公司固定资产管理制度与规定

公司固定资产管理制度与规定一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全与完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分公司、子公司的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责1.资产管理部门财务部作为公司固定资产的价值管理部门，负责建立健全固定资产财务核算体系，对固定资产购置、折旧、减值、处置等进行账务处理，定期与固定资产实物管理部门进行核对，确保账账相符、账实相符。行政部作为公司固定资产的实物管理部门之一，负责办公家具、电子设备、办公设备等固定资产的购置、验收、登记、调配、维修、报废等日常管理工作，建立固定资产实物台账，定期组织固定资产清查盘点。各业务部门负责本部门使用固定资产的日常维护、保管，配合行政部做好固定资产清查盘点工作，对闲置或不需用的固定资产及时反馈给行政部。2.审批职责公司固定资产购置、处置等重大事项需经公司管理层审批。具体审批流程和权限按照公司相关规定执行。三、固定资产购置1.购置计划各部门根据业务发展需要，提前编制固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等内容。购置计划经部门负责人审核后报行政部汇总。行政部结合公司实际情况和各部门需求，对购置计划进行综合平衡，编制公司年度固定资产购置预算，报财务部审核，经公司管理层审批后执行。2.采购流程行政部依据批准的购置预算，负责固定资产的采购工作。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，签订采购合同。对于金额较大或技术复杂的固定资产采购，应采取招标、询价、竞争性谈判等方式进行，确保采购价格合理、质量可靠。采购人员应及时跟踪采购进度，确保固定资产按时到货。到货后，采购人员应通知行政部、使用部门等相关人员进行验收。四、固定资产验收1.验收标准固定资产到货后，由行政部组织使用部门、财务部等相关人员按照合同要求及相关标准进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能、随机附件等。对于技术复杂的固定资产，可邀请专业技术人员或第三方机构进行验收。2.验收流程采购人员提交验收申请，附采购合同、发票等相关资料。行政部组织相关人员进行现场验收，填写固定资产验收单。验收合格的，各方在验收单上签字确认；验收不合格的，采购人员应及时与供应商沟通，要求其限期整改或退换货，直至验收合格。五、固定资产登记1.入账登记财务部根据固定资产验收单、发票等原始凭证，及时进行账务处理，将固定资产入账。同时，按照固定资产类别、使用部门等信息，建立固定资产明细账。行政部根据验收情况，在固定资产实物台账上进行登记，记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等详细信息。2.标签管理行政部对验收合格的固定资产统一粘贴固定资产标签，注明资产编号、名称、规格型号、使用部门等信息。固定资产标签应粘贴在明显位置，便于识别和管理。六、固定资产使用与维护1.使用管理各使用部门负责本部门固定资产的日常使用管理，制定相应的使用操作规程，确保固定资产安全、正常运行。固定资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自更改设备性能、用途，不得违规操作。如因使用不当造成资产损坏的，应承担相应责任。2.维护保养行政部负责制定固定资产维护保养计划，明确各类固定资产的维护保养周期、内容和责任人。使用部门应按照维护保养计划对固定资产进行定期维护保养，及时消除安全隐患，延长资产使用寿命。对于需要专业维修的固定资产，行政部应联系专业维修机构进行维修。3.借用与归还因工作需要借用固定资产的，应填写固定资产借用申请表，经部门负责人和行政部批准后，办理借用手续。借用期限一般不得超过规定时间，借用期间应妥善保管，不得转借他人，如发生损坏或丢失，借用人员应照价赔偿。借用期满后，借用人员应及时归还固定资产，并办理归还手续。行政部应对归还的固定资产进行检查，如发现问题，应及时通知借用人员处理。七、固定资产清查盘点1.清查盘点计划行政部每年定期组织固定资产清查盘点工作，制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等。清查盘点计划应报公司管理层批准后实施。2.清查盘点实施清查盘点人员应按照计划对固定资产进行逐一清查，核对固定资产的数量、规格型号、使用状态、存放地点等信息，与固定资产实物台账和明细账进行核对。清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录，查明原因，提出处理意见。3.清查盘点报告清查盘点结束后，行政部应编制固定资产清查盘点报告，包括清查盘点基本情况、盘盈盘亏及毁损情况、原因分析、处理建议等内容。清查盘点报告经财务部审核后报公司管理层审批。根据审批结果，财务部对固定资产账实差异进行账务调整，行政部对固定资产实物台账进行相应更新。八、固定资产折旧1.折旧政策公司固定资产折旧采用年限平均法，按照固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率计算折旧额。固定资产折旧年限、预计净残值率等按照国家相关规定和公司实际情况确定，一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计算与账务处理财务部每月按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧额，并进行账务处理。折旧费用计入相关成本或费用科目。九、固定资产减值1.减值迹象判断公司定期对固定资产进行检查，如发现存在下列迹象的，应当估计其可收回金额，判断是否发生减值：（1）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。2.减值测试与计量对于存在减值迹象的固定资产，公司按照规定进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。十、固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换等。2.处置审批固定资产处置需经公司管理层审批。处置申请应详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、账面价值、处置原因、处置方式、预计处置收入等内容。3.处置流程（1）出售、转让：行政部负责联系评估机构对拟处置的固定资产进行评估，确定合理的处置价格。通过招标、拍卖、协议转让等方式进行处置，签订处置合同，收取处置款项。财务部根据处置合同和收款凭证进行账务处理，核销固定资产账面价值。（2）报废、毁损：使用部门发现固定资产报废、毁损时，应及时填写固定资产报废申请表，说明报废原因、资产状况等。行政部组织相关人员进行鉴定，确需报废的，报公司管理层批准后进行报废处理。报废资产应妥善保管，按照规定进行处置，处置收入冲减相关费用。（3）对外投资、非货币性资产交换：按照公司对外投资、非货币性资产交换等相关管理制度执行，办理相应的审批和账务处理手续。十一、监督与检查1.公司建立固定资产管理监督检查机制，定期对固定资产管理情况进行检查。检查内容包括固定资产购置、验收、登记、使用、维护、清查盘点、处置等环节的执行情况。2.对于检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。整改完成后，应进行复查，确