b-1112-四川省农村合作金融机构财务管理办法

b_1112_四川省农村合作金融机构财务管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范四川省农村合作金融机构（以下简称"农合机构"）财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农合机构健康可持续发展，依据国家有关法律法规和金融监管要求，结合农合机构实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于四川省内各级农村信用社联合社、农村商业银行、农村合作银行及其分支机构。第三条财务管理原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.稳健经营原则：注重风险防控，确保财务状况稳健，合理安排财务收支。3.统一管理原则：实行统一的财务管理制度和核算办法，加强财务集中管理。4.效益优先原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，增收节支。第二章财务管理职责第四条省联社财务管理职责1.制定全省农合机构统一的财务管理制度、办法和操作规程，并组织实施。2.编制全省农合机构年度财务预算草案，报省联社理事会审议通过后下达执行，并监督执行情况。3.负责全省农合机构财务报表的汇总、分析和报送工作，定期向省联社理事会、监管部门等提供财务信息。4.指导和监督全省农合机构的财务核算、成本管理、资金管理等工作，组织开展财务检查和审计工作。5.负责全省农合机构固定资产、无形资产等资产管理工作的指导和监督。6.会同有关部门制定全省农合机构薪酬分配政策和办法，审核辖内法人机构薪酬分配方案。第五条法人机构财务管理职责1.贯彻执行国家财经法律法规和省联社财务管理制度，结合本机构实际制定具体的财务管理制度和实施细则。2.编制本机构年度财务预算草案，报本机构董事会（理事会）审议通过后组织实施，并定期向省联社报告预算执行情况。3.负责本机构财务报表的编制、审核和报送工作，确保财务信息真实、准确、完整。4.组织开展本机构的财务核算、成本管理、资金管理等工作，严格控制财务费用支出，提高经济效益。5.负责本机构固定资产、无形资产等资产管理工作，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。6.按照省联社薪酬分配政策和办法，制定本机构薪酬分配方案，报省联社备案后组织实施。第六条分支机构财务管理职责1.执行上级机构制定的财务管理制度和办法，负责本分支机构的财务核算和日常财务管理工作。2.配合法人机构做好年度财务预算的编制和执行工作，定期向法人机构报告财务状况和经营成果。3.严格执行财务开支审批制度，控制费用支出，确保各项财务收支合规合法。4.协助法人机构做好固定资产、无形资产等资产管理工作，定期进行资产清查。第三章财务预算管理第七条预算编制原则1.真实性原则：以实际经营情况为基础，合理预计各项收入和支出。2.完整性原则：涵盖农合机构所有财务收支活动，不得遗漏。3.稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理确定预算指标。4.严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整，确保严格执行。第八条预算编制内容1.收入预算：包括利息收入、金融机构往来收入、手续费及佣金收入、投资收益、营业外收入等。2.支出预算：包括利息支出、金融机构往来支出、手续费及佣金支出、业务及管理费、资产减值损失、营业外支出等。3.资本预算：包括固定资产购建、无形资产购置等资本性支出预算。第九条预算编制程序1.准备阶段：省联社下达年度预算编制通知，明确编制要求和时间安排。各法人机构收集、整理有关资料，分析上年度预算执行情况和本年度经营形势。2.编制阶段：各法人机构根据自身经营目标和业务发展规划，结合历史数据和市场预测，编制本机构年度财务预算草案，并报省联社。省联社对各法人机构预算草案进行审核、汇总，编制全省农合机构年度财务预算草案。3.审议与下达阶段：全省农合机构年度财务预算草案报省联社理事会审议通过后，由省联社下达各法人机构执行。第十条预算执行与监控1.各法人机构应将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，明确责任部门和责任人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报省联社审批。第四章财务核算管理第十一条核算原则1.遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.真实、准确、完整地记录和反映农合机构的财务状况和经营成果。3.会计核算方法应保持一致性和连贯性，不得随意变更。第十二条会计科目与账户设置1.严格按照国家统一会计制度规定设置和使用会计科目，不得擅自增减或合并会计科目。2.根据会计科目设置相应的账户，进行明细核算，确保会计信息的详细、准确。第十三条财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、编报及时。2.法人机构财务报告应经本机构董事会（理事会）审议通过后，在规定时间内报送省联社。省联社对辖内法人机构财务报告进行汇总、分析，并报送监管部门等相关单位。第五章成本费用管理第十四条成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、金融机构往来支出、手续费及佣金支出等与业务经营直接相关的成本。2.业务及管理费：包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务宣传费、固定资产折旧等各项管理费用。3.其他业务成本：指除营业成本和业务及管理费以外的其他与经营活动相关的支出。第十五条成本费用控制原则1.厉行节约，严格控制各项成本费用支出，降低经营成本。2.成本费用支出应与业务发展相适应，注重效益性。3.建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况纳入绩效考核体系。第十六条费用审批与管理1.建立健全费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。各项费用支出应严格按照审批制度执行，不得超支。2.加强对业务宣传费、业务招待费等重点费用的管理，严格控制支出标准和范围。3.严格控制固定资产购建和大额费用支出，实行集体决策和审批。第六章资金管理第十七条资金筹集1.合理确定资金筹集规模和结构，优化负债结构，降低资金成本。2.积极拓展存款业务，提高存款市场份额，增加资金来源。3.按照规定合理发行金融债券等主动负债工具，拓宽资金筹集渠道。第十八条资金运用1.坚持安全性、流动性、效益性相统一的原则，合理安排资金运用。2.优化贷款结构，提高贷款质量和效益，防范贷款风险。3.合理进行资金拆借、投资等业务，确保资金运用的合规性和收益性。第十九条资金清算1.建立健全资金清算制度，确保资金清算的及时、准确、安全。2.加强与人民银行、其他金融机构的资金清算往来，做好资金头寸管理。第七章资产管理第二十条固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产购建、验收、使用、保管、处置等环节的管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。第二十一条无形资产与递延资产管理1.对无形资产进行规范管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等的确认、计价、摊销等。2.递延资产应按照规定进行合理摊销，不得随意调整摊销期限。第二十二条抵债资产管理1.严格按照规定取得抵债资产，确保抵债资产的合法性和有效性。2.加强抵债资产的保管、处置等环节管理，定期对抵债资产进行清查盘点，及时处理闲置或低效抵债资产，降低抵债资产损失。第二十三条资产减值准备管理1.按照规定计提各项资产减值准备，包括贷款损失准备、抵债资产减值准备、固定资产减值准备等。2.准确核算资产减值损失，确保财务报表真实反映资产实际价值。第八章利润分配管理第二十四条利润分配原则1.兼顾股东利益和农合机构发展需要，合理分配利润。2.利润分配应按照法定程序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积等。第二十五条利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，达到注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取一般风险准备，用于弥补可能出现的经营风险损失。4.向投资者分配利润，包括向股东分配现金股利或利润等。第九章财务监督与检查第二十六条内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.农合机构监事会应依法对财务活动进行监督，确保财务决策和经营活动符合法律法规和本机构章程的规定。第二十七条外部监督1.接受监管部门的监督检查，按照要求提供财务资料和信息。2.定期聘请外部审计机构对农合机构财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和合法性。