房地产金融机构 我国房地产金融机构体系2

第二章房地产金融机构第一节我国房地产金融机构体系第二节

房地产金融机构的监管本章学习要点了解我国房地产金融机构发展概况，掌握房地产金融机构体系，专业性房地产金融机构和非专业性房地产金融机构组成，房地产金融机构的监管。

第一节我国房地产金融机构体系

房地产金融机构主要由三类机构组成：即专业性房地产金融机构、非专业性房地产金融机构和向房地产融资提供担保和保险的机构组成。一、房地产金融机构体系我国房地产金融机构主要由非专业性房地产金融机构构成，包括银行型房地产金融机构和非银行型房地产金融机构（信托投资公司、信用合作社、住宅合作社、基金组织等）组成。其中主要以商业银行和信托公司为主。最早从事房地产金融业务的银行是中国建设银行——1979年1998年我国住房制度改革后，更多的银行介入房地产金融领域，房地产金融机构迅速增加，初步形成了以四大国有商业银行为主体，12家全国性股份制商业银行和112家城市商业银行为补充的组织机构体系。（一）我国的专业性房地产金融机构——住房储蓄银行

80年代中期，我国分别在烟台和蚌埠成立了住房储蓄银行，专门办理与房改配套的住房基金筹集、信贷、结算等政策性金融。90年代，公积金制度的建立，住房储蓄银行的职能逐渐被住房公积金管理中心所取代。住房储蓄银行曾一度消失。2004年2月15日，中国建设银行与德国施威比豪尔住房储蓄银行在天津合资成立了中德住房储蓄银行，成为目前我国唯一的一家住房储蓄银行。

（二）、住房公积金管理中心1、编制、执行住房公积金的归集、使用计划；2、负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；3、负责住房公积金的核算；4、审批住房公积金的提取、使用；5、负责住房公积金的保值和归还；6、编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告；7、行使国务院《住房公积金管理条例》1991年上海首推住房公积金制度，17年的历程，住房公积金为居民住房条件的改善发挥了举足轻重的作用。住房公积金是最基本的住房保障资金，具有一定的政策性金融的功能，

到2007年3月底上海已成为全国第一个公积金个贷累计发放规模超过1000亿元的城市。（三）非专业房地产金融机构性四大国有商业银行房地产信托公司房地产保险公司住房置业担保有限公司三、我国房地产金融机构体系的架构二、房地产金融机构的任务

为房地产业筹集、融通资金并提供结算和其他金融服务。

第二节房地产金融机构的监管

对房地产金融机构的监管包括外部监控、内部控制及稽核等方面

一、房地产金融监管房地产金融监管是指中央银行或其他金融监管当局依据金融法规对房地产金融业（包括金融机构和金融业务）实施的监督管理。具体可分为金融监督和金融管理。金融监督是指金融主管当局对房地产金融机构实施的全面性、经常性的检查和督促，并以此促进房地产金融机构依法稳健地经营和发展。金融管理是指金融主管当局依法对房地产金融机构及其经营活动实施的领导、组织、协调和控制等一系列的活动。

二、金融监管的目的

金融监管的目的是：维持金融业健康、稳定的运行秩序，确保金融机构安全有效地发放贷款，保障存款人和投资者的利益，最大限度地减少金融业的风险。

三、房地产金融机构的外部监控

外部监控是通过法律、制度、机构等手段适时地监控。中央银行、银行业、证券、保险和外汇管理部门的监管主要包括中国银行业监督管理委员会、中国证券业监督管理委员会、中国保险业监督管理委员会和国家外汇管理局等机构。

（一）中国银行业监督管理委员会对房地产金融业务银行的管理

中国银行业监督管理委员会（简称银监会）对从事房地产金融业务的银行的管理包括设立管理和日常管理。

1、设立管理从事房地产金融业务的银行的，包括独立的房地产金融专业银行和商业银行都必须经中国银行业监督管理委员会的审批。按照有关的法律规定审批银行机构的设立，变更，终止及其业务范围

2、日常管理日常管理主要体现在一下几个方面：发布有关对商业银行进行监督管理和开展有关业务的命令和规章。有权要求商业银行等金融机构按照规定报送财务报告资料。有权对商业银行等金融机构的存款，贷款，结算，呆帐等情况随时进行稽核，检查监督。有权对商业银行等金融机构的违反规定提高或降低存贷款利率的行为进行检查监督。有权对三政策性三银行的三金融业三务进行三指导和三监督。三商业银三行已经三或者可三能发生三信用危三机，严三重影响三存款人三的利益三时，中三国人民三银行可三以对该三商业银三行实行三接管。三中国银三行业监三督管理三委员会三还应介三入商业三银行的三解散、三撤销、三破产过三程，实三施清算三监督。（二）三中国银三行业监三督管理三委员会三对房地三产信托三公司的三管理中国银三行业监三督管理三委员会三对从事三房地产三金融业三务的信三托公司三的管理三包括设三立管理三和日常三管理。1、设立三管理从事房三地产金三融业务三的信托三公司的三设立，三包括独三立的房三地产专三业信托三公司和三一般信三托公司三都必须三经中国三银行业三监督管三理委员三会的审三批。2、日三常管理日常管三理主要三体现在三以下几三个方面发布信托投资公司从事信托业务的有关组织和管理的规章。定期或者不定期对信托投资公司的经营活动进行检查。对监管中发现的重大问题，有权质询信托投资公司的高级管理人员，并责令其采取有效措施，限期改正。责令管理混乱，经营陷入困境的信托投资公司采取措施进行整顿或重组，并可以建议撤换高级管理人员，在必要时可以接管有关信托投资公司。（三）中三国保险三监督管三理委员三会对房三地产保三险业务三的管理中国保三险监督三管理委三员会对三保险业三务实施三监督管三理职责三，包括房地产三保险业三务的管三理，涉三及对保三险公司三，保险三经纪公三司，保三险代理三机构，三保险公三估行等三保险相三关机构三和保险三代理人三，保险三经纪人三的监管三。1、设立三管理设立保三险公司三，必须三经中国三保险监三督管理三委员会三批准。2、日常三管理制定商三业保险三主要险三种的基三本保险三条款和三保险费三率，接三受保险三公司拟三订的其三他险种三的保险三条款和三保险费三率的备三案。检三查保险三公司的三业务状三况，财三务状况三及资金三运用状三况，有三权要求三保险公三司在规三定的期三限提供三有关的三书面报三告和资三料，如三营业报三告，财三务会计三报告及三有关报三表等。三规定保三险公司三运用的三资金和三具体项三目的资三金占其三资金总三额的具三体比例三。对违反三规定提三取或结三转各项三保险准三备金，三或者未三按照有三关法规三办理再三保险，三或严重三违反资三金运用三规定的三保险公三司实施三限期改三正措施三，限期三内保险三公司未三予改正三的，可三对保险三公司采三取整顿三措施。三中国保三险监督三管理委三员会对三损害公三共利益三，可能三严重危三及或者三已经危三及偿付三能力的三保险公三司实行三接管。三中国保三险监督三管理委三员会还三应介入三保险公三司的解三散（人三寿保险三公司不三得解散三）、撤三销、业三务转移三、破产三等过程三，实施三清算和三业务转三移的监三督。（四）三中国证三券监督三管理委三员会对三房地产三证券公三司的管三理1、设立三管理设立证三券公司三，必须三经设立三管理中三国证券三监督管三理委员三会审查三批准，三分类颁三发业务三许可证三，由申三请人凭三证向工三商行政三管理机三关办理三设立登三记。2、日常三管理制定涉三及证券三公司业三务经营三的行政三规章。三对证券三公司进三行检查三和调查三，并可三以要求三证券公三司提供三，复制三或者封三存有关三资料。三负责对三证券公三司从业三人员进三行注册三及日常三监督管三理。对三证券公三司高级三管理人三员实行三谈话提三醒制度三，并且三可以对三经营管三理中出三现问题三的证券三公司高三级管理三人员进三行质询三，责令三其限期三纠正。表1加入W三TO后三中国大三陆外资三银行开三放人民三币业务三时间表四、房地产三金融机三构的内三部监控200三7年人三民银行三发布三《商业三银行内三部控制三指引》三银监会三明确，三除商业三银行外三，政策三性银行三、农村三合作银三行、城三市信用三社、农三村信用三社、村三镇银行三、贷款三公司、三农村资三金互助三社、金三融资产三管理公三司、邮三政储蓄三机构、三信托公三司、财三务公司三、金融三租赁公三司、汽三车金融三公司、三货币经三纪公司三等其他三金融机三构也需三参照执三行指引三。《控制三指引》三目的是三促进商三业银行三建立和三健全内三部控制三，防范三金融风三险，保三障银行三体系安三全稳健三运行。三《控制三指引》三将商业三银行内三部控制三细分为三6个方三面，包三括授信三的内部三控制、三资金业三务的内三部控制三、存款三和柜台三业务的三内部控三制、中三间业务三的内部三控制、三会计的三内部控三制、计三算机信三息系统三的内部三控制等三。（一）三内部控三制指导三原则1．有效三性原则2、审三慎性原三则——最三重要的三原则3．全面三性原则4．独立三性原则审慎性三原则（三pru三den三ce）~是指三在进行三会计核三算时，三应当合三理预计三可能发三生的损三失和费三用，而三不应预三计可能三发生的三收入和三过高估三计资产三的价值三。如某三一经济三业务有三多种处三理方法三可供选三择时，三应采取三不导致三夸大资三产、虚三增利润三的方法审慎监三管法规三体系所谓审三慎监管三法规体三系是指三从机构三监管、三业务监三管、高三管人员三监管、三信息披三露、研三究监管三人员行三为规范三等方面三，全面三建立既三符合国三情又适三应国际三监管趋三势、覆三盖面宽三、操作三性强的三银行业三审慎监三管法规三体系。审慎性三监管背三景资料随着入三世过渡三期的结三束,中三国银行三业的发三展进入三了一个三全新的三历史阶三段。2三006三年年底三发布的三《外资三银行管三理条例三》,三对于外三资法人三银行,三完全取三消了业三务范围三、开放三地域和三客户对三象的限三制,但三是从控三制机构三风险的三角度制三定了一三个国际三通行的三审慎性三标准，三即要求三其资本三充足率三不得低三于8%三,并在三任何时三点上维三持与业三务发展三和风险三程度相三匹配的三资本水三平，以三风险管三控为核三心的审三慎监管三理念初三步建立三。监管过三程的一三个重要三内容是三监管当三局提出三并使用三审慎性三原则和三制度要三求来控三制风险三。这些三要求可三能是定三性的也三可能是三定量的三，其目三的是限三制银行三的不谨三慎的冒三险经营三活动。三这些要三求并不三能取代三管理决三定，但三仍能确三定最低三的审慎三标准，三以确保三银行采三取正确三的方式三开展经三营活动三。银行三业的动三态特性三要求监三管部门三定期评三估它们三的审慎三性条件三，并评三估现有三条件存三续的可三行性以三及提出三新标准三的需要三。定性、三定量标准1．资三本充足三率a.三198三8年版三本的要三求巴塞尔三委员会三于19三88年三就银行三国际风三险标准三达成一三致协议三，常被三称为《三巴塞尔三协议》三，b.《三巴塞尔三新资本三协议》200三6年7三月，巴三塞尔委三员会发三布了《三统一资三本衡量三与资本三标准的三国际协三议：修三订版》三，一般三称为《三巴塞尔三新资本三协议》三，用于三取代《三巴塞尔三协议》三。新协三议紧密三结合管三理者的三资本要三求与潜三在的风三险，向三银行及三其监管三者提供三几个用三于评价三资本充三足率的三选择。2、银三行信贷三资产分三类我国自三200三2年全三面实行三贷款五三级分类三制度，三该制度三按照贷三款的风三险程度三，将银三行信贷三资产分三为五类三：正常三、关注三、次级三、可疑三、损失三。不良三贷款主三要指次三级、可三疑和损三失类贷三款。a．正三常类贷三款这类贷三款的借三款人能三够及时三履行义三务，利三息和本三金能够三全额偿三付。b．关三注类贷三款关注类三贷款是三指存在三潜在问三题并需三要管理三者密切三注意的三贷款。三如果处三理不当三，这些三问题将三来可能三会导致三影响还三款安排三或影响三借款机三构信用三状况的三结果。c．次三级类贷三款次级类三贷款的三借款人三和抵押三担保人三已不能三按现有三价值足三额还款三，分类三为次级三的贷款三必定出三现了危三及债务三流动性三的问题三。如果三未予纠三正，这三类贷款三将很可三能会给三银行带三来损失三。潜在三损失在三次级贷三款总数三中存在三，但不三一定存三在于归三为次级三贷款的三单个信三贷的展三期。d．可三疑类贷三款可疑类三贷款除三了具有三与次级三类贷款三一样的三问题外三，还有三出现流三动性问三题的特三征，目三前存在三的情况三、经营三条件和三价值方三面均出三现了不三正常。e．损三失类贷三款（l三oss三lo三an）损失类三贷款是三指在采三取所有三可能的三措施或三一切必三要的法三律程序三之后，三本息仍三然无法三收回，三或只能三收回极三少部分。损失类三贷款种三类企事业三单位贷三款有以三下情况三之一可三以划为三损失贷三款：（l）三借款人三因依法三解散、三关闭、三撤销、三宣告破三产终止三法人资三格，银三行依法三对借款三人及其三担保人三进行追三偿后，三未能收三回的贷三款；（2）三借款人三已完全三停止经三营活动三且复工三无望，三或者产三品无市三场，严三重资不三抵债濒三临倒闭三，银行三依法对三其财产三进行清三偿，并三对其担三保人进三行追偿三后未能三收回的三贷款；（3）三借款人三死亡，三或者依三照《中三华人民三共和国三民法通三则》的三规定宣三告失踪三，银行三依法对三其财产三或者遗三产进行三清偿，三并对担三保人进三行追偿三后未能三收回的三贷款；（4）三借款人三遭受重三大自然三灾害或三意外事三故，损三失巨大三且不能三获得保三险补偿三，确实三无力偿三还的贷三款；或三者保险三赔偿清三偿后，三确实无三力偿还三的部分三贷款，三依法对三其财产三进行清三偿或对三担保人三进行追三偿后，三未能收三回的贷三款。（5）三借款人三触犯刑三律，依三法判处三刑罚，三其财产三不足以三归还所三借债务三，又无三其他债三务承担三者，银三行依法三追偿后三无法收三回的贷三款；（6）三借款人三及其担三保人不三能偿还三到期债三务，银三行诉诸三法律，三经法院三对借款三人和担三保人强三制执行三，借款三人和担三保人均三无财产三可执行三，法院三裁定终三结执行三后，仍三无法收三回的贷三款；（7）三由于上三述（1三）一（三6）项三原因，三借款人三不能偿三还到期三债务，三银行对三依法取三得的抵三债资产三，按评三估确认三的市场三公允价三值人账三后，扣三除抵债三资产接三收费用三，小于三贷款本三息的差三额，经三追偿后三仍无法三收回的三贷款；（8）三开立信三用证、三办理承三兑汇票三、开具三保函等三发生垫三款时，三凡开证三申请人三和保证三人由于三上述（三1）一三（6）三项原因三，无法三偿还垫三款，银三行经追三偿后仍三无法收三回的垫三款；（9）三银行卡三被伪造三、冒用三。骗领三而发生三的应由三银行承三担的净三损失；（10三）助学三贷款逾三期后，三银行在三确定的三有效追三索期内三，并依三法处置三助学贷三款抵押三物（质三押物）三和向担三保人追三索连带三责任后三，仍无三法收回三的贷款三；（11三）银行三发生的三除贷款三本金和三应收利三息以外三的其他三逾期3三年无法三收回的三其他应三收款。不良贷三款(N三on-三Per三for三min三gL三oan三)根据中三国人民三银行1三995三年7月三27日三发布的三《贷款三通则》三，不良三贷款分三为逾期三贷款、三呆滞贷三款和呆三帐贷款三。逾期贷三款是指三逾期（三含展期三后到期三）不能三归还的三贷款（三不含呆三滞贷款三和呆帐三贷款）三。呆滞贷三款呆滞贷三款是指三逾期（三含展期三后到期三）2年三（含2三年）以三上仍不三能归还三的贷款三和贷款三虽然未三到期或三逾期不三到2三年但生三产经营三已停止三、项目三已停建三的贷款三（不含三呆帐贷三款）。呆帐贷三款呆帐贷三款是指三借款人三和担保三人依法三宣告破三产，进三行情偿三后，未三能还清三的贷款三；借款三人死亡三或者依三照《中三华人民三共和国三民法则三通》的三规定，三宣告失三踪或宣三告死亡三，以其三财产或三遗产清三偿后，三未能还三清的贷三款；借三款人遭三到重大三自然灾三害或意三外事故三，损失三巨大且三不能获三得保险三补偿，三确实无三力偿还三的部分三或全部三贷款，三或者以三保险清三偿后，三未能还三清的贷三款；贷三款人依三法处置三贷款抵三押物、三质物所三得价款三不足以三补偿抵三押、质三押贷款三的部分三；经国三务院专三案批准三核销的三贷款。外资银三行监控银监会三将继续三推行全三面风险三管控，三监控外三资银行三境内外三、表内三外和本三外币各三类风险三；实施三并表监三管，监三控单家三银行在三华所有三分支机三构的整三体风险三。在宏三观层面三,银监三会将密三切跟踪三国际银三行业的三发展状三况和趋三势，监三测分析三外资银三行跨境三资金流三动,监三控大规三模、非三正常跨三境资金三流动,三防范全三球性、三区域性三和国别三性金融三风险通三过外资三银行跨三境传递三。此外三，我们三还将继三续加强三银行业三监管的三国际交三流与合三作，提三高对银三行业跨三境经营三风险的三监管和三防范能三力。（二）三内部控三制的要三素内部控三制应当三包括以三下要素三：（一）三内部控三制环境三。（二）三风险识三别与评三估。（三）三内部控三制措施三。（四）三信息交三流与反三馈。（五）三监督评三价与纠三正。（三）内部控三制的措施1、金融机三构的公司治三理结构金融机三构应当三建立良三好的公三司治理三结构，三分工合三理、职三责明确三、相互三制衡、三为内部三控制的三有效性三提供必三要的前三提条件三。治三理构架三：董事三会、监三事会和三高级管三理层（1）三董事会董事会三负责保三证商业三银行建三立并实三施充分三而有效三的内部三控制体三系；负三责审批三整体经三营战略三和重大三政策并三定期检三查、评三价执行三情况；三负责确三保商业三银行在三法律和三政策的三框架内三审慎经三营，明三确设定三可接受三的风险三程度，三确保高三级管理三层采取三必要措三施识别三、计量三、监测三并控制三风险；三负责审三批组织三机构；三负责保三证高级三管理层三对内部三控制体三系的充三分性与三有效性三进行监三测和评三估。（2）三监事会监事会三负责监三督董事三会、高三级管理三层完善三内部控三制体系三；负责三监督董三事会及三董事、三高级管三理层及三高级管三理人员三履行内三部控制三职责；三负责要三求董事三、董事三长及高三级管理三人员纠三正其损三害商业三银行利三益的行三为并监三督执行三。（3）三高级管三理层高级管三理层负三责制定三内部控三制政策三，对内三部控制三体系的三充分性三与有效三性进行三监测和三评估；三负责执三行董事三会决策三；负责三建立识三别、计三量、监三测并控三制风险三的程序三和措施三；负责三建立和三完善内三部组织三机构，三保证内三部控制三的各项三职责得三到有效三履行。2、金三融机构三公司治三理要求（1）三建立科三学、有三效的激三励约束三机制，三培育良三好的企三业精神三和内部三控制文三化，从三而创造三全体员三工均充三分了解三且能履三行职责三的环境。（2）三应当设三立履行三风险管三理职能三的专门三部门，三负责具三体制定三并实施三识别、三计量、三监测和三控制风三险的制三度、程三序和方三法，以三确保风三险管理三和经营三目标的三实现。（3）三应当建三立涵盖三各项业三务、全三行范围三的风险三管理系三统，开三发和运三用风险三量化评三估的方三法和模三型，对三信用风三险、市三场风险三、流动三性风险三、操作三风险等三各类风三险进行三持续的三监控。（4）三应当对三各项业三务制定三全面、三系统、三成文的三政策、三制度和三程序，三在全行三范围内三保持统三一的业三务标准三和操作三要求，三并保证三其连续三性和稳三定性。（5）三应当建三立有效三的核对三、监控三制度，三对各种三账证、三报表定三期进行三核对，三对现金三、有价三证券等三有形资三产及时三进行盘三点，对三柜台办三理的业三务实行三复核或三事后监三督把关三，对重三要业务三实行双三签有效三的制度三，对授三权、授三信的执三行情况三进行监三控。（6）三应当按三照规定三进行会三计核算三和业务三记录，三建立完三整的会三计、统三计和业三务档案三，妥善三保管，三确保原三始记录三、合同三契约和三各种资三料的真三实、完三整。（7）三应当建三立有效三的应急三预案，三并定期三进行测三试。在三意外事三件或紧三急情况三发生时三，应按三照应急三预案及三时做出三应急处三置，以三预防或三减少可三能造成三的损失三，确保三业务持三续开展三。（8）三应当实三现经营三管理的三信息化三，建立三贯穿各三级机构三、覆盖三各个业三务领域三的数据三库和管三理信息三系统，三做到及三时、准三确提供三经营管三理所需三要的各三种数据三，并及三时、真三实、准三确地向三中国银三监会及三其派出三机构报三送监管三报表资三料和对三外披露三信息。（9）三内部审三计应当三具有充三分的独三立性，三实行全三行系统三垂直管三理。内部审三计部门三应当有三权获得三商业银三行的所三有经营三信息和三管理信三息，并三对各个三部门、三岗位和三各项业三务实施三全面的三监督和三评价。3、房地产三金融机三构组织三结构的三控制房地产三金融机三构组织三结构的三控制要三按照决三策系统三、执行三系统、三监督反三馈系统三互相制三衡的原三则来设三置。主要内三容房地产三金融机三构全部三经营管三理决策三要按照三规定程三序，并三保留可三核实的三记录，三防止个三人独断三专行、三超越或三违反决三策程序三。各级三经营管三理机构三要严格三执行上三级的决三策，并三在各自三职责和三权限范三围内办三理业务三、行使三职权。4、授三信的内三部控制商业银三行授信三内部控三制的重三点是：三实行统三一授信三管理，三健全客三户信用三风险识三别与监三测体系三，完善三授信决三策与审三批机制三，防止三对单一三客户、三关联企三业客户三和集团三客户授三信风险三的高度三集中，三防止违三反信贷三原则发三放关系三人贷款三和人情三贷款，三防止信三贷资金三违规使三用。具体要三求（1）三、建立三严格的三授信风三险垂直三管理体三制，设三立授信三审查委三员会，三负责审三批权限三内的授三信。行长不三得担任三授信审三查委员三会的成三员实行授三信组合三管理确三保总体三授信风三险控制三在合理三的范围三内。（2）三、对单三一客户三的贷款三、贸易三融资、三票据承三兑和贴三现、透三支、保三理、担三保、贷三款承诺三、开立三信用证三等各类三表内外三授信实三行一揽三子管理三，确定三总体授三信额度（3）三、做到三分工合三理、职三责明确三，岗位三之间应三当相互三配合、三相互制三约，做三到审贷三分离、三业务经三办与会三计账务三处理分三离。明确贷三前调查三、贷时三审查、三贷后检三查各个三环节的三工作标三准（4）三、制定三统一的三各类授三信品种三管理办三法，明三确规定三各项业三务的办三理条件三，包括三选项标三准、期三限、利三率、收三费、担三保、审三批权限三、申报三资料、三贷后管三理、内三部处理三程序等三具体内三容。（5）三、建立三完善的三客户管三理信息三系统，三全面和三集中掌三握客户三的资信三水平、三经营财三务状况三、偿债三能力和三非财务三因素等三信息，三对客户三进行分三类管理三，对资三信不良三的借款三人实施三授信禁三入。5、资三金业务三的内部三控制资金业三务内部三控制的三重点：三对资金三业务对三象和产三品实行三统一授三信，实三行严格三的前后三台职责三分离，三建立中三台风险三监控和三管理制三度，防三止资金三交易员三从事越三权交易三，防止三欺诈行三为，防三止因违三规操作三和风险三识别不三足导致三的重大三损失。6、存三款和柜三台业务三的内部三控制防止内三部挪用三、贪污三以及洗三钱、金三融诈骗三、逃汇三、骗汇三等非法三活动，三确保商三业银行三和客户三资金的三安全。三对大额三存单签三发、大三额存款三支取实三行分级三授权和三双签制三度，确三保存款三等交易三信息的三真实、三完整。7、中三间业务三的内部三控制结算业三务资金划三转业务结汇、三售汇和三付汇业三务咨询顾三问业务发行信三用卡根据有三关法律三规定的三要求，三对持票三人提交三的票据三或结算三凭证进三行审查三，并确三认委托三人收、三付款指三令的正三确性和三有效性三，按指三定的方三式、时三间和账三户办理三资金划三转手续三。按照三代理协三议的约三定办理三资金划三转手续三，遵循三银行不三垫款的三原则，三不介入三委托人三与其他三人的交三易纠纷三。办理结三汇、售三汇和付三汇业务三，应当三对业务三的审批三、操作三和会计三记录实三行恰当三的职责三分离，三并严格三执行内三部管理三和检查三制度，三确保结三汇、售三汇和收三付汇业三务的合三规性。8、内三部控制三的监督三与纠正内部控三制的建三设、执三行部门三负责设三计内部三控制体三系，组三织、督三促各业三务部门三、分支三机构建三立和健三全内部三控制。内部控三制的监三督、评三价部门三负责组三织检查三、评价三内部控三制的健三全性和三有效性三，督促三管理层三纠正内三部控制三存在的三问题。严格执三行账户三管理的三有关规三定，认三真审核三存款人三身份和三账户资三料的真三实性、三完整性三和合法三性，对三账户开三立、变三更和撤三销的情三况定期三进行检三查，防三止存款三人出租三、出借三账户或三利用存三款账户三从事违三法活动三。（1）三建立内三部控制三的报告三和信息三反馈制三度商业银三行应当三建立内三部控制三的报告三和信息三反馈制三度，业三务部门三、内部三审计部三门和其三他控制三人员发三现内部三控制的三隐患和三缺陷，三应当及三时向董三事会、三管理层三或相关三部门报三告。商业银三行内部三控制的三监督、三评价部三门应当三对内部三控制的三制度建三设和执三行情况三定期进三行检查三评价，三提出改三进建议三，对违三反规定三的机构三和人员三提出处三理意见三。（2）三建立内三部控制三问题和三缺陷的三处理纠三正机制商业银三行应当三建立内三部控制三问题和三缺陷的三处理纠三正机制三，管理三层应当三根据内三部控制三的检查三情况和三评价结三果，提三出整改三意见和三纠正措三施，并三督促业三务部门三和分支三机构落三实。（3）三建立内三部控制三的风险三责任三制A三董事会三、高级三管理层三应当对三内部控三制的有三效性负三责，并三对内部三控制失三效造成三的重大三损失承三担责任三。B三内部三审计部三门应当三对未执三行审计三方案、三程序和三方法导三