部门全面预算管理制度

部门全面预算管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范各部门全面预算管理工作，提高公司资源配置效率，提升公司整体运营效益，实现公司战略目标，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门，包括但不限于销售部门、市场部门、研发部门、生产部门、采购部门、人力资源部门、财务部门等。（三）基本原则1.战略导向原则：全面预算应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与战略方向相一致，为战略实施提供有力支持。2.全员参与原则：各部门全体员工应积极参与预算编制、执行、控制和分析等工作，形成全员重视、全员参与的预算管理氛围。3.实事求是原则：预算编制应基于公司实际经营情况、市场环境和历史数据，充分考虑各种可能影响预算执行的因素，确保预算指标真实、合理、可行。4.综合平衡原则：要统筹兼顾公司各部门、各业务环节的资源需求，实现资源的合理配置和有效利用，保证公司整体利益最大化。5.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性和权威性。同时，根据实际情况的变化，在一定条件下可对预算进行合理调整，以适应内外部环境的变化。二、管理机构及职责（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。预算管理委员会是公司全面预算管理的决策机构，主要职责如下：1.审议公司年度预算编制方针和政策，确定预算编制的原则和方法。2.审议并批准公司年度全面预算方案，包括各部门预算草案及公司整体预算汇总草案。3.协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题，确保预算的顺利实施。4.根据公司战略目标和实际经营情况，对预算进行中期调整和重大调整的审批。5.定期对预算执行情况进行检查和分析，评估预算执行效果，提出改进措施和建议。（二）预算管理办公室预算管理办公室设在财务部门，由财务部门负责人兼任主任，负责预算管理的日常工作。其主要职责如下：1.组织制定公司预算管理制度、流程和表单，完善预算管理体系。2.负责收集、汇总各部门预算编制所需的基础数据和资料，进行初步审核和分析。3.指导各部门编制预算草案，协调各部门之间的预算编制工作，对预算草案进行汇总、平衡和审核，形成公司年度全面预算草案。4.将公司年度全面预算草案提交预算管理委员会审议，并根据审议意见进行修改完善，报公司总经理批准后下达执行。5.负责预算执行情况的跟踪、监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的问题并提出预警。6.根据公司实际经营情况和预算执行情况，提出预算调整建议方案，报预算管理委员会审批。7.负责组织预算考核工作，制定预算考核指标和办法，对各部门预算执行情况进行考核评价，并提出奖惩建议。（三）各部门职责1.负责本部门预算的编制工作：各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务特点，结合历史数据和未来发展规划，认真编制本部门预算草案，确保预算指标科学合理、切实可行。2.负责本部门预算的执行和控制：各部门应严格按照下达的预算指标组织实施各项业务活动，加强成本费用控制，确保预算目标的实现。同时，应及时向预算管理办公室反馈预算执行情况，主动配合预算管理办公室进行预算监控和分析。3.负责本部门预算的调整申请：在预算执行过程中，如因内外部环境变化等原因导致预算无法顺利执行，各部门应及时提出预算调整申请，并详细说明调整原因、调整内容和调整对公司整体预算的影响。4.参与公司预算管理工作：各部门应积极参与公司预算管理委员会组织的各项会议和活动，提供相关信息和建议，配合预算管理办公室做好预算管理的各项工作。三、预算编制（一）编制依据1.公司战略目标和年度经营计划。2.国家法律法规、政策方针以及行业发展趋势。3.公司历史数据和财务状况。4.市场预测和经营环境分析。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体格式等。2.部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，组织相关人员进行预算编制工作。预算编制应涵盖本部门各项收入、成本、费用、资产、负债等项目，并详细说明预算编制的依据和计算过程。在编制过程中，各部门应充分考虑业务发展的合理性和资源需求的可行性，确保预算草案真实、准确、完整。3.部门预算草案审核：各部门预算编制完成后，首先由部门负责人进行审核，确保预算草案符合本部门实际情况和公司整体战略目标。审核通过后，将部门预算草案提交预算管理办公室。4.预算管理办公室汇总与平衡：预算管理办公室收到各部门预算草案后，对其进行初步审核，检查预算数据的准确性、完整性和逻辑性。然后，对各部门预算草案进行汇总，分析各部门之间的预算数据是否协调一致，是否存在资源配置不合理等问题。针对存在的问题，预算管理办公室与各部门进行沟通协调，提出调整建议，对预算草案进行平衡。5.预算草案审议与批准：预算管理办公室将经过汇总、平衡后的公司年度全面预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，重点关注预算指标与公司战略目标的一致性、预算安排的合理性、资源配置的有效性等方面。审议通过后，报公司总经理批准。6.下达执行预算：公司总经理批准后的年度全面预算，由预算管理办公室以正式文件形式下达各部门执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的部门和项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有密切关系的成本、费用、利润等预算项目。3.滚动预算法：在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续滚动向前推移，使预算期间保持一定的时间跨度。适用于市场环境变化较大、业务发展较快的公司和部门，有助于提高预算的准确性和及时性。四、预算执行与控制（一）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算指标组织开展各项业务活动，确保预算的有效执行。在执行过程中，要建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括各项收入、成本、费用的发生金额、时间、责任人等信息。2.公司财务部门应按照预算管理要求，对各部门预算执行情况进行实时监控，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。对于预算执行过程中出现的偏差，要及时进行分析和预警，督促相关部门采取措施加以纠正。（二）预算控制1.成本费用控制：各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出，确保不突破预算指标。对于可控成本费用，要明确责任部门和责任人，建立健全成本费用控制考核机制，将成本费用控制情况与部门和个人绩效挂钩。2.资金控制：公司财务部门应根据预算安排，合理调度资金，确保资金安全和有效使用。加强资金收支管理，严格执行资金审批制度，对预算内资金支出，按照规定程序及时办理；对超预算资金支出，要严格履行审批手续，经预算管理委员会批准后方可支付。3.预算调整控制：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应严格按照预算调整流程进行审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对公司整体预算的影响以及调整后的预算指标等。未经批准，任何部门不得擅自调整预算。五、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室应定期组织预算分析会议，对公司预算执行情况进行全面分析。分析内容包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行效果评价等方面。2.各部门应每月向预算管理办公室报送本部门预算执行情况分析报告，详细说明本部门预算执行情况、存在的问题及原因分析、采取的措施及效果等。3.通过预算分析，找出预算执行过程中的偏差及其原因，总结经验教训，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据，同时为下一年度预算编制提供参考。（二）预算考核1.考核原则：公平公正原则：考核指标设定科学合理，考核过程公开透明，考核结果客观公正，确保考核工作的严肃性和权威性。激励约束原则：通过预算考核，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用，促进各部门积极完成预算目标。全面性原则：考核内容应涵盖预算执行的各个方面，包括收入完成情况、成本费用控制情况、资金使用效率、预算调整执行情况等，确保全面评价各部门预算执行效果。2.考核指标：收入指标：考核各部门实际完成的收入与预算收入指标的对比情况，包括销售收入、营业收入等。成本费用指标：考核各部门实际发生的成本费用与预算成本费用指标的控制情况，如销售成本率、管理费用率、财务费用率等。利润指标：考核各部门实际实现的利润与预算利润指标的完成情况。预算执行率：考核各部门预算执行情况的总体进度，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。预算调整准确率：考核各部门预算调整申请的合理性和准确性，计算公式为：预算调整准确率=（调整后预算执行情况与调整前预算执行情况的差异绝对值/调整前预算执行情况）×100%。3.考核周期：预算考核分为季度考核和年度考核。季度考核于每季度末进行，对各部门本季度预算执行情况进行初步评价；年度考核于每年年末进行，对各部门全年预算执行情况进行全面考核评价。4.考核程序：数据收集：预算管理办公室负责收集各部门预算执行情况的相关数据，包括财务数据、业务数据等，并进行整理和分析。指标计算：根据收集的数据，按照预算考核指标体系计算各部门各项考核指标的完成情况。考核评价：预算管理办公室根据计算结果，对各部门预算执行情况进行考核评价，形成考核报告，提出考核意见和建议。结果反馈：将考核结果反馈给各部门，各部门如有异议，可在规定时间内提出申诉。预算管理委员会对申诉进行调查和审议，最终确定考核结果。5.奖惩措施：奖励措施：对预算执行情况优秀的部门和个人，公司给予表彰和奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等，以激励各部门和员工积极完成预算目标。惩罚措施：对预算执行不力的部门和个人，公司将视情节轻重给予相应的惩罚。惩罚方式包括扣减绩效奖金、通报批评、降职降薪等，以督促各部门和员工严格执行预算。六、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策方针发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响，导致原预算指标无法实现。2.市场环境发生重大变化，如市场需求、市场价格、竞争对手等因素发生重大变动，对公司经营业务产生重大影响，需要调整预算。3.公司战略目标进行调整，导致原预算指标与新战略目标不一致，需要对预算进行相应调整。4.公司内部组织结构、经营业务范围、重大投资项目等发生重大变化，对公司预算执行产生重大影响，需要调整预算。5.其他不可预见的重大因素，如自然灾害、重大突发事件等，对公司经营活动造成重大损失或影响，需要调整预算。（二）调整流程1.提出申请：预算执行部门或相关部门根据预算调整条件，向预算管理办公室提出预算调整申请。申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对公司整体预算的影响以及调整后的预算指标等，并附上相关证明材料。2.初步审核：预算管理办公室收到预算调整申请后，对申请内容进行初步审核，核实调整原因的真实性和合理性，评估调整对公司整体预算的影响程度。如初步审核通过，将申请提交预算管理委员会。3.审议批准：预算管理委员会对预算调整申请进行