某某公司固定资産管理制度

某某公司固定资産管理制度一、总则1.目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。3.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、管理职责1.资产管理部门财务部负责制定固定资产核算办法和相关财务管理制度，组织固定资产的核算与监督。定期组织固定资产清查盘点工作，对固定资产的盘盈、盘亏进行账务处理，并配合相关部门查明原因，提出处理意见。参与固定资产的购置、处置等决策，提供财务预算及成本分析等支持。行政部负责制定和完善固定资产管理制度及相关操作流程，并组织实施。负责固定资产的日常管理工作，包括资产的购置、验收、登记、保管、调配、清查盘点等。定期对固定资产使用状况进行检查和评估，提出优化配置建议，提高资产使用效率。负责固定资产的维修、保养及报废处理等工作的组织与协调。2.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、保管及维护工作，确保资产的安全与正常运行。配合行政部做好固定资产的清查盘点工作，及时反馈资产使用状况及存在的问题。根据业务需求，提出固定资产购置、调配等申请，并对资产使用效益负责。三、固定资产购置1.购置预算各部门应根据年度业务计划和实际需求，提前编制固定资产购置预算，经部门负责人审核后报行政部汇总。行政部结合公司整体预算情况进行审核平衡，提交公司管理层审批。固定资产购置预算一经批准，必须严格执行，未经批准不得擅自购置。2.购置申请使用部门因工作需要购置固定资产时，应填写《固定资产购置申请表》，详细注明资产名称、规格型号、购置数量、预算金额、购置原因等信息，并经部门负责人签字确认后提交行政部。3.采购审批行政部收到《固定资产购置申请表》后，对购置申请的必要性、合理性进行审核，并根据公司采购流程进行审批。对于金额较大的固定资产购置，需提交公司管理层审批。审批通过后，行政部负责组织采购工作。4.采购实施行政部根据审批后的采购申请，按照公司采购管理规定，选择合适的供应商进行采购。采购过程中应严格遵循采购程序，确保采购物品的质量、价格合理，同时注意签订规范的采购合同，明确双方权利义务。5.验收固定资产到货后，行政部应及时组织使用部门、财务部等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否与采购合同一致。验收合格后，填写《固定资产验收单》，参与验收人员签字确认。对于验收不合格的固定资产，行政部应及时与供应商沟通协商，要求其限期整改或退换货。四、固定资产核算与入账1.财务部根据《固定资产验收单》及采购发票等原始凭证，按照公司财务制度进行固定资产核算对于不需要安装即可使用的固定资产，在验收合格后直接计入固定资产原值。对于需要安装的固定资产，在安装调试完毕验收合格后，将购置成本及安装费用等一并计入固定资产原值。2.财务部应按照固定资产的类别、使用部门等设置明细科目，进行明细核算准确记录固定资产的购置时间、原值、折旧方法、折旧年限、预计净残值等信息。定期核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。五、固定资产折旧1.折旧方法公司固定资产折旧采用平均年限法计提。具体折旧年限和预计净残值率按照国家相关规定及公司实际情况确定。2.折旧计算财务部每月按照确定的折旧方法和折旧年限，计算固定资产折旧额，并编制折旧计提表。折旧计提表应包括资产名称、折旧月份、折旧金额等信息。3.折旧账务处理财务部根据折旧计提表进行账务处理，借记"管理费用"、"制造费用"、"销售费用"等相关科目，贷记"累计折旧"科目。六、固定资产日常管理1.资产登记行政部对新购置的固定资产进行详细登记，建立固定资产卡片，记录资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、折旧年限、使用部门等信息。固定资产卡片应一式两份，一份由行政部留存，一份交使用部门保管。2.资产保管使用部门应指定专人负责本部门固定资产的保管，确保资产安全完好。对于贵重设备、关键设备等应制定专门的保管措施。固定资产存放地点发生变更时，行政部应及时更新固定资产卡片及相关登记信息。3.资产调配因工作需要在公司内部调配固定资产时，使用部门应填写《固定资产调配申请表》，经调出部门和调入部门负责人签字确认后，报行政部审批。行政部审核同意后，办理资产交接手续，并更新固定资产卡片及相关登记信息。4.资产维修与保养行政部应定期组织对固定资产进行检查和维护保养，制定维修保养计划，确保资产正常运行。使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时通知行政部。行政部根据情况安排维修或联系专业维修人员进行维修，并做好维修记录。维修费用较大的，应按照公司相关规定进行审批。5.资产清查盘点行政部应定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作应制定详细的计划，明确清查范围、方法、人员分工等。在清查盘点过程中，使用部门应积极配合，如实提供资产使用状况等信息。清查人员应认真核对固定资产实物与卡片、账目是否一致，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，并填写《固定资产清查盘点表》。财务部根据《固定资产清查盘点表》进行账务处理，对盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对盘亏的固定资产，经批准后冲减固定资产原值和累计折旧，并将净损失计入当期损益。七、固定资产处置1.处置申请固定资产因磨损、技术进步等原因需要报废或因其他原因需要处置时，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，详细说明资产处置原因、资产状况等信息，并经部门负责人签字确认后提交行政部。2.技术鉴定行政部收到《固定资产处置申请表》后，组织相关技术人员对拟处置固定资产进行技术鉴定，确定其是否已无使用价值或维修成本过高。对于技术复杂、价值较高的固定资产处置，可邀请外部专业机构进行鉴定。3.审批行政部根据技术鉴定结果，对固定资产处置申请进行审核，并按照公司审批权限报相关领导审批。对于重大固定资产处置，需提交公司管理层会议审议。4.处置方式固定资产处置方式包括报废、出售、捐赠等。报废：经批准报废的固定资产，由行政部组织相关人员进行清理，确保资产不再具有使用价值。清理过程中产生的残料等收入，应及时入账，冲减清理费用。出售：对于尚可使用且有市场需求的固定资产，经批准后可进行出售。出售固定资产应按照公司资产交易管理规定，通过招标、拍卖等方式进行，确保交易价格合理、公正。出售资产的收入应及时足额入账。捐赠：如需将固定资产捐赠给其他单位或个人，应按照公司捐赠管理规定履行审批手续，并做好相关记录。5.账务处理财务部根据固定资产处置审批文件及相关凭证，对固定资产处置进行账务处理。核销固定资产原值和累计折旧，将处置净收益或净损失计入当期损益。八、监督与考核1.公司建立固定资产管理监督机制，定期对各部门固定资产管理情况进行检查检查内容包括固定资产管理制度执行情况、资产购置与处置程序合规性、资产日常管理状况、资产清查盘点结果等。对于检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。2.将固定资产管理工作纳入公司绩效考核体系对各部门固定资产管理工作进行量化考核，考核指标包括资产完好率、资产利用