ession 6 集中管理框架－S课件

1、Section 6 财务管理模式的创新 Topics:企业集团财务集中管理的动机财务集中管理的内容财务核算组织与IT融合统一财务制度与IT融合财务流程与IT融合财务集中管理平台财务共享服务Case analysis: CEC案例分析、中兴通讯案例分析Group Discuss：中国企业集团财务管理的问题分析“看不见的硝烟” 国家与国家的竞争实质是经济实力的竞争，企业是支撑国家经济的基石。 全球化企业集团的竞争力中国企业集团的发展 1987年1997年？在政府的大力推动下，如雨后春笋般涌现出了一批优秀的国有大型企业集团近些年 、等事件-财务作假的违法行为,导致环球电讯与世界通信公司破产。已经造成

2、50万人失业，几十家公司破产，5000亿美元的投资打了水漂。 竞争加剧 供应链 价值链 价值链网形成关注：法规与制度的创新研究和建立关注：IT环境企业集团财务管理模式创新，提升企业的核心竞争力内外监管要求财务管理做好“管家”的角色 CFO战略管理CFO技术竞争市场扩张客户满意度增加效率与效益 多元化的竞争环境要求财务管理做好“战略家”的角色7财富杂志指出“CFO这个新生群体的诞生是公司财务职位的革命，通过跨企业的统筹，这些CFO制定战略，领导关键性变革，并作为首席执行官CEO的真正伙伴参与公司决策行动。将市场和竞争转化为动态战略与远景规划将战略转化成切实可行的目标、策略与业务计划建立合理管理架

3、构，优化财务流程面向经营提供服务与决策支持引导核心财务目标的实现和评估 多元化竞争环境要求财务管理做好“战略家”角色Section 6 财务管理模式的创新 Topics:企业集团财务集中管理的动机财务集中管理的内容财务核算组织与IT融合统一财务制度与IT融合财务流程与IT融合财务集中管理平台财务共享服务Case analysis: CEC案例分析、中兴通讯案例分析Group Discuss：中国企业集团财务管理的问题分析 “跨国公司与中国企业相比最大的进步之一就是实现了集中管理。”McKinsey资深董事潘望博补充资料国资委领导的关注点增强集团公司控制力，是企业集中资源做强做大主业的重要措施，

4、也是企业加强管理、规避经营风险的必然要求。明年要在这方面加大力度。一是加强企业信息化建设。运用信息化手段，实现集团公司对所属各级子企业的实时监控和管理，增加透明度，提高管理效率，优化资源配置。要进一步提高中央企业集团公司对下属子公司的控制力，尤其是要加强集团财务的集中管理，逐步加大信息化建设力度，尽快建立健全财务预算管理制度，进一步强化总部对各级子企业实施资金集中管理和资金使用的预算控制，发挥集团公司的整体优势，控制经营风险。摘自李荣融同志在中央企业不良资产责任认定和处理工作经验交流会上的讲话信息时代CFO面临的挑战People财务管理创新的IT环境Technology基于价值链的流程再造理论

5、Process横向价值链的优化与实时控制策略纵向价值链的优化与信息资源规划策略创新要素创新 策略财务管理信息系统的实施方法实施财务集中监控与共享服务模式资金集中管理模式动态分析与绩效管理模式创新模式财务动态决策支持财务集中管控的目标 财务集中管理集中核算的目标： 是建立集团统一的财务核算体系，正确、及时、有效反映和管控企业集团经营活动，满足企业集团和利益相关者提供财务报告的要求。财务集中管控的目标 具体目标包括：建立满足财务会计和管控要求的多元化组织结构建立集团统一的核算基础和内控制度并按照集团统一制度自动收集各个分子公司的数据，保证财务信息及时、正确、有效有效支持集团成员的内部协同交易，解决

6、集团企业成员之间内部对账难的问题及时提供对外企业集团、各成员单位的财务报告和战略单元报告实现对企业集团对分子公司的财务动态监控和管理全球化集团管控的主体People全球化集团管控的基础Technology支持战略的理论BPR/VALUE CHAIN/RISK MANAGEMENT创新要素财务集中监控与共享服务资金司库管理集中采购与资产管理创新模式内部控制与风险管理.人力资源管理绩效评价决策支持基于IT的集团财务管理创新的框架组织与IT融合管控要素管理信息系统实施权责利与IT融合流程与与IT融合评价体系与IT融合16企业集团财务集中管理 价值链管理思想协同运作、集中管理 组织结构与IT融合财务核

7、算的组织设计 管理制度与IT融合核算与控制权责利体系 流程再造与IT融合财务业务一体化流程设计 集中管理平台财务管理与业务集成平台的设计 KEY1:CFO思想创新 树立协同商务集中管理的思想KEY2: 技术创新从管理与控制的视角配置集中管理模式的IT资源三种模式实时集中模式定期（分级）集中模式混合集中模式企业集团财务集中管理 价值链管理思想协同运作、集中管理 组织结构与IT融合财务核算的组织设计 管理制度与IT融合核算与控制权责利体系 流程再造与IT融合财务业务一体化流程设计 集中管理平台财务管理与业务集成平台的设计 案例分析 KEY1: 基于IT平台的组织设计 传统集团的财务组织通常是按照法

8、人的概念设立的，当企业集团新开办一个新的分子公司时，就成立一个财务组织，其目的是正确反映该经济实体的财务状况和经营成果，并为集团外部的信息使用者（工商部门、税务部门、财政部门、银行等）提供财务报告。 KEY3: 基于IT平台的组织设计 随着经济环境的变迁和竞争的加剧，企业组织结构在不断地变化着，管理者要求财务组织结构随着其变化而不断变化，并使组织成员财会人员在适应这种变化的同时发挥对经济活动进行反映、控制和报告作用。联想案例 研究IT环境下的集团集中核算与控制模式，就需要认真研究不同的管理组织结构，如事业部组织结构、矩阵结构变迁过程，探讨不同类型的管理组织结构对财务核算、控制和报告的需要，以适

9、应新形式下企业集团的发展需求。在IT环境中：应用管理软件的组织结构设置模块定义法人组织结构定义管理组织结构链接两类组织通过管理软件建立相应的核算和报告体系IT环境下基于多元化组织结构的核算与管控体系设计的方法 定义管理组织定义法人组织 企业集团财务集中管理 价值链管理思想协同运作、集中管理 组织结构与IT融合财务核算的组织设计 管理制度与IT融合核算与控制权责利体系 流程再造与IT融合财务业务一体化流程设计 集中管理平台财务管理与业务集成平台的设计 案例分析 KEY2: 集团统一的制度设计与配置 集团企业在传统的核算模式下：由于下属单位的会计核算基础不统一、不规范、内控制度不健全，造成会计信息

10、核算的口径不一致，基于成员之间会计信息不可比，汇总的信息不正确集团无法正确掌控下属成员单元的信息，对下属企业财务监控困难 KEY2: 集团统一的制度设计与配置 在IT环境下：一般通过定义和映射组件，将集团的制度和政策固化在共享的IT环境中存货计价方法固定资产折旧分配周期折旧方法定义坏账计提方法等会计科目体系控制权内部控制制度集团内部交易的问题KEY3: 流程创新横向与纵向流程和价值链的优化横向纵向企业集团财务集中管理 价值链管理思想协同运作、集中管理 组织结构与IT融合财务核算的组织设计 管理制度与IT融合核算与控制权责利体系 流程再造与IT融合财务业务一体化流程设计 集中管理平台财务管理与业

11、务集成平台的设计 案例分析 创新策略纵向价值链优化与信息资源规划策略如果不解决集团成员单位之间的信息集成问题财务战略无法达成共识财务战略无法贯彻执行绩效评价与分析无法得到保证 创新策略横向价值链优化与实时控制如果不解决财务与业务信息集成问题，财务只能忙忙碌碌的把重点放在帐簿上财务控制职能形同虚设财务不能保证对经济业务的动态反映财务无法支持企业战略的实现财务业务一体化流程企业集团财务集中管理 价值链管理思想协同运作、集中管理 组织结构与IT融合财务核算的组织设计 管理制度与IT融合核算与控制权责利体系 流程再造与IT融合财务业务一体化流程设计 集中管理平台财务管理与业务集成平台的设计 案例分析 总 账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目管理成本管理绩效评价与决策支持销售管理采购管理生产制造合并报表报表 KEY4 财务业务集成的管理平台设计主题索引 企业集团财务集中管理的动机财务集中管理的内容财务核算组织与IT融合统一财务制度与IT融合财务流程与IT融合财务集中管理平台财务共享服务共享服务SSC降低成本优化资源配置提高系统效率提高客户满意度强化核心能