济南佳宝乳业货币资金管理制度

济南佳宝乳业货币资金管理制度一、总则1.目的为加强济南佳宝乳业（以下简称"公司"）货币资金的内部控制，规范货币资金的管理，保证货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.定义本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。二、岗位分工与授权批准1.岗位分工公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务不相容岗位至少应当包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权批准公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。三、现金管理1.现金的使用范围职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。2.现金的库存限额公司根据实际需要，按照开户银行核定的库存限额管理现金。库存限额原则上以满足公司35天日常零星开支所需现金为标准。公司每日现金的结存数不得超过核定的库存限额，超过部分应及时送存银行。3.现金收支的日常管理公司现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司应定期向银行报送坐支金额和使用情况。公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。公司因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。公司不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得"白条抵库"；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置"小金库"。4.现金的盘点清查公司应当建立现金盘点制度，由出纳人员每日对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额进行核对，做到账款相符。公司财务部门负责人应当定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。四、银行存款管理1.银行账户的开立、变更与撤销公司应当按照国家有关规定，由财会部门统一开立银行账户，禁止公司内部各部门擅自开立银行账户。公司因经营需要开立新的银行账户时，应当由财会部门提出申请，经公司主管领导审批后，按照银行规定办理开户手续。公司银行账户的账号、户名、开户银行等信息发生变更时，应当及时办理变更手续，并确保变更后的信息与银行记录一致。公司撤销银行账户时，应当由财会部门提出申请，经公司主管领导审批后，按照银行规定办理销户手续。在销户前，应当核对账户余额，并将账户资金全部转入公司指定的其他银行账户。2.银行存款的收付管理公司应当严格按照国家有关支付结算办法的规定，办理银行存款的收付业务。公司收到银行存款时，应当及时将银行收款凭证与相关原始凭证核对相符后，编制收款凭证，并登记银行存款日记账。公司支付银行存款时，应当由经办人员填写付款申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。付款申请单经相关部门负责人、财务部门负责人审核，公司主管领导审批后，交由出纳人员办理支付手续。出纳人员应当根据审核无误的付款申请单，通过银行转账等方式办理支付，并及时登记银行存款日记账。公司应当定期核对银行存款日记账与银行对账单，每月至少核对一次，发现不符，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因，作出处理。3.银行存款余额调节表的编制与审核银行存款余额调节表由出纳人员负责编制，财务部门负责人负责审核。编制银行存款余额调节表时，应当将银行对账单余额与公司银行存款日记账余额进行逐笔核对，找出未达账项，并分别计算调节前余额、调节后余额。调节后余额如果相等，一般说明双方记账没有错误；如果不相等，则表明记账可能有误，需要进一步查明原因，并进行相应的处理。财务部门负责人审核银行存款余额调节表时，应当重点检查未达账项的真实性、合理性以及调节表的编制方法是否正确。审核无误后，在银行存款余额调节表上签字确认。五、其他货币资金管理1.外埠存款公司因临时到外地进行经营活动需要而开立的外埠存款账户，应当由财会部门提出申请，经公司主管领导审批后，按照银行规定办理开户手续。公司将款项汇往外地开立采购专户时，应通过"其他货币资金外埠存款"科目核算。公司在外埠存款账户使用完毕后，应当及时办理销户手续，并将账户资金转回公司银行存款账户。2.银行汇票存款公司为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项，通过"其他货币资金银行汇票存款"科目核算。公司使用银行汇票后，应当根据银行汇票和解讫通知编制收款凭证，并将多余款项及时转回公司银行存款账户。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。逾期的银行汇票，兑付银行不予受理。3.银行本票存款公司为取得银行本票，按照规定存入银行的款项，通过"其他货币资金银行本票存款"科目核算。公司使用银行本票后，应当根据银行本票和解讫通知编制收款凭证，并将多余款项及时转回公司银行存款账户。银行本票的付款期限为自出票日起最长不得超过2个月。逾期的银行本票，兑付银行不予受理。4.信用卡存款公司为取得信用卡，按照规定存入银行的款项，通过"其他货币资金信用卡存款"科目核算。公司信用卡的资金来源仅限于其基本存款账户的转账存入，不得交存现金，不得将销售收入的款项存入其账户。公司使用信用卡购物或支付有关费用时，应当通过"其他货币资金信用卡存款"科目核算，并根据发票账单等有关凭证编制付款凭证。公司应当定期对信用卡账户进行核对，确保账户资金安全。5.信用证保证金存款公司为取得信用证，按照规定存入银行的保证金，通过"其他货币资金信用证保证金存款"科目核算。公司使用信用证结算时，应当根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，编制付款凭证。信用证结算完毕，如有多余款项，公司应当及时将其转回银行存款账户。六、票据及有关印章的管理1.票据管理公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。公司因业务需要购买银行票据时，应当由出纳人员提出申请，经财务部门负责人审核，公司主管领导审批后，按照银行规定办理购买手续。购买的票据应当由专人负责保管，并建立票据备查簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等。公司内部各部门领用票据时，应当填写票据领用单，注明领用票据的种类、号码、用途等内容，并经部门负责人签字确认后，到财务部门办理领用手续。财务部门应当按照票据领用单的内容，在票据备查簿上进行登记，并将票据交领用人员。公司应当严格按照票据法等法律法规的规定使用票据。票据使用完毕后，应当及时办理注销手续，并将注销的票据交回财务部门。财务部门应当在票据备查簿上进行记录，并定期对票据的使用情况进行核对，确保票据的使用符合规定。2.印章管理公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。公司应当严格控制印章的使用范围，明确印章的使用审批程序。使用印章时，应当由经办人员填写印章使用申请表，注明使用印章的事项、用途、金额等内容，并经相关部门负责人、财务部门负责人审核，公司主管领导审批后，方可使用印章。七、监督检查1.监督检查机构与人员公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。公司内部审计部门应当定期对货币资金业务进行审计监督，检查货币资金内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议，并督促相关部门进行整改。2.监督检查内容货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。现金和银行存款的管理情况。重点检查现金的库存限额是否符合规定，现金收支是否符合规定范围，银行存款账户的开立、使用、销户是否合规，银行存款余额调节表是否正确编制并及时核对。票据及有关印章的管理情况。重点检查票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节是否符合规定，印章的保管和使用是否符合要求。3.监督检查结果的处理公司对监督