企业财务审计与监督管理制度

企业财务审计与监督管理制度第一章总则第一条目的和基本原则为加强企业财务管理，保护股东和投资者的合法权益，规范企业的财务活动，提高财务决策的科学性和规范性，订立本制度。第二条适用范围本制度适用于本企业及其下属子公司，涉及企业的财务审计与监督管理的各项活动。第三条审计机构企业应聘请独立的注册会计师事务所或专业审计机构进行年度审计，确保审计工作的独立性和专业性。第四条内部审计企业设立内部审计部门，负责对企业内部财务管理和运营进行监督、审计和评估，以保证企业的内部掌控有效性和规范性。第二章财务报告审核第五条财务报告编制企业财务报告应依照相关法律法规和会计准则的规定进行编制，确保财务信息的真实、准确、完整及时。第六条财务报告审核程序财务报告审核应遵从客观、公正、独立、谨慎的原则，审计人员应具备相应的资格和专业素养。审计人员应进行对企业财务数据的手记、分析和核实，确保财务报告的可靠性。审计人员应对财务报告编制过程中的紧要事项进行审查和核对。审计人员应进行财务报告的抽样调查和验证，确保财务报告的完整性和全都性。审计人员应就财务报告中的重点事项和风险进行评估和说明。第七条财务报告审核报告审计人员应依据审核结果，撰写财务报告审核报告，包含财务报告的审计看法和财务报告的审计结论。审计报告应在规定的时间内向企业相关部门和股东公布。第三章内部审计与风险掌控第八条内部审计职责内部审计部门应定期对企业的财务管理和运营进行审查和评估，发现财务风险和问题，并提出改进措施和建议。第九条内部审计程序和方法内部审计部门应依照内部审计计划订立审计程序和方法，对企业的财务信息、财务制度、财务流程、财务制度执行情况、风险管理等进行全面审计。第十条内部审计报告内部审计部门应依据审计结果，撰写内部审计报告，包含审计发现的问题、建议的改进措施和落实情况等信息，并向企业高层管理人员提出反馈。第十一条风险掌控措施企业应建立完善的风险管理制度和掌控措施，包含但不限于财务风险、市场风险、信用风险、操作风险等，旨在降低风险发生的可能性和风险影响的程度。第四章诚信经营与违规行为处理第十二条诚信经营原则企业财务管理人员和相关人员应秉持诚信原则，坚持合法、合规、诚实、公正的经营行为，维护企业声誉和形象。第十三条违规行为处理对于财务违规行为，企业应采取相应的处理措施，包含但不限于警告、罚款、停职、辞退等，并依法向有关部门报告。第十四条内部举报制度企业应建立内部举报制度，鼓舞员工发现和举报财务违规行为，确保举报人的合法权益和举报信息的保密性。第十五条外部监督机构企业应搭配相关监管机构开展财务审计和监督工作，接受外部监督机构的审计和检查，供应相关的财务数据和资料。第五章附则第十六条本制度的订立和修订本制度由企业管理层负责订立和修订，并报董事会审议通过后生效，对财务管理和审计工作具有管束力。第十七条其他本制度的具体实施细则、操作流程等由企业相关部门依据需要订立，并与本制度一起执行。第十八条本制度自颁布之日起施行，具体执行时间另行规定。以上为《企业财务审计与监督管理制度》的内容概要，企业相关部门应将本制度的要求与规定贯彻落实，健全财务管