工程项目决算管理办法421

工程项目决算管理办法421一、总则（一）目的为加强工程项目决算管理，规范决算行为，确保工程项目成本准确核算，提高资金使用效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有工程项目的决算管理。（三）基本原则1.真实性原则：决算应如实反映工程项目的实际成本和财务状况。2.准确性原则：数据计算准确，资料完整无误。3.及时性原则：在规定时间内完成决算编制和审核工作。4.完整性原则：涵盖工程项目的全部费用和相关资料。二、职责分工（一）项目管理部门1.负责提供工程项目的相关资料，包括但不限于项目立项文件、设计图纸、施工变更记录、验收报告等。2.协助财务部门进行成本核算和决算编制工作，对工程项目成本的合理性进行审核。3.负责对工程项目的实际施工情况进行核实，确保决算与实际相符。（二）财务部门1.牵头组织工程项目决算工作，负责决算报告的编制、审核和上报。2.负责工程项目成本的核算和账务处理，准确记录各项费用支出。3.对工程项目的资金使用情况进行监督，确保资金合理使用。（三）审计部门1.对工程项目决算进行审计监督，审查决算的真实性、准确性和合规性。2.对审计过程中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（四）其他部门按照各自职责，配合做好工程项目决算相关工作。三、决算编制（一）准备工作1.项目管理部门应在工程项目竣工后，及时清理各类资料，确保资料的完整性和准确性。2.财务部门根据项目管理部门提供的资料，对工程项目成本进行初步梳理，核实各项费用的支出情况。（二）编制内容1.工程概况：包括工程项目名称、地点、建设规模、建设内容、开竣工日期等。2.工程费用：建筑安装工程费：按照合同约定和实际发生的工程量，计算各项建筑安装工程费用，包括直接费、间接费、利润和税金等。设备及工器具购置费：列出购置的设备及工器具的名称、规格、数量、单价等，计算设备及工器具购置费用。工程建设其他费用：如土地征用及补偿费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费等，按照相关规定和实际发生额进行计算。3.预备费：根据工程项目的实际情况，计算基本预备费和价差预备费。4.建设期利息：按照工程项目的资金使用计划和贷款利率，计算建设期利息。（三）编制流程1.项目管理部门根据工程项目实际情况，填写工程决算编制基础资料表，提交给财务部门。2.财务部门依据项目管理部门提供的资料，结合账务核算情况，编制工程项目决算初稿。3.项目管理部门对决算初稿进行审核，核实工程量和费用的准确性，提出修改意见。4.财务部门根据项目管理部门的意见，对决算初稿进行修改完善，形成决算送审稿。四、决算审核（一）内部审核1.财务部门将决算送审稿提交给审计部门进行审计。2.审计部门按照审计程序，对决算的真实性、准确性和合规性进行审查。审查工程项目成本核算是否符合相关会计准则和财务制度的规定。核实工程量计算是否准确，费用支出是否合理。检查工程建设其他费用的列支是否符合规定，有无超标准支出的情况。审查预备费和建设期利息的计算是否正确。3.审计部门出具审计报告，对决算中存在的问题提出审计意见和建议。（二）外部审核1.对于重大工程项目或需要进行外部审计的项目，公司应委托具有资质的中介机构进行决算审核。2.中介机构按照相关法律法规和行业规范，对工程项目决算进行全面审核，并出具审核报告。3.公司根据中介机构的审核报告，对决算进行进一步调整和完善。五、决算审批（一）审批流程1.财务部门将经过内部审核和外部审核的工程项目决算报告提交给公司管理层审批。2.公司管理层对决算报告进行审查，重点关注工程项目的成本控制情况、资金使用效益、决算的合规性等方面。3.如决算报告存在问题，公司管理层提出整改意见，财务部门和项目管理部门按照要求进行整改，整改完成后重新提交审批。4.经公司管理层审批通过的决算报告作为工程项目最终的成本核算依据。（二）存档管理1.财务部门负责将审批后的工程项目决算报告及相关资料进行整理归档，建立工程项目决算档案。2.决算档案应包括决算报告、审计报告、相关资料清单、审批文件等，确保档案资料的完整性和可追溯性。六、监督与考核（一）监督检查1.公司定期对工程项目决算管理情况进行监督检查，重点检查决算编制的及时性、准确性，审核工作的规范性，审批程序的执行情况等。2.对于监督检查中发现的问题，及时下达整改通知，要求责任部门限期整改。（二）考核评价1.建立工程项目决算管理考核评价制度，对项目管理部门、财务部门、审计部门等相关部门在决算管理工作中的表现进行考核评价。2.考核评价指标包括决算编制质量、审核效率、审批通过率、问题整改情况等。3.根据考核评价结果，对表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对存在问题的部门和个人进行批评和问责。七、附则（一）解释权本办法由