做账实操-家政公司账务处理实例

会计实操文库1/11做账实操-家政公司账务处理实例一、收入相关1.家政服务收入假设家政公司当月完成了100次家庭保洁服务，每次收费200元，款项已收到。借：银行存款20,000贷：主营业务收入——家庭保洁收入20,000如果涉及增值税（假设税率为6%）：借：银行存款21,200（20,000+20,000×6%）贷：主营业务收入——家庭保洁收入20,000应交税费——应交增值税（销项税额）1,200（20,000×6%）2.月嫂服务收入公司当月提供了5次月嫂服务，每次收费10,000元，客户已支付80%款项，剩余20%待服务结束一周后支付。收到80%款项时：借：银行存款40,000（10,000×5×80%）应收账款10,000（10,000×5×20%）贷：主营业务收入——月嫂服务收入50,000服务结束一周后收到剩余20%款项时：借：银行存款10,000贷：应收账款10,000二、成本相关1.员工薪酬成本家政公司的保洁员工资采用基本工资加提成的方式。当月保洁员基本工资支出共15,000元，提成根据完成的服务次数计算，共计5,000元。月嫂工资固定，当月支出30,000元。计提保洁员工资时：借：主营业务成本——保洁员工资20,000贷：应付职工薪酬——保洁员工资20,000计提月嫂工资时：借：主营业务成本——月嫂工资30,000贷：应付职工薪酬——月嫂工资30,000实际支付工资时：借：应付职工薪酬——保洁员工资20,000——月嫂工资30,000贷：银行存款50,0002.清洁用品采购成本公司采购了一批清洁用品，如清洁剂、抹布等，花费3,000元。借：原材料——清洁用品3,000贷：银行存款3,000当月使用了部分清洁用品，价值1,500元。借：主营业务成本——清洁用品成本1,500贷：原材料——清洁用品1,500三、费用相关1.广告宣传费用家政公司为了推广业务，在当地报纸投放广告，花费2,000元。借：销售费用——广告宣传费2,000贷：银行存款2,0002.办公场地租金每月办公场地租金8,000元。借：管理费用——办公场地租金8,000贷：银行存款8,0003.水电费支出当月水电费支出1,200元。借：管理费用——水电费1,200贷：银行存款1,200四、固定资产相关1.办公设备购置公司购买了一批办公电脑，价值20,000元。借：固定资产——办公电脑20,000贷：银行存款20,000假设电脑预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额为333.33元（20,000÷5÷12）。计提折旧时：借：管理费用——折旧费333.33贷：累计折旧333.33五、其他相关1.客户违约赔偿收入有一位客户预订了月嫂服务，但在服务开始前一天取消订单，按照合同约定需支付违约金1,000元。借：银行存款1,000贷：营业外收入——客户违约赔偿收入1,0002.缴纳税费假设当月应缴纳增值税1,500元，城市维护建设税105元（税率7%），教育费附加45元（税率3%），地方教育附加30元（税率2%）。（1）计提附加税费：借：税金及附加180贷：应交税费——应交城市维护建设税105——应交教育费附加45——应交地方教育附加30（2）缴纳增值税及附加税费：借：应交税费——应交增值税1,500——应交城市维护建设税105——应交教育费附加45——应交地方教育附加30贷：银行存款1,680六、年末结转1.收入结转假设全年主营业务收入（家庭保洁收入、月嫂服务收入等）为1,000,000元，其他业务收入（如有）为50,000元，营业外收入（客户违约赔偿收入等）为10,000元。借：主营业务收入1,000,000其他业务收入50,000营业外收入10,000贷：本年利润1,060,0002.成本费用结转假设全年主营业务成本为600,000元，税金及附加为20,000元，销售费用为50,000元，管理费用为100,000元。借：本年利润770,000贷：主营业务成本600,000税金及附加20,000销售费用50,000管理费用100,0003.计算利润如果本年利润贷方余额为290,000元（1,060,000770,000），表示盈利。借：本年利润290,000贷：利润分配——未分配利润290,000家政公司成本核算的实例：一、家政公司基本情况假设“温馨家政公司”主要提供保姆服务、保洁服务和家电维修服务。公司有固定员工30人，其中保姆10人，保洁员15人，家电维修师傅5人。二、成本核算分类与计算1.人力成本员工工资：保姆平均月薪4000元，10名保姆月工资支出为4000×10=40000元。保洁员平均月薪3000元，15名保洁员月工资支出为3000×15=45000元。家电维修师傅平均月薪5000元，5名维修师傅月工资支出为5000×5=25000元。则员工工资总成本为40000+45000+25000=110000元。员工福利：公司为员工缴纳社保等福利，按照工资总额的30%计算（假设）。福利支出为110000×30%=33000元。人力成本总计110000+33000=143000元。2.物料及设备成本保洁用品：每月采购清洁剂、抹布、扫帚等保洁用品花费3000元。维修工具及配件：家电维修师傅的工具更新及采购常用配件，每月花费5000元。物料及设备成本总计3000+5000=8000元。3.营销及管理成本营销费用：在本地生活服务平台投放广告，每月费用8000元。印发宣传传单等费用每月1000元，营销费用共计8000+1000=9000元。办公场地租金：公司租用了一个200平方米的办公场地，月租金15000元。水电费：每月水电费支出3000元。办公用品：每月采购办公用品花费1000元。管理成本总计15000+3000+1000=19000元，营销及管理成本合计9000+19000=28000元。4.培训成本公司定期对员工进行业务培训。保姆的专业护理知识培训，每次请专业讲师费用5000元，平均每月一次。保洁员的新清洁技术培训，每次3000元，两个月一次，平均每月1500元。家电维修师傅的技术升级培训，每次8000元，三个月一次，平均每月2667元。培训成本总计5000+1500+2667=9167元。三、总成本计算将上述各项成本相加：总成本=人力成本+物料及设备成本+营销及管理成本+培训成本=143000+8000+28000+9167=188167元。四、成本分析与控制1.成本分析人力成本占总成本比例最大，约为143000÷188167×100%≈75.95%。这说明员工薪酬和福利是公司成本的主要构成部分。营销及管理成本占比约为28000÷188167×100%≈14.88%。物料及设备成本和培训成本占比较小，分别约为8000÷188167×100%≈4.25%和9167÷188167×100%≈4.92%。2.成本控制措施人力成本方面：优化员工薪酬结构，比如对于表现优秀的员工给予适当的绩效奖金激励，提高工作效率，避免单纯依靠提高基本工资来留人。同时，可以考虑与一些专业培训机构合作，定向培养所需人才，降低招聘和培训成本。营销及管理成本方面：评估广告投放效果，优化投放渠道，减少低效广告投入。对于办公场地，可以考虑在合同到期后，寻找性价比更高的办公场所。加强办公用品的管理，推行无纸化办公等措施降低办公用品消耗。物料及设备成本方面：与供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购