公司现金收支管理制度

公司现金收支管理制度一、总则1.目的为加强公司现金收支管理，规范现金收支行为，确保公司资金安全、有序运作，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的现金收支管理活动。3.基本原则严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。收支及时准确，日清月结，保证账实相符。提高资金使用效率，合理安排现金流量。

二、现金收入管理1.收入范围公司销售产品、提供劳务等取得的现金收入。出租资产、转让无形资产等取得的现金收入。收回的备用金、押金、保证金等现金款项。其他各类现金收入，如利息收入、违约金收入等。2.收款流程业务部门：业务人员在完成销售或其他业务活动后，应及时开具发票或收款收据，并将款项及相关凭证交至财务部门。财务部门：财务人员收到业务部门交来的款项及凭证后，首先对凭证的真实性、完整性进行审核。审核无误后，在收款凭证上加盖"现金收讫"章，并开具收款回单给业务部门。出纳人员：出纳根据审核后的收款凭证，及时收取现金，并进行清点核对。确认款项无误后，将现金存入公司指定的银行账户，并登记现金日记账。3.收款要求现金收款必须当面清点，做到唱收唱付，确保金额准确无误。收取现金时，应要求付款方在发票或收款收据上签字确认，注明付款方式、付款日期等信息。对于超过规定限额的现金收入，应及时送存银行，不得坐支现金。

三、现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动中的各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。支付给员工的工资、奖金、津贴、福利等款项。采购原材料、商品、设备等支付的款项。缴纳的税费、社会保险费等。其他符合规定的现金支出。2.支出审批流程费用报销：报销人：填写费用报销单，将原始凭证粘贴在报销单后，并注明费用明细、金额、报销事由等信息。部门负责人：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，包括发票的真实性、报销标准的执行情况等。审核无误后签字。总经理审批：根据公司规定的审批权限，由总经理对金额较大或重要的费用报销进行最终审批。报销支付：经各级审批通过后，报销人将报销单交给出纳，出纳审核无误后支付现金或通过银行转账支付。采购付款：采购部门：根据采购合同及实际到货情况，填写付款申请单，注明供应商名称、采购金额、付款方式、付款日期等信息，并附上相关合同、发票、验收单等凭证。部门负责人：对采购事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务审核：财务人员对付款申请及相关凭证进行审核，重点审核合同执行情况、发票真实性、付款金额准确性等。审核无误后签字。总经理审批：根据公司规定的审批权限，由总经理对金额较大或重要的采购付款进行最终审批。付款执行：经各级审批通过后，出纳按照审批意见办理付款手续，通过银行转账或开具支票等方式支付给供应商。工资发放：人力资源部门：每月定期核算员工工资，编制工资表，注明员工姓名、岗位、工资明细、应发金额、代扣款项等信息。财务审核：财务人员对工资表进行审核，重点审核工资计算的准确性、代扣款项的合规性等。审核无误后签字。总经理审批：根据公司规定的审批权限，由总经理对工资总额进行最终审批。工资发放：经各级审批通过后，出纳按照工资表发放工资，可通过银行代发或现金支付的方式进行。如采用现金支付，应在工资表上签字确认，并确保发放过程的安全。3.支出要求现金支出必须有合法、有效的原始凭证作为依据，原始凭证应具备名称、日期、金额、内容摘要、填制单位等要素，并加盖填制单位公章。严格按照公司规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得支付。现金支付应严格控制在规定的使用范围内，严禁超范围使用现金。支付现金时，应由收款人当面签收，并在付款凭证上签字确认。

四、现金库存管理1.库存限额根据公司日常现金收支业务量及资金使用情况，核定公司现金库存限额为[X]元。库存限额应根据实际情况适时调整，并报上级主管部门备案。2.库存现金保管公司应设置专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置，并安装必要的安全防范设施。库存现金应分类存放，保持整洁有序，便于清点核对。出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应至少每月进行一次，并编制现金盘点表。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应处理。3.现金安全防范加强对出纳人员的安全教育，提高安全意识，防止现金被盗、丢失等事故发生。严格限制非出纳人员接触现金，如因工作需要必须接触现金，应经过财务负责人批准，并在监督下进行操作。公司应安装监控设备，对现金收付区域进行实时监控，确保现金交易过程的安全。

五、现金日记账管理1.记账要求出纳人员应根据审核无误的现金收支凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记现金日记账。现金日记账应使用钢笔或碳素笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔。记录应清晰、准确、完整，不得随意涂改。每日终了，应结出当日现金收入、支出合计数及余额，并与库存现金实有数进行核对，做到日清月结，账实相符。2.账目核对财务负责人应定期对现金日记账进行检查核对，确保账目记录的准确性和完整性。每月末，现金日记账应与总账进行核对，如有不符，应及时查明原因并进行调整。年度终了，应对现金日记账进行全面核对和结账，并编制年度现金日记账余额调节表，确保年度账目清晰、准确。

六、监督与检查1.内部审计公司内部审计部门应定期对现金收支管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的合法性、合规性、准确性及内部控制制度的有效性。2.财务检查财务部门应定期对现金收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。自查内容包括现金日记账的记录、库存现金的盘点、收支凭证的审核等。3.违规处理对于违反现金收支管理制度的行为，应视情节轻重给予相应的处