公司资金内部控制管理制度

公司资金内部控制管理制度一、总则（一）目的为加强公司资金内部控制，规范资金管理流程，保障资金安全、完整、高效运作，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：资金管理活动必须遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.安全性原则：确保资金的安全，防范资金风险。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。4.制衡性原则：建立健全资金管理的内部控制体系，确保资金管理各环节相互制约、相互监督。二、资金管理组织架构及职责（一）组织架构公司设立资金管理领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，成员包括各相关部门负责人。资金管理领导小组下设资金管理办公室，挂靠在财务部，负责日常资金管理工作的具体组织和协调。（二）职责分工1.资金管理领导小组审议批准公司资金管理制度、年度资金预算等重要资金管理事项。协调解决公司资金管理过程中的重大问题。对公司资金运作情况进行监督和指导。2.资金管理办公室（财务部）负责制定和完善公司资金管理制度，并组织实施。编制公司年度资金预算，经批准后组织执行。办理公司资金的收付、结算等业务，确保资金收支合规、准确、及时。监控公司资金流动情况，定期进行资金分析，为公司决策提供依据。负责公司银行账户的开立、变更、撤销等管理工作。配合相关部门做好资金风险管理工作。3.其他部门负责本部门业务范围内的资金预算编制、执行和控制。按照公司资金管理制度的要求，办理相关资金业务手续，并对资金使用的真实性、合理性、合法性负责。三、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营目标和业务计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度资金预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。2.财务部负责汇总各部门的资金预算草案，进行综合平衡和分析，编制公司年度资金预算草案，提交资金管理领导小组审议。3.资金管理领导小组对公司年度资金预算草案进行审议，提出修改意见，财务部根据审议意见进行修改完善后，报公司董事会审批。（二）预算执行1.公司年度资金预算经董事会批准后，由财务部分解下达至各部门执行。各部门应严格按照下达的资金预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部负责监控资金预算的执行情况，定期对比分析实际资金收支与预算的差异，及时发现问题并采取措施进行调整。3.因特殊情况需要调整资金预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响，经财务部审核、资金管理领导小组审议、公司董事会批准后执行。（三）预算考核1.建立资金预算考核制度，对各部门资金预算执行情况进行考核评价。2.考核指标主要包括资金预算执行率、资金使用效益等。财务部负责定期统计各部门的考核指标完成情况，并提交考核结果。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、资金收支管理（一）收入管理1.公司各项收入应及时足额入账，严禁截留、隐匿、转移收入。2.销售部门负责销售合同的签订、执行和款项回收工作，应按照合同约定及时催收货款，确保销售收入的实现。3.对于现金收入，应由出纳人员及时收取，并开具收款收据，当天送存银行。对于银行转账收入，应及时核对银行到账信息，确保资金准确入账。4.财务部应定期核对收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批流程：业务部门经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对支出的合规性、准确性进行审核，重点审核支出是否符合公司财务制度、预算安排，相关证明材料是否齐全、有效等。财务负责人签字确认。公司领导根据审批权限进行审批，重大支出事项需经资金管理领导小组审议或公司董事会批准。3.对于大额资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的安全和合理。4.支出结算方式应根据实际情况合理选择，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。对于现金支出，应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。5.财务部应定期核对支出账目，确保支出数据的准确性和合规性。对于已支付的款项，应及时登记入账，并妥善保管相关凭证。五、资金结算管理（一）银行账户管理1.公司银行账户的开立、变更、撤销等事项，必须经资金管理领导小组审议、公司董事会批准后办理。2.财务部应按照国家有关规定和公司实际情况，合理选择合作银行，确保银行账户的安全、稳定。3.银行账户实行专人管理，出纳人员负责银行账户的日常收付业务，不得兼任其他不相容岗位。4.财务部应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目与银行对账单相符。对于未达账项，应及时查明原因，并采取措施进行处理。（二）结算票据管理1.公司涉及的结算票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。财务部应按照国家票据管理规定，加强对结算票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理。2.结算票据由专人负责购买、保管，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、核销日期等信息。3.票据使用人员应按照规定的用途和程序使用结算票据，确保票据填写规范、内容真实、印章齐全。4.对于作废的结算票据，应加盖"作废"戳记，妥善保管，并定期进行核销。（三）资金划转管理1.资金划转应严格按照规定的审批程序进行审批，确保资金划转的安全、准确。2.出纳人员根据审批后的付款申请单或费用报销单办理资金划转业务，在办理资金划转前，应再次核对收款人信息、金额等，确保资金划转无误。3.对于网上银行等电子支付方式，应加强安全管理，设置合理的权限和密码，定期更换密码，防止资金被盗用。六、资金风险管理（一）风险识别与评估1.财务部应定期对公司资金管理活动进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如资金短缺风险、资金安全风险、资金使用效益风险等。2.风险识别和评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于资金短缺风险，应通过合理安排资金预算、拓宽融资渠道等方式加以应对；对于资金安全风险，应加强内部控制、完善安全防范措施等；对于资金使用效益风险，应加强资金预算管理、优化资金配置等。2.建立风险预警机制，设定关键风险指标，如资金周转率、资产负债率、现金流动比率等，当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行处理。（三）风险监控与报告1.财务部应定期对资金风险状况进行监控，跟踪风险应对措施的执行效果，及时发现新的风险因素，并对风险状况进行重新评估。2.建立资金风险报告制度，定期向资金管理领导小组和公司领导报告资金风险状况，重大风险事项应及时报告，并提出应对建议。七、资金内部控制监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对公司资金内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查资金管理各环节是否符合规定的程序和要求，是否存在违规操作和风险隐患。2.内部审计部门应根据审计结果出具审计报告，提出改进意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）财务检查1.财务部应定期对公司资金管理情况进行自查，检查资金收支、结算、预算执行等方面是否存在问题，及时发现并纠正不符合规定的行为。2.财务检查应形成检查报告，对发现的问题进行分析，提出整改措施和建议，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，积极配合财政、审计、税务等部门对公司资金管理情况的检查，如实提供相关资料和信息。2.根据外部监督检查提出的意见和建议，及时完善公司资金内部控制制度，