副局长区国税系统税收征管工作会议讲话.docx

副局长区国税系统税收征管工作会议讲话 夯基础 攻重点 破难点 抓热点 全面提高税收征管的 质量和效率 同志们： 今天召开的全区国税系统税收征管工作会议，目的是 通过现场的经验交流，总结一年来全区税收征管工作，明 确和布置今年征管工作任务，动员全区各级国税机关进一 步统一思想，提高认识、扎实工作，全面提高我区税收征 管质量和效率。下面我先讲三点意见，稍候王局长还要作 重要讲话。 一、一年来全区征管工作回顾 XX 年，全区各级国税机关坚定不移地按照国家税务总 局科学化、精细化管理的要求和区局党组 “一二三八”工 作部署，以“质量、效率、落实”为主线，稳步实施税收 征管信息化“三步走战略”，按照紧握“一个抓手、实现 两大突破、破解三大难题”的工作思路，狠抓工作落实， 圆满实现了区局党组提出的两大目标之一税收征管工 作跨入全国先进行列。主要表现在： 完善整体构架，征管信息化再上新台阶 XX 年 7 月 1 日，我区综合征管软件成功上线，实现了 省级数据集中。在此基础上，XX 年，我们开发、推广了网 上申报系统和税库银联网系统，其中网上申报系统还获得 了自治区科技进步三等奖和南宁市科技进步二等奖。两大 系统的推广使用，标志我区以综合征管软件为主体，以网 上申报系统、税库银联网系统为两翼的征管信息化“一主 两翼”整体构架已经建成，全区征管信息化大飞机开始起 飞，实现了征管工作的重大突破。这个基于全区数据大集 中既精简又科学的构架，是广西国税征管信息化建设的一 个突出亮点，标志着我们征管信息化整体构架在全国税务 系统的先进性。 强化税源管理，税收征管能力显著增强 根据区局的统一部署，各级国税机关落实工作职责、 加强绩效考核，认真抓好落实税收管理员制度示范点工作。 绝大多数单位都能按区局的布置，召开现场会，推广工作 经验，以点带面，全面落实税收管理员制度。各单位还重 点抓住户籍、申报、发票和欠税等关键环节，强化税源管 理，取得了明显的成效。 1.强化户籍管理，打牢税源基础。与公安部门比对、 核实企业法定代表人、财务负责人和办税人的身份证，把 好税务登记关。以换证为契机，全面清理漏征漏管户共 2890 户，补缴税款 55 万元。补充采集、修正纳税人行业及 明细、注册资金等信息,提高数据的完整性。发挥数据集中 的优势，在全区范围内开展走逃户异地办证经营专项检查， 加强非正常户的管理，打击偷、逃国家税款的行为，提高 税法遵从度。 2.深化申报管理，提高税收征收率。综合征管软件上 线后，通过数据分析发现，我区各类企业的增值税零负申 报率超过了 50%，并且月月如此，这就意味着全区有一半以 上的企业不纳税，这个比例在全国是偏高的。面对这样的 形势，要做到让纳税人交足税，首先更应让应交未交税的 纳税人先交税。按照这一思路，各级国税机关加强了零负 申报的管理。到去年 12 月，全区增值税一般纳税人零负申 报率降至 19.15%，小规模企业零申报率降至 21.24 %，比 XX 年年底分别下降 20 和 24 个百分点，而且是在年初反弹 后，从 4 月起逐月下降的，大大超过区局要求下降 10 个百 分点的目标。通过深化申报管理，全区宏观税负和税收弹 性系数稳中有升。 3.细化发票管理，实施以票控税。充实发票管理窗口 职能，设定三大预警指标，定期发布发票预警数据，完善 发票预警监控联动机制，实施以票控税。全年共下发 757 户发票预警企业清单，经纳税评估补税 1469 万元，核减上 期留抵 485 万元。各市国税局还结合实际，开展增值税进 项抵扣凭证检查。如南宁市国税局针对大量增值税专用发 票抵扣联滞留在企业不认证抵扣的现象，开展深入的核查， 发现涉及 13 家企业的 187 份发票，开票金额 3000 多万元， 企业既没有入帐，也不申请抵扣认证，而是通过帐外经营， 隐瞒销售收入，偷逃国家税款。该局依法对此作了处理， 并及时完善管理措施，堵塞管理漏洞。 4.硬化欠税管理，体现税法刚性。广泛开展欠税公告， 按照欠税公告办法，区、市、县三级税务机关分别进 行了欠税公告；开展未录入综合征管软件欠税的调查核实， 建立欠税台帐，加强历史欠税管理；严格滞纳金制度和延 期缴纳税款审批制度，大力清缴陈欠，严格控制新欠。 5.贯彻属地原则，落实分类管理。在全面掌握整体税 源的基础上，根据纳税人的行业、规模、经营特点等加以 分类，实施科学合理的分类管理，这是提高管理效能的有 效途径。如百色市右江区国税局，对重点税源企业，安排 局领导联系，指定财会知识较丰富的税收管理员专管；对 具有代表性的行业，安排熟悉行业营销特点、掌握一定市 场营销知识的税收管理员，实施行业管理；对个体工商业 户和农村零散税收，安排有丰富社会经验的税收管理员分 片管理。区局在总结各地分类管理经验的基础上，选择管 理办法相对成熟的 25 个行业，编写税源行业管理指南， 指导基层实施分类管理。 6.加强数据应用，构建“双层四级”纳税评估体系。 全区国税系统逐步建立起具有广西特色的“双层四级”纳 税评估新模式，努力挖掘税源管理的深度，不断提高税收 征收率。如桂林市国税局抽调 15 人组成纳税评估工作组， 集中办公，专职从事间接层纳税评估，指导税收管理员开 展直接层评估。百色市国税局提请市人民政府转发从第 三方取得涉税信息工作的意见，定期从财政、工商、交 通、电力等 23 个单位获取涉税信息，并有效利用这些数据， 开展纳税评估和税源监控，取得了良好的效果。XX 年全区 共完成纳税评估 11170 户，追补增值税税额 7420 万元，调 减留抵税额 2092 万元，调增企业所得税应税所得额 28624 万元，追补所得税税额 3259 万元。 优化纳税服务，纳税服务水平不断提高。 各级税务机关坚持以人为本，文明办税，提高了社会 满意度。在由各地政府组织的行风评议活动中，社会各界 对国税机关的满意率均名列前茅。据广西日报开展的 问卷调查，全区有 97.6%的纳税人反映国税系统的办税效率 和纳税服务水平比上年有明显提高。 1.推行网上申报。全面开发、推行全区统一的网上申 报软件，供纳税人免费使用，使纳税人足不出户就可以完 成申报纳税，既减少了纳税人的排队现象，降低了办税成 本，又减轻了税务机关数据采集的工作量。XX 年底，全区 已有 99.3%的增值税一般纳税人使用网上申报系统申报纳税。 2.试点税库银联网。为了解决纳税人交税多次跑等问 题，积极试点税库银联网系统，使电子申报与电子缴税有 机地结合起来。纳税人只要轻点鼠标，就可以完成纳税申 报和税款入库，实现了税款征收入库方式的历史性变革。 3.优化征管流程。对 6 个方面 18 个项目的税收征管流 程进行优化，通过实行涉税事项一窗办结、简并表证单书、 取消部分行政审批等，进一步提高工作效率，方便纳税人。 如小规模纳税人申请代开普通发票业务，按原流程需要经 过税款预征、发票代开、收取工本费多个环节和多个窗口， 纳税人需要多次排队。实行一窗办结后，纳税人办理时间 由原来的 40 分钟减少到 15 分钟，工作效率明显提高。 4.减轻纳税人负担。大幅度减少税务登记证工本费收 费，整套税务登记证费用由 70 元调整为 20 元。简并要求 纳税人报送的报表资料，避免重复报送。减少需要纳税人 报送的资质证明材料复印件，实行一次提交，反复使用。 一年来，全区国税系统还通过建立征管质量分析制度、 完善征管质量考核机制等各方面的工作，促进了征管质量 和效率的提高。在国家税务总局对全国 36 个省、市、自治 区、计划单列市的征管“六率”考核评比中，我区在上半 年取得第 11 名的基础上，全年的总成绩又前进 2 位，排名 第 9，圆满地实现了党组提出的目标。 过去的一年是征管工作取得显著成绩的一年，税收征 管工作进入全国的先进行列，可喜可贺！但是，在成绩面 前，我们务必保持清醒的头脑，看到工作中存在的问题和 不足：一是个别单位对区局的工作要求没有认真落实，敷 衍了事，导致一些涉税案件的发生。如尽管区局三令五申， 要求加强专用发票开票限额和收购发票的管理，但某县国 税局没有抓落实，在对纳税人专用发票开票限额许可和收 购发票用量审批过程中，税收管理员我行我素，不仅没有 深入企业调查核实，而且编造调查报告，为企业虚开增值 税专用发票提供可乘之机。二是抓不住税源管理的重点， 把税源管理简单地理解为“三催”即催报、催缴、催办这 些简单的事务，为此花费了大量人力、物力，捡了芝麻、 丢了西瓜。三是涉税数据的采集还不全面，只采集了纳税 申报表和部分财务报表，产品产量、价格、库存、能耗、 物耗等与税收密切相关数据特别是第三方数据没有采集， 数据分析处理和纳税评估受到明显的制约。四是税源管理 部门之间的协调配合有待加强，管理合力还需进一步发挥。 各部门多头下达任务问题还比较严重，税收管理员只能疲 于应付，工作质量难以提高。五是税收管理员整体素质还 不高，部分税收管理员缺乏财务知识，不懂计算机操作， 更不善于从数据中发现问题。六是纳税服务手段还不完善， 服务水平还有待提高，有的办税服务厅排长队的问题还没 有得到有效解决。这些问题都需要我们认真加以解决。 二、XX 年征管工作思路和主要目标 总结过去的工作和不足，目的是为了找准我们现在工 作的基点。到去年年底，我们大约用了两年半的时间，完 成了“三步走战略”第一步、第二步并开始了第三步的起 步，税收征管工作进入全国的先进行列。今年年初，区局 党组提出的五大工作目标，都和税收征管工作密切相关， 要完成这些目标，就必须进一步理顺思路，抓住工作的重 点、难点和热点，求实创新，狠抓落实，实现税收征管工 作的新跨越。 今年税收征管工作思路是：按照国家税务总局的工作 部署，围绕提高税收征管质量和效率这个中心，强化税源 管理，优化纳税服务，全面实现征管信息化“三步走战略” ，夯基础，攻重点，破难点，抓热点，使全区税收征管工 作再上新台阶。 具体的工作目标是： 1.推广 “四大软件系统”，即税收管理员工作平台、 辅助决策支持系统、税收执法管理信息系统、网上申报系 统。 2.建立“四位一体”互动机制，即建立税收经济分析、 企业纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”良性互 动机制。 3.完善“双层四级”评估体系，即直接层、间接层两 层和区、市、县、税收管理员四级纳税评估。 4.推进“四管齐下”纳税服务，即通过整合优化业务、 完善服务制度、加强宣传辅导、落实办税公开四条措施， 提高纳税服务水平。 基础不牢，地动山摇。夯实税收征管基础是税收 工作永恒的课题。推广四大系统，就是通过创新管理手段， 进一步夯实征管基础，这是推进我区税收征管工作再上新 台阶的基点。 建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和 税务稽查“四位一体”良性互动机制是推进税源管理机制 创新的重要方面，是加强国税机关各部门协调配合、发挥 税源管理合力的重要手段，是今年税收征管工作的重点。 纳税评估是申报管理的主要内容，是强化税源管 理的核心工作和提高税收征收率的主要手段。完善“双层 四级”纳税评估体系，是广西税源管理的一大特色，也是 今年税收征管工作的难点。 优化纳税服务，为纳税人提供公平、公正、公开 的税收环境和优质高效的服务，是税务机关的法定义务， 是改善我区政务软环境的重要组成部分，是转变机关工作 作风，加强行政效能建设的核心目标，各级党委、政府对 此极其关注并寄予厚望，是今年税收征管工作的热点。 简单地说，今年税收征管工作的思路和目标是：“一 个中心、两个基本点、三步走、四个着力点。” 三、夯基础、攻重点、破难点、抓热点，努力完成全 年工作任务 夯基础，进一步夯实业务和数据两个基础 去年，我们以落实税收管理员制度为抓手，强化户籍 管理、深化申报管理、细化发票管理、硬化欠税管理，深 化数据应用，取得了明显的成效。这些工作，贯穿于税收 征管的全过程，分别在不同的环节、从不同的角度对税源 实施控管，是税收征管的基础工作，要坚持不懈地做深、 做实、做细。在此基础上，要更加注重依托信息化手段， 以技术创新推动管理创新，通过推广“四大应用系统”即 税收管理员工作平台、辅助决策支持系统、税收执法管理 信息系统和网上申报系统，以新的手段，促进各项工作的 落实，不断夯实税收征管基础。 一是面向税收管理员，推广税收管理员平台。利用税 收管理员平台，按照统一工作内容、统一工作标准、统一 工作程序和统一绩效考核的要求，规范和固化工作任务， 实现自动分配任务，自动记录工作结果、自动提示完成状 态，自动考核工作绩效，着力解决税收管理员“该干什么、 该怎么干、干到什么程度，干不好怎么办”等问题。要完 善“一户式”管理，为税收管理员提供强大的数据查询和 分析工具，做好税收管理员的“电子小秘书”。要在 4 月 底以前完成试点，争取上半年推广到位，确有特殊困难的， 也不能晚于 10 月份。 二是面向管理决策层，开发辅助决策支持系统，建立 区、市、县三级监控管理机制。建立和完善全区税收数据 分析指标体系，加强区、市、县三级监控管理机制，是今 年必须突出抓好的“十项工作”之一。开发辅助决策支持 系统，是抓好这项工作一个重要而有效的措施。通过辅助 决策支持系统，利用数据集中的优势，为区、市、县三级 领导提供宏观和微观税收指标的实时状态和变化情况，帮 助他们分析工作中存在的问题和薄弱环节，逐步树立用数 据说话的理念，切实改变以往那种单纯凭经验、拍脑袋指 挥工作的做法，不断提高科学指挥税收征管工作的能力和 水平。 三是面向全体执法人员，推行税收执法管理信息系统。 要彻底解决“淡化责任、疏于管理”的问题，就必须建立 严格的税收执法责任制，将执法责任分解落实到每一个执 法部门、执法岗位和执法人员。借助税收执法管理信息系 统，实现对执法情况自动跟踪和考核，达到明确工作职责、 规范工作流程，严格责任追究的目的。只有做到了这一点， 科学化、精细化管理的措施和办法才能真正落到实处。 四是面向一般纳税人，推广网上申报系统。年初，区 局对网上申报系统作了优化，增加了纳税人产品、产量、 库存、价格、能耗、物耗等生产经营明细数据的报送功能， 完善了与企业财务核算软件的接口，减小企业的数据录入 工作量。要采取积极的措施，在 10 月之前推广到位。要特 别注意工作的方法和策略，作好宣传和辅导，避免纳税人 怕麻烦而产生抵触情绪，把纸质报表一报了之，要引导纳 税人报送电子数据并逐步形成习惯。 推行以上四大系统的任务十分艰巨和繁重，在各系统 推行的具体阶段，还要作专门布置。随着各软件的推广应 用，我们更要重视数据的质量管理。数据是税收征管业务 在信息化条件下的量化形式，税收征管的业务发展水平通 过数据来记载和反映。真实准确的数据是开展税收分析和 纳税评估的基础。如果质量不能保证，就会降低数据的利 用价值，既导致分析结果的错误，又造成信息化资源的浪 费。所以，要加强数据质量管理，狠下决心，长抓不懈。 一要把好录入关。要规范各具体表证单书的录入流程，对 常见和已发生过的采集错误要及时归纳和公布，减少错误 重复发生。二要把好监控关。区局目前在后台进行数据质 量监控的指标从去年初的 30 多个已增加到 200 多个，今年 计划增加到 500 个。各地对区局下发的问题数据清单要及 时核实、补正。三要把好考核关。对于已明确错误类型的 指标，要加强责任管理和考核。 攻重点，建立“四位一体”良性互动机制 建立“四位一体”良性互动机制，是强化税源管理的 核心战略，既是今年全区税收征管工作的重点，也是我们 要重点探索的课题。在今年召开的全区税收工作会议上， 王局长对此作了强调，并亲自担任领导小组组长，足见区 局党组对这项工作的重视。 建立“四位一体”良性互动机制的实质，就是要在税 务机关各职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统 一的工作格局，有效发挥各部门的职能作用，形成管理合 力。税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查工作都很 重要，都应该做好。但是，从全局的角度考虑，由于机构 和人员配备上的相对独立，各部门的目标只是局部最优， 不是整体最优，整体最优不是各局部最优的简单叠加。因 此，构建“四位一体”良性互动机制的核心就是通过加强 各部门的沟通配合，形成一个以税收分析指导评估和稽查， 评估为稽查提供有效案源，稽查保证评估疑案的有效落实， 评估与稽查反馈结果改进评估分析和税收分析工作的机制， 实现整体最优。 1.要以税收分析引导纳税评估。要充分利用税收分析 成果，提高纳税评估工作的准确性。要按照“面、线、点” 梯次推进的办法，首先开展宏观税收分析，对本地区整体 税源进行面的扫描，及时找出影响本单位宏观税负、行业 税负、税收弹性的主要行业，再针对重点的行业，利用同 业税负分析等方法，对税源进行“线”的剖析，准确定位 存在疑点和问题的企业，有针对性地开展企业纳税评估， 对税源进行“点”的挖掘。纳税评估工作结束后，要把验 证结果及时反馈给分析部门，促进分析水平的提高。 2.要加强纳税评估与税务稽查协作配合。实践证明， 纳税评估对强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失， 发挥了重要的作用。但绝不能因此以纳税评估代替税务稽 查，对涉嫌偷税的案件，必须移送稽查部门依法查处，不 能一补了之，以补代罚，同时也要克服不加甄别地把所有 存在疑点的案件全部移送稽查环节，使稽查部门难以应付。 要密切协作配合，确保应移送的案件全部移送，稽查的结 果能及时反馈，形成以管助查、以查促管的良性互动关系。 3.要建立三项工作制度，推进良性互动。一是建立领 导小组例会制度，加强信息交流和反馈，提高各环节的工 作水平。二是建立个案处理应急制度，对典型的个案，各 部门要密切协作，及时处理。三是建立考核监督办法，把 “四位一体”良性互动机制运行结果纳入各市履职责任考 核范围，确保机制的有效运行。 破难点，完善“双层四级”纳税评估体系 纳税评估是申报管理的主要内容，是强化税源管理的 核心工作，同时也是各级税务机关需要提高的基本功。这 就要求我们的税收管理员，要时刻盘算纳税人交的税是否 和它的生产经营规模相匹配。去年，我们根据全区税源的 分布状况，并结合税收管理员的素质、能力、水平，提出 了 “双层四级”纳税评估体系。所谓“双层四级”，一是 直接层，是指税收管理员那一级，是依据纳税人的活情况、 活资料开展的纳税评估；二是间接层，包括三级，是指区、 市、县级国税机关依据掌握的经济信息数据，通过人工或 计算机分析、处理、测算等手段开展的纳税评估。说到底， 无论直接层评估还是间接层评估，都是要分析纳税人是否 真正交足税，这是税源管理的核心所在。完善“双层四级” 纳税评估体系，必须着力解决以下问题： 1.优化人力资源配置，实现人尽其才。纳税评估是一 项涉及面广、政策性强的综合性工作，要求每个税收管理 员都能利用经济指标、财务指标开展纳税评估，确有一定 的困难。各地可以抽调业务素质高、责任心强，有一定经 验的人员成立纳税评估小组，专职开展间接层纳税评估， 并指导税收管理员开展直接层纳税评估，做到“专”“群” 结合，起到事半功倍的效果。一般来说，规模较小的增值 税一般纳税人、小规模企业，应当由税收管理员根据掌握 的企业规模、能耗、成本、库存等活情况、活资料开展直 接层评估。对规模较大的增值税一般纳税人，要特别强调 区、市、县三级税务机关的间接层评估与直接层评估紧密 配合。各县的增值税一般纳税人相对较少，要把两层评估 结合起来，减少中间环节，提高工作效率。 2.改进纳税评估办法，提高评估成效。纳税评估是实 践性很强的工作，仅仅从书本上是无法学到和掌握评估技 能和技巧的，它必须源于实践经验的不断累积，要组织评 估人员开展讲评会、交流会等形式的实战交流培训，不断 提高评估水平。要在实践的基础上，深入研究各行业的经 营特点，总结行业评估经验，完善评估指标体系。要善于 利用其他政府职能部门和相关行业管理部门的信息，检验 纳税人申报的真实性和准确性。 3.加强部门协调配合，实行扎口管理。市、县局要整 合纳税评估工作，各部门不能各自为政，多头下达任务。 扎口管理的相关人员一定要定期召开会议，共同研究讨论， 要结合上级单位的工作部署和本局的工作任务，统一发布 工作指令。作为四级纳税评估的一级，区局将统一发布评 估对象清单，各地要认真落实，如期反馈。 4.建立评估长效机制，增强评估刚性。一定要解决纳 税人为了应付税务机关，在评估期内把税交足，在评估过 后又把税负降下来的问题。要建立纳税评估档案，把每次 评估的原由、问题、处理结果记录在案，对屡犯不改的， 要依法从重处罚，对典型案例，要在办税服务厅公开曝光， 或者集中通报案情，发挥警示作用。 抓热点，提高办事效率，优化纳税服务 加强和优化纳税服务，是税务部门法定的责任，也是 行政效能建设需要重点加强的工作。要转变服务理念，强 化服务意识，实现税收服务从职业道德向法定职能的转变， 从管理监督型向管理服务型转变，从以自我为中心向以纳 税人为中心转变，从向纳税人提供一张笑脸、一杯热茶的 低层次服务向着力为纳税人提供高效快捷的服务、创造公 平竞争的法制环境，切实维护和保障纳税人合法权益的高 层次服务转变。要以提高税法遵从度和方便纳税人及时足 额纳税为目标，“四管齐下”，加强和改进纳税服务工作， 坚持公正执法、文明服务，切实维护纳税人合法权益，营 造和谐融洽的税收环境