业务计划与控制体系概述

&–––––––––Dü––––––––––––––São––––––业务计划与控制体系

–最终报告(讨论稿)–

四川长虹电器股份有限公司

四川，2000年11月内容 页码A. 业务计划与控制体系概述 3B. 年度业务计划的制定 10B.1. 年度业务计划制定流程 11B.2. 具体内容与方法 16C. 业务计划的细化与调整 24C.1. 月度滚动计划制定 25C.2. 季度性计划调整 30D. 业务计划控制体系 34D.1. 控制流程 35D.2. 控制内容 38D.3. 偏差分析及对策制定 76附录1：内外部环境分析内容与工具 81A.业务计划与控制体系概述业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率...业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到效果效率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升…同时还能使企业管理更加规范业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到企业高层领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业总部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向事业部提供服务事业部缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定以及计划细化、调整与实施控制两个部分年度业务计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制公司总部1)各事业部公司战略框架年度业务计划汇总审核和调整偏差分析以

及调整措施的拟定并审批各事业部的业务

范围，经营方针以及合理的战略目标各事业部年度业务

计划的制定年度计划分解至

月度滚动计划，并季度性

地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月编制控制报告1)含公司高层领导及总部职能部门2)需获得公司总部批准在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇总以及实施监控四大职能公司总部的主要职能公司整体战略目标以及各事业部战略目标公司及各事业部业务范围各事业部在公司内的定位以及经营方针各事业部之间的联系与协调各事业部的业务范围及经营方针各事业部的战略目标及年度目标各事业部年度计划审批年度计划汇总季度性计划调整审批月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定目标下达计划审批与汇总实施监控与事业部一起进行调整措施的制定并审批而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能事业部的主要职能年度业务计划制定年度业务计划分解至月度滚动计划提出季度性计划调整建议月度滚动计划的实施月初提交上个月的监控报告与总部一起进行监控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划细化与调整计划实施偏差分析业务计划与控制体系的实施将贯穿全年工作内容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度计划的制定年度计划审批制定月度滚动计划年度计划调整计划实施监控偏差分析及调整措施制定B.年度业务计划的制定B.1.年年度度业务计划制制定流程年度业务计划划的制定需要要总部及事业业部的充分合合作业务计划制定定所涉及的部部门公司高层领导导战略控制部财务部事业部市场部销售部生产部采购部R&D其它年度业务计划划的制定可以以分为四个阶阶段，即战略略框架及内外外部分析、基基本策略、具具体业务计划划以及业务计计划审核事业部财务部公司高层领导战略控制部战略框架及内外部分析基本策略具体业务计划业务计划审核审批公司战略框架内外部环境分析审批审议1)制定业务计划、生产经营预算及财务预测基本策略制定审议1)战略控控制部主要进进行业务计划划审议，财务务部主要进行行生产经营预预算及财务预预测审议在年度业务计计划制定过程程中，各参与与部门有着不不同的职责分分工，但计计划制定的主主体将由各事事业部承担年度业务计划划制定过程中中

的职责分分工审批公司战略略框架审批年度业务务计划制定公司战略略框架审议各事业部部基本策略审议各事业部部年度业务计计划审议各事业部部的生产经营营预算和财务务预测内外部环境分分析制定基本策略略公司高层领导导战略控制部财务部事业部制定业务计划划、生产经营营预算及财务务预测年度业务计划划的制定与完完善一般需要要三个月的时时间周月九月1234工作内容1.战略框框架制定2.战略框框架审批3.内外部部环境分析4.基本策策略制定5.基本策策略审议6.业务计计划7.生产经经营预算8.财务预预测9.业务计计划审议10.业务务计划审批1)12341234十月十一月战略框架及内内外部分析基本策略具体业务计划划业务计划审核核1)业务计划划审批一般可可以放在月度度经营会议上上进行B.2.具具体体内容与方法法公司整体战略略框架的制定定应该先于各各事业部的业业务计划，并并且是业务计计划制定的前前提和基础公司目前的业业务范围是什什么？未来五五年希望的业业务范围是什什么？五年内内要培育的新新业务是什么么？各业务单元业业务范围的发发展空间？公司重点发展展哪些业务单单元？维持哪哪些业务单元元？剥离哪些些业务单元？？公司希望未来来五年后其业业务组合及其其结构比例是是怎样的？公司对各业务务单元的期望望是什

么？？是利润要求求还是成长要要求？各业务单元未未来五年合理理的战略目标标是什么？各业务单元之之间是否存在在业务联系？？如何通过公公司政策来协协公司的业务范范围以及各业业务单元的业业务范围各业务单元的的定位以及资资源配置重点点各业务单元的的经营方针以以及战略目标标各业务单元之之间的联系与与协调明确公司愿景景以及整体战战略目标调业务联系，，同时又不丢丢失各业务单单元的灵活性性和竞争力？？哪些辅助职能能可以在各业业务单元之间间进行共享？？未来五年公司司应该是什么么样子？其规规模、形象是是怎样的？公司未来五年年的战略目标标是什么？公司整体战略略框架的基本本内容公司整体战略略框架的明确确可以为各事事业部的业务务计划制定提提供目标和方方向明确业务发展展范围明确公司对事事业部的发展展期望和基本本的经营方针针确立事业部的的战略目标和和年度发展目目标123公司整体战略略框架对各事事业部业务计计划制定的作作用内外部分析需需要各事业部部对其经营环环境以及自身身实力作一系系统分析宏观环境分析析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购分分析技术分析外部分析内部销售分析析财务分析企业资源与能能力分析内部分析内外部环境分分析！)机会、威胁、、行业关键成成功因素优势、劣势、、企业内部经经营问题1)具体分分析方法和工工具请参见附附录内外部环境分分析的各模块块将在职能部部门之间进行行有效分工市场部销售部生产部采购部部财务部宏观环境分析析市场分析行业分析竞争分析技术分析渠道分析采购分析内部销售分析析财务分析企业资源与能能力分析Back-up基本策略的制制定是建立在在内外部环境境分析的基础础上的，同时时又必须满足足公司整体战战略框架的基基本要求各部门职能策策略销售策略生产策略策略市场推广策略略采购策略人力资源策略略…...公司战略框架架要求业务范围发展期望与经经营方针战略目标及年年度目标内外部分析基基本结论机会、威胁优势、劣势行业关键成功功因素主要经营问题题基本策略产品策略业务计划需要要完善三个方方面的内容年度业务计划制定框架销售目标新品计划产品计划销售计划市场推广计划生产计划研究开发计划IT计划人力资源计划质量计划物流计划采购计划售后服务计划投资计划销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算销售费用预算财务费用预算管理费用预算现金预算财务预测生产经营预算预期损益表预期资产负债债表预期现金流量量表风险分析以及及敏感度分析析所需的公司支支持1)具体内内容请参见彩彩电业务计划划正式文本对于业务计划划的评审应从从计划本身是是否客观合理理以及与公司司期望的符合合程度两个方方面进行计划本身是否否客观合理计划与公司期期望的符合程程度分析是否客观观全面？基本战略是否否符合战略框框架和内外部部分析结果？？总体销售目标标是否合理？？业务计划是是否全面，，各部门的的计划彼此此之间是否否衔接紧密密？计划是否遵遵循了基本本战略思路路？销售目标是是否符合公公司要求？？利润目标是是否符合公公司要求？？计划需要的的资源是否否超越了公公司承受范范围？计划对于外外部环境的的依赖性度度如何？计划中所蕴蕴含的风险险是否能为为公司所接接受？公司能否给给予计划实实施所需要要的支持？？C.业业务计划的的细化与调调整C.1.月月度滚动动计划制定定月度滚动计计划是年度度计划的细细化，同时时根据外部部环境及经经营状况的的变动作及及时调整月度滚动计计划制定流流程计划调整建议1)部采购部生产部销售部战略控制部部市场部销售预测产品计划销售计划市场推广计划生产计划采购计划新品计划1)根据据计划执行行监控报告告分析结果果作出调整整建议总部部门事业部部门门每月

20~25日日由各管理处处上报的销销售预测必必须经过市市场部门的的有效调整整才能形成成合理的产产品计划销售预测中中经常会出出现许多问问题故而需经过过市场部门门的有效调调整对好销产品品夸大销量量预测以期期获得足够够的货源保保证，但但会导致生生产部门过过多生产而而造成库存存积压多报低价好好销产品，，从而使产产品结构偏偏离发展目目标市场部门的的有效调整整过滤并修正正销售预测测中的夸大大扭曲因素素维持既定的的产品策略略参考战略控控制部门下下达的计划划调整建议议合理的产品品计划销售预测销售预测销售预测主要计划内容明确下月及及后续月份份各产品的的销量明确下月及及后续月份份各产品的的售价下月及后续续月份销售售收入、毛毛利和毛利利率预估下月上市的的新品数量量与销售预预测月度滚动计计划的制订订主要集中中在产品、、生产、销销售、市场场、采购5个方面，，其中产品品计划依旧旧是其它计计划制定的的核心依据据采购计划销售计划市场计划生产计划产品计划1)制定依据下月及后续续月份生产产量下月生产线线能力安排排下月及后续续月份广告告，促销投投放安排具体推广方方案细化成成行动计划划各地区的下下月销售指指标及费用用安排下月渠道促促销安排及及销售政策策调整渠道计划(售点发展展)及资源源调整计划划下月及后续续月份采购购品种及数数量安排下月物货齐齐套安排年度产品计计划与新品品计划销售部提交交的销售预预测及市场场行情分析析战略控制部部下达的计计划调整建建议年度生产计计划月度产品计计划及库存存情况物资齐套程程度年度市场推推广方案近几个月市市场竞争状状况以及企企业的策略略意图月度产品计计划年度销售计计划近几个月销销售完成情情况月度生产计计划年度采购计计划现有原材料料库存情况况市场竞争状状况月度产品计计划及市场场推广计划划1)含新新品计划为了保证采采购战略联联盟的需要要，计划调调整幅度应应低于20%采购战略联盟的要求当月计划100%实现第二月计划届时允许有20%调整第三月计划仅做参考，但届时调整应低于50%月度滚动计计划调整范范围计划月份123456789101112123456789101112100%实实现20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整C.2.季季度性计计划调整根据月度监监控分析结结果，企业业可以在每每个季度末末对年度计计划进行回回顾和调整整，以使年年度计划不不断适应内内外部经营营环境的动动态变化月度计划执执行效果分分析年度计划内外部环境境的改变季度性的计计划调整对业务计划划的

调整整对年度目标标的调整对预算的调调整产品计划与新品计划市场计划销售计划生产计划采购计划季度性计划划调整必须须经过总部部的论证与与审批季度性计划划调整流程程(以四四月为例)事业部财务部企业高层领导战略控制部计划调整建建议与依据审计计调整方案的的成文与论证证4月

1~5日4月

5~10日4月

10~15日日调整方案审审批联合论证联合审议1)调整方案细化提出方案调整建议与依据审批1)战略略控制部主主要审议/论证年度度目标及业业务计划内内容的调整整，而财务务部主要审审议/论证证预算的调调整季度性计划划调整的依依据必须充充分年度目标的的调整季度性计划划调整的依依据1)业务计划的的调整预算的调整整市场总量偏偏离预测达达10%以以上市场结构发发生重大变变化既定目标超超越企业资资源承受能能力范围竞争结构发发生重大变变化原材料供应应发生重大大变化企业内部运运作出现重重大失误既有计划内内容存在不不合理或不不完善的地地方竞争对手策策略调整市场结构出出现预期外外变化原料供应出出现预期外外波动行业技术产产生预期外外变革销售渠道产产生预期外外变化计划执行的的失误既有管理、、销售预算算过紧或过过宽销售形势出出现滑坡或或有重大突突破竞争形势的的变化原材料价格格出现预期期外波动通货膨胀或或汇率变化化超过预期期水平1)对调调整后方案案的论证参参照业务计计划论证标标准D.业业务务计划控制制体系D.1.控控制流程程对于业务计计划的执行行效果将按按月进行监监控月度监控流流程每月

1~5日事业部财务部公司高层领导战略控制部月度监控偏差分析审议对策拟定与执行编制并提交月度监控报告联合对策拟定偏差分析经营会议审议联合对策拟定对策执行每月

5~10日每月

12日每月

12~15日日下达监控过程中中，战略控控制部将发发挥主要作作用内容部门事业部月度监控过程偏差分析审议对策拟定与与执行战略控制部部财务部企业高层领领导战略控制部部事业部编制经营控控制报告及及财务控制制报告1)报告提交战略控制部部对经营控控制报告进进行分析财务部对财财务控制报报告进行分分析填写《管理理监控汇总总报告》在经营会议议上对《管管理监控控汇总报告告》与《《财务监控控汇总报告告》进行审审议，并审审议所提议议的初步对对策联合进行对对策方案制制定事业部进行行对策实施施，并有针针对性地进进行月度滚滚动计划调调整1)含《《财务监控控汇总报告告》D.2.控控制内容容经营监控财务监控月度监控的的前提是对对于监控报报告的认真真编制，它它主要包括括经营监控控和财务监监控两个部部分月度监控内内容经营监控1)主要分分为七个方方面，但其其核心是对对于产品计计划的实施施监控产品计划实实施监控新品上市监监控生产监控采购监控人力资源监监控销售计划实实施监控市场推广实实施监控1)具体体内容请参参考月度控控制工具产品计划实实施监控主主要是动态态了解产品品计划实施施结果销售监控市场份额监监控监控内容监控方法总体销售实实现分尺寸销售售实现分尺寸、分分档次销售售实现纯平彩电销销售实现背投彩电销销售实现总体市场份份额实现分尺寸市场场份额实现现分尺寸、分分档次市场场份额实现现纯平彩电市市场份额实实现背投彩电市市场份额实实现当月实现情情况与去年比与计划比累计实现情情况与去年比与计划比偏差程度原因分析当月份额情情况与去年比与计划比与竞争对手手比偏差程度原因分析累计份额情情况与去年比与计划比与竞争对手手比销售监控参参考表格以背投彩电电为例1)偏差差程度可以以用正常(-5%)、、警惕(-5%且且-10%)和危危险(-10%)来表表示背投项目销量价格成本销售收入毛利毛利率当月累计实际去年同期计划与去年比%与计划比%实际去年同期计划与去年比%与计划比%偏差程度1)原因分析Back-up市场份额监监控参考表表格(1)市场份额监监控竞争对比背投当月累计项目实际去年同期计划与去年差%与计划差%偏差程度原因分析当月份额累计份额长虹康佳海尔海信索尼东芝飞利浦…Back-up通过图形来来对市场份份额进行竞竞争对比和和走势分析析将会更加加直观竞争对比走势分析(假设监控控时点在6月份)长虹康佳海信海尔索尼东芝飞利浦当月份额累计份额1月2月3月5月4月6月Back-up新品上市监监控主要监监控其上市市时间、销销售情况以以及费用投投入情况各系列产品品太空系列明视系列欢腾系列锐驰系列精显系列形象产品新模具1)监控产品上市时间预期与实际际对比销售分析当月实际与与预期对比比累计实际与与预期对比比费用投入分分析当月实际投投入与预期期对比累计实际收收入与预期期对比计划执行偏偏差分析投入-产出出分析监控内容1)仅对对其进行上上市时间监监控新品上市监监控报告上市时间销售费用投入计划执行分分析投入产出分分析系列1系列2太空系列形象产品…新

模具G2132G2532G2923G2136G2536G293621B1629B16...回效电视电子鱼缸...2121...实际计划实际计划与计划比%偏差1)程程度原因

分析析效果2)分分析原因

分析析当月累计当月累计实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%1)偏差差程度需要要先明确偏偏差点(上上市时间、、销售或费费用投入)，再明确确其偏差程程度([正正常、警惕惕或危险)2)效果果分析则通通过将费用用投入与销销售实现作作对比，判判断其经络络性(正常常、效果较较差、基本本无效)Back-up销售计划实实施监控主主要是对各各区域销售售完成和市市场份额完完成情况作作及时监控控各大区分规规格各管理处分分规格监控重点销售完成与去年比与预算比市场份额完完成与去年比与预算比竞争对比份额监控内容地区销售监监控表格以黑龙江为为例(1)Back-up其中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率当月累计实际去年

同期期计划与去年比%与计划比%实际去年

同期期计划划与去去年年比比%与计计划划比比%偏差差程程度度1)原因因分分析析总计计14寸寸21寸寸25寸寸地区区销销售售监监控控表表格格以黑黑龙龙江江为为例例(2)Back-up其中销量量价格格成本本销售售收收入入毛利利毛利利率率销量量价格格成本本销售售收收入入毛利利毛利利率率销量量价格格成本本销售售收收入入毛利利毛利利率率34寸寸背投投纯平平当月月累计计实际际去年年同同期期计划划与去去年年比比%与计计划划比比%实际际去年年同同期期计划划与去去年年比比%与计计划划比比%偏差差程程度度原因因分分析析市场场份份额额监监控控市场场份份额额监监控控竞争争对对比比黑龙江当月累计实际际去年年计划划与去去年年比比%与计计划划比比%偏差差程程度度原因因分分析析当月月份份额额累计计份份额额长虹虹康佳佳海尔尔海信信索尼尼东芝芝飞利利浦浦Back-up此外外，，销销售售计计划划实实施施监监控控还还包包括括对对重重点点区区域域扩扩张张，，资资源源发发展展与与分分配配、、关关键键销销售售指指标标和和费费用用发发生生进进行行动动态态监监控控销售售计计划划实实施施监监控控其其他他内内容容增长长目目标标实实现现程程度度网点点覆覆盖盖库房房车辆辆人员员应收收款款占占比比人均均销销售售额额库房房利利用用率率单台台运运输输成成本本售后后服服务务费费用用占占比比存货货量量…定额额费费用用差旅旅费费职工工收收入入重点点区区域域扩扩张张资源源发发展展分分配配关键键销销售售指指标标费用发生生业务活动动费区域广告告促销费费用广告费用用三包费房租仓储运输费储运中心心工资费费用其他费用用重点区域域扩张监监控表格格广东当月累计实际去年计划与去年比比%与计划比比%实际去年计划与去年比比%与计划比比%偏差程度度原因分析析要求增幅幅山东北京上海...Back-up资源发展展与分配配监控表表格黑龙江吉林…地区项目实际上月计划年底底目标比上月增增减数与目标差差距偏差程度度原因分析析网点数库房面积积车辆人员网点数库房面积积车辆人员Back-up关键销售售指标监监控表格格指标本月实际际去年同期期计划目标标与去年比比%与计划比比%偏差程度度原因分析析应收款占占比人均销售售额库房利用用率单台运输输成本售后服务务费用占占比存货量Back-up费用发生生监控表表格Back-up其中定额费用用差旅费职工收入入业务活动动费区域广告告、促销销费用广告费用用三包费用用房租仓储运输储运中心心工资及及费用其他总计今年总额额余额偏差程度度原因分析析当月实际预算与预算比比%实际预算与预算比比%累计市场推广广监控主主要是对对全国性性及区域域性的广广告/促促销费用用支出情情况作及及时监控控，并对对其投入入产出效效果作评评估全国性广广告/促促销监控控区域性广广告/促促销监控控监控内容容监控重点点全国性品品牌/产产品广告告促销投投入季节性广广告/促促销活动动庆双节服务展示示…区域性广广告促销销投入费用支出出控制投入产出出分析费用支出出控制投入产出出分析全国性广广告促销销投入监监控表格格(1)费用支出出控制Back-up总计今年总额额余额偏差程度度原因分析析当月实际预算与预算比比%实际预算与预算比比%累计全国性广广告促销销投入监监控表格格(2)投入产出出分析Back-up当月投入费用比去去年同期期增加(%)费用比去去年同期期增加(%)总体费用用

比去去年同期期增加(%)品牌指数数

比去去年增加加销量比去去年同同期增加加

(%)份额比去去年同同期增加加

(%)产出累计原因分析析投入产出出

经济济性评价价区域性广广告/促促销监控控表格(1)费用支出出控制(1)总计总额余额偏差程度原因分析当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计Back-up北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西青海地区区域性广广告/促促销监控控表格(1)费用支出出控制(2)总额余额偏差程度度原因分析析当月实际预算实际-预预算实际预算实际-预预算累计Back-up新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区区域性广广告/促促销监控控表格(2)投入-产产出分析析(1)Back-up总计投入产出出

经济济性评价价原因分析析当月销量比去去年同期期增长(%)份额比去去年同期期增长(%)广告/促促销投入入比去年年同期增增长(%)销量比去去年同期期增长(%)份额比去去年同期期增长(%)广告/促促销投入入比去年年同期增增长(%)累计北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西地区区域性广广告/促促销投入入监控表表格(2)投入产出出控制(2)Back-up投入产出出

经济济性评价价原因分析析当月销量比去去年同期期增长(%)份额比去去年同期期增长(%)广告/促促销投入入比去年年同期增增长(%)销量比去去年同期期增长(%)份额比去去年同期期增长(%)广告/促促销投入入比去年年同期增增长(%)累计青海新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区生产监控控主要对对产量、、生产线线安排、、存货以以及关键键指标进进行动态态监控生产监控控主要内内容各规格产产品当月月生产情情况各规格产产品累计计生产情情况偏差分析析各生产线线当月安安排情况况各生产线线累计安安排情况况偏差分析析各规格产产品当月月存货情情况偏差分析析产能利用用率废次品率率人均劳动动生产率率单台制造造费用产量生产线安安排存货关键生产产指标产量监控控表格各规格产产量监控控其中新造型型(A)G1409F2188G2105G2110G2132......总计偏差程程度原因分分析当月实际计划与计划划比%实际计划与计划划比%累计Back-up...14寸寸21寸寸生产线线安排排监控控表格格Back-up偏差程程度原因分分析当月实际计划变化/差距距实际计划变化/差距距累计ABCDEFGHIJ彩电一部产能利利用用率率产能利利用用率率彩电二部...产品产量...产品产量产品产量产品产量产品产量产品产量存货监监控表表格Back-up本月截截止实实际存存货量量上月截截止实实际存存货量量计划存存货量量本月与与上月月存货货量变变化本月实实际与与计划划存货货变化化偏差程程度原因分分析新造型型(A)G14102188G2109G2110G2132...总计其中......14寸21寸关键生生产指指标监监控表表格Back-up当月实实际累计实实际计划目目标偏差程程度原因分分析产能利利用率率废次品品率人均劳劳动生生产产率单台制制造费费用...采购监监控主主要针针对每每月采采购量量以及及采购购价格格进行行动态态监控控机芯半半导体体套件件采购监监控表表格当月实际计划与计划划比%偏差程程度原因分分析累计实际计划与计划划比%14寸寸1221寸寸1225寸寸1229寸寸1221寸寸925寸寸9………………人力资资源监监控主主要是是对人人员结结构以以及人人员流流动进进行动动态监监控(1)按岗位位分按学历历分人员类类型实际年底计计划目目标差距管理技术生产总计人员学学历实际年底计计划目目标差距总计博士硕士大学大专中专及以下人员结结构监监控人力资资源监监控主主要是是对人人员结结构以以及人人员流流动进进行动动态监监控(2)关键岗岗位/学历历人员员流动动监控控表格格(以管管理人人员为为例)上月累计总流入入其中招聘内部提提拔总流出出净变化化其中辞职解聘退休进行月月度财财务监监控所所需要要提交交的报报表主主要包包括财财务监监控汇汇总报报告和和三张张财务务报表表报表主要项目主要作用财务监控汇总报告财务监控汇总报告：统计重要的财务数据，并对照预算进行分析重要财务数据财务分析便于有关管理层了解各公司的预算执行情况及主要营运状况三张财务报表1.损益表2.资产负债表3.现金流量表1.收入，净利润等2.资产，负债3.现金流入，现金流出1.作为评估公司经营绩效的依据2.了解公司资产负债的来源及其流动性3.了解现金的收支渠道及资金需求月度财财务监监控汇汇总报报告主主要汇汇总关关键财财务指指标并并进行行必要要的偏偏差分分析重要财财务数数据实际发发生数数预算数数实际与与预算算偏差差百分分比去年发发生数数产品销销售净净收入入毛利净利润润净现金金流量量产成品品库存存金额额应收帐帐款财务监监控汇汇总报报告[货币币单位位：人人民币币元]1.实实际情情况与与年度度财务务预算算产生生偏差差的原原因及及存在在的问问题2.解解决的的方法法与对对策3.未未来的的发展展预测测及建建议本月本年累累计本月本年累累计本月本年累累计本月去年累累计每股收收益贡贡献月度损损益表表主要要对本本月经经营绩绩效进进行汇汇总[货币单位位：人民币币元]项目一、主营业业务收入减：主营业业务成本主营业务税税金与附加加二、主营业业务利润加：其它业业务利润减：营业费费用管理费用财务费用三、营业利利润加：投资收收益补贴收入营业外收入入减：营业处处支出四、利润总总额减：可扣减减研究开发发费所得税五、净利润润损益表本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月去年累计实际发生数数预算数实际与预算算偏差百分分比去年发生数数月度资产负负债表主要要对企业资资产负债程程度及其流流动性进行行分析[货币单位位：人民币币元]资产负债表表负债及所有有者权益流动负债：：短期借款应付预收项项目一年内到期期的长期负负债职工奖励及及福利基金金其他流动负负债流动负债合合计长期负债：：长期借款其他长期负负债其他负债负债合计少数股东权权益所有者权益益资本总额资本公积盈余公积未分配利润润所有者权益益合计负债及所有有者权益合合计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比资产流动资产：：货币资金短期投资应收预付项项目存货待摊费用一年内到期期的长期债债券投资流动资产合合计长期投资：：长期投资固定资产：：固定资产原原价减：累计折折旧固定资产净净值在建工程无形资产及及其它资产产：无形资产项项目资产总计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比789123456月度现金流流量表将对对企业资金金供需情况况及其充裕裕程度进行行分析[货币单位位：人民币币元]现金流量表表三、筹资活活动产生的的现金流量量：吸收权益性性投资所收收到的现金金发行债券所所收到的现现金借款所收到到的现金收到的其它它与筹资有有关的现金金现金流入小小计偿还债务所所支付的现现金发生筹资费费用而支付付的现金分配股利或或利润所支支付的现金金偿付利息所所支付的现现金其它筹资活活动所支付付的现金现金流出小小计筹资活动产产生的现金金流量净额额四、汇率变变动对现金金的影响额额五、现金及及现金等价价物净增加加额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比6一、经营活活动产生的的现金流量量：销售商品、、提供劳务务收到的现现金其它项目收收到的现金金现金流入小小计购买商品、、接受劳务务支付的现现金其它项目支支付的现金金现金流出小小计经营活动产产生的现金金流量净额额二、投资活活动产生的的现金流量量：基本投资活活动所收到到的现金其它投资活活动所收到到的现金现金流入小小计购建固定资资产、无形形资产和其其它长期资资产所支付付的现金其它投资活活动所支付付的现金现金流出小小计投资活动产产生的现金金流量净额额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比12345D.3偏偏差分析与与对策制定定战略控制部部将会同财财务部门一一起对所提提交的经营营、财务监监控报告进进行偏差点点的识别以以及原因分分析偏差点识别别及原因分分析系统分析原因识别及及对策拟定定战略控制部部经营监控报报告中偏差差点1)识识别及原因因确认进行从财务务到经营的的系统分析析识别出关键键偏差原因因并有针对对性地进行行对策初步步拟定财务部财务监控报报告中的偏偏差点识别别1)：指位位于警惕和和危险程度度的偏差点点在系统分析析中，对某某项财务控控制指标的的偏差原因因应该最终终从企业外外部环境因因素和内部部经营问题题中去寻找找真正答案案从财务数数据到经经营因素素的因果果分析控制指标标分析思思路与对对策制定定净利润下下降销售额下下降成本提高高可变成本本提高固定成本本提高提升广告告投入管理费用用上升管理人员员工资上上升原材料厂厂家提价价运输费用用上升直接人工工工资上上升销售量下下降价格下降降市场总量量缩小竞争者份份额提高高产品过时时销售渠道道不合理理行业竞争争激烈替代产品品的出现现目标消费费者购买买力下降降销售渠道道混乱销售人员员缺乏激激励销售组织织彼此冲冲货对某项控控制指标标进行偏偏差分析析时，企企业应该该从逻辑辑上理清清各种内内部经营营因素和和外部环环境因素素对之的的影响在对各种种影响因因素作进进一步的的调查与与分析，，并且剔剔除了外外部不可可控因素素的影响响之后，，企业可可以找出出某项控控制指标标偏差背背后真正正的企业业运作上上的问题题。控制指标标偏差分分析财务数据据分析经营原因因分析举例对策销售网点点建设没没有达到到计划目目标销量没有有达到预预期可实实现目标标针对不同同类型的的偏差原原因，公公司应该该制定不不同层次次的对策策业务计划执行力度不足所产生的偏差外部环境发生改变所产生的偏差业务计划在内容上不完善所产生的偏差业务计划在目标制定上不合理所产生的偏差加大计划划实施力力度调高下目目的计划划目标竞争者的的强势促促销活动动原材料供供应商调调价改变下几几个月计计划内容容，制定定有针对对性的解解决方案案调整预算算，降低低费用忽视品牌牌形象建建设及广广告投入入，一味味强调促促销物流安排排不能跟跟上销售售需要调整下几几个月的的计划内内容调整预算算分配销售目标标制定过过高产品结构构调整速速度要求求太快修正年度度目标重新调整整预算重新调整整业务计计划内容容在偏差分分析后，，战略控控制部应应将监控控结果编编制成《《管理监监控汇总总报告》》，并联联合《财财务监控控汇总报报告》1)一起起提交高高层领导导经营会会议进行行审议月管理监控汇总总报告1)：财务监监控报告四张张报表中的第第一张一、业务计划执行总体评价二、业务计划执行中主要问题三、问题原因分析四、建议对策超出预期正常低于预期严重偏离外部原因内部原因附录. 内外外部环境分析析内容与工具具1. 宏观环环境分析宏观环境分析析主要对企业业所处的经济济、政策、法法律等方面的的变化对彩电电行业所造成成的影响作研研究分析内容资料来源行业协会电子工业部剪报中国资讯网()专业网站(家家电网等)国研网专业调查报告告……对本行业造成成

影响的因因素分析人口文化生态环境经济技术政策/法律分析重点是与与彩电行业相相关的某一特特定因素变化化所带来的机机会与威胁内容与彩电行业的的相关因素人口技术生态文化政策/法规经济具体的变化与与趋势机会威胁可能对策本产业技术变变化竞争产业技术术变化向产业技术变变化环保政策具体消费心态态变化年轻人购买独独立性倾向对高科技术产产业的投资政政策行业法规加入地区经济发展展人口数量家庭户数人口年龄结构构分析框架(以以彩电行业为为例)具体的分析应应逐步掌握并并发展二维因因素的分析方方法，并应尽尽可能地进行行量化、进口出口进口产品冲击击关税降低影响响累计市场份额额价格`整机元器件降低进口整机价格，提高其竞争力降低国内整机进入国际市场壁垒降低整机成本降低元器件进入国际市场壁垒进口高端产品品价格降低使使其市场份额额增加举例2. 市场分分析市场分析的目目的是识别市市场总量以及及各细分市场场的变化情况况来揭示出在在变化中所蕴蕴含的机会与与威胁分析内容资料来源市场总量变化化各产品的容量量及结构变化化各地区的容量量及结构变化化各消费群的容容量及结构变变化消费者购机考考虑因素及购购机动机的变变化消费者购买行行为的变化剪报中国资讯网()专业网站中怡康、赛诺诺调查报告专项调查报告告市场形态研究究行业协会电子工业部市场分析(1)：市场场总量分析分析方法注释总量分析主要要是分析整体体市场容量成成长情况按成长曲线的的不同走势，，我们可以分分段标出其年年均增长率从图中，我们们可以直观地地分析出目前前整体市场是是处于快速导导入期还是成成长期，或是是成熟期及衰衰退期一般而言，成成长期蕴含机机遇，此时应应以快速市场场占领，扩展展分销渠道为为主要对策而成熟及衰退退期蕴含威胁胁，此时企业业应以市场细细分，以及产产品差别策略略为主要对策策年份市场

容量年均3%年均10%市场分析(2)：产品结结构变化产品结构变化化主要描述各各产品细分市市场的结构性性变化一般而言，成成长中的细分分市场蕴含机机会，而衰退退中的细分市市场蕴藏威胁胁产品划分可以以采用下述标标准尺寸彩管功能...分析方法注释产品3产品2产品1市场

份额市场

份额市场

份额市场分析(3)：地区结结构变化地区结构变化化主要描述各各地区市场的的份额变化一般而言，成成长中的市场场蕴含机会，，而衰退中的的市场蕴藏威威胁地区划分可以以采用下述标标准大区省分析方法注释地区3地区2地区1地区4市场

份额市场

份额市场

份额市场

份额市场分析(4)：消费群群结构变化消费群结构变变化主要描述述各细分市场场的结构性变变化一般而言，扩扩大中的消费费群蕴含机会会而衰退中的的消费群蕴藏藏威胁消费群划分可可以采用下述述标准年龄特征(初次购购机，换机，，一户多机)场合(农村家家电普及，新新婚购机)性质(家庭用用户，工程用用户)分析方法(举举例)注释消费群3消费群2消费群1市场分析(5)：购买买动机及考虑虑因素分析方法注释主要分析消费费者在选购产产品时各考虑虑因素的重要要性变化情况况在当前时点上上(2000年)排在前前3位的因素素就构成了产产品在市场上上的关键成功功因素成长中考虑虑因素对企业业形成机遇，，而衰退中的的因素对企业业造成威胁百分比1997199819992000品牌造形音响质量市场分析(6)：购买买行为分析方法(以以彩电为例)注释购买行为分析析目的是分析析消费者在产产品选购的各各环节其重要要影响因素并并进而识别出出关键成功因因素购买行为信息搜集品牌选择最终购买影响因素关键因素识别别报纸、媒体广广告亲友、邻居口口碑逛商场市场比较促销员介绍促销形象建立卖点诉求卖场建设促销员培训促销形式3. 行业分分析行业分析主要要包含集中度度分析、价值值链分析和成成功要素分析析等分析内容资料来源行业协会中怡康、赛诺诺专业期刊集中度分析价值链分析成功要素分析析产品生命周期期分析产品创新分析析价格-市场份份额分析行业分析(1)：集中中度分析分析方法注释行业集中度反反映一个行业业的整合程度度，如果集中中度曲线上升升迅速表明行行业竞争激烈烈，优势企业业纷纷采用渠渠道扩张，降降价等方式来来扩大市场，，而稳定的集集中度曲线则则表明市场竞竞争结构相对对稳定，领导导厂家的优势势地位业已建建立一般而言，处处于集中度迅迅速上升中的的行业蕴含发发展机会，此此时加大市场场投入，加快快渠道建设往往往能获取一一定的成效而处于集中度度稳定中的行行业机会不高高，企业扩张张的努力会受受到领先厂商商的集体抵制制，此时细分分化、差别化化的发展策略略才能见效累计市场份额额19971998199920001996行业前10名名行业前5名行业分析(1)：集中中度曲线不同同状态所蕴含含的策略导向向散点市场块状同质化市场团状异质化市场描述较低的市场集中度前三名和前十名的市场集中度迅速上升前三名市场份额有所下降，但前十名的市场集中度继续上升集中度曲线地方品牌林立，缺乏行业领导品牌部分有进取心的企业迅速扩张，挤占了众多地方品牌的市场，市场呈寡头垄断结构部分行业“黑马”以其特色产品，独特卖点以及市场细分化策略蚕食市场，部分程度地削减了领先企业的份额解释区域市场扩张，渠道扩张较强的市场投入，迅速的销售扩张市场细分化，特色经营，基于差别化消费的特卖点诉求策略意义市场演进的三三个阶段举例行业分析(2)：价值值链分析分析方法(以以彩电为例)注释行业价值链分分析是将行业业价值链各环环节展开后对对其利润区分分布及战略控控制点作深入入分析企业应将其价价值链向高利利润区进行延延伸以获取更更高的盈利能能力而战略控制点点是指能对整整个行业产生生重大影响的的关键环节(如，电脑行行业的芯片)，如果可能能的话，企业业应将其经营营范围覆盖战战略控制点，，或与之结成成战略同盟，，以此来巩固固其在业内的的优势地位行业价值链零部件利润率战略控制点12整机生产整机销售售后服务3行业分析(3)：关键成成功要素分析析注释行业关键成功功要素是指在在竞争中取胜胜的关键环节节，例如日化化行业中品牌牌销售和市场场推广就是其其成功关键要要素企业可以通过过判别矩阵的的方法来定性性识别行业关关键成功要素素具体操作过程程需要采用集集中讨论的形形式对矩阵中中每一个格子子进行打分，，其一般采用用二二比较的的方式，如果果A因素比B因素重要则则打2分，同同样重要打1分，不重要要打0分在对矩阵中所所有格子进行行打分后，企企业可以进行行横向加总，，以此来进行行科学的权重重分配一般列在权重重前列的因素素则成为行业业关键成功因因素分析方法技术销售市场推广品牌物流售后服务采购产品成本产品质量资金政策关系生产能力人力资源技术销售市场推广品牌物流售后服务采购产品成本产品质量资金政府关系生产能力人力资源总分行业分析(4)：产品品生命周期分分析分析方法(举举例)注释产品生命周期期分析要求企企业把业内主主要产品所处处的生命周期期进行定性判判别，其判别别依据一般采采用市场接受受程度和销售售成长等指标标处于投入期的的产品其机会会与威胁并存存成功回报高高，但潜在风风险也大处于成长期的的产品，一般般蕴含机会，，企业应加大大市场投入处于成熟期的的产品机会会不太，企业业应以巩固市市场地位为主主处于衰退期的的产品蕴含威威胁，企业应应停止投入，，抽取利润成长期成熟期衰退期导入期球形背投纯平超平行业分析(5)：产品品创新分析方法注释产品创新分析析要求企业将将本行业历年年在产品各组组成要素上的的创新作一跟跟踪分析在填写了分析析框架之后，，企业可以横横向，直观地地分析出业内内创新主要集集中在产品要要素中的哪些些方面，并采采取主动策略略来引导创新新同时时，，纵纵向向分分析析可可以以揭揭示示历历年年产产品品的的创创新新程程度度，，分分析析出出历历年年创创新新的的主主要要重重点点，，并并推推测测出出其其未未来来发发展展趋趋势势外观1997199819992000趋势造型颜色显示…...行业业分分析析(6)：：价价格格-市市场场份份额额曲曲线线分分析析行业业价价格格/市市场场份份额额分分析析注释释根据据不不同同价价格格所所占占有有的的市市场场份份额额情情况况，，我我们们可可以以画画出出价价格格曲曲线线图图价格格曲曲线线图图直直观观地地反反映映了了不不同同价价格格段段所所具具有有的的市市场场份份额额价格格曲曲线线还还能能描描述述某某一一产产品品降降价价或或对对手手降降价价其其可可能能的的市市场场份份额额提提升升幅幅度度4.竞竞争争分分析析竞争争分分析析主主要要是是将将本本企企业业与与竞竞争争对对手手在在市市场场、、渠渠道道、、技技术术、、财财务务等等各各方方面面作作对对比比分析析内内容容资料料来来源源市场场对对比比渠道道对对比比技术术对对比比实力力与与策策略略对对比比财务务对对比比行业业协协会会剪报报中怡怡康康、、赛赛诺诺市市场场研研究究报报告告专业业杂杂志志中国国资资讯讯网网()专业业网网站站市场场形形态态研研究究公司司内内部部访访谈谈专项项调调查查报报告告竞争争分分析析(1)：：市市场场分分析析总体体份份额额对对比比分分析析各产产品品市市场场份份额额对对比比企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额识别别出出扩扩张张中中的的企企业业以以及及衰衰退退中中的的企企业业识别别出出竞竞争争企企业业主主要要在在哪哪个个产产品品市市场场中中居居于于优优势势，，哪哪个个市市场场中中居居于于劣劣势势竞争争分分析析(1)：：市市场场分分析析分产产品品市市场场份份额额变变动动分分析析地区区份份额额对对比比企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额识别别出出在在单单个个产产品品市市场场里里各各竞竞争争企企业业的的份份额额变变动动趋趋势势识别别出出竞竞争争对对手手的的优优势势地地区区及及劣劣势势地地区区例如如：：21””彩彩电电产产品品市市场场竞争争分分析析(1)：：市市场场分分析析各地地区区份份额额变变动动分分析析消费费群群份份额额分分析析企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额识别别出出竞竞争争对对手手在在各各地地区区的的份份额额变变动动识别别出出竞竞争争者者在在哪哪个个消消费费群群占占据据优优势势，，在在哪哪个个消消费费群群居居于于劣劣势势例如如：：河河南南省省竞争争分分析析(1)：：市市场场分分析析消费费群群份份额额变变动动分分析析选购购因因素素对对比比分分析析企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额例如如：：工工程程购购机机市市场场识别别出出竞竞争争者者在在单单个个消消费费群群中中的的份份额额变变动动趋趋势势识别别出出竞竞争争对对手手在在消消费费者者选选购购因因素素中中的的强强势势环环节节和和弱弱势势环环节节权重重12345评分分颜色色品牌牌外观观质量量服务务竞争争分分析析(1)：：市市场场分分析析市场成功要素对比分析识别出在市场成功各要素中竞争对手的优劣对比12345评分广告宣传卖场建设促销员素质促销形式竞争争分分析析(2)：：渠渠道道分分析析总体体铺铺货货对对比比各渠渠道道铺铺货货对对比比网点点覆覆盖盖率率网点点覆覆盖盖率率1997199819992000企业业1企业业2识别别出出竞竞争争对对手手在在网网点点覆覆盖盖上上的的变变动动企业业1企业业2企业业3企业业1企业业2企业业3企业业1企业业2企业业3识别别出出竞竞争争对对手手在在各各网网点点类类型型中中网网点点覆覆盖盖的的强强势势环环节节和和劣劣势势环环节节百货货店店家电电连连锁锁超市市竞争争分分析析(2)：：渠渠道道分分析析网点点利利用用率率地地区区对对比比分分析析渠道道激激励励分分析析(单单个个网网点点平平均均年年出出货货量量)企业业1企业业2企业业3企业业1企业业2企业业3企业业1企业业2企业业3识别别出出在在各各地地区区竞竞争争对对手手的的网网点点利利用用率率对对比比地区区1地区区2地区区3识别别出出在在渠渠道道激激励励方方面面竞竞争争对对手手的的优优势势环环节节和和弱弱势势环环节节权重重12345评分分铺货货批零零价价差差促销销…返利利毛利利广告告支支持持...零售商批发商............企业业1企业业2企业业1企业业2竞争争分分析析(3)：：产产品品/技技术术创创新新分分析析新品品推推广广对对比比分分析析产品品创创新新对对比比分分析析199819992000企业业1企业业2企业业N...识别别出出历历年年竞竞争争对对手手新新品品推推广广的的活活跃跃程程度度企业业2企业业3外观观功能能造型型...识别别出出竞竞争争对对手手产产品品创创新新的的主主要要重重点点和和做做法法企业