理解地方财政支出结构的本质：从FGFF到SGFF

1、理解地方财政支出构造的本质：从FGFF到SGFF理解地方财政支出构造的本质：从FGFF到SGFF1FGFF视角下的地方财政支出构造：财政资源的优化配置第一代财政分权理论FirstGeneratinFisalFederalis，FGFF主要是从资源配置的视角，以新古典经济学的标准理论作为分析框架，研究地方政府如何对财政资源进展合理配置，从而重点强调地方政府为吸引流动性要素而展开剧烈的竞争，很显然，辖区居民会根据自身的偏好和需求选择公共产品的组合，地方政府在提供各管辖区内的公共产品时会尽力讨好辖区居民从而引发地方政府的良性竞争。蒂布特模型中1956用脚投票理论说明，个人可以通过选择居住地来表达其对

2、地方公共品供给的偏好，并用这个机制来有效地显示地方公共品的供给效率。通过居民用脚投票，对地方政府形成强烈鼓励，增强地方政府之间互相竞争，使地方公共品供给效率得到进步。奥茨1972对于分权合理性的阐述可以归结为分权定理。分权定理建立在选民偏好的差异和中央政府等份供给公共品的假定上，在此前提下，假设地方政府可以和中央政府一样提供同样的公共品，那么由地方政府来供给更好。奥茨的分权定理实际上还暗含着一个前提就是选民的流动性带来的政府间竞争，假设居民的流动性受到限制，地方政府就没有足够的动力供给帕累托最优产量，正是由于选民可以流动，一旦地方政府不能满足选民的要求，选民就可以迁移到自己满意的地区，那么地方

3、政府为了吸引选民，就会互相竞争以满足选民的需求，从而到达帕累托最优。其中Keenandarhand1997最早在其文章中研究财政竞争与公共支出构造的关系，根据受益对象他们把公共支出划分为2类：一类是进入辖区居民效用函数的公共效劳支出publigd，比方休闲设施或者社会效劳事业等；另一类是进入企业消费函数的公共投入支出publiinput，比方说根底施行或者科技研发等。通过理论模型的构建和分析，他们证明了支出构造的系统性偏向，即在整个公共支出中，花费在公共投入上的太多，而花费在消费者可以直承受益的工程却很少。在实证检验方面，Hannesinner2022利用1970-1997年经合组织国家的固定

4、效应面板数据，把财政竞争作为内生性的工具变量，计量结果证实了K模型的理论假说。随后，在K模型的根底上，RainaldBrk2022对其进展了进一步拓展：消费函数由流动资本、流动纯熟劳动力、不流动的非纯熟劳动力和土地4种消费要素组成。政府同时对资本和劳动力征税，不同种类的劳动力收益于不同的公共效劳。通过理论与模型分析，结果发现：辖区政府倾向于把更多的公共效劳支出用于流动纯熟劳动力而把更少的公共效劳支出用于不流动的非纯熟劳动力，而且在资本与劳动力呈强互补时，这种鼓励更加明显。但是由于K模型存在着许多假设前提，比方说劳动力不能流动，所以他们只是在短期内和静态上来分析财政竞争与公共支出构造的关系。自从

5、atsut2000研究了劳动力自由流动情况下财政竞争对财政支出构造的影响之后，经济学家开始从动态和一般平衡的宏观视角来重新认识财政竞争和公共支出构造的内在联络。一旦把财政竞争置于一般平衡的视角之下，辖区政府为了在短期内快速开展经济可能会在公共支出方面偏向资本。但是这种偏向只是暂时的，因为资本消费力的进步会越来越依赖劳动力的互补，为了实现可持续的经济增长，地方政府必须在公共支出上给予劳动力平等的地位从而被迫调整财政支出构造以顺应经济增长的内在规律。2SGFF视角下的地方财政支出构造：公共支出的政治决定近年来，以钱颖一、温格斯特为代表的经济学家将信息经济学的分析框架引入到财政理论研究。他们从非对称

6、信息出发，强调鼓励相容和机制设计，在传统分析框架下引入了新的分析方法，在此根底上逐步形成了第二代财政分权理论SendGeneratinFisalFederalis，SGFF，即市场维护型财政联邦主义arket-preservingfederalis。第二代财政分权理论研究的重点在非对称信息条件下，如何设计对地方政府的鼓励机制，从而找到一种使地方公共品的配置效率得以实现，同时不失财政公平的最正确机制。随着第二代财政分权理论研究的深化，越来越多的经济学家发现，政府间竞争只能限制并不能消除公共品供给的低效率现象。RubenandZhuravskaya2022的近期研究也说明，在缺乏地方政府问责制的情

7、况下，高强度的经济鼓励反而容易导致政府官员的腐败、省级政府保护主义和被既得利益集团所俘获。可见，第二代财政分权理论下的公共品供给着重于解释财政分权的机制特别是对于财政分权施行主体的微观根底政府官员的行为进展了比较深化的研究。与企业经理人类似，假设没有相应的约束机制，官员同样会进展寻租行为，进而影响到包括公共品供给在内的所有公共决策，而如何设计出对其鼓励相容机制就成为了关键。因此，第二代财政分权理论下的公共品供给的立足点就是好的市场效率来自好的政府构造，通过市场效率提供支持性的政府系统，在构造政府治理构造时考虑到相应的鼓励机制，有助于形成地方官员的利益与公共利益相一致的经济鼓励和政治鼓励，只有在

8、这样在财政分权体制下，才能使得中央和地方政府各司其职，为解决有效率的公共品供给创造条件。总之，第二代财政分权理论在2个方面上对第一代财政联邦主义理论进展了拓展：抛弃了仁慈政府的假设。与传统理论假设的政府官员追求辖区居民福利最大化不同，新理论假定政治过程中的所有参与者投票者与官员都有各自的目的函数，都试图在一定的政治制度环境如不同的选举体制约束下最大化各自的利益。基于这样一种假设，第二代财政分权理论主要关注不同的政治制度对政府官员行为的影响，以及由此决定的分权体制运行的结果。强调了信息不对称的重要作用。由于信息的不完全，越来越多的研究借鉴委托代理理论来分析政府间政治关系。一种情形是把政府间的纵向

9、联络视为一个企业组织，中央政府充当委托人，地方政府是为实现中央政府目的的代理人；另外一种委托代理模型那么认为全体选民是委托人，中央政府是效劳于全体选民的单一代理人，而分权后的地方政府那么充当了各个地方代理人的角色。不管是哪种形式的委托代理，需要建立相应的鼓励机制来促进实现社会福利的最大化。一旦对研究方法和研究范围进展了拓展，第二代财政分权理论实际上可以归结为一种分权的新政治经济理论，而不应当归置于传统的财政联邦主义理论的分析范式。3结语近年来，关于地方财政支出构造的国内外文献在不断积累，这反映出经济学家对于财政支出构造的理解也越来越全面而深化。正是基于此，本文试图从两种视角去理解财政支出构造，

10、一方面，假设从新古典经济学出发，地方财政支出构造主要反映了公共产品的供需关系。第一代财政分权理论就是从这个角度出发，以新古典经济学的标准理论作为分析框架，研究地方政府如何对财政资源进展合理配置，从而重点强调地方政府为吸引流动性要素而展开剧烈的竞争，很显然，辖区居民会根据自身的偏好和需求选择公共产品的组合，地方政府在提供各管辖区内的公共产品时会尽力讨好辖区居民从而引发地方政府的良性竞争。然而，我们说，新古典经济学对于财政支出构造的理解过于理想化，它忽略了财政资源配置的制度基矗在现实中，地方政府及其官员控制着财政资源的配置方向，他们可能为了自身利益最大化而人为地偏向财政支出构造。所以，另一方面，我们又必须从新政治经济学的视角去考察地方官员的行为取向从而理解财政