退役士兵税收优惠政策

退役士兵税收优惠政策目录

CONTENTS>>>>>>>>优惠政策案例解析办税流程01创业就业税收优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>

退役，只是结束军旅生涯的标识符，不是拼搏奋斗的休止符；退役，既是人生道路的新起点，更是启航新征程的冲锋号。为了让自主就业退役士兵、自主择业军队转业干部切实享受就业创业相关税收优惠，对相关优惠政策进行整理、解读。>>>>>>>>退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>

《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）、《财政部

税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部

税务总局公告2022年第4号）:自2019年1月1日至2023年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。>>>>>>>>>>>>>>>>《河北省财政厅等三部门关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕23号）

自主就业退役士兵从事个体经营的，扣减限额标准为每户每年14400元。

退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>1、增值税：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物、销售服务、不动产、无形资产的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税(小规模纳税人征收率3%）。2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的税费（7%、3%、2%）。3、个人所得税（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。（5%-35%）>>>>>>>>>>>>>>>>核算企业减免税总额：

核算减免税总额内每月依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。（1）实际应缴纳的增值税及附加＜核算减免税总额的；以实际应缴纳的增值税及附加为限；（2）实际应缴纳的增值税及附加＞核算减免税总额的；以核算减免税总额为限。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>计算方式：纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定（国家税务总局令第46号）：

自主就业退役士兵从事个体经营，以及企业招用自主就业退役士兵的，办理减免增值税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税备案时，需提供退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》不再提交，改为纳税人自行留存备查。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>留存备查资料:

自主就业退役士兵从事个体经营的，在享受税收优惠政策进行纳税申报时，注明其退役军人身份，并留存《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》；退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>

《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）:

企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>《河北省财政厅等三部门关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕23号）

企业招用自主就业退役士兵，扣减定额标准为每人每年9000元退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>企业所得税：针对纳税人取得的利润。销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得扣除相关的成本、费用。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>提问：个体工商户招用自主就业退役士兵可以享受该政策吗？

可以。招用退役士兵的企业，是指属于增值税或企业所得税纳税人的企业等单位。这个范围十分广泛，只要招用单位属于增值税纳税人或者企业所得税纳税人，都可以在纳税申报的时候享受扣减政策。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>核算企业减免税总额：

企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额，在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（1）实际应缴纳的增值税及附加＜核算减免税总额的；以实际应缴纳的增值税及附加为限；（2）实际应缴纳的增值税及附加＞核算减免税总额的；以核算减免税总额为限。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>

纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>政策执行期限：

2019年1月1日至2023年12月31日。

纳税人在2023年12月31日享受21号文规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。

退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受21号文规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合21号文规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>注意点：

企业招用自主就业退役士兵既可以适用本通知规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。（例如重点群体就业、残疾人就业）

自主就业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》（国务院中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。

企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>留存备查资料:（1）招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》；（2）企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），为职工缴纳的社会保险费记录；（3）自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。退役士兵创业就业优惠政策>>>>>>>>>>>>>>>>退役士兵创业就业优惠政策全国税务机关纳税服务规范（3.0版）-----国家税务总局2019.8月>>>>>>>>>>>>>>>>退役士兵创业就业优惠政策02案例解析>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>案例解析>>>>>>>>

退役士兵王兵兵在唐山自主创业，2020年8月办理个体工商户登记。他可以自当年几月份起享受退役士兵优惠政策？解析：

王兵兵办理的个体工商户登记的当月起即可享受，也就是8月。>>>>>>>>案例解析>>>>>>>>

唐山王兵兵属于自主就业退役士兵，2020年8月办理个体工商户登记。河北自主就业退役士兵年度减免税限额为14400元，其2020年度最多可减免税额多少？

解析：

王兵兵办理的个体工商户2020年8月登记，年度实际经营的月数为5个月减免税额＝年度减免税额÷12×实际经营月数＝14400÷12×5＝6000（元）。>>>>>>>>案例解析>>>>>>>>

唐山王兵兵属于自主就业退役士兵，2020年8月办理个体工商户登记。当年实际应缴纳增值税2500元，城建和教育费附加缴纳250元，个人所得税缴纳2500元，其2020年度最多可减免税额多少？

解析：

王兵兵扣减限额＝14400÷12×5＝6000（元）

实际缴纳税额=2500+250+2500=5250（元）

王兵兵当年享受扣减税额=5250元>>>>>>>>案例解析>>>>>>>>

某企业2021年度招用了4名自主就业退役士兵，企业与这些士兵于3月1日签订了1年以上期限劳动合同，4月1日开始缴纳社会保险，该企业可以从几月份起享受退役士兵优惠政策？解析：

企业招用自主就业退役士兵，可以自签订劳动合同并交纳社会保险的当月起依次扣减相关税费，因此该企业应从4月开始享受。>>>>>>>>案例解析>>>>>>>>

某企业2021年度招用了4名自主就业退役士兵，签订了1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险。自签订劳动合同并缴纳社会保险当月算起，4名退役士兵在本企业工作时间分别为6个月、7个月、8个月、9个月，定额标准为每人每年9000元：计算该企业2021年度减免税额限额。解析：

企业可减免税额限额，按该企业招用自主就业退役士兵人数和签订的劳动合同时间核算减免税总额，该企业2021年度可抵减税额总额为：

减免税总额＝∑每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×定额标准＝（6+7+8+9）÷12×9000＝22500（元）。03办税流程>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>办税流程>>>>>>>>>>>>>>>>办税流程1、进入界面

在河北省电子税务局（）中找到功能入口：点击【添加新注册企业】—【去完成】—【新办纳税人综合套餐申请】2、确认工商登记信息

选用新办纳税人“套餐式”服务。新办纳税人在工商部门办理完注册登记手续后，登录河北省网上税务局，点击【添加工商新注册企业】，可完成网上税务局实名用户与工商登记信息的关联，点击【去完成】-【新办纳税人综合套餐申请】，可进入新办纳税人“套餐式”服务流程。>>>>>>>>>>>>>>>>个体工商户税务登记流程一、法人注册电子税务局使用电脑打开河北省电子税务局——点击右上角“登录”——选择自然人登录——实名注册（如果提示已经注册，直接进行第二步）>>>>>>>>>>>>>>>>办税流程

新办纳税人“套餐式”服务的办理流程：新办纳税人在河北省网上税务局完成实名注册后，可根据需要选用新办纳税人综合套餐申请，依据办税目标按步骤填写所需信息，

并上传相关附报资料，确认无误后一次性提交。税务机关在2

个工作日内办结并反馈，纳税人可在“已办事项”中关注此业务的办理结果。>>>>>>>>>>>>>>>>个体工商户税务登记流程二、登录电子税务局信息确认法人使用“自然人登录”——新办纳税人综合套餐申请——去完成——选择“税务登记信息补录”——根据实际情况以及相关要求填写信息（标红色星号信息为必填项）——完成信息填报后点击“提交”。>>>>>>>>>>>>>>>>个体工商户税务登记流程二、登录电子税务局信息确认提交成功之后会弹出下图所示对话框，接下来就可以去人工窗口进行审核了，注意要在提交完申请之后的当天或者第二个工作日之内去窗口审核，否则该条申请将会过期作废>>>>>>>>>>>>>>>>个体工商户税务登记流程三、去人工窗口叫号审核并补录信息

窗口人员登录“河北税源门户（即140平台）”——选择“河北纳服平台2.0—网厅管理—待办事项”——进入模块后点击“查询”，选中该条待办事项后点击“受理”——点击“事项办结”——按照要求录入相关信息（标红色星号信息为必填项）——点击“下一步”即可完成。>>>>>>>>>>>>>>>>个体工商户税务登记流程>>>>>>>>>>>>>>>>个体工商户税务登记流程四、