企业所得税年度

1、PAGE PAGE 33企业所得税年度度纳税申报表税款所属期间： 年 月 日至年 月 日纳税人名称： （盖盖章）纳税人识别号：企业编码：新昌县国家税务务局监制企业所得税年度度纳税申报表表税款所属期间 年 月 日至至 年 月 日 纳税人识别号 金金额单位：元元（列至角分分）纳税人名称联系电话纳税人地址邮政编码纳税人所属经济济类型纳税人所属行业业纳税人开户银行行帐 号收入总额行次项 目1销售(营业)收收入(请填附表一一)2 减：销销售退回3 折扣与折折让4销售(营业)收收入净额(11-2-3)5 其中：免税的销售售(营业)收入6特许权使用费收收益7投资收益(请填填附表二)8投资转让净收益益(见附表

2、二)9租赁净收益10汇兑净收益11资产盘盈净收益益12补贴收入13其他收入(请附附明细表)14收入总额合计(4+6+77+8+9+10+111+12+113)扣除项目15销售(营业)成成本(请填附表三三)16销售(营业)税税金及附加17期间费用合计(18+422)18 其中：工资薪金(请填附表四四)19 职工工福利费、职职工工会经费费、职工教育育经费(见附表四)20 固定定资产折旧(请填附表五五)21 无形形资产、递延延资产摊销(见附表五)22 研究究开发费用23 利息息净支出24 汇兑兑净损失25 租金金净支出26 上缴缴总机构管理理费27 业务务招待费28 税金金 续续前页扣除项目(续)2

3、9 坏帐帐损失(请填附表六六)30 增提的坏坏帐准备金(请填附表六六)31 资产产盘亏、毁损损和报废净损损失32 投资转让净净损失(见附表二)33 社会保险缴缴款34 劳动保护护费35 广告支出(请填附表七七)36 捐赠支出(请填附表八八)37 审计、咨咨询、诉讼费费 38 差旅费39 会议费40 运输输、装卸、包包装、保险、展展览费等销售费用(请附附明细表)41 矿产资源补补偿费42 其他扣除费费用项目(请附明细表表)应纳税所得额的计算43纳税调整前所得得(14-115-16-17)44加：纳税调整增增加额（455+59）45其中：工资薪金金纳税调整额额(见附表四)46 职工工福利费、职职工

4、工会金费费和职工教育经费的纳税税调整额(见附表四)47 利息息支出纳税调调整额48 业务务招待费纳税税调整额49 广告告支出纳税调调整额(见附表七)50 赞助助支出纳税调调整额51 捐赠支出纳纳税调整额(见附表八)52 折旧、摊销销支出纳税调调整额(见附表五)53 坏帐损失纳纳税调整额(见附表六)54 坏帐准备纳纳税调整额(见附表六)55 罚款款、罚金或滞滞纳金56 存货货跌价准备57 短期期投资跌价准准备58 长期期投资减值准准备59 其他他纳税调整增增加项目(请附明细表表)60减：纳税调整减减少额(61+62)61 其中：研究开发费费用附加扣除除额62 其他他纳税调整减减少项目(请附明细表

5、表)63纳税调整后所得得(43+44-60)64减：弥补以前年年度亏损(请填附表九九) 续前页应纳税所得额的计算(续)65减：免税所得(66+71)66 其中：国国债利息所得得67 免税的补补贴收入68 免税的纳纳入预算管理理的基金、收收费或附加69 免于补税税的投资收益益70 免税的技技术转让收益益71 免税的治治理“三废”收益72 其他免税税所得(请附明细表表)73应纳税所得额(63-644-65)应缴所得税74适用税率75应缴所得税额(7374)76减：期初多缴所所得税额77 已预缴缴的所得税额额78 应补税税的境内投资资收益的抵免免税额79 应补税税的境外投资资收益的抵免免税额80 经

6、批准准减免的所得得税额81减：汇总上缴%的税额额82应补(退)的所所得税额(75-82)纳税人代表签章章：纳税人单位公章章： 日日期：联系电话：代理申报中介机机构签章：日期：经办人：经办人执业证件件号码：联系电话：以下由税务机关关填写：经办人： 受理申报报税务机关公公章受理申报日期：审核人：审核日期：企业所得税年年度纳税申报报表填报说说明一、表头项目1、“税款所属属期间”：一般填报报公历每年元元月一日至十十二月三十一一日；企业年年度中间开业业的，应填报报实际开始经经营之日至同同年十二月三三十一日；企企业年度中间间发生合并、分分立、破产、停停业等情况，按按规定需要清清算的，应填填报当年一月月一日

7、至实际际停业或法院院裁定并宣告告破产之日。2、“纳税人识识别号”：填报税务务机关统一核核发的税务登登记证号码。3、“纳税人名名称”：填报税务务登记证所载载纳税人的全全称。4、“纳税人地地址”：填报税务务登记证所载载纳税人的详详细地址。5、“纳税人所所属登记注册册类型”：按“国有企业、集集体企业、股股份有限公司司、有限责任任公司、联营营企业、股份份合作企业、私私营企业、合合伙企业、其其他企业”等分类填报报。6、“纳税人所所属行业”：按“制造业、采采掘业、建筑筑业、电力煤煤气及水的生生产和供应业业、商品流通通业、房地产产业、旅游饮饮食业、交通通运输业、邮邮政通信业、金金融保险业、社社会服务业、其其

8、他行业”等分类选择择填报。7、“纳税人开开户银行及帐帐号”：填报纳税税人主要开户户银行的全称称及其帐号。二、收入总额项项目1、第1行“销销售(营业)收入”：填报从事事工商各业的的基本业务收收入，销售材材料、废料、废废旧物资的收收入，技术转转让收入(特许权使用用费收入单独独反映)，转让固定定资产、无形形资产的收入入，出租、出出借包装物的的收入(含逾期的押押金)，自产、委委托加工产品品视同销售的的收入。2、第2行“销销售退回”：填报已确确认为收入并并已在“销售(营业)收入”中反映的销销售(营业)收入退回。3、第3行“折折扣与折让”：填报包括括在“销售(营业)收入”中的现金折折扣与折让，不不包括直接

9、扣扣除销售收入入的商业折扣扣与折让。4、第5行“免免税的销售(营业)收入”：填报单独独核算的免税税技术转让收收益，免税的的治理“三废”收益，国有有农口企事业业单位免税的的种植业、养养殖业、农林林产品初加工工业所得等。5、第6行“特特许权使用费费收益”：填报转让让各种经营用用无形资产“使用权”的净收益。转转让各种经营营用无形资产产“所有权”的收益和转转让“土地使用权权”的收益在“销售(营业)收入”中填报；转转让投资用无无形资产和土土地使用权的的收益在“投资转让净净收益” 填报。6、第7行“投投资收益”：填报企业业取得的存款款利息收入、债债权投资的利利息收入和股股权投资的股股息性所得。其其中，存款

10、利利息收入填报报企业存入银银行或其他金金融机构的货货币资金的应应计利息，包包括外埠存款款、银行汇票票存款、银行行本票存款、信信用证存款、信信用卡存款的的应计利息；债权投资利利息收入填报报各项债权性性投资应计的的利息；股权权性所得填报报全部股权性性投资的股息息、分红、联联营分利、合合作或合伙分分利等应计股股息性质的所所得按财政部、国国家税务总局局(94)财税税字第0099号文件规定定进行还原计计算后的数额额。7、第8行“投投资转让净收收益”：填报投资资资产转让、出出售的净收益益，如为负数数，填入“期间费用合合计”中的“投资转让净净损失”(第32行)。8、第9行“租租赁净收益”：填报租赁赁收入减租

11、赁赁支出的净额额，如为负数数，填入“期间费用合合计”中的“租金净支出出”(第25行)。包装物出出租收入、施施工企业的设设备租赁收入入、房地产企企业的出租房房产租金收入入应在“销售(营业)收入”中反映。9、第10行“汇兑净收益益”：填报计入入当期财务费费用的汇兑收收入减汇兑支支出的净额，如如为负数，填填入“期间费用合合计”中的“汇兑净损失失”(第24行)。已资本化化计入有关资资产成本的汇汇兑损益不得得在此重复反反映。10、第11行行“资产盘盈净净收益”：填报企业业全部存贷资资产、固定资资产盘盈减允允许在成本费费用和营业外外支出中列支支的盘亏、毁毁损、报废后后的净额，如如为净损失，填填入“期间费用

12、合合计”中的“资产盘亏、毁毁损和报废净净损失”(第31行)。转让有关关资产的收入入不在此行填填报。11、第12行行“补贴收入”：填报企业业收到的各项项财政补贴收收入，包括减减免、返还的的流转税等。免免税补贴收入入也在此行填填报。12、第13行行“其他收入”：填报除上上述收入以外外的当期应予予确认的其他他收入。包括括从下属企业业或单位的总总机构管理费费收入，取得得的各种价外外基金、收费费和附加，债债务重组收益益，罚款收入入，从资本公公积金中转入入的捐赠资产产或资产评估估增值，处理理债务的收入入等。“其他收入”应附明细表表加以说明。三、扣除项目1、第15行“销售(营业)成本”：填报各种种经营业务的

13、的直接和间接接成本，以及及销售材料、下下脚料、废料料、废旧物资资发生的相关关成本，技术术转让发生的的直接支出，无无形资产转让让的直接支出出，固定资产产转让、清理理发生的转让让和清理费用用，出租、出出借包装物的的成本，自产产、委托加工工产品视同销销售结转的相相关成本。2、第16行“销售(营业)税金及附加加”：填报本期期发生的企业业经营主要业业务应负担的的营业税、消消费税、城市市建设维护税税、资源税、土土地增值税和和教育费附加加等。3、第17行“期间费用合合计”：填报本期期发生的期间间费用性质的的全部必要、正正常的支出。已已计入有关产产品的制造成成本，或与取取得有关收入入相对应的成成本，不得重重复

14、扣除。第第18至42行按费用用的性质分别别填报本期期期间费用的具具体构成项目目。4、第18行“工资薪金”：填报本纳纳税年度实际际发生或提取取的计入期间间费用中的工工资薪金。不不包括制造成成本、在建工工程、职工福福利费、职工工工会经费和和职工教育经经费中列支的的工资。5、第19行“职工福利费费、职工工会会经费、职工工教育经费”：填报实际际提取的全部部职工福利费费、职工工会会经费和职工工教育经费，减减除制造费用用、在建工程程中列支的职职工福利费后后的余额。6、第20行“固定资产折折旧”：填报本期期期间费用中中包括的有关关资产的实际际折旧额。7、第21行“无形资产、递递延资产摊销销”：填报计入入管理

15、费用的的全部无形资资产、递延资资产的实际摊摊销额。8、第22行“研究开发费费用”：填报在管管理费用中列列支的各种技技术研究开发发支出。企业业当期发生的的研究开发支支出比上一纳纳税年度增长长10%以上，按按规定允许附附加扣除研究究开发费用的的，作为纳税税调整减少项项目在第61行填报。9、第28行“税金”：填报企业业缴纳的计入入本期管理费费用的房产税税、车船使用用税、土地使使用税、印花花税等。10、第29行行“坏帐损失”：填报采用用直接冲销法法核算的企业业实际发生的的坏帐损失。11、第30行行“增提的坏帐帐准备金”：填报采用用备抵法核算算的企业本年年度提取的坏坏帐准备。12、第33行行“社会保险缴

16、缴款”：填报按国国家规定缴纳纳给社会保险险部门的养老老保险、失业业保险等基本本保险缴款。13、第40行行“运输、装卸卸、包装、保保险、展览费费等销售费用用”：填报本期期销售商品过过程中发生的的运输、装卸卸、包装、保保险、展览费费，以及为销销售本企业商商品专设销售售机构的业务务费。商业性性企业还包括括进货运输途途中的合理损损耗和入库前前的挑选整理理费。14、第42行行“其他扣除费费用项目”：填报除第第18至41行以外的的其他扣除费费用项目，包包括资产评估估减值、债务务重组损失、罚罚款支出、非非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。四、应纳税所得得额的计算1、第44行“纳税调整增增

17、加额”：填报企业业财务会计核核算的收入确确认和成本费费用标准与税税法规定不一一致进行纳税税调整增加所所得的金额。第第45至59行填报具具体的纳税调调整增加项目目，上述各项项目如为负数数，应作为纳纳税调整减少少额在第62行“其他纳税调调减项目”中反映，并并附明细表加加以说明。2、第59行“其他纳税调调整增加项目目”：填报除第第45至58行以外的的其他可能导导致“纳税调整后后所得”增加的项目目。包括企业业会计报表中中尚未确认为为收入，而按按税法规定应应确认为本期期收入的项目目。3、第63行“纳税调整后后所得”：本行如为为负数，是企企业当期申报报的可向以后后年度结转弥弥补的年度亏亏损额。4、第69行

18、“免于补税的的投资收益”：填报按规规定还原后的的数额。企业所得税年度度纳税申报表表附表一：销售（营业）收收入明细表金额单位位：元（列至至角分）行次项 目数1一、基本业务收收入(2+33+4+5+6+7+88+9+100)2 (1)工业制造业业务收入3 (2)商品流通业业务收入4 (3)施工业务收收入5 (4)房地产开发发业务收入6 (5)旅游饮食服服务收入7 (6)运输业务收收入8 (7)邮政通信业业务收入9 (8)金融保险业业务收入10 (9)其他基本业业务收入11二、其他业务收收入(12+13+144+15+116+17+18)12 (1)销售材料、下下脚料、废料料、废旧物资资等的收入13

19、 (2)技术转让收收入14 (3)无形资产转转让收入15 (4)固定资产转转让收入16 (5)出租、出借借包装物的收收入(含逾期押金金)17 (6)自产、委托托加工产品视视同销售的收收入18 (7)其他19销售（营业）收收入合计(11+11)附注：销售（营业）收收入明细表填填报说明营明报业具目根其入收明业析一以的业关说工务接的设算的收他品托和务电和企收资采收填商务业的和售购收业施入工程；收租房业设入销配售建品务租入旅服入行收宾的；馆入浴洗等入歌假输政融他收明企业所得税年度度纳税申报表表附表二投资所得(损失失)明细表金额单位：元（列列至角分）行次投资资产种类被投资企业所在在地占被投资企业权权益比

20、例投资成本投资所得被投资企业实现现利润或亏损损被投资企业适用用企业所得税税税率应补税的分回投投资收益应补税的投资收收益已纳企业业所得税投资转让价格投资转让成本投资转让利润或或损失1234512权3451权2345投资所得(损损失)明细表填填报说明本附表填报企业业的各项投资资所得的详细细资料。企业业应按投资性性质、投资期期限进行归类类。投资期限限和债券投资资只填报投资资成本、投资资所得、转让让成本、投资资转让价格和和投资转让收收益。企业必必须先根据短短期投资、长长期投资、投投资收益、应应收利息、应应收股息等会会计科目的明明细帐分析填填报本附表，然然后据以填报报主表的第77、8、32行。企业所得税

21、年度度纳税申报表表附表三销售(营业)成成本明细表金额单位：元（列列至角分）行次项 目数工业制造业务1一、工业制造业业务销售成本本(6+2-3+4-55)2 期初产产成品盘存3 期末产产成品盘存4 加：其其他5 减：其其他6 (一)产成成品成本(111+7-88+9-100)7 期期初在成品盘盘存8 期期末在成品盘盘存9 加加：其他10 减减：其他11 (二)制造造成本(200+14+113+12)12 (三)制造造费用13 (四)直接接人工14 (五)直接接材料(155+16-117+18-19)15 期期初存料16 本本期进料净额额17 期期末存料18 加加：其他19 减减：其他20 (六)

22、间接接原材料(221+22-23+244-25)21 期期初存料22 本本期进料净额额23 期期末存料24 加加：其他25 减减：其他商品流通业务26二、商品流通业业务销售成本本(27+228-29+30-311)27 期初存存货28 本期进进料净额29 期末存存货30 加：其其他31 减：其其他施工业务32三、施工业务的的营业成本(33+400)33 (一)直接接成本续前页34 1、人工工费施工业务35 2、材料料费36 3、机械械使用费37 4、其他他直接费38 5、加：其他39 6、减：其他40 (二)间接接成本房地产开发业务41四、房地产开发发业务的营业业成本(422+58)42 发(

23、05+743 地迁4+7444 (11)土地征用用费45 (22)耕地占用用费46 (33)劳动力安安置费47 (44)地上、地地下附着物拆拆迁补偿净支支出48 (55)安置动迁迁用房支出49 (66)其他50 2、前期期工程费51 3、建筑筑安装工程费费(52+553)52 (11)出包支付付的建筑安装装工程费53 (22)自营方式式发生的建筑筑安装工程费费54 4、基础础设施费55 5、公共共配套设施费费56 6、加：其他57 7、减：其他58 (二)开发发间接费旅游饮食服务业业务59五、旅游、饮食食服务业务的的营业成本(60+644+65+666+67+68)60 (一)旅行行社的营业成

24、成本(61+62+633)61 1、直接接材料62 2、代收收代付费用63 3、其他他64 (二)饭店店、宾馆、旅旅店的营业成成本65 (三)酒楼楼、餐厅等饮饮食业务的营营业成本66 (四)理发发、浴池、照照相、洗染、修修理等服务业业务的营业成成本67 (五)游乐乐场、歌舞厅厅的营业成本本68 (六)度假假村的营业成成本续前页其他业务成本69六、运输业务的的营业成本(请附明细表表说明)70业成明)71业成明)72业成明)73十、其他业务成成本(74+79)74料废物本75(二)技术转让让支出76(三)无形资产产转让支出77(四)固定资产产转让、清理理支出78(五)出租、出出借包装物的的成本79

25、(六)自产、委委托加工产品品视同销售的的成本合计80纳税人销售(营营业)成本(1+26+32+411+59+669+70+71+722+73)表中有关项目附附注销售(营业)成本明细表表填报说明明本附表填报与销销售(营业)收入相配比比的直接成本本和制造费用用。企业应根根据有关会计计帐户的明细细科目和成本本计算单位或或汇总成本计计算单位分析析填列本附表表，然后据以以填报主表第第15行。企企业必须严格格区分成本与与期间费用的的界限，不得得混淆或重复复计算申报。其其中，企业的的运输业务、邮邮政通信业务务、金融保险险业务和其他他中介服务的的成本必须附附说明。企业所得税年度度纳税申报表表附表四工资薪金和职

26、工工福利等三项项经费明细表表金额单位：元（列列至角分）总1234562生产成本3制造费用4销售(营业)费费用5管理费用6在建工程7职工福利费8职工工会经费9合 计10总提经11准予税前扣除金金额注： 纳税人本期期职工人数： 工资薪金项项目纳税调整整额： 职工福利费费等三项经费费纳税调整额额：工资薪金和职职工福利等三三项经费明细细表填报说说明 一、本本附表填报应应计工资总额额及其分配、实实际发放工资资总额，反映映企业按实际际发放工资总总额提取的职职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。二、本附表第33列第29行应根据据“应付工资”贷方发生额额及工资薪金金费用分配汇汇总表等凭证证分析填报。

27、第3列第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。三、第3列第110行反映企企业实际发放放的工资总额额，企业应根根据“应付工资”借方发生额额的合计填报报。第4列第第10行“职工福利费费”是指税前按按工资总额的的规定比例提提取的部分，不不包括企业从从税后利润中中提取的职工工福利费。四、本附表与主主表的逻辑关关系为：第3列的第4+5行=主表表的第18行；第4列的第100行-第4列列的第2、33、6行=主主表的第199行的职工福利利费；第5列的第100行+第6列列的第10行行=主表的第第19行的职工工工会经费+职职工教育经费费；第4列的第100行=第3列列的

28、第10行行14%；第5列的第100行=第3列列的第10行行2%；第6列的第100行=第3列列的第10行行1.5%；第4列的第111行=第3列列的第11行行14%；第5列的第111行=第3列列的第11行行2%；第6列的第111行=第3列列的第11行行1.5%；“非工效挂钩企企业” 第3列的第第10行-第第3列的第111行=主表表的第45行(如果余余额为正数)；“非工效挂钩企企业”(第4列的的第10行-第4列的第第11行)+( 第5列列的第10行行-第5列的的第11行)+(第6列列的第10行行-第6列的的第11行)=主表的第第46行(如果结结果为正数)；“工效挂钩企业业”第10行第第3、4、55、

29、6列与第第11行第33、4、5、66列分别相等等；“工效挂钩企业业”第3列的第第9行-第33列的第100行=主表第第45行“工资薪金纳纳税调整额”，如为负数数，则在主表表第62行填报。PAGE PAGE 36企业所得税年度度纳税申报表表附表五资产折旧、摊销销明细表金额单位：元（列列至角分）行次资产类别上年底资产原值值或摊余价值值上年资产折旧或或摊销额本年增加资产本年减少资产本年资产折旧或或摊销资产重估多计提提的折旧或多多摊销额计入制造费用的的折旧或摊销销计入营业费用的的折旧计入管理费用的的折旧或摊销销计入在建工程的的折旧或摊销销允许税前扣除的的折旧或摊销销原价折旧或摊销原价折旧或摊销12345

30、67891011121314152一、固定资产3451二、无形资产23451三、递延资产2345资产折旧、摊摊销明细表填填报说明 一、本本附表填报固固定资产、无无形资产、递递延资产的折折旧或摊销额额。企业应根根据固定资产产、无形资产产和递延资产产分别进行分分类统计，统统计时可根据据税法规定视视企业具体核核算情况进行行适当归类。 二、企企业应根据有有关会计科目目的明细帐分分析填报本附附表。企业应应按资产分类类填报合计的的折旧、摊销销数额。本附附表的逻辑关关系式为：第第12列的合计计数+第13列的合计计=主表的第220行、21行，第9列=第4列+第6列-第8列；有关资资产的折旧、摊摊销合计（第第9

31、列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企业业应根据合计计的折旧、摊摊销额减除第第15列合计允允许扣除的折折旧、摊销额额，求得折旧旧支出纳税调调整额，如果果是纳税调整整增加额，应应填入主表的的第52行，如为为纳税调整减减少额，应合合计填写列在在主表的第662行。企业所得税年度度纳税申报表表附表六坏帐损失明细表表 金额单位：元（列至角角分）期初坏帐准备帐帐户余额上年申报的坏帐帐准备纳税调调整额期初应收帐款余余额期末应收帐款余余额本期实际发生坏坏帐损失本期收回已核销销的坏帐本期增提坏帐准准备本期按税法规定定增提坏帐准准备期末坏帐准备帐帐户余额本期申报的坏帐帐准备纳税调调整额行次本期实际发生的

32、的坏帐应收帐款到期日日无法收回帐款原原因债务人名称债务人详细地址址123451本期收回已核销销的坏帐应收帐款到期日日重新收回帐款原原因债务人名称债务人地址2345主管税务机关审审核意见：坏帐损失明细细表填报说说明一、本附表填报报本期坏帐准准备提取、冲冲销情况。二、本附表的表表头项目的填填报：1、采取直接冲冲销法的企业业只需填写“本期实际发发生坏帐损失失”栏，收回已已核销坏帐应应作为其他收收入在主表中中反映。企业业申报的坏帐帐损失与税务务机关审核确确认的坏帐损损失的差额在在主表的第553行填报。2、采取备抵法法的企业，表表头各栏的逻逻辑关系为：“本期增提坏帐帐准备”期末应收收帐款余额企业实际坏坏帐准备的提提取比例期初坏帐准准备余帐户额额（保留数）本期实际发发生的坏帐本期收回已已核销的坏帐帐，如为负负数表示减提提的坏帐准备备。“本期按税法规规定增提坏帐帐准备”期末应收收帐款余额税法规定的的坏帐准备提提取比例（期期初应收帐款款余额税法规定的的坏帐准备提提取比例本本期实际发生生的坏帐本本期收回已核核销的坏帐）。企业会计核算中中实际增提的的坏帐准备（主主表第30行）大于于按税法规定定应增提的坏坏帐准备，或或者企业应减减提的坏帐准准备（主表第第30行用负数数表示）小于于按税法规定定应减提的坏坏帐准备，