2022小企业信贷业务财务分析金融PPT模板

1、小企业信贷业务财 务 分 析1.2007年9月-2011年6月就读于XXXXXX会计学专业2.2010年12月-2011年6月xxxxxx会计助理3.2011年8月-2012年8月xxxxxxx总账会计4.2012年9月-2013年9月XXY银行综合柜员主办会计5.2013年9月-2014年4月XXY银行综合柜员6.2014年4月-201X年7月xxxy小企业金融服务中心营销经理7.201X年8月至今xxxx小企业金融服务中心风险经理（201X.2-201X.11借调xxxx贷款中心）QQ:xxxxxxxxx 联系电话：xxxxxxxxxxx关于我小企业财务分析到底分析什么？Question

2、2为什么要对小企业进行财务分析？Question 1怎么进行小企业财务分析？Question 3解决三个问题为什么要对小企业进行财务分析？Question 1Part 1角色Part 2信息失真Part 3掌握信息Q 1Part 1 角色股东（即投资者，最关注的是企业的利润表，也就是他的钱能生出多少钱来）企业的经营者(即管理者，他们重视的是企业的绩效，对利润表和现金流量表都很关注）债权人（重视的是企业的现金流量表，因为只有足够多的现金，才能归还他们的欠款。） 巴菲特通过对沃尔玛单方面提供的财务报表进行分析，而决定对沃尔玛的投资。在签约仪式上，沃尔玛的代表对巴菲特果断的决定有点疑惑，于是询问巴菲

3、特:“我们仅仅为你提供了财务报表，为什么就这么快做出决定？”巴菲特回答说：“对你们提供的报表我们进行了认真的分析，我们相信你们给我们的报表是真实的，所以做出了这个决定。”而后事实证明，沃尔玛提供的报表的确是真实的。Q 1Part 2 信息失真 启示：如果一个企业对外提供的财务数据是真实可靠的，我们很容易掌握企业的经营情况,从而做出决策。而对于小企业来说，真实的财务数据是不容易获取的。Q 1Part 3 掌握信息通过财务分析能合理评价小企业的经营业绩。通过财务分析可以了解小企业偿债能力的高低、现金流的充足程度，从而确认自己债权的风险程度，并决定是否马上收回债权或要求企业提供担保等。通过财务分析掌

4、握企业的经营情况以及承担债务的能力，通俗的讲就是掌握企业是否赚钱、是否在贷款到期的时候有钱。小企业财务分析到底分析什么？Question 2Q 2Part 1 以三大报表为基础，从各个方面获取真实的企业财务信息，掌握企业真实的经营情况。资产负债表利润表现金流量表 大中型企业以及上市公司，提供财务报表比较规范，能沟反映70%以上的企业真实经营信息。小企业提供的财务报表一般不规范，能有50%的可信度就很不错了，有的小企业甚至没有对外提供财务报表。小企业财务分析就只能是分析最原始的信息Q 2Part 2 小企业最原始的信息可以从以下几种方面获得：主要结算账户银行流水、税收凭证、水电费发票销售单、采购

5、单、购销合同、工资表小企业业主谈话中Q 2Part 3 怎么进行小企业财务分析？Question 3Part 2财务报表Part 1财务信息真实性Part 3分析方法Q 3Part 1 财务信息真实性 在对小企业财务进行分析前，我们首先要做的是确定信息的真实性。通过逻辑检验、交叉检验来确定其为我们提供的报表真实性，并还原真实的报表。确定财务信息真实性Q 3Part 1 财务信息真实性例：甲企业是一家商贸流通企业，准备在我中心申请贷款。为我中心提供的2014年1月财务报表部分数据如下：1.资产负债表中，货币资金项目期初数为28万，期末数为30万2.资产负债表中，应收账款项目期初数为20万，期末数

6、为30万3.资产负债表中，应付账款项目期初数为20万，期末数为30万4.利润表中，主营业务收入为100万5.利润表中，主营业务成本为80万6.利润表中，净利润为18万7.现金流量表中，经营性现金净流入为：10万元请问甲企业为我中心提供的财务报表数据是否可信？分析：1.本月应收账款增加额10万，应付账款增加额10万,主营业务收入为100万,主营业务成本为80万2.由此可大致推断：本月经营性现金净流入为=(100-10)-(80-10)=20万元3. 现金流量表中，经营性现金净流入为：10万元 只有根据可靠真实的财务数据，分析出的结论才能为决策作出正确的指导。如果财务数据不真实，分析出的财务结论肯

7、定是不可靠的。因此，小企业财务分析是建立在真实的财务数据基础之上的。Q 3Part 1 财务信息真实性Q 3Part 2 财务报表-由来原始凭证记账凭证各种明细账总账各种财务报表Q 3Part 2 财务报表-三大报表资产负债表资产负债所用者权益利润表收入费用利润现金流量表流入流出资产=负债+所有者权益收入-费用=利润经营性现金投资性现金筹资性现金资产负债表资产流动资产非流动资产货币资金短期投资应收票据应收账款存货固定资产无形资产负债所用者权益流动负债非流动负债应付账款应交税费长期借款股本(实收资本)盈余公积未分配利润Q 3Part 2 财务报表-资产负债表结构Q 3Part 2 财务报表-资产

8、负债表主要项目解析货币资金 某企业经营用银行账户共有三个,201X年12月31日账户余额分别为:工行账户12.58万元农行账户3.57万元、农商银行账户58.25万元。现金日记账记录现金余额为7.58万元。 资产负债表201X年12月31日货币资金期末数为81.98万元。 检验货币资金的真实性的关键：经营账户、现金日记账经营账户一般有所辖银行提供造假较为困难，虽现金日记账由企业提供有造假的空间，但现金日记账属于留存企业现金，一般金额较小。654321应收账款Q 3Part 2 财务报表-资产负债表主要项目解析预付账款其他应收款应付账款预收账款其他应付款应收账款科目借方余额（不考虑坏账准备）应付

9、账款科目贷方余额（不考虑坏账准备）预付账款科目借方余额应收账款科目贷方余额应付账款科目借方余额预收账款科目贷方余额预付账款科目贷方余额预收账款科目借方余额其他应收款科目借方余额其他应付款科目借方余额其他应付款科目贷方余额其他应收款科目贷方余额Q 3Part 2 财务报表-资产负债表主要项目解析存货企业供应环节的存货如原材料、包装物、低值易耗品；生产环节的自制半成品、在制品；销售环节的库存商品、产成品和发出商品等。存货在流动资产中变现能力较差固定资产使用年限超过一年的房屋、建筑、机器、运输工具等，单位价值在2000元以上。固定资产在使用中是逐渐消耗的，周期较长。因此一个企业所有的固定资产越多，在

10、总资产中所占比重越大，则资产的流动性和变现能力差，可容许的适度资产负债也就越低。长期借款短期借款借款期限1年Q 3Part 2 财务报表-资产负债表主要项目解析资产负债表中“实收资本(或股本)”项目，反映企业各投资者实际投入的资本(或股本)总额。本项目应根据“实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列实收资本(或股本)Q 3Part 2 财务报表-资产负债表主要项目解析Q 3Part 2 财务报表-利润表结构利润表收入费用利润主营业务收入、营业外收入营业利润、利润总额、净利润主营业务成本营业外支出营业税金及附加销售费用管理费用财务费用Q 3Part 2 财务报表-利润表解析营业利润利润总额净利

11、润营业外收入营业外支出所得税现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表现金流量表经营活动产生的现金投资活动产生的现金筹资活动产生的现金补充资料Q 3Part 2 财务报表-现金流量表结构Q 3Part 3 分析方法-对比分析法通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法。对比分析法案例1.乙企业为某品牌空调经销商，准备在我中心申请贷款。其为我们提供的近三年及最近一期的财务数据如下：11年主营业务收入6580万元 主营业务成本5593万元12年主营业务收入7800万元 主营业务成本6630万元

12、13年主营业务收入9000万元 主营业务成本7650万元14年1月主营业务收入900万元问：乙企业14年主营业务利润估算为多少？（1）12年与11年比主营业务收入增加额=7800-6580=1220万元，增长率=12206580=18.54% 13年与12年比主营业务收入增加额=9000-7800=1200万元，增长率=12007800=15.38% 取两年平均增长率即为16.96%，估测14年主营业务收入=9000（1+16.96%）=10526.4万元（2）1月主营业务收入为900万元，不考虑淡旺季估测14年主营业务收入=90012=10800万元（3）取较低值估测14年主营业务收入为10

13、605.6万元（4）11年主营业务利润率=（6580-5593）6580=15% 12年主营业务利润率=（7800-6630）7800=15% 13年主营业务利润率=（9000-7650）6580=15%（5）14年主营业务利润=10605.615%=1590.84万元Q 3Part 3 分析方法-对比分析法案例1告诉我们，通过对对比分析的方法，我们能预估某项财务数据。能对我们的决策作出简单的预判。Q 3Part 3 分析方法-对比分析法Q 3Part 3 分析方法-比率分析法通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法。比率指标的类型主要有构成比率、效率比率和相关比率三类。比率分析法货币

14、资金100流动负债200存货200负债700流动资产400所有者权益300资产1000所有者权益及负债1000案例1.丙企业为我中心提供的2013年资产负债表部分数据如下：Q 3Part 3 分析方法-比率分析法流动比率=流动资产流动负债 =400200=2速动比率=速动资产流动负债=（400-200）200=1现金比率= 现金类资产流动负债=100200=0.5资产负债率=负债总额资产总额=7001000=70% 一般认为公司的流动比率大于2，速动比率大于1，资产负债率低于50%(在我国低于 60%)是合理的，说明该公司偿债能力较强。但单纯分析公司的偿债能力指标是不能反映公司真实的偿债能力的

15、，而应该与公司的获利能力结合起来分析。偿债能力短期偿债能力流动比率速动比率现金比率长期偿债能力资产负债率Q 3Part 3 分析方法-比率分析法销售利润率=利润总额主营业务收入100% =1001000=10%成本费用利润率=利润总额企业成本费用总额100% =100800=12.5%总资产报酬率=（利润总额+利息支出）平均资产总额100%=（100+20）（5000+6000）2=2.18%净资产收益率=净利润平均净资产100% =75（2000+3000）2=0.75%主营业务收入1000主营业务成本800财务费用（利息支出部分）20利润总额100净利润75案例2.丁企业为我们中心提供的2

16、013年财务报表显示该企业2013年年初资产5000，年末资产6000，年初所有者权益2000，年末所有者权益3000部分数据如下：Q 3Part 3 分析方法-比率分析法Q 3Part 3 分析方法-比率分析法 盈利能力就是指公司在一定时期内赚取利润的能力，利润率越高，盈利能力就越强。对公司盈利能力的分析，就是对公司利润率的深层次分析。应收账款周转率=主营业务收入平均应收账款=1000（100+200）/2=0.67存货周转率=主营业务成本平均存货 = 800（500+600）/2=0.36流动资产周转率=主营业务收入平均流动资产 = 1000（800+900）/2=0.29固定资产周转率=

17、主营业务收入平均固定资产 = 1000（1000+1000）/2=1总资产周转率 = 主营业务收入平均总资产= 1000（2000+2200）/2=0.47项目期初期末应收账款100200存货500600流动资产800900固定资产10001000总资产20002200案例3.戊企业为我们中心提供的2013年财务报表显示该企业2013年主营业务收入1000，主营业务成本800，部分数据如下：Q 3Part 3 分析方法-比率分析法 企业的安全性与其资产结构密切相关，如果企业流动性强的资产所占的比重大，企业资产的变现能力强，企业一般不会遇到现金拮据的压力，企业的财务安全性较高。 要保全所有者或股东的投入资本，除要求在资产的运用过程中，资产的净损失不得冲减资本金外，还要有高质量的资产作为其物质基础，否则资产周转价值不能实