财务管理制度10313381

财务管理制度10313381一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度。准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，实现公司价值最大化。制衡性原则：明确各部门财务管理职责，相互监督、相互制约。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。制定和执行公司财务预算、资金管理、成本控制等制度。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理公司财务档案，包括会计凭证、账簿、报表等。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。负责公司财务制度的制定、完善和执行监督。组织编制公司年度财务预算，监督预算执行情况。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算。负责财务档案的整理和保管。出纳办理公司现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计做好财务核算工作。三、财务核算管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等相关人员签字或盖章。4.账簿登记会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期核对账簿记录，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表编制财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务经理审核，公司负责人审批。四、财务预算管理1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保公司经营目标实现。统筹兼顾，保证重点，合理安排资金。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序每年[具体时间]，公司各部门根据本部门下一年度工作计划和经营目标，编制本部门预算草案，上报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，编制公司年度预算草案，上报公司管理层。公司管理层对年度预算草案进行审议和批准。4.预算执行与控制公司各部门负责本部门预算的执行，并定期向财务部门报告预算执行情况。财务部门负责对公司预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行过程中出现的重大偏差，公司应及时调整预算。5.预算调整预算执行过程中，因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标发生重大偏差时，可以对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核，公司管理层批准后执行。五、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司应严格按照国家法律法规和金融政策规定进行资金筹集活动，确保资金来源合法、合规。2.资金使用公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出，确保资金使用合理、合规、有效。公司重大资金支出应实行集体决策，由公司管理层或董事会审批。3.现金管理公司按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。公司应严格控制现金坐支，不得白条抵库，确保现金安全。4.银行存款管理公司应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。5.资金风险控制公司建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行实时监控和分析。合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金风险。加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保公司资金链安全。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则。2.成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。3.成本费用控制措施公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强销售费用、管理费用等非生产成本的管理，严格控制各项费用开支标准。4.成本费用分析与考核财务部门定期对公司成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，提出改进措施。公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账依据。3.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。折旧年限和折旧率应符合国家规定，确保固定资产价值合理分摊。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应做到账实相符，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对清查结果应编制固定资产清查报告，上报公司管理层。八、无形资产及其他资产管理1.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在使用寿命内进行摊销。公司应加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。2.其他资产其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。长期待摊费用应按照受益期限合理摊销。待处理财产损溢应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，不得长期挂账。九、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。财务部门应准确计算应纳税额，按时进行税务申报，确保税款足额缴纳。税务申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，不得隐瞒、虚报。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层批准。3.税务风险管理公司建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对公司税务风险进行评估，及时发现和化解税务风险。对税务检查、税务争议等事项，应积极应对，维护公司合法权益。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.财务档案整理与归档会计人员应及时对财务资料进行整理、装订和归档，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应按照年度、类别等进行分类存放，便于查阅和保管。3.财务档案保管期限财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。超过保管期限的财务档案，经公司管理层批准后，可以按照规定进行销毁。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司负责人批准，并办理查阅登记手续。财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借，应经公司负责人批准，并限期归还。十一、财务监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强内部审计和财务检查工作。内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建