锦凤翔财务管理制度

锦凤翔财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范锦凤翔公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于锦凤翔公司及其下属各部门、分公司、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性等原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，如实反映公司财务状况和经营成果，全面涵盖公司各项财务活动，及时处理财务事项，确保财务数据准确无误，以追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。进行成本费用控制，开展预算管理，参与公司重大经济决策。负责税务管理，依法纳税，维护公司税务权益。管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施公司财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督财务工作执行情况，定期向公司管理层汇报财务工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见，协助管理层进行财务风险评估和控制。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计按照国家会计制度和公司财务管理制度进行财务核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务分析提供基础数据。协助进行成本核算和控制，参与预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、填制日期、凭证编号等要素，并经制单、审核、记账等人员签字或盖章。4.会计账簿登记按照会计制度规定和公司财务管理需要，设置总账、明细账、日记账等账簿。会计人员应及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。四、资金管理1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行融资成本分析和融资风险评估，选择最优融资方案，降低融资成本，控制融资风险。办理融资相关手续，签订融资合同，确保融资活动合法合规。2.资金使用管理建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。严格按照资金预算安排资金使用，资金支付应遵循审批流程，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效率。3.资金结算管理规范资金结算方式，根据业务性质和金额大小选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账结算。五、资产管理1.流动资产货币资金定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。加强银行存款账户管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款采取有效措施进行清理，降低坏账风险。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈盘亏情况，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置根据公司经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和审批，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、使用状况和价值。对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产无形资产确认与计量对符合无形资产定义的资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、不同产品成本费用的界限。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。加强成本费用日常控制，对各项成本费用支出进行审核和监控，严格控制不合理开支。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用报销管理制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。七、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则。每年第四季度开始编制下一年度预算，各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总和平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。建立预算调整机制，如因特殊原因需要调整预算，应按规定程序进行申报和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。八、税务管理1.税务登记与申报依法办理税务登记，按时进行纳税申报，确保公司税务申报的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。3.税务风险管理加强税务风险管理，定期进行税务风险评估，及时发现和处理税务风险。与税务机关保持良好沟通，依法处理税务争议。九、财务分析与报告1.财务分析定期开展财务分析工作，分析内容包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面。通过财务比率分析、趋势分析、比较分析等方法，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司决策提供依据。2.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括财务报表、财务分析报告、附注等内容，全面反映公司财务状况和经营成果。财务报告应经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理和分类，定期归档保管。财务档案应按照档案管理规定进行编号、装订、存放，确保档案的完整性和规范性。3.财务档案查阅与