门诊部财务管理制度

1、汪文龙综合门诊部财务管理制度第一章总则一、为了规范门诊部财务行为和会计工作秩序，发挥财 务在经营管理和提高经济效益中的作用，促进门诊部发展。依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会 计制度等相关法律法规，结合门诊部实际情况 ，特制定本制 度。二、门诊部财务管理任务：依法组织收入，努力节约支 出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法 规和财务规章制度；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效 考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动 分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理 工作。三、门诊部财务管理范围：预算管理、收入管理、支出 管理、资产管理、货币资金等，

2、以及财务分析和监督检查。四、门诊部财务管理实行 统一领导，集中管理”模式，-切财务活动在门诊部主任的领导下，由财务科统一负责管理。财务实行门诊部主任负责制。各医疗资金内的支付，由本单 位财务科科长复核，门诊部主任审批，即可办理。五、门诊部主任为门诊部财务总负责人，对门诊部财务负总责。财务科科长由门诊部任命，领导财务科的管理活动六、门诊部的财务管理接受财政、审计、物价等部门的 指导和监督。第二章财务机构、会计人员、职责和任务1. 贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的 财务模式，建立健全财务核算制度。2. 编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、拟定 资金筹措和使用方案，有效地使用资金

3、。3. 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济 活动分析。4. 财务科参与研究、审批门诊部内有关财务经济事项， 上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。5. 财务科对门诊部财务机构和岗位设置、人员配备、会 计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人 员。第三章预算管理一、预算编制原则1. 根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事 业计划指标、任务，本着 收支统管，统筹兼顾，积极稳妥， 依法理财”的原则。2. 在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和 对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资 金。3. 要坚持勤俭办门诊原则，开源节流，提高资金使用效 率。

4、二、收入预算编制收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各 医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变 动等因素为编制依据。1. 医疗收入。门诊收入：以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。2. 药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。3. 其他收入。根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不 同的计算方法，逐项计算后汇总编制。三、支出预算编制支出预算以门诊部各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。1. 人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工 资水平，

5、国家有关调资政策等计算编列。2. 药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成 率，参考上年度实际药品加成率计算。3. 卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础 上，根据预算年度的计划及有关因素计算。4. 低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务 工作量计算。5. 其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算 年度的计划合理安排。6. 月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。第四章财产物资管理财产物资管理包括固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料）、药品管理等，财产物资按统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由门诊部统一进行。一、固定资产的管理1. 固定资产的标准：一

6、般设备单价在500元以上，专业设备 单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。2. 固定资产的分类：房屋及建筑物。专业设备。一般设备。图书。其他类固定资产。3. 固定资产管理要求配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建 立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能， 要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及

7、 时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须 先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账 务处理。二、库存物资的管理库存物资要按照计划采购， 定额定量供应的办法进行管理。1. 要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又 要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。2. 建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管 理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。3. 加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全

8、和完整。4. 加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用 定量配置，以旧换新”等管理办法三、药品的管理药品的管理要遵循 计划采购、定额管理、加强周转、保证 供应”的原则。必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综 合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差 价。第五章对外投资和筹资对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他 单位或院企业、事业单位的投资和购买国家债券。由于对外 投资直接影响到门诊部的利益和发展，其决策权力统一集中 在门诊部，医疗分支机构不允许自行对外投资。要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确保资 金收回。对外投资必须按照规定的程序

9、，报经财政部门或主管单位 批准。门诊部是筹资的决策者，医疗分支机构不得擅自发生筹资 行为。所筹资金专款专用，不准变相挪作他用。第六章货币资金管理门诊部货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往 来款项管理。各医疗分支机构的货币资金使用，必须报使用 计划，由门诊部法人审批。、银行存款管理1. 各医疗分支机构银行账户由门诊部统一开设和管理。2. 银行存款要严格遵守有关规定。3. 各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要 及时和银行对账。4. 严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废 支票要妥善保管和处理。二、现金管理1. 各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行， 不得坐支 库存现

10、金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。2. 现金必须按规定的范围使用。凡超出现金支出限额的， 一律通过银行划转。三、往来款项管理1. 门诊部加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及 时处理本单位债权债务。2. 对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有 关程序报经核准后核销。3. 个人不得因私借公款。第七章财务分析与监督检查一、门诊部财务部门统一负责，组织医疗分支机构对门诊 部内的经济活动资料进行收集和分析。二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况三、门诊部财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经 制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资 管理、资金使用，以

11、及医疗服务收费的执行情况进行监督检 查。第八章考核与奖惩一、门诊部对财务工作要实行考核与奖惩制度，以保证门 诊部有关方针、政策的贯彻执行，保证各项工作任务的完成。二、考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行。三、医院对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、 职工三者利益。具体办法由医院按国家有关规定另行制定。财务部岗位职责一、职责1. 门诊部主任主持本部日常工作，负责进行门诊部财务管 理和财务核算工作。2. 认真贯彻执行国家财经政策、法规，核查监督财务收支、财务管理和资金使用情况，维护国有资产的安全与完整。3. 指导门诊部结合实际情况，完善本单位各项财务管理办 法。4. 合理组织收入，节约

12、行政开支。按照国家规定的支出范 围和批准项目，严格控制支出。二、会计核算岗位职责1. 严格遵守会计法及相关的财经法规，认真审核原始 凭证，按有关规定填制会计凭证。2. 原始凭证审核内容：原始凭证内容是否完整，手续是否 完备，是否合法，对记载不完整、不准确、不符合规定的凭 证，应退回补充或更正。3. 根据经济业务内容情况和有关规定分别设置明细账，按 记账规则及时登记明细账。4. 及时清理债权债务，实行会计监督，维护财经纪律。5. 按时编制会计报告，做到数字准确，内容完整，经济活 动分析明了，报送及时。6. 按会计档案管理要求，装订和保管当年会计凭证、账薄 和口报表。三、出纳岗位职责1. 严格执行国家现金管理暂行条例和银行结算制度。2. 有关规定，办理现金收付业务和银行结算业务，保管好 库存现金及现金、银行账薄。3. 严格遵守银行核定的库存现金限额，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。4. 每天认真登记现金