公司财务管理制度

公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司。3.基本原则合法性原则：公司财务活动应符合国家法律法规和相关政策要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动和财务关系，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：通过合理的财务运作，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务预算、决算编制工作，审核财务报表，为公司决策提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计按照国家会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理做好财务预算、决算编制工作，参与财务分析报告的撰写。负责公司各项费用的审核和账务处理，确保费用支出合规合理。保管公司会计档案，定期进行归档整理。出纳负责公司现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，严格执行票据管理制度。协助会计做好财务相关工作，如核对账目、编制资金报表等。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程准备阶段：财务部收集、整理公司历史财务数据、市场信息和经营计划等相关资料，制定预算编制大纲和编制要求。编制阶段：各部门根据预算编制大纲和要求，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门预算草案，并报送财务部。审核阶段：财务部对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。各部门调整后再次报送财务部审核，直至通过审核。汇总平衡阶段：财务部将审核通过的各部门预算草案进行汇总平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。审批下达阶段：公司管理层对年度财务预算草案进行审批，审批通过后下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行和控制。财务部负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。严格控制预算外支出，确因特殊情况需要追加预算的，必须按照规定的程序进行审批。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部审核后，报公司管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理、符合公司实际情况。5.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、预算准确率、预算控制偏差率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理1.收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入；营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。2.收入确认原则主营业务收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。其他业务收入：在相关经济利益很可能流入公司且收入的金额能够可靠地计量时予以确认。营业外收入：在实际发生时予以确认。3.收入核算与管理销售部门负责签订销售合同，并及时将合同信息传递给财务部。财务部根据销售合同和发货凭证等相关资料，按照收入确认原则确认收入，并进行账务处理。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保公司资金及时回笼。对逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，并按照公司坏账管理制度的规定进行处理。严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额申报缴纳各项税款，确保公司纳税合规。五、成本费用管理1.成本费用分类成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项耗费。费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是指公司为组织和管理生产经营活动、销售商品或提供劳务等而发生的各项耗费。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。遵循成本效益原则，合理确定成本核算对象和成本计算方法，准确计算成本费用。严格执行国家有关成本费用开支范围和标准的规定，不得随意扩大或缩小成本费用开支范围。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节，明确成本费用控制责任。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格和付款条件。加强生产成本控制，合理安排生产计划，提高生产效率，降低单位产品生产成本。严格控制生产过程中的各项耗费，加强对原材料、能源等物资的管理，减少浪费。加强费用管理，严格执行费用审批制度，控制各项费用支出。对管理费用、销售费用等实行定额控制或比例控制，确保费用支出合理合规。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取措施进行改进。六、资产管理1.资产分类公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等；其他资产包括长期待摊费用等。2.流动资产管理制度货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金收支安全。现金库存限额应根据公司实际情况合理确定，并严格控制在限额范围内。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁坐支现金，不得白条抵库，不得公款私存。应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理流程和责任。加强对应收账款的信用评估和风险控制，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取催收措施，减少坏账损失。存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对积压存货应及时采取处理措施，减少存货占用资金。3.固定资产管理制度固定资产购置根据公司发展战略和实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行采购招标，选择优质供应商，确保固定资产质量和价格合理。固定资产折旧按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制固定资产清查报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用，延长固定资产使用寿命。4.无形资产管理制度无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研发过程中发生的实际支出入账。加强对无形资产研发过程的管理，合理划分研究阶段和开发阶段的支出，确保无形资产入账价值准确。无形资产摊销按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。无形资产转让公司转让无形资产应按照规定的程序进行审批，确保转让行为合法合规。转让无形资产取得的收入应按照规定进行账务处理。5.其他资产管理长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，不得随意变更摊销期限。对其他资产应建立相应的管理制度，加强管理，确保资产安全完整。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。利润分配应充分考虑公司的发展战略和长远利益，合理确定分配比例，确保公司可持续发展。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。向投资者分配利润。公司按照股东持有的股份比例向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部根据公司年度财务决算情况，提出利润分配预案，报公司管理层审核。公司管理层审核通过后，将利润分配预案提交公司股东大会审议批准。公司股东大会审议通过利润分配方案后，由财务部按照规定的程序进行利润分配。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务部应安排专人负责税务申报工作，确保纳税申报数据准确、及时。2.税款缴纳公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。加强对税款缴纳情况的监控，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳合规。3.税务筹划在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司实际情况，由财务部会同相关部门进行研究和制定方案，并报公司管理层审批。税务筹划方案应具有可行性和稳定性，避免因税务筹划不当给公司带来税务风险。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部应按照国家会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据应勾稽一致，逻辑清晰。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供支持。财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。通过财务分析，发现公司财务运行中存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。十、内部控制与审计监督1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限和工作流程，确保公司各项财务活动在内部控制的框架内运行。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面，实现对财务风险的有效防范和控制。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，按照计划定期对公司财务状况和经营活动进行审计，并出具审计报告。对内部审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务预算、财务分析报告等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务部应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。财务档案应及时归档，建立财务档案保管清册，明确档案保管期限和保管地点。3.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出公司。因特殊原因需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，经公司管理层批准后方可借阅。借