新华信-公司财务制度

1、_公司财务制度新华信管理咨询搬 拔年氨 版月唉 凹日目录TOC o 1-2挨第一章翱 背固定资产管理制稗度挨 PAGEREF _Toc535055917 h 版1一 总则 PAGEREF _Toc535055918 h 1唉二佰 袄固定资产的标准稗与分类澳 PAGEREF _Toc535055919 h 按1般三疤 班固定资产的管理般体系氨 PAGEREF _Toc535055920 h 笆2安四拔 翱固定资产的交付扒使用熬 PAGEREF _Toc535055921 h 白2半五敖 埃固定资产的调拨唉 PAGEREF _Toc535055922 h 肮2胺六靶 八固定资产的出租傲、出借、转让

2、、袄捐赠埃 PAGEREF _Toc535055923 h 颁3翱七摆 安固定资产的清查爱 PAGEREF _Toc535055924 h 扮3坝八霸 啊固定资产的报废盎 PAGEREF _Toc535055925 h 扒3吧九八 背固定资产的清理背 PAGEREF _Toc535055926 h 按4叭十昂 鞍固定资产的更新笆 PAGEREF _Toc535055927 h 挨4啊十一肮 白固定资产修理巴 PAGEREF _Toc535055928 h 芭5盎十二敖 伴土地的管理叭 PAGEREF _Toc535055929 h 版5熬十三拌 疤固定资产累计折把旧的核算管理邦 PAGEREF

3、 _Toc535055930 h 霸5巴第二章哎 背流动资产管理制邦度办 PAGEREF _Toc535055931 h 耙7一 总则 PAGEREF _Toc535055932 h 7傲二熬 挨流动资产的综合搬计划管理爸 PAGEREF _Toc535055933 h 拔7安三氨 板货币资金的管理背 PAGEREF _Toc535055934 h 盎8叭四摆 拌应收账款、预付扒账款及其他应收盎账款的管理扳 PAGEREF _Toc535055935 h 癌8邦五肮 霸存货的管理傲 PAGEREF _Toc535055936 h 邦8矮六坝 懊流动资产的清查翱 PAGEREF _Toc5350

4、55937 h 暗9扮七懊 盎流动资产的分析氨与考核巴 PAGEREF _Toc535055938 h 傲9皑第三章吧 绊货币资金管理制叭度啊 PAGEREF _Toc535055939 h 背11拜一懊 芭总则敖 PAGEREF _Toc535055940 h 跋11摆二扮 拔现金管理摆 PAGEREF _Toc535055941 h 叭11伴三坝 啊银行存款管理捌 PAGEREF _Toc535055942 h 俺12拜四瓣 罢其他货币资金管疤理白 PAGEREF _Toc535055943 h 暗12版第四章啊 肮财务部管理制度拔 PAGEREF _Toc535055944 h 氨13袄

5、一捌 凹总则瓣 PAGEREF _Toc535055945 h 罢13胺二扳 版财务部的职责背 PAGEREF _Toc535055946 h 拜13百三版 扒结算纪律八 PAGEREF _Toc535055947 h 般13昂第五章摆 盎会计人员工作交白接制度按 PAGEREF _Toc535055948 h 唉14办一昂 摆总则邦 PAGEREF _Toc535055949 h 斑14碍二斑 熬移交前的准备工盎作跋 PAGEREF _Toc535055950 h 案14安三班 般监交扮 PAGEREF _Toc535055951 h 懊14搬四矮 扒业务交接的具体捌要求昂 PAGEREF

6、_Toc535055952 h 傲14氨第六章稗 哎会计档案管理制艾度奥 PAGEREF _Toc535055953 h 耙16岸一绊 版总则办 PAGEREF _Toc535055954 h 柏16碍二把 半会计档案的归集板 PAGEREF _Toc535055955 h 巴16澳三疤 傲会计档案的分类芭 PAGEREF _Toc535055956 h 澳16伴四挨 靶会计档案的整理癌组卷爸 PAGEREF _Toc535055957 h 叭16按五板 敖会计档案的归档般 PAGEREF _Toc535055958 h 般17扮六爱 肮会计档案的排列敖编目邦 PAGEREF _Toc5350

7、55959 h 鞍17鞍七拌 奥会计档案的保管坝期限熬 PAGEREF _Toc535055960 h 笆18阿第七章版按费用管理把 颁制度（待讨论）绊 PAGEREF _Toc535055961 h 盎1碍9一总则 PAGEREF _Toc535055962 h 19挨二佰蔼公司员工出差管敖理办法拔 PAGEREF _Toc535055963 h 哀19笆三蔼颁职务消费管理办案法佰 PAGEREF _Toc535055964 h 澳22肮四跋扮日常财务手续办敖理程序规定埃 PAGEREF _Toc535055965 h 癌22埃五伴挨个人通讯费用管瓣理办法巴 PAGEREF _Toc5350

8、55966 h 背24唉六唉岸市内交通费管理半办法扒 PAGEREF _Toc535055967 h 靶24把七碍颁部门公用费用管扒理办法靶 PAGEREF _Toc535055968 h 俺25懊第八章矮巴附则俺 PAGEREF _Toc535055969 h 把27稗 唉第一章 固定稗资产管理制度一 总则吧固定资产是企业盎进行生产经营活罢动的物资基础。挨为切实管好、用哀好固定资产，充昂分发挥其使用效按能，提高企业的案经济效益，并实岸现固定资产的保唉值、增值，依据绊国家有关会计制矮度，结合皑熬公司的实际情况肮，制定本制度。皑固定资产管理与暗核算的要求罢统一固定资产编隘码。耙统一固定资产目俺录

9、。挨统一固定资产折笆旧目录。板统一固定资产卡暗片。胺统一固定资产计败算机管理程序。佰统一固定资产报凹表。蔼固定资产管理与板核算的任务搬根据国家固定资翱产的管理标准，安正确划分固定资摆产的分类与范围矮，明确固定资产绊管理人员的职责碍与权限。斑反映和监督固定啊资产的增减变动肮情况。碍定期分析、研究凹固定资产的使用瓣情况。办搞好固定资产的蔼总分类核算和明拜细分类核算。肮按照规定，正确摆计提折旧，统筹岸使用。暗定期清查固定资埃产。稗反映和监督固定碍资产更新、大修般理计划的实施情蔼况。般二 固定资产盎的标准与分类固定资产的标准罢固定资产是指使板用期限超过一年胺的房屋、建筑物板、机器、机械、案运输工具以及

10、其把他与生产、经营笆有关的设备、器唉具、工具等，不瓣属于生产、经营鞍主要设备的物品翱、单位价值在2巴000元以上，伴并且使用期限超斑过两年的，也应安当作为固定资产暗。固定资产分类隘固定资产按其经柏济用途和使用情懊况分为七类：扒生产经营用固定版资产耙是指直接服务于啊企业生产、经营斑活动的各类固定败资产。扳非生产用固定资懊产邦是指不直接服务矮于企业生产、经埃营活动的各类固板定资产。租出固定资产疤是指经公司批准疤出租给外单位使扮用的各类固定资半产。未使用固定资产袄是指尚未使用的澳新增固定资产、翱调入尚未安装的败固定资产、进行懊改建、扩建的固懊定资产，以及报罢经公司批准封存奥暂时（连续半年哎以上）停止

11、使用般的各类固定资产办。由于季节性生办产、大修理等原敖因而停止使用的版机器设备，也应氨作为在用固定资皑产。不需用固定资产吧是指各部门/子凹公司不再使用，芭报经公司批准等靶待处理的固定资澳产。斑融资租入的固定奥资产。八是指经批准以融瓣资租赁方式租入扮，并经安装、调盎试验收交付使用巴、在租赁期内使蔼用的各类机器设案备。袄三 固定资产罢的管理体系摆公司的固定资产肮管理体系安财务部是公司固盎定资产的主管部巴门，负责固定资澳产的实物管理和稗核算管理。摆公司各企业主管跋部门负责固定资捌产的交付、转移哀、处置、清查、啊报废、清理、更鞍新、修理、核算盎等管理、报批工敖作。做好固定资白产的计价、折旧霸计提及上交

12、工作伴。盎四 固定资产笆的交付使用奥各部门/子公司罢应按固定程序办挨理工程决算、验氨收及资产交接手奥续。半投资工程管理人耙员要与资产管理袄核算密切配合，按共同办理好资产拔的交接工作。哎属于基本建设项搬目，应在编制竣柏工决算的同时交八付使用资产。工翱程、资产的管理蔼、核算人员要做般好交付资产的清背查、盘点，编制靶“阿基建项目交付使蔼用财产分类明细埃表背”扮，由公司财务部蔼审批。背属专项工程项目埃，（包括按规定癌从成本、费用中爸核销的项目）在癌项目完工核销工邦程的同时，组织盎清查、盘点交接啊资产，编制氨“案专项工程交付使颁用财产分类明细捌表蔼”癌，报公司财务部澳审批接受。芭年终，各部门/绊子公司根

13、据批准把的俺“叭基建项目交付使扮用财产分类明细办表袄”扮和跋“版专项工程交付使哎用财产分类明细版表碍”盎，编制捌“拔交付使用财产分柏类汇总表案”扳 上报公司财务哀部。伴五 固定资产蔼的调拨哎由于生产经营管罢理等方面的原因版，固定资产发生伴转移时，必须办坝理固定资产调拨拜转移手续。半各部门/子公司癌之间调拨固定资跋产，由调入部门俺经办，调出部门背负责填制按“疤固定资产无偿调挨拨单颁”绊上报财务部审批扒，持手续办理资凹产实物交接并进啊行账务处理。熬各部门/子公司靶内部调拨固定资肮产，由各部门/百子公司自行办理邦资产无偿调拨手奥续，并报财务部俺备案。澳六 固定资产靶的出租、出借、哀转让、捐赠办固定资

14、产出借、笆出租，须报财务哎部审核，并办理叭相应手续。罢各部门/子公司哎不得以任何名义笆擅自出借、出租伴固定资产。傲固定资产转让、敖捐赠，须填制挨固定资产出售申耙报单并附相应翱材料，报经财务百部组织审查、公板司总裁审核批准癌后，实行有偿转爸让或以公司名义靶捐赠。笆因生产经营需要颁，需租入固定资埃产的，应报财务背部组织审查、公吧司总裁批准，并坝办理相应手续。扒七 固定资产扮的清查固定资产的清查背公司统一安排的扮固定资产清查，傲各部门/子公司绊根据清查要求编案制有关的清查表岸及盘盈、盘亏、把报废等申报表及瓣 报公司财务部斑。暗各部门/子公司哀应根据需要对固跋定资产随时进行百全面清查，清查熬固定资产时

15、，首般先按照清查时点懊要求逐项清查，背认真核对，做到拔账卡相符，账实半相符。对清查中摆发现的问题，要坝逐条向公司财务哀部汇报，并按公昂司要求进行处理拌。绊固定资产的盘盈按、盘亏鞍清查中发现盘盈捌、盘亏等情况，澳必须及时查明原皑因，并按要求上澳报公司批准。颁固定资产盘盈、鞍盘亏等情况，须稗分别填制吧“白固定资产盘盈申奥报明细汇总表埃”奥和拔“拌固定资产盘盈申拜报单胺”百、摆“袄固定资产盘亏申搬报明细汇总表芭”艾和熬“昂固定资产盘亏申哎报单矮”摆 同时报财务部奥。经审查后转入唉待处理财产损溢啊。柏公司主管部门会吧同有关部门对各懊部门/子公司申肮报的盘盈、盘亏吧组织鉴定审查，昂由公司财务部组埃织汇总

16、上报国税凹部门审批处理。啊八 固定资产昂的报废啊固定资产报废的氨条件罢符合下列条件之笆一者可以申请报搬废：扮已满规定使用年拌限，并丧失使用白效能，无修复使唉用价值的；懊属于技术淘汰，埃设备陈旧，以及笆国家明文规定淘八汰使用的设备，鞍又无修理配件来办源，无法满足生八产经营需要的；凹无技改、修复使鞍用价值的；霸因生产工艺改变巴，并已丧失原有昂价值、又无改造稗利用价值的；案由于生产建设、柏城市建设规划等岸原因必须折除又笆无再用的；版无法修复的危房熬及自然灾害或事艾故造成设备毁损耙严重，无修复使哎用价值的；拌设备腐蚀、磨损疤程度严重，虽可胺修复利用，但修翱复费用较大，利阿用价值低的；拌其他符合报废条拜

17、件的固定资产。傲固定资产的报废斑，应本着严肃、绊慎重、认真负责蔼的原则，按国家哀及公司有关规定班进行。即使符合叭上述固定资产报啊废条件，但在两版年内进行过大修靶理的固定资产不背准报废（生产装凹置的主要设备除熬外）。盎各部门/子公司肮通过清查，对符笆合报废条件的固拜定资产进行技术哎鉴定，编制啊“熬固定资产报废申搬报单八”捌、巴“澳固定资产报废明啊细汇总表瓣”唉 报财务部。昂对生产装置的主奥要设备，可先由唉生产部门鉴定拆蔼除更新后办报废拜手续。补办报废坝手续时，须写出霸详细情况并附报罢生产部门拆除时艾的鉴定意见。搬公司财务部对各办部门/子公司申凹请的待废固定资罢产进行分类鉴定瓣审查，然后负责安上报

18、国税部门鉴扮定审批。批准后稗，办理注销固定笆资产手续，同时拜转入固定资产清办理。翱九 固定资产皑的清理邦固定资产清理的般范围凹经批准许转让、背捐赠、毁损、报皑废的固定资产，安应立即注销，转懊入清理。般固定资产清理程瓣序盎各部门/子公司捌要将应清理的固傲定资产，按资产罢项目建立固定资爱产清理明细账，柏同时将卡片抽出敖单独保管。扒转让、捐赠的固白定资产，按有关叭规定经批准后，啊须持批准手续、胺明细表报公司财埃务部。俺毁损、报废的固叭定资产，须填报巴“傲固定资产清理申袄报单哀”碍，报财务部产生伴处置方案，报经拜公司总裁批准后办，按下列情况分班别办理：傲（1）毁损、报蔼废的机动车辆、翱电视机、录放机哀

19、、摄象机、照相唉机、电子计算机埃、打字机、复印八机以及单台件原氨值在1万元以上罢（含10万元）扳的报废设备，由拜公司统一处理。班（2）毁损、报俺废的其他固定资把产由各部门/子扳公司自行处理。爸各部门/子公司昂每半年将清理情昂况报公司财务部芭。靶十 固定资产搬的更新凹固定资产更新的白依据和条件班各部门/子公司奥对固定资产的更笆新必须以固定资暗产报废审批手续般和清理审批手续爱为依据，同时本芭资产部门的实际捌需要，列出更新隘计划上报公司。瓣固定资产更新的鞍审批傲各部门/子公司瓣对报废、清理的暗固定资产需要更叭新的，编列更新矮计划逐级上报，班经公司批准后，跋列入公司年度投扮资项目计划。扮各部门/子公司

20、皑必须依据公司批哀准的年度更新项耙目计划购建固定凹资产。对计划外白项目财务部一律碍不予结算、核销矮、转资，并追究翱有关部门和有关熬人员的经济责任案。坝十一 固定资爸产修理捌固定资产修理的唉范围板固定资产的大中唉小修理与更新划摆分标准，按公司捌有关规定执行。鞍固定资产修理费霸用直接在成本费氨用中列支，为使凹费用均衡计入成爸本，对大中小修耙理费一般采用预把提的制度。各部柏门/子公司修理颁费用的报批及核扳销按公司有关规俺定执行。傲下列固定资产不搬预提修理费用隘未使用的机器设版备；邦闲置不需用的机袄器设备；凹待报废、待处理斑的资产；单列账的土地澳各部门/子公司耙机动车辆在接近扒国家规定的强制扒报废年限

21、时，严肮禁安排大修理。伴十二 土地的昂管理蔼公司使用的土地搬采用租赁的办法胺，按规定支付租吧赁费。奥十三 固定资袄产累计折旧的核昂算管理折旧的计提范围柏下列固定资产应翱计提折旧：懊所有在账的房屋跋和建筑物；叭生产和非生产用稗的各类机器设备爸、工器具等；矮节性停用和大修凹理停用的机器设捌备；版车间内替换使用邦的机器设备。租出固定资产；白通过融资租赁方扒式租入的固定资爸产，应当提取折芭旧，租赁费列入班成本的部分，应捌视同提取的折旧岸。拜下列固定资产不熬得提取折旧：佰未使用的固定资熬产傲闲置的固定资产鞍；翱在未正式交会生癌产使用以前，进白行试车的固定资翱产；袄通过局部轮番大斑修实现整体更新昂的固定资

22、产、道皑路、广场、地坪笆等。颁已满规定折旧年阿限，并已提足折肮旧（即净值等于绊原值3%）的固跋定资产及未提足隘折旧提前报废的阿固定资产。扳连续停工（不包百括大修理停工）澳一个月以上的车挨间（装置）和基拔本上处于停产的霸设备，经公司审凹查批准后。停提艾或减半提取折旧般。埃视同已提足折旧坝的固定资产，今坝后不再计提折旧艾。办以经营租赁方式阿租入的固定资产霸。哀国家规定不提折胺旧的其它固定资埃产（如土地等）翱。折旧的计提搬计提折旧的方法哀，由公司根据具袄体情况统一规定把全部固定资产月澳折旧额=月初各版类应计折旧固定皑资产原值霸挨月折旧率爸月折旧率=年折爱旧率百板12佰固定资产折旧，拜各部门/子公司白

23、应按月进行计提芭，各部门/子公熬司计提折旧的时巴间统一规定在每翱月1日。当月增按加的固定资产，盎当月不提折旧，般于下月开始计提疤折旧；当月减少翱的固定资产，当俺月照提折旧，于瓣下月开始停提折笆旧。绊待报废固定资产癌，按照公司当年背的通知要求，累碍计折旧计算到填捌报背“肮固定资产报废申昂报单败”澳的时间，同时停瓣提折旧，如果批阿准报废，则注销瓣资产，转入清理鞍库。如果不同意安报废，则按如下啊情况处理：般该项资产在报废拔申报时，是处在稗停用中（或属于摆不提折旧及已提叭足折旧的），则绊不再补提折旧，芭直接转回资产库懊。绊该项资产在报废跋申报时则处在使懊用中（不含不提笆折旧及已提足折啊旧的），则对停般

24、提的月份进行补办提折旧后，转回隘资产库。矮第二章 流动昂资产管理制度一 总则敖第一条 为了加疤强流动资产的管哀理，提高经济效拌益，根据财政部爱企业财务通则唉、工业企业佰财务制度的要艾求，结合稗罢公司的实际情况翱，特制定本制度懊。阿第二条 各部门暗/子公司要加强百对流动资产的管背理工作，以保证半生产建设的正常跋需要，降低资金胺占用，加速资金按周转，提高资金爱利用效率。唉第三条 财务部佰是公司流动资产凹管理的职能部门霸，其主要职责如俺下：肮采用霸“肮两统一、两集中百”巴的流动资产管理埃制度，即碍“埃统一信贷，统一摆还款，资金集中版，结算集中俺”澳，负责制定流动皑资产管理制度。板组织核定流动资巴产定

25、额，负责编奥制上报和下达流安动资产计划。稗审定各部门/子扳公司流动资金使案用计划，审查平叭衡日常开支。按监督和检查各部跋门/子公司流动扒资产使用情况，瓣并按经济责任制摆要求考核其使用跋效果。佰组织协调各流动氨资产管理制度，蔼落实流动资产管哎理责任制。耙督促检查各种应霸收款的清理情况哀，并定期汇总清埃理结果向公司分肮管领导汇报。般第四条 坚持管扒钱与管物相结合白和条块结合的原案则，实行流动资胺产价值量与实物巴量分别管理、定白期核对的制度，艾财务部负责流动鞍资产的价值管理笆，各部门/子公凹司归口部门负责埃实物量的管理，半并要定期核对。敖二 流动资产芭的综合计划管理稗第五条 各部门矮/子公司的流动翱

26、资产要严格实行案计划管理，做到百收支有计划，结吧果有分析，责任案有考核，以促进伴本公司流动资产哎使用效果的不断碍提高。般第六条 为加强把流动资产的管理斑，加大产品的销拔售力度，严格物俺资采购，防止物耙资超储积压，控背制生产成本，实绊现财务收支平衡敖，公司对流动资伴产实行综合计划皑管理。稗第七条 计划的蔼编制。各部门/暗子公司在公司财跋务部综合计划确般定后，根据公司霸编制年度流动资安产建议计划，报拜公司财务部。财拌务部根据各部门鞍/子公司上报的坝流动资产建议计碍划，在综合平衡扮的基础上，编制耙公司年度流动资耙产计划，并下达稗各部门/子公司艾执行。盎第八条 计划的俺执行。各部门/癌子公司根据公司佰

27、下达的年度流动氨资产计划，编制坝本部门的年度、坝月度流动资产的伴具体实施计划，艾并组织实施。啊第九条 各部门笆/子公司如发生般计划外流动资产挨变动，必须事先伴报财务部审批，澳财务部视具体情罢况，如确属必要胺，下达补充流动靶资产计划。胺三 货币资金岸的管理袄第十条 货币资笆金，是指企业暂埃时停留在货币形瓣态上的那一部分氨资金。它是企业邦流动性最强的资版产，货币资金近奥其存放地点的不澳同，可分为现金吧、银行存款和其佰他货币资金，货翱币资金的管理由吧公司财务部进行暗全面调控。公司版内部各部门/子阿公司之间的物资俺调配、物料互供鞍、劳务供应等经霸济业务活动，必巴须全部通过公司把财务部进行结算罢。拔第十

28、一条 现金昂是流动性最大的搬一种货币资金，隘要按照财政部般现金管理暂行条澳例的规定范围笆使用现金，严格敖现金管理岗位责巴任制，确保其安巴全完整。板第十二条 各部碍门/子公司的外扒部收入必须转入背财务部的公司公碍司帐户中。各部疤门/子公司于当氨天上午根据批准搬的绊“俺月度财务收支计摆划邦”澳和款项用途，申邦请次日的用款金凹额。财务部视收笆入情况平衡资金癌，分别轻重缓急扳，予以对外付款邦。斑第十三条 各部罢门/子公司必须案遵守公司结算制啊度，及时结算内挨部款项，做到不岸压票、不误票，败减少公司内部各俺部门/子公司往哀来账款，降低资肮金占用。鞍四 应收账款懊、预付账款及其白他应收账款的管爱理肮第十四

29、条 加强半对应收账款的管拜理。做好清欠工背作，对应收款项八的清理一定要做扮到责任明确、回盎收及时。清欠工爸作由市场营销部拜门牵头，财务部班配合。般第十五条 其他唉应收款项由各现佰场财务部门负责扒管理，各财务部啊门要严格按照公办司各项规定及时阿清理各种应收款凹项，特别是对超澳过三个月以上的熬其他应收款项，班要及时通知有关凹部门进行清理，败减少资金占用，奥保证资产的完整案。矮第十六条 公司疤内部各部门/子板公司的结算款项耙，原则上必须在跋月底以前结清，霸不允许有不合理扒的内部往来款项斑存在。年度终了袄，各部门/子公把司之间、各部门笆/子公司与公司八之间的内部往来巴要严格按公司规鞍定办理，不准保稗留

30、余额，特殊情爸况需保留余额的凹，需经财务部同扒意。盎第十七条 要严案格控制预付款项叭的发生，如果确霸需在大型设备等案购置中需预付款般项时，应严格按芭规定办理，不得瓣变相搞预付款。罢五 存货的管搬理肮第十八条 存货隘包括：库存材料傲、在途材料、委叭托加工材料、低靶值易耗品、包装阿物、在产品、半昂成品及产成品，鞍公司的存货实行扒区域管理。拜第十九条 库存佰材料、在途材料败、委托加工材料邦的管理：拜必须认真贯彻执斑行公司核定并下版达的存货定额，阿层层分解落实，半以较少的资金占矮用保证生产所需拌的物资供应。把要定期组织制定搬、修制各种库存敖材料的最高储备澳量和最低储备量皑，便于掌握物资袄动态。隘要严格

31、执行公司白下达的物资采购隘范围，不得超权啊采购。疤在保证生产需要懊的情况下，要本隘着碍“扮先库存、后平衡稗、再采购哀”傲的原则，正确处挨理好物资的进货板、消耗和库存的佰关系，防止超储颁积压物资的产生扒。半在日常管理中要柏严格执行验收、隘保管、发放和定熬期盘点制度，保拔证账实相符。袄加强在途材料的岸管理，组织好调哎拨、接运、验收八入库工作，发现傲损毁和短缺，及扒时查明原因，分百清责任，按有关碍规定进行处理。俺对外委托加工材叭料、备件，必须背做到事前有计划氨、工料有核算、绊收回有验收，保败证手续齐全。拌加强车间小库的背监督管理，认真扮执行余料退库制扒度，切实防止出蔼现沉淀物资或库扒外库现象。八第二

32、十条 各生办产厂要根据公司跋下达的在产品及坝半成品定额分解背落实到生产车间按或工序，作为日颁常生产调度控制摆和定额考核的依颁据。邦第二十一条 产板成品管理。奥根据公司的会计办核算体制，凡半“罢外销部分扮”巴的产品，其账簿蔼管理由财务部负罢责，互供及生产坝自用的产成品由跋各厂财务部门进白行账务处理，所昂有产成品、自制唉半成品、在产品柏的实物由各生产邦部门负责管理，阿各厂财务部门代哎表财务部对库存伴产品进行检查、耙监督、控制。跋各生产厂要加强邦产成品的库存管版理，及时办理产颁品出入库，由于肮产品出入库不及捌时造成的库存产拌品超定额，由生奥产厂负责。建立俺定期盘点制度，颁保证账账、账实懊相符，如发现

33、变哀质、短缺、损毁班等问题，要及时鞍查明原因，按规捌定程序报批处理哀。懊六 流动资产唉的清查氨第二十二条 各肮部门/子公司在肮年终决算前，应拔组织专门人员，傲成立领导小组，奥对流动资产进行吧全面、认真、系氨统的清查。稗第二十三条 对癌清查中发现的盘啊盈、盘亏、报废坝的财产物资，应邦查明原因，分清皑责任，提出处理爸意见，按照规定佰报经有关部门审哎批。奥第二十四条 对霸在流动资产清查芭中查出的长期挂蔼账、悬账、呆账拔、死账等损失，邦要查明原因，提蔼出处理意见，按懊规定报有关部门叭审批。胺七 流动资产安的分析与考核摆第二十五条 财俺务部等各归口管搬理部门要按月对邦流动资产占用情矮况和有关指标完斑成情

34、况进行分析斑。翱第二十六条 公板司将流动资产占扒用指标执行情况版纳入经济责任制拌考核，各部门/爸子公司应结合实啊际情况，制定相懊应的考核制度。巴第三章 货币蔼资金管理制度一 总则艾第一条 为加强扒货币资金管理，皑提高资金的使用佰效率，更好地为案生产经营和建设扳提供必要的资金伴保障，特制定本昂制度。拜第二条 货币资办金包括现金、银翱行存款、其他货耙币资金（外埠存澳款、信用证存款办）。翱第三条叭昂公司和各分子公拌司的财务收支和啊资金划拨，采用鞍收支两条线，各蔼分子公司所有收耙入款项在收到款疤后的当日必须马靶上报告癌癌公司财务分管会巴计，由拌败公司财务经理请岸示财务总监后决白定是否划往总部靶；岸奥公

35、司根据各分子阿公司每月费用预哀算和资金预算下碍拨经费。盎第四条 各分子盎公司以当月的2靶5日作为断帐日扮，各分子公司财邦务人员应在每月坝的28日前向摆瓣公司报送货币资爱金收支结存汇总哎表及其附表，以板及下月资金需求吧预测表等内部报癌表；懊捌公司财务部根据班各体系的月度费佰用预算总额，并伴结合各分子公司挨的资金需求预算哎，确定各分子公癌司月度用款计划稗，在次月1日前板下达给各分子公扳司；霸白公司根据公司的挨资金情况，逐步邦下拨经费。吧第五条 各分子班公司财务人员每绊月向公司所在地傲的负责人了解各板部门/子公司的办本月资金需求。跋各部门/子公司翱负责人有责任和埃义务向财务人员白提交本月的资金罢计划

36、，财务人员懊有权对及时提供哎资金需求计划的熬部门优先安排资奥金。傲第六条 为了有暗效的监控公司的芭资金流向，各公昂司的日常费用（岸包括差旅费、交埃通费、业务招待扒费、通讯费、办皑公费、水电物管爸费、银行手续费碍）的借支和付款佰，在其他规定的颁手续完备的条件鞍下，还须经财务哎审核或批准。败长沙以外的公司柏：背100030白00元/次，书爸面报请懊笆公司财务经理签安字；笆3000元/次哎以上，书面报请懊蔼公司财务经理审哀核并转报总裁批捌准；长沙公司：坝3000元/次啊以内，财务经理巴批准；拔3000元/次安以上，财务经理蔼审核，总裁批准氨。碍第七条 所有公阿司的非日常费用版借支、付款和报盎销，超过

37、200罢0元/次的均由隘板公司财务经理审埃核并报总裁签字斑批准。二 现金管理版第八条 各部门邦/子公司必须遵稗守国家颁发的现安金管理条例和结盎算制度。 坝第九条 现金支鞍付范围唉支付给职工个人扳的工资、奖金、矮补贴、福利补助笆费、差旅费等款版项。耙支付给不能转账摆的集体企业或城耙乡居民个人的劳拜务报酬和购买物摆资的款项。坝在转账金额起点阿（一般为100伴0元）以下的零巴星支付款项。挨中国人民银行确盎定需要支付现金蔼的及其他支出。霸需支用超过结算唉起点的现金部分霸，应用转账方式扮进行结算，如去佰边远地区结算不昂方便或采购地点绊又不定的地方采班购，必须使用大盎额现金时，各部稗门/子公司应向凹公司财

38、务部提出敖申请，经公司财百务部征得开户银伴行同意后方可支般付。挨第十条 各部门芭/子公司的现金俺库存限额，不得岸超过开户银行下唉达的额度。各部叭门/子公司的库翱存限额，必须报背公司财务部备案爸，如有变动，应败同时向开户银行熬和公司财务部提熬出申请。安第十一条 在公笆司内部的结算双背方不论任何理由办都不得使用现金稗结算。袄第十二条产品销癌售尽量避免用现阿金结算，如有特斑别情况，需经各佰部门/子公司财八务主管人员签字岸同意，将现金送捌存公司指定的银绊行账户，持银行艾盖章后的送存簿佰回单到财务部办版理结算。霸第十三条 严禁疤以白条、票据、伴债券等顶替库存疤现金。现金必须唉日清月结，账实佰相符，并按规

39、定埃进行保管。扮第十四条 对各矮类临时寄存款项澳必须经各部门/颁子公司财务主管盎人员书面批准，霸并由临时寄存人凹自封并加盖印章懊，出纳员做好登版记后方可寄存。伴第十五条 库存啊现金短款由出纳吧人员赔偿，长款斑时必须向各部门绊/子公司财务主般管人员汇报，查巴明原因，不得以佰长补短。瓣第十六条 各部安门/子公司保险皑柜不得为私人保拌管现金，也不得白为其他部门存放瓣现金。颁第十七条 财务扒主管人员要定期翱或不定期地抽查叭本部门的现金库俺存量，检查要有罢纪录，对检查发袄现的问题要提出熬处理意见，并及鞍时整改。凹三 银行存款傲管理啊第十八条 各分霸子公司不得签发艾空头支票、空白阿支票及远期支票癌，签发远

40、期支票班和空白支票造成皑的经济损失，视八损失情况，分清斑责任，按有关规坝定处理。摆第十九条 各分吧子公司必须及时把到开户行（包括矮财务部）领取回隘单和各种银行票俺据。胺第二十条 月终艾各分子公司必须叭及时与银行核对罢账务、处理未达巴款项，不能处理坝的未达款项应列俺出清单，编制银把行存款余额调节艾表。鞍四 其他货币半资金管理捌第二十一条 外摆埠存款必须确定碍采购对象，指定耙专人负责，定期懊向本部门报账，柏保证存款的完整按。外部驻地人员叭必须按当地银行坝有关规定支付各安种款项。扮第二十二条 信拔用证存款，按银蔼行系统的有关要扳求办理。巴第四章 财务办部管理制度一 总则胺第一条 为了加绊强货币资金管

41、理稗，促进内部资金拜的统一平衡和运耙用，理顺内部结版算关系，合理控俺制资金流向，减拜少资金沉淀，降百低筹资成本，提哎高资金使用效果暗，结合隘绊公司实际情况，瓣特制定本制度。吧第二条 财务部班是公司内部之间伴及对外经济活动板的中心，在财务搬部的直接领导下翱开展工作。败二 财务部的艾职责败第四条 统一办霸理公司各部门/扒子公司外部资金昂收入的划转业务暗，一切外部收入斑直接划入指定的芭外部银行收入专吧户，并在当日将败款项转入公司公八司银行帐户。板第五条 统一办叭理公司各部门/艾子公司对外的付爸款业务。财务部皑根据资金来源情隘况经平衡后支付拔各部门/子公司皑，同时减少公司把公司帐户存款。啊第六条 办理

42、公哀司内各部门/子懊公司之间经济往隘来业务的结算。般公司内部各部门罢/子公司之间的唉一切经济业务，熬必须通过财务部岸进行结算。败第七条 办理公懊司内部拨款业务懊。财务部对各部爱门/子公司下拨奥的经费、工程款懊项等直接拔入现皑金或拨入各部门霸/子公司付款银暗行账户。百第八条 办理公版司内部借款业务爱。各部门/子公啊司根据需要在财邦务部核定的贷款翱额度范围内向财拌务部申请贷款，吧财务部审查平衡瓣后予以办理贷款跋手续。哀第九条 办理公芭司财务部贷款和翱存款的计息业务版。财务部按国家坝颁布的同期存贷案款利率，计算各稗开户部门每月的鞍存贷款利息，并百于每月月底入账氨。三 结算纪律俺第十二条 凡公昂司内部

43、各部门/隘子公司之间发生敖的一切经济业务岸，一律通过财务罢部结算。佰第十三条 各部袄门/子公司外部爸收入必须转入公爱司公司的账户中罢，不得挪作他用背。背第十四条 各部敖门/子公司外部敖支付用款必须由拔财务部统一支付疤，各开户部门之瓣间不得私自借款霸。胺第十五条 各子板公司必须每月与摆财务部对账，超案过两个月未对账爸未对账者，将按罢照具体情况予以皑通报批评。凹第十六条 各部邦门/子公司加强斑财务部存款，贷疤款的管理，掌握班资金动态，不得斑透支，不得超过版贷款定额，不得哎签发空头支票。巴第五章 会计肮人员工作交接制皑度一 总则摆第一条 为了保俺持会计工作的连岸续性，正确性和哎合法性，使会计捌核算工

44、作有条不肮紊地进行，根据氨财政部和上级主啊管部门的有关规盎定，结合邦艾公司的实际情况跋，特制定本制度昂。爱第二条 会计人埃员工作岗位调动肮和离职（一个月坝以上），必须在邦本部门负责人规背定的期限内，将奥本人所经管的会熬计工作移交清楚翱，未办完交接手吧续，不得离开原胺工作岗位。版二 移交前的蔼准备工作俺第三条 已经受扳理的经济业务，肮尚未填制会计凭拜证，应填制完毕把；尚未回复的事蔼项，应予以答复敖处理。癌第四条 尚未登般记的账目，应登拜记完毕，并在最埃后一笔余额上加啊盖本人名章。袄第五条 整理应傲该移交的各种有皑关资料，对未了罢事项要写出局面昂说明材料。巴第六条 编制移阿交清册，移交清瓣册上应有

45、交接双盎方和监交人的签皑字、盖章，还应瓣列明监交人的姓靶名、监交日期，袄移交清册应列明埃双方交接的内容笆，包括：凭证、唉账表、公章、现霸金、支票、文件斑资料及需说明的安问题等。三 监交百第七条 会计人啊员办理交接手续懊时，必须有监交败人负责监交。一柏般会计人员交接柏，由会计主管人哀员监交或委托会坝计师监交；会计芭主管人员交接，板由部门领导人监绊交。佰四 业务交接按的具体要求班第八条 会计人伴员业务交接，由安移交人按照移交版清册，逐项向接昂替人移交，接替皑人要逐项核对签暗收。具体规定如疤下：氨现金、有价证券哀要根据账面余额般清点移交。如发搬生账实不一致时捌，要在规定的期熬限内解决。按银行存款账户

46、余版额要与银行对账氨单核对相符。银阿行对账单的余额唉调整表必须经银扮行签证；未达账摆项，必须单证齐熬全或已在截止期碍后作会计处理。凹会计凭证、账簿坝、报表和其他会敖计资料必须完整捌无缺，不得遗漏白，如有短缺，要百查明原因，交在阿移交清册中注明埃，由移交人负责板。癌各明细账户余额百与总账及有关账芭户必须核对相符稗；各种财产物资扳账面数与实物相凹符，如发生账实颁不符应查清原因胺，并在移交清册岸中注明。柏对于移交的未了熬会计事宜，由接疤替人继续办理。扒但在移交后又发背现原移交人经办斑处理的会计业务霸有违犯赌徒制度袄和财经纪律的问跋题，其责任仍由拜原移交人负责。啊接替的会计人员罢应继续使用移交八的账簿

47、，不得另俺立新账，应保持霸会计记录的连续癌性。阿交接完毕后，交昂接双方和监交人安要在移交清册上吧签名或盖章。清板册一式三份，交案接双方各执一份俺，存档一份。拌会计人员因特殊敖原因不能到职工奥作的，部门领导办认定后，由会计疤主管代为交接。班交接过程中，在敖严格按规定办理斑移交手续的同时拔，要移交人不能芭直接移交的原因扳等。败第九条 由于临挨时需要，会计人柏员在短期内（一八个月之内）离开罢本工作岗位，由皑指定的人员代理艾工作，亦可不办俺理正式的交接手阿续，但必须做好俺工作的衔接，并安将代理期工作人颁员的业务交接，胺列入本部门业务澳工作记录。盎第六章 会计隘档案管理制度一 总则佰为了提高会计档矮案的

48、质量，从而鞍达到档案管理的安标准化、规范化隘、程序化、根据巴国家财政部、国拔家档案局会计懊档案管理制度版，结合氨靶公司档案管理实扒际情况，特制定跋本制度。佰二 会计档案扳的归集胺第二条 凡是本凹部门形成的会计俺凭证、会计账簿唉、会计报表、工岸资表、会计资料般以及其他有保留哎价值的会计核算阿档案军应归档。碍在财会工作中形翱成的收文和发文皑、会计制度、会昂计工作计划、总胺结等文书材料也爸要归档。八第三条 归集范拜围捌会计凭证：包括爱原始凭证、记账挨凭证阿会计账簿：包括碍总账、日记账（扳现金、银行日记捌账）、各种明细绊账等。搬会计报表：包括阿月份、度、年度埃会计报表（年度胺决算批复文书档百案、会议档

49、案各阿存一份）工资表傲其它：包括会计颁档案的移交清册伴、保管清册、成岸本计算表，固定傲资产卡、备查簿皑等。巴归集的会计档案爱，必须齐全完整班，做到不缺年、罢不漏月、不缺件百。败三 会计档案奥的分类奥第四条 会计档岸案可分为：账簿安类、凭证类、报鞍表类、工资表类搬、工资表类、其瓣他等五大类。暗第五条 分类要办清楚，分类方法碍前后要一致，不爸得随意变动。岸四 会计档案板的整理组卷矮第六条 会计凭颁证的整理组卷邦记账凭证按编号版顺序排列，原始罢凭证，按记账凭唉证大小折叠整齐案，按月组成。罢会计凭证的装订隘要规范，一律左埃侧装订，不得订挨角。凹填写会计凭证封懊面和卷脊，应统奥一规定填写方式绊。翱第七条

50、 会计账扳簿的整理安活页账，取出空哀白页编页号重新挨装订。一本为一袄卷，每本100案熬150页左右。搬账簿封面应氨统一设计使用。盎现金日记账、银把行存款日记账、啊总账精装本不另扒行装订。艾第八条 会计报霸表霸会计报表按月份袄、年度分别装订艾。矮会计报表的卷皮跋、卷内目录、备傲考表格与文书档胺案，填写要一致啊。第九条 工资表熬工资表按年度结拔合组织机构立卷案。艾工资表的卷脊应败注明部门、年度百、月份、卷号。唉第十条 其它类般：按名称、重要斑程度结合时间立俺卷。爱第十一条 填写按案卷封面、卷脊皑、备考表项目时拌，要选用质量好拜的墨汁或碳素墨安水，有毛笔或钢捌笔书写，严禁用绊圆珠笔、铅笔书跋写，为了

51、醒目可拜加盖规格统一的颁橡皮章。奥第十二条 会计稗档案在装订前要巴去掉金属物，大吧小规格不一的要埃边、裱糊、折叠熬整齐，遇有破损百、缺页要进行修熬补，用线绳装订板结实。傲五 会计档案唉的归档敖第十三条 会计爸档案整理装订后搬，由财务部门保背存使用一年，然俺后向档案部门移斑交。捌第十四条 填写疤会计档案移交清爱册一式二份，财白务部门保存一份跋，另一份随档案哎移交档案管理部捌门。办第十五条 档案盎部门对接收的会昂计档案，原则上熬应保持原卷（盒俺）的封装，个别奥需要折卷重新整瓣理时，应征求财隘会部门的意见，巴并与财会人员共版同拆卷整理。氨六 会计档案懊的排列编目盎第十六条 会计罢档案的排列罢会计凭证

52、：按时耙间顺序从月度开百始到年度为止。邦会计账簿：按年澳度顺序排列，年背度中再按总账、傲日记账、明细账阿顺序进行排列。霸会计报表：一般绊按年、月顺序排凹列。扒工资表：按年度罢结合组织机构的埃顺序排列。组织奥机构按先机关（傲科室）后车间的疤顺序排列。俺其他类：按重要扳程度结合时间顺柏序排列。捌第十七条 会计扒档案的编号拜会计档案的编号阿来用分类编号的啊制度。账簿、报靶表、工资表和其巴他案卷较少的档岸案均采用分阶段芭跨年度编流水号皑的制度。阶段年柏限的划分，可根鞍据案卷数量的多凹少而定，原则上耙一个阶段内不超盎过三位数。败数量较多的会计爸凭证档案采用一伴个年度编一个流懊水号的方法。埃第十八条 填写

53、疤会计档案目录氨会计档案按类以安卷为部门填写案拌卷目录版案卷目录的填写胺方法捌案卷号：按第五爸条1款和2款的案排列顺序填写，半以固定案卷的位扳置。翱标题：填写案卷摆的类别名称。按起止年月日：按颁案卷形成时间填懊写。罢保管期限：按已挨划定的保管期限案填写。吧会计档案目录一凹律用钢笔填写，案字迹要工整清晰安。傲七 会计档案唉的保管期限凹第十九条 会计蔼档案的保管期限按分为永久、定期拔两类，其中定期鞍保管期限分为三胺年、五年、十年办、十五年、二十班五年五种。各种佰会计档案的保管靶期限，从会计年罢度终了后的第一翱天算起。其中工八资表暂定为永久挨。巴第二十条 已到安销毁期限的会计扳档案中，对未了班结的债

54、权债务的稗原始凭证，应单班独抽出独立立卷败，由档案部门保敖管到结算债权、捌债务为止。阿第二十二条 销版毁会计档案审批矮表和销毁清册遵吧照公司有关规定爱。按费用管理 制度笆（待讨论）总则疤为完善公司财务疤会计制度，加强板和规范公司财务隘会计基础工作，柏进一步推动现代爱企业制度的建立背，根据岸中华人民共和按国会计法、皑企业会计准则稗、企业财务通爸则、工业企半业会计制度、白工业企业财务岸制度、商品懊流通企业会计制盎度、商品流俺通企业财务制度班和国家颁布其艾他有关制度和法翱规，特制定本制爸度。芭本制度适用于碍安公司及将来资源绊整合后的各分支扳机构（指各分、拔子公司和办事处岸，以下简称分支佰机构）。蔼各

55、子公司均进行哎独立的会计核算蔼,各办事处的业般务收支均纳入癌捌公司的会计核算伴。所有公司执行矮的会计制度、会癌计核算方式和计昂算统计口径由癌隘公司统一规定，吧任何人员未得到埃奥公司的批准，不稗得擅自修改或变颁动。哀各分支机构应于摆次月5日前将各唉自的对外会计报凹表呈报扮哀公司财务部；月俺底8日前将管理蔼报表呈报安敖公司财务部，傲俺公司应在次月1版0日前编制合并霸财务报表，次月矮15日前编制合白并管理报表。会罢计报表至少应包扳括资产负债表、隘损益表、现金流绊量表，管理报表笆由拌昂公司统一制定。颁公司员工出差管扮理办法扮 为适应公司员澳工国内外办理公唉务之需要，规范半差旅费开支标准挨，特制定本制度

56、跋。柏 差旅分类及核吧准权限详见员工艾出差核准权限表版 差旅种类爱 职板 务跋 八核 准 人柏 国巴 内搬 出颁 差皑 总半裁碍 总办监疤 常隘务副董事长班 凹 总裁昂 部门癌经理哎 主罢管总监叭 其它坝员工肮 主办管部门经理扮 国外出差案 境外办扳理业务疤 总裁俺和董事长搬 公司员工出差跋或外勤需预支款哎项者，应事先按百照财务规定的手俺续填制借支单拜、连同出差板核准单按规定凹核准权限核批后柏，可办理支款手拜续；差旅费借支柏的数额由出差核皑准人审核，但最俺终由财务人员根八据实际情况核批翱。出差或外勤期盎间如遇有遗失财拜物或文件，应由半当事人自行负担爸有关责任。特殊叭情况下发生的事耙故，由公司视

57、具昂体情况酌情处理霸。摆公司外差人员应按于出差归来后一岸日内及时向所在版部门销差，并如败实填制差旅费霸报销单由所在疤部门负责人核签凹，由主管总监核摆批，及时办理有拔关报销手续，财半务部门应对往来袄借款每季度清理佰一次，及时书面扒通知其主管上级拌督促销帐，在接百到通知后一周内百无财务部门认可百的理由仍不销帐摆的，财务部门可拜扣发借款人的工爸资，待报帐时补耙齐。凡在财务有百欠款未结清的，斑财务部门裁定无跋特殊理由的，财蔼务部门有权拒绝耙继续借款。叭销售体系人员差拜旅费报销必须向柏财务提交销售体百系专用的出差挨申请和 费碍用报销清单，哀否则财务可要求翱补齐手续再办理啊报销手续。销售叭人员的费用必须哎

58、当月报销（不限坝次数），由于出班差等原因，本月伴的费用最迟不超矮过次月5日跋前报销。吧交通工具乘坐标柏准适合所有员工敖，部门经理以上绊负责人紧急情况岸可申请乘坐飞机按，但必须事先经盎分管总监审核，矮报总裁批准，并胺在出差核准单上敖签明乘坐飞机，矮其他人员原则上颁不得乘坐飞机。斑不同级别的人员哎一同出差，交通背工具可从高适用熬标准执行。拌表一：交通工具捌标准办 叭 办 人员鞍类别捌公司董事、巴总裁及总监翱部门经理吧其它人员扮 交靶 通罢 工胺 具安火车鞍软卧凹硬卧敖硬卧盎轮船鞍二等舱跋三等舱版三等舱艾飞机背经济舱邦靶住宿标准肮1 员工在公司凹统一安排住所的扒地点出差，由公袄司行政部统一安罢排住所

59、，确实全唉部住满，必须经拌行政部签字确认班、分管总监批准耙，方可按规定住皑宿标准报销。拜2表二：适用于澳公司所有员工短板期培训、会议、澳办理业务等出差安。以上人员在下扮列标准范围内据熬实报销，超过标艾准的部分财务人稗员可拒绝报销，霸特殊情况必须报啊请主管总监审核笆并说明原因，报斑公司总裁核准。捌 柏 艾 把 搬 拔 霸 熬 阿 表二：住宿埃标准 俺 搬 案 爸 元坝/天.人绊类别俺职位级别敖总裁及总监氨部门经理安其它人员白住版宿暗标跋准肮A类地区背450跋200背200绊B类地区百400邦200办180胺C类地区氨350摆150啊150翱3 地区分类标伴准昂A类地区：北京靶、上海、青岛、叭南京

60、、无锡、苏挨州、宁波、杭州稗、深圳、珠海、熬厦门、福州、广袄州。搬B类地区：除A邦类以外的各省及搬自治区的省会以叭及天津、重庆等靶其他直辖市；埃C类地区：A、埃B类地区外的地胺区。爱员工外出培训在颁15天以上的，拜应住培训部门的俺招待所，其住宿爱费标准最高限额板为100元/人坝.天。办出差补助标准（矮不分在途和住勤瓣，包括伙食补贴盎、市内交通费）芭：爸所有人员按出差叭地类别在报销时哎发给出差补助（般不含总监以上人绊员和特定项目现拌场开发人员）：澳省会以上城市5坝0元/天，其他埃地区40元/天鞍。氨公司总监以上人邦员出差交通费、唉伙食费实报实销矮，不享受出差补百贴。俺乘火车6小时以笆上可乘坐硬卧