农业企业财务管理制度

农业企业财务管理制度一、总则1.目的：为加强本农业企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于本农业企业及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度。准确性原则：财务数据真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置：设立独立的财务管理部门，负责企业财务核算、财务管理、资金运作等工作。2.财务人员配备根据企业规模和业务需求，配备相应数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。3.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算等。定期进行财务分析，为企业决策提供依据。出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、财务核算管理1.会计核算基础：采用权责发生制进行会计核算。2.会计科目设置：按照国家统一会计制度和企业实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映企业经济业务。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数据真实、内容完整、编制及时，并经财务负责人审核签字后上报。4.会计档案管理对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行分类整理、装订成册、妥善保管。会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按规定程序进行销毁。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和生产经营需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资渠道、金额、期限等，降低资金成本和筹资风险。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据年度经营计划编制资金预算，合理安排资金支出。资金支出严格按照审批程序执行，重大资金支出需经企业管理层集体决策。加强对资金使用的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支业务必须通过合法有效的凭证办理，做到日清月结。4.银行存款管理定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。五、资产管理1.流动资产存货管理建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货安全完整。定期对存货进行盘点，盘盈盘亏及时查明原因，进行相应账务处理。应收账款管理制定应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，降低坏账风险。2.固定资产固定资产购置编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产购置应进行严格的招投标程序，确保资产质量和价格合理。固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈盘亏的固定资产及时进行处理，调整固定资产账目。六、成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强对农业生产过程中各项成本费用的核算，包括种子、化肥、农药、人工等。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用报销制定费用报销管理制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。费用报销必须提供合法有效的凭证，经部门负责人、财务负责人审核，企业领导审批后报销。严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，杜绝不合理开支。七、收入管理1.销售收入确认：按照企业会计准则规定的收入确认原则确认销售收入。2.销售价格管理：根据市场行情和企业成本等因素合理确定销售价格，确保企业利润。3.销售合同管理签订销售合同应明确双方权利义务、销售价格、交货时间、付款方式等条款。加强对销售合同的跟踪和执行，及时处理合同纠纷，确保销售收入的实现。八、利润分配管理1.利润分配原则：按照国家法律法规和企业章程规定进行利润分配，兼顾投资者、企业和员工利益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。3.利润分配方案制定：由财务管理部门根据企业年度经营成果和利润分配原则制定利润分配方案，报企业管理层审批。九、财务预算管理1.预算编制年度终了，各部门应根据企业战略目标和下一年度经营计划编制本部门预算草案。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案。企业年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。十、财务分析与评价1.财务分析定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为企业决策提供依据。财务分析内容包括企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。通过财务指标分析、比较分析、趋势分析等方法，揭示企业存在的问题和潜在风险。2.财务评价建立财务评价指标体系，对企业财务绩效进行评价。财务评价指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等。根据财务评价结果，总结经验教训，提出改进措施，促进企业提高财务管理水平。十一、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离、相互制约。2.内部审计监督设立内部审计部门，定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.外部监督积极接受财政、税务、审计等部门的