集团公司财务管理办法

集团公司财务管理办法一、总则1.目的本办法旨在规范集团公司财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保集团公司财务工作的顺利开展，实现集团公司战略目标。2.适用范围本办法适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。全面性原则：涵盖集团公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。及时性原则：及时进行财务核算、报告和决策支持，确保信息的时效性。效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务风险。二、财务管理体制1.集团公司财务部职责贯彻执行国家财经法规和集团公司财务管理制度，制定和完善财务管理制度及实施细则。负责集团公司财务预算的编制、执行、监控和分析，定期向集团公司管理层报告财务预算执行情况。组织集团公司财务核算工作，及时、准确地编制财务报表，为集团公司决策提供财务信息支持。负责集团公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。参与集团公司重大投资、融资、资产处置等经济活动的财务决策，提供专业的财务意见和建议。负责集团公司成本费用控制，制定成本费用管理制度，监督成本费用支出，降低成本费用水平。负责集团公司税务管理，合理纳税筹划，降低税务成本。负责集团公司财务审计和内部控制工作，建立健全内部审计制度，加强内部控制，防范财务风险。负责集团公司财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.各单位财务部门职责贯彻执行集团公司财务管理制度，负责本单位财务预算的编制、执行、监控和分析，定期向集团公司财务部报告财务预算执行情况。组织本单位财务核算工作，及时、准确地编制财务报表，上报集团公司财务部。负责本单位资金管理，合理使用资金，确保资金安全。负责本单位成本费用控制，严格执行成本费用管理制度，降低成本费用水平。负责本单位税务申报和缴纳工作，配合集团公司做好纳税筹划。负责本单位财务档案管理，按照规定整理、保管财务档案。协助集团公司财务部做好其他财务管理工作。3.财务人员管理集团公司财务部负责制定财务人员招聘、培训、考核、晋升等管理制度。各单位财务人员由集团公司财务部统一管理和调配，财务人员的薪酬、福利等由集团公司统一发放。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。三、财务预算管理1.预算编制原则以战略规划为导向：预算编制应紧密围绕集团公司战略目标，确保各项预算指标与战略规划相衔接。全面性原则：涵盖集团公司所有财务收支活动，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。准确性原则：预算编制应充分考虑各种因素，结合历史数据和市场情况，确保预算指标的科学性和合理性。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合各单位实际情况，能够通过努力实现。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制程序下达预算编制通知：集团公司财务部根据集团公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各单位编制预算草案：各单位按照预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团公司财务部。审核与汇总：集团公司财务部对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各单位根据审核意见进行修改后，集团公司财务部进行汇总，形成集团公司年度预算草案。审批与下达：集团公司年度预算草案经集团公司管理层审批后，下达各单位执行。3.预算执行与监控分解落实预算指标：各单位将集团公司下达的预算指标分解到各部门、各岗位，并明确责任人和时间进度要求。建立预算执行监控机制：集团公司财务部定期对各单位预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。定期报告预算执行情况：各单位每月向集团公司财务部报告预算执行情况，集团公司财务部定期向集团公司管理层报告集团公司预算执行情况。4.预算调整预算调整条件：在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，可以申请预算调整。预算调整程序：各单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经集团公司财务部审核后，报集团公司管理层审批。预算调整申请经批准后，各单位按照调整后的预算指标执行。四、资金管理1.资金筹集管理制定资金筹集计划：集团公司财务部根据集团公司战略规划和年度经营目标，结合资金需求情况，制定年度资金筹集计划。选择合适的筹资方式：根据资金筹集计划，选择合适的筹资方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。控制筹资成本：在筹资过程中，充分考虑筹资成本，选择成本较低的筹资方式，降低筹资成本。防范筹资风险：加强对筹资风险的评估和控制，合理安排筹资结构，确保筹资风险可控。2.资金运营管理资金集中管理：集团公司实行资金集中管理，各单位资金收入及时上缴集团公司，资金支出由集团公司统一安排。资金预算管理：根据资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。资金风险管理：加强对资金风险的监控和预警，及时发现和处理资金风险。资金效益管理：优化资金配置，提高资金使用效益，降低资金闲置成本。3.资金结算管理规范资金结算流程：制定资金结算管理制度，明确资金结算流程和审批权限，确保资金结算安全、准确、及时。加强银行账户管理：集团公司统一管理银行账户，各单位不得擅自开设银行账户。推进资金结算信息化：利用信息化手段，提高资金结算效率，降低资金结算成本。五、资产管理1.流动资产货币资金管理：加强对货币资金的内部控制，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置管理：根据集团公司发展需要，合理安排固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产折旧管理：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。固定资产清查盘点管理：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，进行相应的处理。3.无形资产无形资产购置管理：根据集团公司发展需要，合理安排无形资产购置计划，按照规定的程序进行审批。无形资产摊销管理：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确。无形资产保护管理：加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。六、成本费用管理1.成本费用核算制定成本费用核算制度：明确成本费用核算的对象、方法、程序等，确保成本费用核算准确。划分成本费用界限：正确划分各种成本费用界限，如生产成本与期间费用、本期成本费用与下期成本费用等。加强成本费用核算基础工作：建立健全成本费用核算原始记录、计量器具等，确保成本费用核算数据真实、准确。2.成本费用控制制定成本费用控制目标：根据集团公司战略目标和经营情况，制定成本费用控制目标，并将目标分解到各单位、各部门。建立成本费用控制制度：加强对成本费用支出的控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。开展成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用考核建立成本费用考核指标体系：根据成本费用控制目标，建立成本费用考核指标体系，如成本费用率、毛利率等。定期进行成本费用考核：按照成本费用考核指标体系，定期对各单位、各部门进行成本费用考核，将考核结果与绩效挂钩。七、利润分配管理1.利润分配原则依法分配原则：利润分配应遵守国家法律法规和相关政策规定。兼顾各方利益原则：利润分配应兼顾投资者、企业和员工等各方利益。可持续发展原则：利润分配应考虑企业的可持续发展，合理留存利润，用于企业发展。2.利润分配程序弥补以前年度亏损：企业在分配利润前，应先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积：按照净利润的一定比例提取法定盈余公积。提取任意盈余公积：根据企业发展需要，经股东大会或董事会批准，可以提取任意盈余公积。向投资者分配利润：在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，企业可以向投资者分配利润。3.利润分配政策制定利润分配政策：集团公司根据自身发展战略和经营情况，制定利润分配政策，明确利润分配的比例、方式等。利润分配政策的调整：利润分配政策一经确定，不得随意调整。如需调整，应经股东大会或董事会批准，并向投资者披露。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和集团公司财务管理制度编制，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告报送报送时间：各单位应按照集团公司规定的时间报送财务报告。报送方式：财务报告应通过集团公司财务信息系统报送，同时报送纸质报告。3.财务分析分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。分析报告：定期撰写财务分析报告，为集团公司管理层决策提供财务信息支持。九、财务审计与内部控制1.财务审计内部审计：集团公司财务部定期对各单位进行内部审计，检查财务管理制度执行情况、财务收支真实性等。外部审计：集团公司聘请具有资质的会计师事务所对集团公司年度财务报表进行审计。2.