酒店财务管理制度范本

酒店财务管理制度范本一、总则1.目的为加强酒店财务管理，规范财务行为，确保酒店各项经济活动健康、有序运行，提高酒店经济效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本酒店实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。3.基本原则酒店财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则。实行"统一领导、分级管理"的财务管理体制，酒店财务部门负责统一管理酒店的财务工作，各部门应积极配合财务部门的工作，严格执行财务制度。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置酒店设立财务部，财务部是酒店财务管理的职能部门，在总经理的直接领导下，负责酒店的财务管理和会计核算工作。2.人员配备财务部设财务经理一名，全面负责财务部的管理工作；会计若干名，负责酒店的会计核算工作；出纳若干名，负责酒店的资金收付及相关工作。各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗。3.岗位职责财务经理岗位职责负责制定和完善酒店财务管理制度、财务计划，并组织实施和监督执行。组织编制酒店年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务数据的准确性和合规性。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，处理酒店的财务税务事宜。定期分析酒店财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持和财务建议。负责财务部团队建设和人员管理，提高财务人员的业务水平和工作效率。会计岗位职责按照国家财务制度和会计法规，负责酒店日常会计核算工作，及时准确地记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的真实、完整、准确。负责酒店成本核算与控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。协助财务经理做好财务预算编制、财务分析等工作。出纳岗位职责负责酒店现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务审批流程1.一般财务审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明业务内容、金额、附件张数等信息，并签字确认。将填写完整的报销单或申请单提交给部门负责人审核，部门负责人对业务的真实性、合理性进行审核，并签字审批。财务部门会计对报销凭证的合法性、合规性及金额的准确性进行审核，审核无误后签字。财务经理对审核通过的报销单或申请单进行最终审批，金额较大的需报总经理审批。审批通过后，出纳根据审批结果办理付款手续。2.重大财务事项审批流程对于涉及金额较大、重要投资、重大资产购置等重大财务事项，需按照以下流程进行审批：相关部门提出书面报告，详细说明事项的背景、内容、预算、预期效果等情况。财务部门进行财务分析和风险评估，提出专业意见。总经理办公会审议，对事项的必要性、可行性等进行讨论和决策。如需提交董事会审议的，按照酒店章程规定的程序提交董事会审批。四、收入管理1.客房收入管理前台应按照酒店规定的房价标准准确录入客人信息，及时办理入住、退房手续，确保客房收入准确入账。每日营业结束后，前台应编制客房收入日报表，与客房部核对房态及入住情况，确保收入数据一致。财务部门应定期对客房收入进行分析，与历史数据对比，检查收入是否正常，如有异常及时查明原因并处理。2.餐饮收入管理餐厅服务员应按照菜单价格准确记录客人点单信息，及时下单并传递至厨房和收银台。收银台应在客人结账时准确计算应收金额，收取现金、信用卡、转账等款项，并开具发票。每日营业结束后，餐厅应编制餐饮收入日报表，与收银台核对收款金额，确保收入准确无误。财务部门应定期对餐饮收入进行分析，分析菜品销售情况、顾客消费习惯等，为餐饮经营提供决策支持。3.其他收入管理酒店的其他收入包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等，各相关部门应按照规定的收费标准和流程进行收费，并及时将收入上缴财务部门。财务部门应分别对各项其他收入进行核算和管理，定期与相关部门核对收入情况，确保收入足额入账。五、成本费用管理1.成本管理采购成本管理采购部门应根据酒店经营需要，制定合理的采购计划，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购人员应严格按照采购流程进行采购，签订采购合同，明确采购价格、数量、交货期等条款，确保采购业务的合法性和合规性。财务部门应参与采购合同的审核，对采购成本进行监控，定期与供应商核对账目，确保采购成本准确核算。营业成本管理客房部应合理控制客房用品消耗，建立领用制度，定期盘点，确保成本核算准确。餐饮部应加强食材采购、库存管理和菜品制作过程控制，降低食材损耗和浪费，准确核算餐饮成本。财务部门应定期对营业成本进行分析，与预算对比，找出成本变动原因，提出成本控制措施和建议。2.费用管理费用分类酒店费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指酒店在经营过程中发生的各项费用，如销售费用、营销费用等；管理费用是指酒店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费等；财务费用是指酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。费用报销规定费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证必须是合法有效的发票或收据，并注明业务内容、日期、金额等信息。员工因公务需要借款的，应填写借款单，注明借款事由、金额、还款日期等，经审批后到财务部门办理借款手续。借款应及时归还，如有特殊情况需延期还款的，应提前向财务部门说明并办理相关手续。各项费用报销应按照财务审批流程进行审批，未经审批的费用不予报销。费用控制措施各部门应根据预算控制费用支出，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。财务部门应定期对费用支出进行分析和监控，对超预算的费用项目及时预警，并督促相关部门采取措施加以控制。建立费用考核制度，将费用控制情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极控制费用。六、资产管理1.固定资产管理固定资产定义与分类固定资产是指酒店为经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。固定资产按照用途和性质分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、家具用具等类别进行管理。固定资产购置各部门根据经营需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等信息。申请表经部门负责人审核后报财务部门，财务部门对购置的必要性、资金来源等进行审核，审核通过后报总经理审批。经批准后，采购部门按照规定的采购程序进行采购，固定资产购置后应及时办理验收手续，填写固定资产验收单。固定资产折旧财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。固定资产折旧计入相关成本费用科目，按月计提，确保成本费用核算准确。固定资产清查酒店定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应查明原因，追究相关责任人的责任，并按照规定进行账务处理。2.流动资产（存货）管理存货分类与采购存货是指酒店在日常经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括食品原材料、客房用品、办公用品、商品等。采购部门应根据库存情况和经营需要，合理制定存货采购计划，确保存货的供应和周转。采购时应选择优质供应商，签订采购合同，控制采购成本。存货验收与入库存货到货后，仓库管理人员应按照采购合同和送货单进行验收，核对存货的品种、规格、数量、质量等信息，验收合格后办理入库手续，填写入库单。入库单应一式多联，分别交采购部门、财务部门等。存货保管与盘点仓库应建立健全存货保管制度，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年进行一次全面盘点。盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。盘盈的存货应冲减当期管理费用；盘亏、毁损的存货应查明原因，属于正常损耗的计入当期管理费用，属于责任人原因造成的，应由责任人赔偿。存货发出管理各部门领用存货时，应填写领料单，注明领用部门、存货名称、规格、数量等信息，经部门负责人审批后到仓库领取。仓库管理人员应根据领料单及时发货，并在领料单上签字确认。财务部门应根据领料单定期核算存货发出成本，确保成本核算准确。七、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部门应指定专人负责税务工作，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳根据纳税申报结果，财务部门应及时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。如有特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序向税务机关申请办理。3.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应结合酒店实际经营情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。例如，充分利用税收优惠政策，合理安排成本费用列支等，但税务筹划方案应经财务经理审核，并报总经理批准。八、财务预算管理1.预算编制酒店应每年编制年度财务预算，预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则。财务部门负责制定预算编制的总体要求和具体方法，各部门根据经营目标和任务，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案。各部门预算草案经部门负责人审核后报财务部门，财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制酒店年度财务预算草案。酒店年度财务预算草案经总经理办公会审议后报董事会审批。2.预算执行与监控财务部门将批准后的年度财务预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。各部门应严格按照预算指标组织经营活动，确保预算的执行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。各部门应每月向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施等。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核、总经理办公会审议后报董事会审批。未经批准，不得擅自调整预算。九、财务分析与报告1.财务分析财务部门定期对酒店财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括资产负债分析、利润分析、成本费用分析、现金流量分析等方面。通过财务分析，找出酒店经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进酒店提高经济效益和管理水平。2.财务报告财务部门按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果，及时报送管理层、董事会及相关部门。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并将审计报告一并报送相关部门。十、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等各类与财务相关的资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订，确保档案的整齐、规范。档案整理完成后，及时移交档案管理人员归档保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年等。档案管理人员应严格按照保管期限对档案进行保管