公司固定资产管理制度与规定

公司固定资产管理制度与规定一、总则1.目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的固定资产管理。3.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

二、固定资产管理职责1.资产管理部门负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、登记、保管、调配、清查等工作。定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、使用部门、存放地点等信息。负责固定资产的维修、保养计划的制定与实施，提高固定资产的完好率和利用率。2.财务部门负责固定资产的价值核算，按照国家有关财务制度和会计准则，正确计提固定资产折旧。定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。参与固定资产的购置、处置等决策，提供相关财务分析和建议。负责固定资产清查结果的账务处理。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保固定资产的安全与完整。配合资产管理部门做好固定资产的清查、盘点等工作。发现固定资产损坏、丢失等情况及时向资产管理部门报告。根据实际工作需要，提出固定资产购置、调配等申请。

三、固定资产购置1.购置计划各部门根据本部门业务发展需要和固定资产实际状况，于每年末提出下一年度固定资产购置计划，报资产管理部门审核。资产管理部门对各部门提交的购置计划进行汇总、分析，结合公司整体发展战略和资金状况，编制公司年度固定资产购置预算，报公司管理层审批。2.购置审批固定资产购置预算经公司管理层审批后，严格按照预算执行。对于超出预算的购置申请，需重新履行预算调整审批程序。购置金额在[X]元以下的固定资产，由部门负责人审批；购置金额在[X]元以上至[X]元的固定资产，由分管领导审批；购置金额在[X]元以上的固定资产，由公司总经理审批。3.采购实施资产管理部门根据审批后的购置计划，按照公司采购管理相关规定，组织固定资产采购。采购人员应选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商进行采购。在采购过程中，应严格按照采购合同约定执行，确保采购工作顺利进行。

四、固定资产验收1.验收流程固定资产到货后，采购人员应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收人员应根据采购合同、发票、技术协议等相关文件，对固定资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能等进行逐一核对。对于需要安装调试的固定资产，应在安装调试完毕后进行验收，确保设备正常运行。2.验收报告验收合格后，验收人员应填写固定资产验收报告，详细记录验收情况，包括固定资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商、验收结果等信息，并签字确认。验收报告一式三份，资产管理部门、财务部门、使用部门各留存一份，作为固定资产入账、使用和管理的依据。

五、固定资产登记与入账1.资产登记资产管理部门根据验收报告，及时对固定资产进行登记，建立固定资产卡片，并将固定资产信息录入公司固定资产管理系统。固定资产卡片应详细记录固定资产的基本信息、变动情况、使用状况等内容，确保固定资产信息的准确性和完整性。2.财务入账财务部门根据资产管理部门提供的固定资产验收报告、发票等相关资料，按照财务制度规定进行账务处理，及时将固定资产入账，确认固定资产价值。固定资产入账价值应按照实际购置成本确定，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。

六、固定资产使用与保管1.使用规范固定资产使用部门应制定固定资产使用操作规程，确保操作人员熟悉设备性能和操作方法，严格按照操作规程使用固定资产。禁止未经授权人员操作固定资产，操作人员应妥善保管固定资产相关资料和工具，确保设备正常运行。固定资产使用部门应定期对固定资产进行检查和维护，及时发现并排除设备故障，延长固定资产使用寿命。2.保管责任固定资产使用部门应指定专人负责本部门固定资产的保管工作，明确保管责任，确保固定资产安全。固定资产存放地点应保持整洁、干燥、通风良好，避免固定资产因环境因素受损。对于贵重、关键固定资产，应采取必要的安全防护措施，如设置专门的存放场所、安装监控设备等。

七、固定资产维修与保养1.维修保养计划资产管理部门应根据固定资产的使用状况和性能特点，制定年度固定资产维修保养计划，明确维修保养项目、时间安排、责任人等内容。固定资产维修保养计划应充分考虑设备的使用寿命、维修成本、生产经营需求等因素，确保设备正常运行，降低维修成本。2.维修保养实施固定资产使用部门发现设备故障或需要进行维修保养时，应及时填写固定资产维修申请单，报资产管理部门审核。资产管理部门根据维修申请单，安排专业维修人员进行维修或保养工作。对于重大维修项目，应组织相关技术人员进行论证，制定详细的维修方案，并报公司管理层审批。维修人员应按照维修方案和操作规程进行维修工作，确保维修质量。维修完毕后，应填写固定资产维修记录，详细记录维修情况，包括维修时间、维修内容、维修费用等信息。

八、固定资产盘点1.盘点计划资产管理部门应定期组织固定资产盘点工作，原则上每年至少进行一次全面盘点。对于价值较高、使用频繁的固定资产，应增加盘点次数。在每次盘点前，资产管理部门应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、时间安排、人员分工等内容。2.盘点实施盘点人员应根据盘点计划，对固定资产进行逐一清点，核对固定资产的数量、规格型号、存放地点等信息，并与固定资产卡片和管理系统记录进行核对。在盘点过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并填写固定资产盘点表，详细记录盘点结果。3.盘点报告盘点工作结束后，盘点人员应编制固定资产盘点报告，对盘点结果进行总结分析，提出处理意见和建议。固定资产盘点报告经资产管理部门负责人审核后，报公司管理层审批。对于盘盈、盘亏、毁损等固定资产，财务部门应按照公司财务制度规定进行账务处理。

九、固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损等。符合下列条件之一的固定资产，可以申请处置：已超过使用年限且无法正常使用的；技术性能落后、能耗高、效率低，已被淘汰的；因自然灾害、意外事故等原因导致毁损，无法修复的；其他原因不再使用且无使用价值的。2.处置审批固定资产处置申请由使用部门提出，填写固定资产处置申请表，详细说明处置原因、处置方式、预计处置收入等内容，并报资产管理部门审核。资产管理部门对处置申请进行审核后，报公司管理层审批。处置金额在[X]元以下的固定资产，由分管领导审批；处置金额在[X]元以上的固定资产，由公司总经理审批。3.处置实施经批准处置的固定资产，资产管理部门应按照公司相关规定组织实施处置工作。对于出售、转让固定资产，应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。固定资产处置完毕后，资产管理部门应及时办理相关手续，包括资产核销、账务处理等，并将处置结果报财务部门备案。

十、固定资产清查结果处理1.盘盈处理对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。盘盈固定资产的入账价值经公司管理层审批后，财务部门进行账务处理，同时调整固定资产卡片和管理系统记录。2.盘亏处理对于盘亏的固定资产，应查明原因，分清责任。属于责任人赔偿的部分，由责任人负责赔偿；属于自然灾害等不可抗力原因造成的损失，按照国家有关规定处理；属于管理不善等原因造成的损失，应追究相关人员的责任。盘亏固定资产的净值经公司管理层审批后，财务部门进行账务处理，同时调整固定资产卡片和管理系统记录。3.毁损处理对于毁损的固定资产，应及时组织清理，回收可利用的零部件和材料。毁损固定资产的净损失经公司管理层审批后，财务部门进行账务处理，同时调整固定资产卡片和管理系统记录。

十一、监督与检查1.公司审计部门负责对固定资产管理情况进行定期审计和不定期检查，监督固定资产管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.资产管理部门应定期对固定资产管理工作进行自查，及时发现和解决管理中存在的问题，不断完善固定资产管理制度和流程。3.对