财务管理制度7653380

财务管理制度7653380一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理，加强财务控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及下属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。准确性原则：财务信息真实、准确、完整。及时性原则：及时处理财务事务，提供财务报告。效益性原则：追求资金使用的最大效益。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。制定和完善财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。会计按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，协助财务经理进行财务分析。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与估计公司按照国家统一会计制度规定，结合公司实际情况，确定会计政策和会计估计，并保持一致性和稳定性。如有变更，应按规定程序进行审批和披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并做好相关记录。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清楚、科目正确、金额准确、编号连续。4.会计账簿登记按照会计制度规定，及时、准确地登记各类会计账簿。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对，确保账账相符、账实相符。5.财务报表编制每月、季、年度终了，财务部应按时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层和相关部门。四、资金管理1.资金预算管理财务部应会同各部门编制年度资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。资金预算应根据公司经营计划、投资计划等合理确定。资金预算经公司管理层审批后，作为资金管理的依据。各部门应严格按照预算执行，如需调整预算，应按规定程序进行审批。2.资金筹集管理根据公司资金需求，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。财务部应与相关金融机构保持良好沟通，及时办理资金筹集手续，确保资金按时足额到位。3.资金使用管理资金使用应严格按照审批后的预算执行，做到专款专用。各项支出应符合公司财务制度和相关规定，履行审批手续。审批流程一般为：经办人填写报销单，部门负责人审核，财务经理复核，公司领导审批。对于大额资金支出（具体金额标准由公司另行规定），应实行集体决策或联签制度。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。4.现金及银行存款管理现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金应控制在限额以内，不得坐支现金。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。财务部应会同相关部门建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。固定资产折旧方法采用直线法，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。折旧政策一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告公司管理层，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按规定进行处理。2.流动资产（存货等）管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。财务部应会同相关部门制定存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范。存货应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。存货盘点结果应与财务账面记录核对，如有差异，应查明原因并进行相应调整。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循合法性、合理性、相关性原则，确保成本费用核算真实、准确。2.成本费用分类及核算方法成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本按照产品品种或批次进行核算，采用合适的成本计算方法，如品种法、分批法等。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确记录各项费用的发生情况。3.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用水平。财务部应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进建议，为公司成本费用控制提供决策支持。严格控制费用支出，对各项费用报销进行审核，确保费用支出合理、合规。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照《企业会计准则》规定的收入确认原则进行收入确认。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理财务部应按照收入确认原则及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。加强对收入的管理，建立收入台账，跟踪收入实现情况。对销售合同的执行情况进行监督，及时处理销售过程中的问题。3.利润分配管理公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程规定进行分配。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准。财务部应按照批准的利润分配方案进行利润分配账务处理。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.税务核算与缴纳财务部应按照税法规定正确进行税务核算，确保应纳税额计算准确。按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。3.税务筹划在合法合规的前提下，财务部应开展税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划方案应经公司管理层批准后实施。九、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，审计结果应及时报告公司管理层，并提出改进建议。2.财务监督财务部应加强对自身财务工作的监督，建立健全内部监督制度，确保财务核算准确、资金使用合规。公司管理层应定期对财务工作进行检查和监督，发现问题及时整改。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等与财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务