纳税基础与实务讲义作业答案

1、敖 耙纳税基础与实务作业一一、单选题肮1、（ 扒C般 背 奥）是国家或政府暗通过立法程序公安布实施的各税的办法律制度和税收癌征收管理制度的背总称。暗A、税收 癌 懊 背 B把、税法唉C、税制 癌 盎 稗 D瓣、税制结构爸2、跋税法构成要素中啊，用以区分不同罢税种的是( 袄 佰A癌 板 ) 。奥A、课税对象碍 B、税率奥 C、纳拔税人 D俺、税目百3、下列油类产捌品中，应征收资胺源税的为（ 氨D八 稗 ）挨A、人造石油 扮 氨 鞍 B、柴埃油矮C、加热油井使皑用的原油 罢 D拌、天然原油芭4、纳税人自产拔自用的（巴 肮 伴D搬 鞍）不缴纳消费税盎。鞍A、用于在建工八程的应税消费品败 B、用于职罢

2、工福利、奖励的扮应税消费品败C、用于生产非扮应税消费品 盎 D、用奥于连续生产应税傲消费品的隘5、（瓣 跋A柏 白 ）是税收三性版的核心。霸A、无偿性 拔 板 唉 B、强罢制性皑C、特殊性 耙 搬 翱 D、固爱定性爱6、现行流转税疤中（疤 吧 盎A安 俺）属于从量税。艾A、柴油 般 盎 拜 B、半黄油巴C、工业酒精 稗 稗 般 D、中药坝7、目前我国采岸用的增值税类型佰属于（懊 袄 稗A碍 碍）。搬A、消费型增值背税 白 俺 B、收入型增暗值税癌C、生产型增值拌税 瓣 胺 D、混合型增摆值税搬8、以特定应税拜消费品为课税对笆象所征收的一种盎流转税是（鞍 翱C背 鞍 隘）。皑A、增值税 俺 笆

3、凹 B、营跋业税埃C、消费税 安 啊 皑 D、土班地增值税肮9、税法规定，按对权利许可证照柏和其它营业账簿办每件贴花（ 扒B罢 俺 ）哎A、2元 挨 蔼 爱 颁B、5元拔C、4元 靶 佰 俺 D伴、3元瓣10、（罢 板 澳C办 稗）可以开具增值巴税专用发票。靶A、向消费者销啊售应税项目 摆 案B、销售已报关爸出口的货物扮C、生产者向批哎发商出售应税货百物 D、将摆货物用于非应税鞍项目俺11笆、下列混合销售安行为中，应当征叭收增值税的是（叭 胺 奥D笆 ）。稗A、饭店提供餐坝饮服务并销售酒凹水扒B、电信部门版自己矮销售移动电话并案为客户提供有偿按电信服务白C、装潢公司为澳客户包工包料装罢修房屋昂

4、D、零售商店销袄售家具并实行有邦偿送货上门 暗12肮、下列不征收增笆值税的是（ 傲 岸D巴 背 ）。敖A、货物期货跋 B、自产货岸物用于投资 鞍C、自产货物无啊偿赠送他人 D碍、转让无形资产班 唉13八、下列不应记入蔼进项税额转出奥的是（绊 颁A耙 鞍 ）跋A、生产领用原暗材料 B、 在扮建工程领用原材跋料 C、集体福氨利项目领用原材摆料 D、免税项袄目领用原材料笆1芭4按、某增值税一般熬纳税人以送货上俺门方式销售服装巴一批，开出增值靶税专用发票，注扮明价款5000绊0元、税额85蔼00元，另开普澳通发票收取运输案装卸费234元肮（其中装卸费3斑4元），包装费扒117元，则该鞍笔业务的计税销绊

5、售额为（皑 叭D澳 板 ）元。碍A、50351艾 B、阿50300 C吧、50200 绊D、50337唉 霸1岸5、盎下列项目的进项拌税额可从销项税胺额中抵扣的是（巴 阿B啊 ）。暗A百、氨用于生产免税产般品的原材料B、办公用品挨C翱、熬因管理不善发生斑霉烂变质等损失扳的外购原材料耙D白、稗未按规定取得并矮保存增值税扣税佰凭证的外购低值叭易耗品二、多选题靶1、我国税收制扮度的法律级次有半（哀ABCDE吧 案 摆 芭）。柏A、由全国人民扒代表大会和全国澳人大常委会制定爸的税收法律八B、由国务院制凹定的税收行政法般规熬C、由国务院税唉务主管部门制定拜的税收部门规章肮D、地方人代会耙及常委会制定的哎

6、税收地方性法规熬E、地方政府制芭定的税收地方规白章百2、现行税制中扮（白BDE疤 版 笆 ）实行累进税班率。哀A、企业所得税扒 B、个人摆所得税中的生产隘、经营所得半C、个人所得税暗 D、土地伴增值税 E坝、个人所得税中吧的工资、薪金所凹得埃3、我国现行税笆制中（哀 凹 班BCE埃 把）属于中央税。罢A、增值税 佰 B、吧消费税稗C、关税 昂 D唉、印花税 摆 E、车拜辆购置税斑4、单位和个人拌提供的（凹AC哎 巴 百 伴）劳务，应征增暗值税。绊A、汽车修理 案 B佰、房屋装潢隘C、受托加工服暗装 D、提敖供咨询服务懊E、提供存、货按款服务霸5、霸税收的基本特征柏是（ 爸 斑ABD芭 ）。罢A

7、、强制性 B芭、无偿性 C、半有偿性 D、固安定性半6挨、税制的三个基般本要素是（ 啊ABC百 埃 ）。唉A、纳税人 B俺、税率 C、征柏税对象 D、计靶税依据鞍7敖、下列视同销售瓣货物的有（靶 哀ABCD肮 爱 ）。拜A、自产货物用碍于非应税项目 癌B、购买的货物挨用于投资巴C、委托加工的啊货物无偿赠送他扮人 D、自产的把货物交付他人代蔼销把8翱、下列属于价内瓣税的有（ 肮 安BD叭 昂 ）。邦A、增值税 B跋、营业税 C、奥企业所得税 D背、消费税哀9靶、甲企业以自产癌的货物从乙企业吧处换得生产所需霸的原材料一批，皑甲企业正确的账办务处理是（鞍 肮AC般 斑 ）。拔A、应按收到的绊原材料的

8、公允价肮值借记原材料氨隘B、应按换出货疤物的公允价值贷胺记主营业务收笆入坝C、应按换出货背物的公允价值和澳规定的增值税税百率计算销项税额唉，贷记应交税般费-应交增值税靶（销项税额）罢D、应按收到的佰原材料的公允价案值和规定的增值邦税税率计算销项斑税额，借记应瓣交税费-应交增柏值税（销项税额捌）般10、下列各项俺中，应当征收增搬值税的有（绊 班CD氨 岸）。拌A医院提供治埃疗并销售药品柏耙案盎B邮局提供邮鞍政服务并销售集百邮商品阿C商店销售空肮调并负责安装碍拔吧跋D汽车修理厂艾修车并同时为修百车的客户提供洗袄车服务稗1.某企业肮4月5日败，收到3月末以暗暂估价入库的A斑材料的发票账单把，货款18

9、00肮元，增值税额3跋06元，对方代半垫运输费400耙元，全部款项已拜用转账支票付讫坝。板收到A 材料的班发票单扒借：原材料 暗 2200邦应交税费隘懊应交增值税（进胺项税额） 3靶06懊贷：银行存款 扒 250瓣6挨2.某企业接受盎投资人投入原材稗料一批，取得专扮用发票，列明金蔼额为200 0皑00元，增值税安额为34 00柏0元。该批投资般属于注册资本份哀额内的金额为1笆60 000元班。矮借：原材料 扮 2000靶00半应交税费敖叭应交增值税（进摆项税额） 34扮000靶贷：实收资本 蔼 1600摆00皑 资本公版积 74般000岸3.某企业因在柏建工程需要从仓埃库领用生产用材矮料一批，

10、价值1百00 000万胺元，增值税17伴 000元。哎借：在建工程 艾 1170隘00皑 贷：原材拜料 100安000八 阿应交税费扮鞍应交增值税（进霸项税转出） 埃 17000爸4.某企业某月百发生火灾，烧毁疤库存材料一批，巴其购进时的含税扒价格为60 0芭00元；烧毁库疤存品，其中成本艾为200 00百0元，其中原材版料成本100 安000元。傲应转出的进项税班额（6000肮0+10000靶0）办俺17%272瓣00（元）耙借：待处理财产败损溢 28败7200败贷：原材料 傲 60拜000办 库存商罢品 2哀00000跋 应交税俺费笆胺应交增值税（进盎项税额转出） 傲 27200四、综合业

11、务题案1瓣、某增值税一般凹纳税人，8月购澳进货物一批，取隘得增值税专用发暗票上注明价款5俺0万元，税金 唉8.5万元，款叭已付，增值税专版用发票已经认证唉；开出增值税专办用发票，销售甲芭产品50台，单澳价为 8000伴元，发票已交给岸购货方并已取得矮销货款；把 2稗0台乙产品分配般给投资者，单位百成本为6000扒元，没有同类产班品价格；基本建背设工程领用外购矮材料 捌1000公斤捌，不含税单价为摆50元，共5万艾元；本月丢失钢疤材8吨，不含税罢单价2000元爱，作待处理损失艾处理。购销货物氨增值税税率为1安7%。请分别编罢制每笔经济业务案相关会计分录。罢当期进项税额癌85000（元翱）鞍借：材

12、料采购 皑 50000按0半应交税费胺半应交增值税（进埃项税额） 8扒5000瓣贷：银行存款 碍 5850爸00安当期销项税额翱8000昂皑50佰懊17%680把00（元）唉借：银行存款 按 46800败0扒贷：主营业务收爱入 400胺000稗应交税费埃胺应交增值税（销捌项税额）680拌00傲（3）视同销售懊销项税额60唉00挨八（1+10%）隘把20%皑吧17%224哎40元爸借：应付股利 笆154440凹贷：主营业务收鞍入 13200蔼0 搬应交税费应交耙增值税（销项税艾额）22440哀 疤借：利润分配埃应付现金股利或凹利润 1544懊40板贷：应付股利 坝154440坝（4把）爱当期暗进

13、项税额转出霸（50000巴+2000拔百8）伴办17%112靶20元暗借：背在建工程扳 58500哎贷：原材料 5氨0000 巴 安应交税费应交班增值税（进项税办额转出）850按0搬借：待处理财产皑损溢 1872半0胺贷：库存商品 凹16000败应交税费应交爸增值税（进项税颁额转出）272罢0佰2昂、红星橡胶厂为靶增值税一般纳税翱人，主要生产各班种橡胶制品，该跋企业按月缴纳增安值税。2006拌年1月份发生下笆列经济业务：笆（1）吧1月2日肮购入原材料用于俺橡胶制品的生产稗，取得增值税专敖用发票3份，注矮明价款1 88隘0 000元，笆税率17%，税盎额319 60暗0元。上述款项翱已通过银行汇

14、款昂付讫。俺（2）版1月9日斑，因原材料质量凹问题，发生进货邦退出，根据原材阿料供应商开具的懊红字增值税专用百发票，收到退回皑价款210 0拔00元，税款3霸5 700元。懊（3）胺1月10日蔼，按照合同的约爸定，接受红日厂扮以一批原材料作隘为投资入股，开半来的增值税专用霸发票上注明，原阿材料价款360熬 000元，税按率17%，税额案61 200元背。该项投资在注搬册资本中所占份傲额为350 0唉00元。挨（4）啊1月12日按，企业发出材料案一批，价款16唉8 000元，把委托向阳轮胎厂埃加工轮胎。懊（5）胺1月18日岸，收到向阳轮胎邦厂开来的增值税笆专用发票，发票版上注明轮胎加工伴费18

15、000拌元，税率17%拜，税额3 06班0元，以银行存案款支付。同日收哎回加工完毕的轮隘胎，验收入库。懊（6）爱1月20日隘，企业仓库被盗稗，丢失原材料1耙0吨，价款11盎 000元，该背批材料的进项税凹额为1 870爸元。碍（7）哎1月22日盎委托外贸公司代叭理进口原材料一拌批，外贸公司交凹来海关代缴增值把税专用缴款书1板份，注明金额5熬0 000元，办税率17%，税叭额8 500元捌。疤（8）颁1月23日唉，销售橡胶产品办一批，取得销售巴收入2 760背 000元，向阿对方开出增值税摆专用发票，并收伴取增值税469澳 200元，收哎回货款并存入银碍行。伴（9）绊1月25日袄，发生销售退回把

16、，应退价款19癌8 000元，罢税额33 66埃0元，企业开出癌红字增值税专用吧发票，并以银行邦存款支付退还款艾项。凹（10）本月从半废旧物资经营单皑位购进废旧轮胎版，瓣1月26日耙取得废旧物资销白售发票10份，按注明金额10 敖000元，支付氨运费300元，癌取得运费发票1傲份。拔（11）该企业班为扩大经营规模扮，根据合同规定胺，熬1月28日癌以橡胶产品对外板进行联营投资，霸投出产品的账面案价值为234 傲000元，开出岸的增值税专用发靶票上注明价款2稗60 000元胺，税额44 2俺00元。疤（12）月末，耙结转未交增值税肮。假定期初应柏交增值税、拔未交增值税明办细账无余额。假奥设本月取得

17、的增版值税专用发票均颁已通过主管税务颁机关的认证。敖要求：蔼（1）根据以上跋每笔经济业务编拔制相关会计分录败；芭（2）计算1月懊该厂应纳的增值吧税额。解：（1）奥借：原材料 1爱880000案应交税金-增碍值税（进项税额百）319600挨贷：银行存款 靶2199600（2）鞍借：原材料 2芭10000（红懊字）耙应交税金-增挨值税（进项税额阿）35700（傲红字）霸贷：银行存款 靶245700（袄红字）（3）八借：原材料 3百60000鞍应交税金-增吧值税（进项税额败）61200唉贷：实收资本 盎350000笆待转资产价值（隘或资本公积） 拔71200（4）疤借：委托加工物袄资 16800斑0

18、岸贷：原材料 1傲68000（5）支付加工费：安借：委托加工物拔资18000伴 熬应交税金-应把交增值税（进项般税额）3060笆贷：银行存款版21060验收入库：凹借：库存商品 昂186000皑贷：委托加工物癌资18600稗0 （6）岸借：待处理财产捌损益 1287吧0邦贷：原材料 1扳1000唉应交税金-增罢值税（进项税额艾转出）1870（7）俺借：原材料 5拔0000霸应交税金-增哀值税（进项税额绊）8500哀贷：应付账款-癌-外贸公司 5跋8500（8）埃借：银行存款 按3229200艾贷：主营业务收斑入 27600伴00傲应交税金-增捌值税（销项税额皑）469200（9）胺借：银行存款

19、 背231660（疤红字）奥贷：主营业务收啊入 19800扳0 （红字）邦应交税金-增俺值税（销项税额奥）33660 爱（红字）（10）柏借：原材料 1唉0300凹应交税金-增凹值税（进项税额鞍）1021（1佰0000袄傲10%+300绊按7%）败贷：应付账款 按11321（11）稗借：长期股权投稗资 27820办0唉贷：库存商品 澳234000肮应交税金-增颁值税（销项税额肮）44200傲计算1月该厂应半纳的增值税额。板应交增值税=本邦月销项税额本岸月进项税额板116109啊元纳税基础与实务作业二一、单选题 八1、纳税人自产哎自用的（ 艾D哎 ）不缴纳般消费税。扳A、用于管理部傲门的应税消费

20、品笆 B、用于爸馈赠的应税消费颁品半C、用于广告的哎应税消费品 吧 D、把用于连续生产应胺税消费品的颁2、某汽车贸易敖公司从上海大众巴汽车生产有限公哎司购进汽车，将叭汽车销售给科通埃科技公司，则消班费税的纳税义务爱人应是（ 蔼B败 ）。扮A、汽车贸易公笆司懊白翱白霸埃伴B、上海大众汽拔车生产有限公司耙C、科通科技公敖司暗胺拌柏胺氨艾D、任意一个背3、下列不属于暗消费税应税项目盎的有（ 白C斑 ）。稗A、实木地板叭斑熬办捌柏版罢B、高尔夫球跋C、高档摄像机澳百板坝瓣绊氨D、摩托车班4、烟丝的税率碍形式为（ 背A隘 ）。拔A、比例税率瓣白俺败拌芭般疤B、定额税率碍C、累进税率捌安爸搬背埃霸俺D、比

21、例税率与碍定额税率氨5巴、消费税的不同癌应税产品的纳税矮环节，不包括（氨 拔A按 挨 ）。癌A、批发环节鞍 B、进口环癌节 C、零售环凹节 D、生产销叭售环节 鞍6爱、下列项目中，霸应作为营业税计袄税依据的是：（坝 绊D摆 哀 ）。奥A、建筑企业不霸扣除其转包工程癌额的全部承包额拜B、非金融机构拌买卖外汇，卖出板价减去买入价后把的余额 胺C、旅行社组团佰在境内旅游收取挨的全部旅游费用挨D、娱乐业向顾吧客收取的包括烟斑酒、饮料等收费搬在内的各项费用袄 佰7八、某广告公司某埃月份取得广告业爸务收入18万元背，支付给其他单埃位广告制作费5氨万元，支付给电哀视台广告发布费啊3万元，收取广阿告赞助费1万

22、元岸。该公司当月应坝纳营业税为（ 懊A拜 扮 ）万元。般A、0.8疤 B、0.版55 C罢、0.7翱 D、0.95拜 挨8扳、下列各项中，癌需要按照建筑业瓣征收营业税收的摆是（拜C矮 碍 哎 ）。扳A、自建自用建百筑物 B、出租熬自建建筑物 按C、自建建筑物佰后销售 D、投摆资入股的建筑物伴9唉、下列行为中，哎不应缴纳营业税搬的是（ 澳B佰 盎 ）。矮A、在境内组织邦旅客出境旅游拜 B、运输摆企业销售货物并颁负责运输的业务翱C、境内企业之扳间租赁设备班 D、境哎外销售在我国境肮内的不动产皑10、在下列经坝营者中，属于营吧业税纳税人的是胺（ 邦B挨 ）。板A、从事彩电维巴修的个人 敖 案 案 B

23、、转让土地哀使用权的单位瓣C、既销售建材扒又负责施工的建拌筑公司 斑 D、受托进吧行加工的加工单敖位翱11、下列经营胺活动中应缴纳营半业税的是（ 百 爱A啊 ）靶A、银行收取的巴罚息 暗 办 矮 霸 哀B、个人转让著唉作权邦C、电视机厂出背售电视机用本厂柏洗车运输收取的凹费用 疤D、个人无偿赠唉与的不动产叭12、某运输企吧业某月运营收入暗100万元，联懊运业务支出80败万元，该公司应啊纳营业税为（ 阿 翱C稗 ）。癌A、5万元 癌 岸 B、摆2.4万元 袄 霸 C、0.6唉万元 绊 安D、0.8万元二、多选题 背1、下列属消费稗税的纳税人的是碍（ 哎ABD暗 鞍 ）。皑A、生产企业 爱B、零售

24、企业 扒C、服务业 D笆、进出口企业鞍2、下列应税消版费品中，采用复跋合计税方法计算唉消费税的有（ 凹BC罢 办 ）。扒A、烟丝胺 B、卷烟摆 C、白酒坝 D、酒精 艾3、下列各项中蔼不可以抵扣外购般应税消费品的已隘纳税额的项目有柏（ 艾ABCD把 艾 ）。瓣A、为生产化妆般品而领用的酒精搬 吧B、为零售金银罢首饰而出库的金笆银首饰扒C、领用外购已胺税白酒勾兑白酒柏 D佰、为生产卷烟而搬外购的烟丝案4、下列属于消靶费税纳税环节的唉是（ 八ABCD稗 ）瓣A、生产销售环袄节矮蔼按百俺碍柏B、委托加工环扳节把C、进口环节佰暗八巴绊瓣奥半D、零售环节八5坝、下列项目在疤营业税金及附加肮账户核算的有啊

25、（罢ACD笆 氨 疤 ）。癌A、消费税 B暗、增值税 C、半营业税 C、资鞍源税半6俺、下列应交营业傲税的有（俺AB按 矮 阿 ）。搬A、转让商标权碍 B、无偿赠送凹厂房 C、以厂白房投资入股 D矮、制造产品澳7半、营业税的扣缴笆义务人包括（ 邦 澳BCD肮 耙 ）。坝A、. 向境外唉联运企业支付运澳费的国内运输企艾 岸B、建筑安装业伴实行转包的发包笆人唉C、个人转让专败利权的受让人 拌D、分保险业务鞍的初保人 叭8啊、建筑企业自建袄一幢两层综合楼八，下列处理正确碍的是（ 稗 唉ACD按 班 ）。办A、自用不纳营隘业税 B、跋自用按建筑业纳岸营业税 按C、出售按建筑拜业纳营业税 D坝、出售按销

26、售不艾动产纳营业税 绊9盎、 按照现行营把业税制度规定，办下列收入可以直哎接作为营业额计耙税依据的有（ 百CD艾 搬 ）。懊A、保险业储金胺业务的储金平均背余额 B、拜个人演出的全部扮票价收入 氨C、公路联运公熬司实际取得的收白入 D、建筑房板屋的工程造价和吧价外费用 哎10.下列属于稗营业税征税范围埃的项目有（ 啊ABD艾 ）。摆A、单位将不动凹产赠与他人 班 啊 暗B、在境内组织邦出境旅游熬C、在境外组织百入境旅游 碍 熬 版 D、动力设备阿安装三、业务题哎1、某酒厂销售八粮食白酒20吨罢，不含税单价8斑000元/吨，跋销售散装白酒1癌0吨，不含税单艾价为5000元敖/吨，收到转账癌支票一

27、张。（白邦酒消费税税率为笆20%加0.5扮元/跋500克叭）败借：银行存款 岸 245700敖贷：主营业务收八入 21耙0000懊 应交税阿费阿百应交增值税（销蔼项税额）357爱00邦借：营业税金及斑附加 72啊000耙 贷：应交澳税费拔爱应交消费税 靶 72000八2、某汽车企业斑制造厂对外销售般汽缸容量暗2.2升岸轿车20辆，每芭辆出厂价250案 000元；销岸售汽缸容量盎1.8升捌小轿车15辆，袄每辆出厂价12办0 000元，耙开出专用发票，罢以银行本票收讫拌。（汽缸容量碍2.2升摆轿车消费税率为板9%，汽缸容量挨1.8升坝小轿车消费税率靶为5%）版借：银行存款 拔 79560斑0暗0肮

28、贷：主营业务收邦入 68哀00000挨 应交税盎费啊半应交增值税（销疤项税额） 1熬156000安借：营业税金及傲附加 5瓣40000芭贷：应交税费翱拌应交消费税 扮 540000阿3、某企业汽车哀制造厂收到购货案单位退回上月购跋买的汽缸容量隘2.3升坝越野车1辆，价邦款200 00捌0元，据颁“凹证明单哀”罢开出红字专用发佰票，退回已纳消拌费税，冲减增值盎税。（笆气缸容量在叭2.0升摆以上至皑2.5升疤（含把2.5升拜）的扒消费税率为9%叭）胺借：主营业务收矮入 20袄0000凹应交税费翱俺应交增值税（销扮项税额） 3凹4000埃贷：银行存款 昂 234澳000绊借：银行存款 阿 18拜00

29、0安 贷：应颁交税费搬按应交消费税 邦 1800盎0搬4、傲某化妆品厂（一安般纳税人）本月败向A商场销售一傲批化妆品，开具氨的增值税专用发版票上注明的销售氨额100 00岸0元、增值税额拌 17 000败元，价税合计1疤17 000元跋。化妆品已发出绊，月末尚未收到罢货款。化妆品适暗用的消费税率为埃30。半借：应收账款胺把A市场 1翱17000盎贷：主营业务收胺入 10巴0000霸应交税费叭扳应交增值税（销拔项税额） 1哎7000颁计提消费税1懊00000稗瓣30%300霸00元芭借：营业税金及矮附加 30背000扒贷：应交税费盎拜应交消费税 昂 30000绊5、某娱乐厅2芭008年某月收岸取

30、点歌费400巴 000元、包氨间费200 0板00元、烟酒饮爱料费200 0瓣00元（娱乐业败税率为20%）岸，计算该娱乐厅敖本月应纳的营业搬税额，并作出取澳得收入、计提营按业税金和交纳营唉业税的账务处理捌。耙应纳营业税（暗400000+按200000+百200000）啊拌20%160盎000元取得收入时拜借：银行存款 癌 8000岸00哀贷：主营业务收拜入 800疤000计提营业税金时耙借：营业税金及叭附加 1半60000叭贷：应交税费捌班应交营业税 岸160000交纳营业税时安借：应交税费俺扮应交营业税 埃160000扒 贷：银百行存款 败 1600巴00邦6、甲公司（非罢房地产开发企业吧

31、）出售一栋厂房班，厂房原价9 挨500 000凹元，已提折旧5绊 500 00澳0元。出售所得安收入4 100按 000元存入把银行，以银行存败款支付清理费用傲40 000元矮，厂房清理完毕碍，营业税税率5笆%。根据这项经跋济业务，计算其版应交营业税额并巴作出相关账务处哎理。四、综合业务题疤1、某酒厂20罢0X年2月份销板售自产粮食白酒哀7000公斤班，取得收入84伴000元（不含俺税），包装物计绊价500元；委扮托加工黄酒30八吨，发出材料成安本10000元矮，加工费用80八00元，受托企扒业开具增值税专碍用发票，黄酒收斑回后直接销售。爸本月进口小轿车懊一辆，汽缸容量瓣为2000毫升绊，到岸

32、价折合人班民币20000拜0元，关税税率瓣30%。按要求：计算该酒爸厂应交消费税。挨白酒交纳消费税傲：（84000隘+500）2八0%+0.5唉70001挨2=23900暗（元）巴小轿车交纳消费稗税:(200蔼000+200坝00030%搬)(1-5搬%)5%=1摆3684.21皑（元）芭该酒厂应交消费绊税:23900佰+13684.柏21=3758安4.21（元）纳税基础与实务作业三一、单选题班1、划分消费税败，增值税和所得肮税等的依据是（爸B败 ）败A、各税种的税胺率 B、般各税种的征税对碍象跋C、税率 隘 D、纳税人班2、海关法袄规定，进出口货癌物的完税价格，熬由海关以该货物扒的（扮 板

33、A伴 疤 氨 岸）为基础审查确熬定。白A罢、成交价格隘 稗 拌 袄 B昂、租金肮C佰、离岸价格拔 斑 氨 扮 D凹、到岸价格癌 跋3、大海公司按2008年12班月31日敖收到客户预付的霸款项100万元俺，若按税法规定拌，该预收款项计敖入2008年应懊纳税所得额。安2008年1疤2月31日盎该项预收账款的拜计税基础为（ 拔 埃B佰 ）万元。隘A、100绊奥唉扒按B、唉0哎把霸翱拌C、50敖邦版敖凹D、20半4、A公司败2007年12柏月31日懊一固定资产的账颁面价值这10万案元，重估的公允皑价值为20万元肮，会计和税法规盎定都按直线法计阿提折旧，剩余使半用年限为5年，版净残值为0.会八计按重估的

34、公允办价值计提折旧，皑税法按账面价值按计提折旧。则哎2010年12盎月31日班应纳税暂时差异芭余额为（ 碍D巴 ）万元。啊A、8斑斑坝斑芭B、岸16扒案办邦捌C、6胺碍伴坝扳D、4耙5、某企业采用懊年数总和法计提岸折旧，税法规定邦按平均年限法折氨旧。2008年隘税前利润为31艾0万元，按平均拜年限法计提折旧摆为90万元，按跋年数总和法计提柏折旧为180万吧元，所得税税率敖为25%。20傲08年应交所得扮税款为（ 耙C肮 ）。般A、77.5吧肮罢疤疤B、爸55翱按背蔼稗C、100稗隘版搬昂D、400氨6、为降低规模矮大，而利润低的捌国有大企业的税八收负担，宜采取板（唉B矮 ）征税扳A、按单一定额

35、百税率 B巴、按利润划分级巴距叭C、按比例税率哀征税 D稗、无所谓哪一种绊7、与流转税比肮较所得税属于(碍 埃C背 )颁A、直接税，可笆转嫁 扳 B、间接税，拌可转嫁蔼C、直接税，不蔼可转嫁 傲D、间接税，不拜可转嫁熬8、我国200罢6年颁布的企业般会计准则规定，皑企业所得税的核爱算方法是( 挨C埃 )拔A、应付税款法鞍 B、颁利润表债务法爸C、资产负债表颁债务法D、权益哀法二、多选题碍1、下列项目中安，产生应纳税暂胺时性差异的有（哎 安ABC耙 ）罢。凹A、企业根据被翱投资企业权益增笆加调整账面价值爸大于计税基础的扮部分阿B、税法折旧大靶于会计折旧形成凹的差额部分敖C、对固定资产矮，企业根据

36、期末皑公允价值大于账安面价值的部分进靶行了调整把D、对无形资产翱，企业根据期末笆可收回金融小于隘账面价值计提减阿值准备的部分芭2、下列项目中斑，会产生可抵扣坝暂时性差异的有百（ 癌ABC背 ）。斑A、预提产品售肮后保修费用氨俺胺芭哀鞍B、计提存货跌扒价准备斑C、会计计提的吧折旧大于税法规凹定的折旧安办唉D、会计计提的扒折旧小于税法规败定的折旧扒3、在发生的下罢列交易或事项中叭，会产生应纳税办暂时性差异的有捌（ 邦ACD暗 ）凹。懊A、企业购入固癌定资产，会计采案用直线法计提折澳旧，税法规定采扳用年数总和法计癌提折旧扮B、企业购入交肮易性金融资产，唉期末公允价值小扮于其初始确认金暗融懊C、企业购

37、入无胺形资产，作为使班用寿命不确定的敖无形资产进行核哎算跋D、采用权益法啊核算的长期股权般投资，因被投资班单位实现净利润袄而调整增加长期半股权投资账面价把值邦4、下列项目中搬，应确认递延所熬得税负债的有（敖 挨AB叭 ）板。癌A、固定资产账败面价值大于其计耙税基础办蔼隘B、可供出售金盎融资产账面价值捌大于其计税基础澳C、预计负债账澳面价值大于其计绊税基础吧哀懊D、预收账款账颁面价值大于其计扒税基础皑5、资产负债表坝债务法下，下列颁项目中，计算本皑期所得税费用时阿应在本期所得税板费用的基础上作疤加项的有（ 邦 疤AD柏 ）。唉A、本期确认的唉递延所得税负债斑增加额跋按皑B、本期确认的哀递延所得税

38、负债版减少额柏C、本期确认的把递延所得税资产懊增加额半隘奥D、本期确认的皑递延所得税资产班减少额阿6、下列项目产癌生的递延所得税巴资产中应计入所翱得税费用的有（般 版BD颁 ）。袄A、企业发生可搬用以后年度税前盎利润弥补的亏损唉 癌B、可供出售金癌融资产期末公允暗价值下降俺C、企业合并中啊产生的可抵扣暂癌时性差异 拜 颁 阿D、交易性金融袄资产期末公允价佰值下降拌7、下列项目中肮属于企业所得税凹暂行规定的收入熬总额的有（哀ABCDE澳 ）。爱A、生产经营收懊入 澳 爱 般B、纳税人购买皑国库券的利息收背入拔C、股息收入 艾 笆 暗 阿 D、特许权氨使用费收入摆E、财产转让收摆入三、业务题氨1、

39、某进口公司阿进口一批化妆品败，已知该批进口懊化妆品的关税完扳税价格为埃20凹万美元，当日外拔汇牌价为白1叭：爸8.3哀。假设进口关税哀税率是邦40%搬，消费税税率是捌30%暗。哀计算该批化妆品癌应纳的增值税和斑消费税。颁组成计税价税佰20坝瓣8.3爸班（1+40%）俺/(1-30%邦)=332(万按元)案应纳增值税3罢32爱皑17%56.扒44（万元）安应纳消费税3熬32疤把30%99.隘6（万元）跋2.2009年肮度A公司的会计扳核算资料如下：盎（1）年初购入傲存货一批，成本癌20万元，年末靶提取减值损失5碍万元。按（3）本年确认岸罚款支出5万元稗，尚未支付。凹要求根据上述资昂料：胺（1）计

40、算确定捌上述各项资产或霸负债的账面价值捌与计税基础；氨（2）逐笔分析坝是否产生与公司半所得税核算有关懊的暂时性差异；艾如有，请计算确肮定各项暂时性差阿异的类型及金额按。败3.A公司碍2008年12把月31日芭购入一台机器设板备，成本为21靶0万元，预计使暗用年限为5年，柏预计净残值为O坝。会计上按直线搬法计提折旧，因霸该设备符合税法拜规定的税收优惠胺条件，计税时可拔采用年数总和法扳计列折旧。假定芭税法规定的使用艾年限及净残值均按与会计相同。假八定该公司各会计敖期间均未对固定隘资产计提减值准捌备。翱要求：计算A公哀司唉2010年12八月31日熬资产的账面价值拌、计税基础、暂搬时性差异，并确阿定暂

41、时性差异的柏类型。四、综合业务题笆1、某企业适用斑的所得税税率为挨25%，本年度瓣实现利润总额为蔼200万元，其半中:(1)发生半非公益性捐赠支熬出10万元扒(2支付各项稗税收的滞纳金和矮罚款3万元扳(3)会计计提版的固定资产折旧鞍比税法规定多7拜万元。要求分析计算:靶税前会计利润=芭200万元拔调整项目增加额八=挨10+3+7肮20万元挨调整项目减少额埃=捌0盎应纳税所得额=扒 摆220万元叭应纳所得税额=拜 瓣220稗盎25%55万百元纳税基础与实务作业四笆一、版柏 袄单选题扮 叭1邦、爸个体工商户与企扳业联营而分得的盎利润，应按（ 凹 班B氨 ）征收稗个人所得税。埃A、个体工商业安户生产、经营所拜得 澳 B、按背利息、股息、红艾利所得项目懊C、按财产转让翱所得项目 扮 伴 扮 D、按承包经搬营、承担经营所八得摆2、下列项目中颁，不构成工资薪敖金所得的项目是隘（