2P5HT4R2U2G5X5A8N7G9K9S8E3U6P10L3R7ZU9Q2L5N5O3I2O7L4M1W1W4T5I7R5Q872、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACA1K6Z5Q10N3T3N5Z10S6R7V8F4H1K5C6HS7Y4B4N4X6X4V5E2G8I5M10N3G7F10O9ZZ10K9P7C8I9R2F5P1Z8U5O1P4N2L3Y873、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00【答案】CCD8E10L1I2L5S3T4M10K7F8W2C3Q10I8I9HX3M5P10B1O4C6G6J1F7T7C3M2C10P6Z9ZS4E5N4N2G5K3U10Q9C7J10E9A3J5M4N474、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】CCW3B8Z1L2U7X6K2H2H7A1S9A7H5E4H8HL10H5Y10D7C3R3S3P9M1J1F1D3I9E3D10ZB5G1I5J10X6C5J9R7G6J1E2Q2E7R3N1075、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23【答案】CCZ9L4Y7P1N5G10J4W4S6Q1O3N9U8E1S4HD3W7X3Y1G9Q9H9M9V9V4P10Y1D5P8W6ZT7E1R10I10R3A2O10G5B2A5Z4E8Q2C3V276、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】DCK2C9T8D8T10Y4Z9E8Z4Z8W3B7W5T9J4HZ3M8W1D7P5J8C10A2L1T10H10N10F3V8C9ZG8O3B10W2T10V1A5H3A2U8J5H4K2N10O477、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。

A.除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.与该货物视为一体的容器费用

C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件

D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】CCR3K4Z6G4R10B3E4X5T8O6R10U10I2G6X10HI9X6W7Q7O3W6T8Q9W7J7D2I7G7A2X4ZJ1Y1O5N3R9F10F7A3I2B10E8Z10R8H3W978、（2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCI3I7G4O2M3P5J9W7B9F2T10D9M6O6R6HK5N10Q9I1X8P5E5N3V5O4I2A2M8A2R9ZV9W8T1V1G2W4H9B4U10O3T7Z8T2W6Y379、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税

D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】BCW1X6Q2R3E7P5Q2V4M8C7O10S10Q7A1G10HA6B4C6M9Z1H1O9O7G3G5D5F3N7L4W6ZJ3U5T8L7M1V3V7S8P9F4E1Y4T5T3R580、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACZ3Q7C8C1S2U2K6Z3G9A7X5U4P7K5I7HS10V5O3A2X2V8Z7S9L5Y7R10Q10S7J9A8ZN8Q8U7B7U8I6K10E7X5M2O9T2T6Y6A381、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCD2P10C1F7O1L6V6B8L7P10G1N6I4P10J9HH8G5V10H9Q1I4G4X4O5D7S10F8Z10T3G10ZX4J5Q4C4O5D1R7V2G8H9S2B7S1X10Y382、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.0.50

B.0.43

C.0.39

D.0.67【答案】BCA9E4X8H4Q6O2Z2C9S7N9H7B9M10W6R7HZ9F3W2S5U1K6Y1N2U4W2W10G4N9D2P5ZL10J8B5U8U7B8X5Q3O10W6Q7T1V7Q9U383、（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72【答案】BCS5E5O7S5M7E2Y10B2W5H4E4X2H7B10C3HE7J3Y5S3L10F7E4D8Z3S10K1V1N4D9V9ZR8R5J2F4G2L1K1S3T1F10C6M1E4F10K984、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20【答案】CCG6C10G7Z10P10H8D10R10K7H7O10B3C2S7F4HU6D3H7K3Z2P7E9T7P3K10B1G1M10R4C10ZV9L4K5W3Z6D3F6T5T1O9L9A1S1P2Q485、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。

A.1994年税制改革实行生产型增值税

B.2009年实行部分收入型增值税改革

C.2013年营改增是消费型增值税改革

D.2016年营改增是消费型增值税改革【答案】ACD8O8F7G7F1J8K9F8D8W2N9J6Y1M10S4HX2R5I1A1S2Z7B4K9E4H9E4O9A3Y1K5ZH2U3H4Q6A7S3B10Y6B7Y6I8M9Y4S6Z386、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。

A.调味料酒

B.宝石坯

C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线

D.高尔夫车【答案】BCP2T9U9V1G1Z1C6R8O10Y5X1H7U3Y8W5HE2E10G2A7K10V1K3K9K6S1N10D4V6Y1Z6ZX7M1Z9G1H3D5R2J9V10T8A6G9I9I6Y287、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCK10R2Y1U1A5K5O5S7B4Z1Y5S7X7J1H7HB1B4B1P7J7A2S5H6Z1T2Z4P9P2Z6M9ZZ2Y6H9D1V2Q9H2M7B8O5P4P5P9E4H788、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCD3W2W5I7N4A8G4D10L7Q9H2H8W3A7Q5HY7F10W7M5Z6Y1A2D7G5D4C1Y3A4F7A5ZK9Z4R7R7E9J5M6R6U8Z3D4E5X3F9U1089、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCZ1F10U8Z8E4F8O6T8G9S6L3S1R7O2D6HM3L3D1V2D2F9Z6V5M4C8Y9A3E5T1V7ZB10T6K2O9O7O9F5K1Q9U7L10F6W8I4Q590、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61【答案】BCC1F3R9Q10P6Q1Z4W6U3K8Q2C10H2S10K2HR4G9M4B4W1X3O9O5I7Q9D2A4O1M1Z7ZU5P6Q7K6P8O9Y2Y8X1M4P3Y2P10F2U591、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】BCO10M6P4P7K2A6J8M4W3Q5R4S5S2F1D5HO8B2W5S10Q4N8K5J9Q3L10U4X9D5X1M6ZZ6G1X7M10Y4G6Q1C7B6S10N5K10C7E8D592、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】BCK10P7Y7C8E6I9H8E6F6Q10J10V1I1N2E6HV8N9X10E6G1Q10M5J10S10S7U1G7F2X9S10ZG2G6M6U10O9Y5J8O5Y2M2B1A9Q2Z10F893、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】DCQ6Y2Y9R5J9Y7C5Z2A9R2M9H4W3B3I2HX3B7T6S2T8B10D8T6Q2B2E3F3I4E7S5ZA9J10W5W7G2I1G2Q1W6X3G9X8H5T5F594、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

A.15

B.20

C.30

D.60【答案】BCG10O2S1D1Q2Q1A8Z2L10S2A6A10S3A7R6HF8C9R8M9A1D7U1A7I6C10A4X10K9M1V3ZZ10W10A8Z1A8C7D3R4L1D6W6Q2I5R1D295、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）

B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请

C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税

D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】CCZ8F9H7Y9W1A9T8Q8S7X9L4Y6O2E10Q5HU5M8Y9L10D1Y4Y6B10H7V9B6N4B6M6M1ZL3N10D9W5N8W7C1A10B2T5U8G1C6A4T1096、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。

A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品

B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税

C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致

D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】BCD6A10X7T2M5J3B3P8R2K1S2I3J1Y9X4HD6T1X6A4W7A3O7O8N7C3V10K1N4P4B5ZT1D4H5U2H9I6U7I7M8H7B10W8U10V8D797、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】ACV5D3P9T3U5Q3I2M8H6U6I10V1C1E6K4HE8I9D10Y10E10A6D10G5L10V5E10X4F2O4V7ZV3M1Z3U9G2R5M1I10F8N5U10P6L6O4Z298、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A.用于馈赠的高档化妆品

B.用于换取生产资料的白酒

C.用于对外投资入股的卷烟

D.用于抵债的小汽车【答案】ACQ2L2S8X1K9N10P1T6F7L10A7I9D6I5Y7HT1E7L7X4X9F3G10H4A2T3Z7E3D8C5Q9ZN4V3P9H7G3I5B7Q6W5E3A3E9D3W2B799、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】BCH6C10J3F10T4D4O8A10K6Z2H5R3E5Z6E2HN2I10N10A1H2E9E10L3H2W10S1P1Z6X5O5ZR10V1Q9J4Z4G5C6L10Z8S8T8R10W7C1L1100、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.住宿服务

D.娱乐服务【答案】CCO5Z7Y4N9Y5G3Q7P10K2L3D1G8E2A6K3HO10Z1P10N3L8M7L4H9J8S7Q7F10Y9R6G10ZP3R8F3Q8X4N10I5A6R8C8A4A4W5X1B10101、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C.课税要素必须由法律直接规定

D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】DCG7Y10Y1D3Y1I4R1A4Y10B4G8C5O3I8L6HD6Y4O8O2O2R2G3V4B3M10N9H8O9B10U1ZW3N4N1N4X9B4E5T9J8J9X7V10C8V3U8102、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACS4C6Y10U8F9S8P6S2R2C4R1R8G6V10T1HA7H9C3W9O1I4J10S2N5H2M10F4O7L8D6ZL1K6M1G2Q6R7G5F3I7L8S1S3M3J5P1103、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCS5M2G1V2M3C10F10Y3K9Y3R6L8N8G1A1HZ3T1W8L1N2M9M2G9P4A9O6K10T5V9I5ZF7K9B9X6R5E2G7M7N6I2Z5U3R4V9X9104、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者【答案】ACN1V3K4P3O1Q2K8T9Y8R9W7Q6B1R10C8HQ9H9I9G4H8Z1L6K9E4U9H1G10K9U1L5ZQ5S6S6Y7G10R3C4A4Q5Y4A6I4V5L2U1105、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】BCJ9S9T6Y10M9H3T9R1K6H8L1J5P8M10V3HY3N4R2F10O5R2H7H1Y4Q3A1J2J6N8U2ZS3Z3S6G2A10D10M7Z9M6X3X10Y6Z7T6Y2106、米非司酮

A.结构中含有异

B.结构中含有氯

C.结构中含有缩酮

D.结构中含有丙炔基

E.结构中含有三氟甲基【答案】DCY10Q4L8S2D9I4B2T3S5L5Y10S7H4A1E6HQ9Y4V6U5J7X5O7Z4G3Q5H3X2M8V4K1ZU1S1H1V3O3H2S8H8Q6J1T3M10M8J8W4107、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。

A.各级银行分别在所在地纳税

B.银行总行在总行所在地纳税

C.各级银行协同确定纳税地点

D.税务机关确定纳税地点【答案】ACS3M10M5B1G5O9T8D6O4F6U1M6L1X7F1HH9G9O10X6T1R8G10B7N2N8Y8Q6N6L4V1ZD7I6O8H5V3J8T7S10I4S2H3A3J10W1T8108、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACY7A5H6Z8A7S9Y3Z5R3E2M8A2R7T10H6HD6F2N1S5B1M1H1W5I5Q5M1R4I2X7X4ZO7F4S10H7D8F5N7U1O3W3H10X5I8Z5Q2109、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCK5R4U1Y4G4U8L2T3M3O10N2Z3W5K2V7HK5O4S2N6M1P9W4M5L4A4P10A5D5A6R8ZN3A8Z2Z10Q2M1Q5L7P6Z4Q7Q8L5N3Y7110、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCE5B4H10U4O5A2Z10A2Z8H5G4W8M4A10M4HR10Q6N6Q8A6C9W7D1G4K5V7S6M8Q7D3ZH5V4Y6J1Y9D3F1D5M8W5O2G3U2O5K9111、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。

A.超豪华小汽车

B.未经涂饰的素板

C.锂原电池

D.调味料酒【答案】DCR9G6D7W6Y6A7O2E2R4G2Q9N3Z9Q10P2HS7T5V9F7B1N2Q4D6L8D6I2V7K4E4R6ZK6I1U4X1V2O10T2Z4B2N1G6K5P1H4P7112、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】CCQ9O5M2N9M1B2Y6E7B1A6I5I3P7S4Y9HD7V9Y3E10F7G6C8X10K7Y1U3F10T10Q8Q2ZS2T1T10Y1A10O1K2Y6K1Q3T7B2P3T9M9113、利血平具有

A.降压

B.抗肿瘤

C.抗菌

D.镇痛

E.平喘【答案】ACO8K5W8Z1B3T6L3Y5T6R7M1S3H4A2C2HN5T3U7M4R8R6E7M9X10I8D6W5C3D6L5ZN1J1F8I3O6V1M2V5I9E7R9E1V3D4X10114、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60【答案】CCG2L5Y1W2X4A6D3N5R10O8H9H4J7K5I2HF9Y4G10M4V10C4X3J4K6I2H4W2C2I7H1ZY9A6J1R9Y7J1I4W10T9B3T1T4B4Z1N2115、下列选项中，不计入计税销售额的是（）。

A.消费税税额

B.增值税税额

C.销售啤酒时逾期的包装物押金

D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】BCQ3Z9K9Z9T5V10K1A9L7S1B5U6X3R8L10HQ6N3S6V5J10W8P9N5O6N9R9S2C8B10