古井酒业集团财务管理制度汇编

古井酒业集团财务管理制度汇编一、总则1.目的本财务管理制度汇编旨在规范古井酒业集团的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高集团整体财务管理水平，保障集团资产安全、完整，实现集团战略目标和可持续发展。2.适用范围本制度适用于古井酒业集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规及相关政策要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，不留管理死角。制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。成本效益原则：在财务管理过程中，力求以最小的投入获取最大的经济效益。二、财务组织与人员管理1.财务组织架构集团设立财务部，作为集团财务管理的核心部门，负责制定和执行集团财务战略、政策、制度，组织实施财务核算、预算管理、资金管理、成本控制、财务分析等工作。各子公司、分公司根据自身规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备财务人员，并接受集团财务部的统一管理和指导。2.财务人员职责分工财务总监：负责集团财务管理的全面工作，制定财务战略和政策，参与重大决策，监督财务工作执行情况。会计主管：组织财务核算工作，审核会计凭证，编制财务报表，负责财务档案管理等。会计人员：按照会计准则和制度，进行日常账务处理，登记账簿，核算各项收支。出纳人员：负责现金收付、银行结算，保管库存现金、有价证券和相关票据等。3.财务人员招聘与培训招聘：按照公开、公平、公正的原则，招聘具备专业知识和技能的财务人员。培训：定期组织财务人员参加内部培训和外部学习交流活动，不断提升其业务水平和综合素质。4.财务人员考核与奖惩建立财务人员考核机制，从工作业绩、职业操守、团队协作等方面进行考核评价。根据考核结果，对表现优秀的财务人员给予奖励，对违反财务制度和纪律的人员进行相应处罚。三、财务核算管理1.会计政策与会计估计集团统一制定会计政策和会计估计，确保财务信息的一致性和可比性。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按规定程序审批并披露。2.会计科目设置与使用根据国家会计准则和集团实际情况，设置统一的会计科目体系。各子公司、分公司应严格按照规定的会计科目进行账务处理，不得擅自增减或合并会计科目。3.会计凭证编制与审核会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。会计主管应对记账凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、准确性和完整性。4.账簿登记与管理按照会计制度的要求，及时、准确地登记各类账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期对账簿进行核对和结账，编制科目余额表等报表，确保账簿记录的清晰、完整。5.财务报表编制与报送每月、季、年度终了，按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应经会计主管、财务总监审核签字后，按时报送集团管理层及相关部门。四、预算管理1.预算编制原则以战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程每年末，集团财务部发布下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法和时间要求。各子公司、分公司根据集团要求，结合自身实际情况，编制本单位预算草案，并上报集团财务部。集团财务部对各单位预算草案进行审核、汇总，提出调整建议，报集团预算管理委员会审议。集团预算管理委员会审议通过后，下达年度预算指标。3.预算执行与监控各子公司、分公司应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。集团财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序提出申请，经集团预算管理委员会批准后执行。5.预算考核建立预算考核机制，对各子公司、分公司预算执行情况进行考核评价。考核结果与绩效挂钩，激励各单位积极完成预算目标。五、资金管理1.资金筹集管理根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确筹集规模、时间、成本等，确保资金筹集的及时性和合理性。对筹集资金的使用进行严格监控，确保专款专用。2.资金运营管理加强资金日常调度，合理安排资金收支，提高资金使用效率。优化资金结构，降低资金成本，防范资金风险。建立资金预警机制，对资金流量、存量等进行实时监控，及时发现和解决资金问题。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格执行资金审批制度。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。推广使用电子支付系统，提高资金结算效率。4.资金风险管理识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，防范利率风险、汇率风险等。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。划分成本费用的界限，不得混淆不同期间、不同产品的成本费用。2.成本费用控制目标制定合理的成本费用控制目标，明确各部门、各产品的成本费用控制指标。通过成本费用预算、定额管理、成本分析等手段，确保成本费用控制目标的实现。3.成本费用核算方法根据集团生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。规范成本费用核算流程，准确归集和分配成本费用。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。根据成本费用分析结果，对各部门、各产品的成本费用控制情况进行考核评价，提出改进措施。七、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。规范固定资产处置流程，严格审批手续，确保资产处置的合规性和效益性。2.流动资产（存货等）管理加强存货管理，制定存货采购计划，控制存货库存水平。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，及时处理盘盈盘亏。加强应收账款管理，制定信用政策，控制应收账款规模，及时催收账款。对其他流动资产，如货币资金、短期投资等，进行规范管理，确保资产安全、完整。八、利润分配管理1.利润分配原则坚持同股同权、同股同利的原则。兼顾集团发展和股东利益，合理确定利润分配比例。遵循国家税收政策和法律法规要求。2.利润分配程序年度终了，集团财务部根据当年实现的净利润，提出利润分配预案。利润分配预案经集团董事会审议通过后，提交股东大会批准。按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。3.未分配利润管理对未分配利润进行合理规划和管理，用于集团发展、弥补亏损等。九、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率。防范财务风险，保障集团资产安全。保证财务活动符合法律法规和集团内部制度要求。2.内部控制要素内部环境：包括治理结构、组织架构、人力资源政策等。风险评估：识别、评估财务风险，并采取相应措施。控制活动：制定和执行各项财务管理制度和流程。信息与沟通：确保财务信息的及时、准确传递。内部监督：对内部控制执行情况进行监督检查。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，避免不相容职务相互兼任。授权审批控制：建立严格的授权审批制度，规范审批流程。会计系统控制：按照会计准则和制度进行财务核算和管理。财产保护控制：加强资产的保管和维护，确保资产安全。预算控制：强化预算管理，严格预算执行和考核。运营分析控制：定期对财务指标进行分析，发现问题及时解决。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励其积极履行职责。十、财务信息化管理1.财务信息化建设目标提高财务工作效率和质量，实现财务信息的实时共享和动态管理。优化财务管理流程，降低财务管理成本。提升财务决策支持能力，为集团战略决策提供有力依据。2.财务信息化系统选型与实施根据集团实际需求，选择合适的财务信息化系统，并进行科学规划和实施。确保财务信息化系统与集团其他业务系统的有效集成。3.财务信息化系统维护与管理建立财务信息化系统维护管理制度，定期对系统进行维护和升级。加强系统安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露。对财务信息化系统运行情况进行监控和分析，及时解决系统故障和问题。十一、财务审计与监督1.内部审计集团设立内部审计部门，定期对各子公司、分公司的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展工作。内部审计部门应及时向集团管理层提交审计报告，提出改进建议，并跟踪整改情况。2.外部审计按照国家法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对集团年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料