3篇离任审计报告.doc

1、精选3篇离任审计报告 离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件，它起着对被审计人任职期内经济责任履行情况进行公证的作用。以下是的离任经济责任审计报告，欢送大家参阅。 我们接受委托，对 任职期间20xx年5月1日至20xx年12月31日的财务预算的执行情况和决算上报情况;专项资金的管理和使用情况;国有资产的管理、使用及保值增值情况;财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况;财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是 管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的根底上发表审计意见。 一、审计依据 (一)中国注册会计师执业准那么

2、; (二)事业单位会计准那么和事业单位会计制度; (三)中办发xx20号文县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定; (四)济南市卫生局济卫规财发xx4号文关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见; (五)201x年5月1日至201x年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相关资料。 (六)其他相关文件。 二、审计程序 201x年12月27日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书济卫审函xx第5号文件，正式开始 尚衍寅院长任职期间经济责任审计工作。审计小组于201x年3月4日进驻审计现场，通过了解核实情况、实地盘点实物资产、检查复

3、核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料及其他相关资料进行了全面审计，于201x年3月25日结束外勤工作。外勤工作结束后，审计小组对现场审计取得的资料进行，向卫生局安排的协调人进行汇报后，出具审计报告。 三、被审计人及所在单位根本情况 (一)被审计人的情况 (二)所在单位的情况 四、相关指标情况 (一)资产指标分析 1、资产总额增长情况 2、资产负债率的变化情况 3、净资产增长情况 (二)收入指标分析 1、财政补助收入的情况 2、医疗收入的增长情况 3、药品收入的增长情况 (三)收入支出比例分析 五、存在的问题 (一)财务收支核算及管理方面 (二)专用基金的管理和使用方面 (三)国有资产的管

4、理、使用方面： 1、盘盈盘亏情况 2、未在帐房屋建筑物的情况 3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情况 (四)内部控制及执行情况方面 六、审计意见 通过审计，我们认为201x年5月1日至201x年末尚衍寅院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理符合事业单位会计准那么和事业单位会计制度以及相关制度的规定。资产管理制度健全，执行情况较好，资产状况良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制度，并且根本能够按照内部控制制度要求执行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。 一、离任审计的简述 离任审计是

5、审计人员对受托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。其理论根据为：审计是因两权别离后受托经济责任的产生而产生的，归根到底审计就是审查资财管理者对资财所有者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和管理审计，是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益情况，后者审查资金运动的效果和效率情况。 二、离任审计的内容 离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营管理中的地位及其应履行的职责。概括起来，企业法定代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面：财务责任、管理责任和法纪责任，所以，离任审计的内容也由这三局部组成。 三、离任审计的种类 按照审计的内容，可以将离任审计分为任

6、期离任审计和破产离任审计。任期离任审计，就是对经济责任人完成其承当的任期目标等目标责任情况进行的审计。破产离任审计主要审查和确认企业破产的原因;确定对企业破产应当承当责任的主要责任人;监督破产企业的财产物资，包括破产清算时资产、负债工程确实认，资产价值的评估，破产资财的变卖和分配。 四、离任审计的方法 离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证实被审事项的性质和发表审计意见而采取的各种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。 因此，进行离任审计，必然要综合运用多种审计方法。这些审计方法，除了检查、分析性复核等根本方法外，还会运用到A

7、BC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等一些特殊方法。 *董事会： 我们接受委托，对*(以下简称*)总经理*同志任职期间(*年*月至*年*月)的财务会计报表及其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由*负责，我们的责任是对以上会计报表及相关会计资料发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准那么进行的。在审计过程中，根据实际情况，实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序。现将审计的有关情况报告如下： 一、 根本情况 (介绍该企业的根本情况及被审计人的根本情况) (一) 财务状况 (任职开始日)的资产总额为*元, 负债总额为*元, 所有者权益总额为*

8、元。(离任日)的资产总额为*元, 负债总额为*元, 所有者权益为*元。(离任日)比(任职工开始日)资产减少(增加)了*%, 负债(增加)减少了*%, 所有者权益(增加)减少了*%。具体情况如下： 1、长期投资*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 2、应收帐款*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 3、预付帐款*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 4、 存货*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 5、 其他应收款*年*

9、月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 6、固定资产*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 7、短期借款*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 8、应付帐款*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 9、预收帐款*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 10、其他应付款*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 11、应付工资*年*月*日金额为*元,

10、 *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 12、应付福利费*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 13、长期应付款*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 14、实收资本*年*月*日金额为*元, *年*月*日金额为*元, 比*年*月减少(增加)了*%。 (二) 经营成果 1、(描述各年度的经营收入情况) 2、(描述各年度的其他业务收入情况) 3、(描述各年度的营业外收入情况) 4、(描述各年度的管理费用情况) 5、(描述各年度的财务费用情况) 6、(描述各年度的利润情况) (三) 企业资产保

11、值增值情况 *年*月*日所有者权益总额为*元，*年*月*日所有者权益为*元，所有者权益(增加)减少了*%： 1、实收资本：*年*月*日金额为*元，*年*月*日金额为*元，比*年*月*日减少(增加)了*%;具体明细如下： 描述实收资本变化情况。 2、资本公积：*年*月*日金额为*元，*年*月*日金额为*元，比*年*月*日减少(增加)了*%;具体明细如下： 描述资本公积变化情况。 3、盈余公积：*年*月*日金额为*元，*年*月*日金额为*元，比*年*月*日减少(增加)了*%;具体明细如下： 描述盈余公积变化情况。 4、未分配利润：*年*月*日金额为*元，*年*月*日金额为*元，比*年*月*日减少(

12、增加)了*%;具体明细如下： 描述未分配利润变化情况。其他事项。 二、经济责任评价 *总经理任职期间的经济责任评议主要包括以下几方面： (一)经营责任 *总经理任期期间主要经济指标完成情况： 1、销售利润率(毛利率)：从*年*月至*年*月，各年度的销售毛利率分别为*%、*%、*%、*%，任期内销售利润率年平均值为*%。 2、总资产报酬率：从*年*月至*年*月，各年度的总资产报酬率分别为*%、*%、*%、*%，任期内总资产报酬率年平均值为*%。 3、净资产收益率：从*年*月至*年*月，各年度的净资产收益率分别为*%、*%、*%、*%、*%，任期内净资产收益率年平均值为*%。 4、资本保值增值率：

13、*年*月*日与*年*月*日净资产相比资本保值增值率为*%。 5、资产负债率：从*年*月末至*年*月末时点的资产负债率分别为*%、*%、*%、*%。 6、流动比率：从*年*月末至*年*月末时点流动比率分别为*%、*%、*%、*%。 7、应收帐款周转率：*年*-*月、*年、*年、*年应收帐款周转率分别为*%、*%、*%、*%。 8、存货周转率：*年*-*月、*年、*年、*年、存货周转率分别为*%、*%、*%、*%。 9、净资产：从*年*月至*年*月，各年度的净资产分别为*元、*元、*元、*元。 (简单评述上述指标)。 (二)管理责任 *经理任职期间，公司内部制定了日常开支的管理规定，就人事管理、劳动用工、仓库、设备、完全生产、财会、统计、供销等方面均制定了管理制度，内控制度较完善。这主要表现在： 1、公司在货币资金管理方面，严格按照现金管理暂行条例、银行结算方法和公司制定的相关内控制度等执行货币资金的收支业务。 2、公司在存货管理方面，按有关规定设置专职仓库保管员;库存商品明细帐由负责存货的会计一人管理;存货的进、出均有入出库单据，并附相关经办人和负责人的审批签字，每月期末定期进行盘点，切实做到帐实相符，帐帐相符。