农村信用社会计考核奖惩办法

农村信用合作联社会计操作奖惩办法 第一章 总则 第一条 为督促委派会计切实履行职责，提高委派会计工作 质量，充分调动委派会计工作积极性，有效发挥委派会计的管理 和监督职能，促进委派会计工作制度化、规范化，根据河南省 农村信用社县级联社主管会计委派制度(试行) 、 河南省农村信 用社会计档案管理办法 、 河南省农村信用社重要空白凭证管理 办法等有关规定，结合我县农村信用社实际情况，特制定本办 法。 第二章 奖惩对象及依据 第二条 奖惩对象 全辖农村信用社委派会计 第三条 奖惩依据 根据会计日常工作质量以及县联社组织的账务展评结果为参 考依据。 第三章 奖惩办法 第四条 奖励措施 为提高主管会计工作积极性，县联社实行奖励机制。 （一）每月账务展评一次，对连续三个月账务展评结果均在 2 95 分以上（含 95 分）且经各级管理部门检查未发现重大违规行 为的主管会计奖励现金 1000 元，不重复计奖。 （二）对全年度账务展评结果均在 95 分以上（含 95 分）且 经各级管理部门检查未发现重大违规行为的主管会计另外奖励现 金 2000 元。 第五条 处罚措施 （一）会计账务规范化管理 1.未按规定使用账户和会计科目的，发现一处罚款 20 元， 乱调会计科目发现一处罚款 20 元； 2.需打印的日结单、流水账、日计表、分户账、总账、月报 表等各类会计资料每缺一项罚款 50 元。 3. 根据制度规定和工作需要设置登记薄，凡发现应设未设登 记薄的每缺一本罚款 10 元；固定资产、低值易耗品未设置登记 簿的每缺一本罚款 50 元；错用帐簿种类每发现一次罚款 10 元， 帐务记载不规范每发现一处罚款 5 元；各项登记薄漏登记的每发 现一处罚款 10 元。 4.社内往来、联行往来未按月核对的，每发现一次罚款 100 元。未执行双线核对制度的，每发现一次罚款 50 元。社内往来 未达帐项天数相隔超过三天的，每发现一次罚款 20 元。 5.帐务处理未达到“五无”、 “六相符”的，每发现一处罚款 20 元。 （“ 五无”即：帐务无积压、结算无事故、计票无差错、存款无透 支、贷款无超额；“六相符”即：帐帐、帐表、帐据、帐实、帐款、 内外帐务相符。 ） - 3 - 6.会计、出纳人员变动、轮休未按规定办理交接手续的一次 罚 100 元，交接手续不全的一次罚 50 元。 （二）会计操作规范化管理 1.违反现金收付及转帐业务操作程序的，每发现一次罚款 10 元。 2.凭证使用错误，每发现一份罚款 5 元；凭证要素不齐全， 附件不齐全每发现一处罚款 5 元。 3. 凡预留印鉴的账户，办理业务应严格审验票据要素，并执 行折角核对印鉴，未按规定执行的每发现一笔罚款 20 元。 4.应由客户签字确认的业务凭证未经客户签字确认的，每次 罚款 5 元。 5.对于查询、冻结、扣划款项或挂失等特殊业务必须按规定 的程序办理，违反规定的每发现一笔罚款 50 元。 6. 错账冲正传票和应收、应付款项列账等业务未按规定经有 权人签字批准的，每发现一笔罚款 20 元。 7.凡发现利率执行错误或利率与贷款期限档次用途不符的， 每发现一处罚款 100 元；以贷收息每笔罚款 200 元；跨年度预收 贷款利息，凡发现一笔罚款 50 元；利息计算发生差错一笔罚款 10 元。 8. 及时、准确、真实地报送相关科室业务数据（临时数据） 以及每月财务、内控管理信息等有关资料，报表间相关数字衔接 一致。报送不及时、错报、漏报一次罚款 10 元。 （三）对公结算账户管理 4 1.账户开立不符合手续或没有核发的开户许可证每户罚款 100 元。 2.落实账户年检制度，应年检而未年检且不符合久悬账户条 件的，每少一户罚款 10 元。年检手续不合规罚款 20 元。 3.对公结算账户信息与预留印鉴信息不相符的每发现一户罚 款 100 元。 4.内外帐务未定期核对，对帐单回收率达不到 95%以上，每 少五个百分点罚 50 元；未执行双线核对制度的，每发现一次罚 款 50 元。 5没有与客户签订服务协议的，发现一户处罚 20 元。 （四）重要空白凭证管理 1.社主任、主办会计未按规定检查重要空白凭证，缺查一次 罚 100 元；检查内容不全罚 20 元。 2.印章、密押、有价单证和重要空白凭证未按规定建立登记 薄，少一项罚 50 元。 3.重要空白凭证未列入表外科目核算，每发现一次罚 50 元， 未按规定执行重要空白凭证领用、使用销号、作废制度的每份处 以 20 元罚款。 4.有价单证和重要空白凭证、抵质押物未入库保管，每发现 一次罚款 100 元。 （五）会计档案规范化管理 1.会计凭证、账簿、报表及有关会计资料未按有关规定整理 装订, 并登记入库保管的, 每发现一次处以 10 元罚款; 未按规定定 - 5 - 期立卷归档，每发现一次罚款 20 元;会计档案登记不合规、陈列 无序、缺少或损坏的每发现一次罚 10 元。 2.未建立档案调阅、查阅登记薄的罚款 50 元；未按规定办 理调阅、查阅手续的每发现一次处以 20 元罚款。 3.档案室不能按规定达到通风、防虫、防蚀、防湿、防盗等 要求的，处以 20 元罚款。 （六）本办法未涉及到内容但经检查发现的其他违规行为视 情节轻重给予 50 元至 200 元的处