业务管理体系

建设高效率的业务管理体系

任内容 页码A. 业务计划与控制体系概述 3B. 年度业务计划的制定 10B.1. 年度业务计划制定流程 11B.2. 具体内容与方法 16C. 业务计划的细化与调整 24C.1. 月度滚动计划制定 25C.2. 季度性计划调整 30D. 业务计划控制体系 34D.1. 控制流程 35D.2. 控制内容 38D.3. 偏差分析及对策制定 76附录1：内外部环境分析内容与工具 81A.业务计划与控制体系概述业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率...业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到效果效率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升…同时还能使企业管理更加规范业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到企业领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业职能部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向业务单元提供服务业务单元缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争业务计划与控制体系将在公司总部和业务单元两个层面展开，它包含年度计划的制定以及计划细化、调整与实施控制两个部分年度业务计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制公司总部1)各业务单元公司战略框架年度业务计划汇总审核和调整偏差分析以

及调整措施的拟定并审批各业务单元的业务

范围，经营方针以及合理的战略目标各业务单元年度业务

计划的制定年度计划分解至

月度滚动计划，并季度性

地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月编制控制报告1)含公司高层领导及总部职能部门2)需获得公司总部批准在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇总以及实施监控四大职能公司总部的主要职能公司整体战略目标以及各业务单元战略目标公司及各业务单元业务范围各业务单元在公司内的定位以及经营方针各业务单元之间的联系与协调各业务单元的业务范围及经营方针各业务单元的战略目标及年度目标各业务单元年度计划审批年度计划汇总季度性计划调整审批月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定目标下达计划审批与汇总实施监控与业务单元一起进行调整措施的制定并审批而各业务单元主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能业务单元的主要职能年度业务计划制定年度业务计划分解至月度滚动计划提出季度性计划调整建议月度滚动计划的实施月初提交上个月的监控报告与总部一起进行监控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划细化与调整计划实施偏差分析业务计划与控制体系的实施将贯穿全年工作内容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度计划的制定年度计划审批制定月度滚动计划年度计划调整计划实施监控偏差分析及调整措施制定B.年度业务计划的制定B.1.年度业务计划划制定流程年度业务计划划的制定需要要总部及业务务单元的充分分合作业务计划制定定所涉及的部部门公司高层领导导管理支持部财务部业务单元市场部销售部生产部采购部R&D其它年度业务计划划的制定可以以分为四个阶阶段，即战略略框架及内外外部分析、基基本策略、具具体业务计划划以及业务计计划审核业务单元财务部公司高层领导管理支持部战略框架及内外部分析基本策略具体业务计划业务计划审核审批公司战略框架内外部环境分析审批审议1)制定业务计划、生产经营预算及财务预测基本策略制定审议1)管理支持部主要进行业务务计划审议，，财务部主要要进行生产经经营预算及财财务预测审议议在年度业务计计划制定过程程中，各参与与部门有着不不同的职责分分工，但计计划制定的主主体将由各业业务单元承担担年度业务计划划制定过程中中

的职责分分工审批公司战略略框架审批年度业务务计划制定公司战略略框架审议各业务单单元基本策略略审议各业务单单元年度业务务计划审议各业务单单元的生产经经营预算和财财务预测内外部环境分分析制定基本策略略公司高层领导导管理支持部财务部业务单元制定业务计划划、生产经营营预算及财务务预测年度业务计划划的制定与完完善一般需要要三个月的时时间周月九月1234工作内容1.战略框框架制定2.战略框框架审批3.内外部部环境分析4.基本策策略制定5.基本策策略审议6.业务计计划7.生产经经营预算8.财务预预测9.业务计计划审议10.业务务计划审批1)12341234十月十一月战略框架及内内外部分析基本策略具体业务计划划业务计划审核核1)业务计划划审批一般可可以放在月度度经营会议上上进行B.2.具体内容与方方法公司整体战略略框架的制定定应该先于各各业务单元的的业务计划，，并且是业务务计划制定的的前提和基础础公司目前的业业务范围是什什么？未来五五年希望的业业务范围是什什么？五年内内要培育的新新业务是什么么？各业务单元业业务范围的发发展空间？公司重点发展展哪些业务单单元？维持哪哪些业务单元元？剥离哪些些业务单元？？公司希望未来来五年后其业业务组合及其其结构比例是是怎样的？公司对各业务务单元的期望望是什

么？？是利润要求求还是成长要要求？各业务单元未未来五年合理理的战略目标标是什么？各业务单元之之间是否存在在业务联系？？如何通过公公司政策来协协公司的业务范范围以及各业业务单元的业业务范围各业务单元的的定位以及资资源配置重点点各业务单元的的经营方针以以及战略目标标各业务单元之之间的联系与与协调明确公司愿景景以及整体战战略目标调业务联系，，同时又不丢丢失各业务单单元的灵活性性和竞争力？？哪些辅助职能能可以在各业业务单元之间间进行共享？？未来五年公司司应该是什么么样子？其规规模、形象是是怎样的？公司未来五年年的战略目标标是什么？公司整体战略略框架的基本本内容公司整体战略略框架的明确确可以为各业业务单元的业业务计划制定定提供目标和和方向明确业务发展展范围明确公司对业业务单元的发发展期望和基基本的经营方方针确立业务单元元的战略目标标和年度发展展目标123公司整体战略略框架对各业业务单元业务务计划制定的的作用内外部分析需需要各业务单单元对其经营营环境以及自自身实力作一一系统分析宏观环境分析析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购分分析技术分析外部分析内部销售分析析财务分析企业资源与能能力分析内部分析内外部环境分分析！)机会、威胁、、行业关键成成功因素优势、劣势、、企业内部经经营问题1)具体分分析方法和工工具请参见附附录内外部环境分分析的各模块块将在职能部部门之间进行行有效分工市场部销售部生产部采购部R&D部财务部宏观环境分析析市场分析行业分析竞争分析技术分析渠道分析采购分析内部销售分析析财务分析企业资源与能能力分析Back-up基本策略的制制定是建立在在内外部环境境分析的基础础上的，同时时又必须满足足公司整体战战略框架的基基本要求各部门职能策策略销售策略生产策略R&D策略市场推广策略采购策略人力资源策略…...公司战略框架架要求业务范围发展期望与经经营方针战略目标及年年度目标内外部分析基基本结论机会、威胁优势、劣势行业关键成功功因素主要经营问题题基本策略产品策略业务计划需要要完善三个方方面的内容年度业务计划制定框架销售目标新品计划产品计划销售计划市场推广计划生产计划研究开发计划IT计划人力资源计划质量计划物流计划采购计划售后服务计划投资计划销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算销售费用预算财务费用预算管理费用预算现金预算财务预测生产经营预算预期损益表预期资产负债债表预期现金流量量表风险分析以及及敏感度分析析所需的公司支支持对于业务计划划的评审应从从计划本身是是否客观合理理以及与公司司期望的符合合程度两个方方面进行计划本身是否否客观合理计划与公司期期望的符合程程度分析是否客观观全面？基本战略是否否符合战略框框架和内外部部分析结果？？总体销售目标标是否合理？？业务计划是否否全面，各部部门的计划彼彼此之间是否否衔接紧密？？计划是否遵循循了基本战略略思路？销售目标是否否符合公司要要求？利润目标是否否符合公司要要求？计划需要的资资源是否超越越了公司承受受范围？计划对于外部部环境的依赖赖性度如何？？计划中所蕴含含的风险是否否能为公司所所接受？公司能否给予予计划实施所所需要的支持持？C.业务计划的细细化与调整C.1.月度滚动计划划制定月度滚动计划划是年度计划划的细化，同同时根据外部部环境及经营营状况的变动动作及时调整整月度滚动计划划制定流程计划调整建议1)R&D部采购部生产部销售部管理支持部市场部销售预测产品计划销售计划市场推广计划生产计划采购计划新品计划1)根据计计划执行监控控报告分析结结果作出调整整建议总部部门业务单元部门门每月

20~25

日由各管理处上上报的销售预预测必须经过过市场部门的的有效调整才才能形成合理理的产品计划划销售预测中经经常会出现许许多问题故而需经过市市场部门的有有效调整对好销产品夸夸大销量预测测以期获得足足够的货源保保证，但会会导致生产部部门过多生产产而造成库存存积压多报低价好销销产品，从而而使产品结构构偏离发展目目标市场部门的有有效调整过滤并修正销销售预测中的的夸大扭曲因因素维持既定的产产品策略参考管理支持部门下达的计划划调整建议合理的产品计计划销售预测销售预测销售预测主要计划内容明确下月及后后续月份各产产品的销量明确下月及后后续月份各产产品的售价下月及后续月月份销售收入入、毛利和毛毛利率预估下月上市的新新品数量与销销售预测月度滚动计划划的制订主要要集中在产品品、生产、销销售、市场、、采购5个方方面，其中产产品计划依旧旧是其它计划划制定的核心心依据采购计划销售计划市场计划生产计划产品计划1)制定依据下月及后续月月份生产量下月生产线能能力安排下月及后续月月份广告，促促销投放安排排具体推广方案案细化成行动动计划各地区的下月月销售指标及及费用安排下月渠道促销销安排及销售售政策调整渠道计划(售售点发展)及及资源调整计计划下月及后续月月份采购品种种及数量安排排下月物货齐套套安排年度产品计划划与新品计划划销售部提交的的销售预测及及市场行情分分析管理支持部下达的计划调调整建议年度生产计划划月度产品计划划及库存情况况物资齐套程度度年度市场推广广方案近几个月市场场竞争状况以以及企业的策策略意图月度产品计划划年度销售计划划近几个月销售售完成情况月度生产计划划年度采购计划划现有原材料库库存情况市场竞争状况况月度产品计划划及市场推广广计划1)含新品品计划为了保证采购购战略联盟的的需要，计划划调整幅度应应低于20%采购战略联盟的要求当月计划100%实现第二月计划届时允许有20%调整第三月计划仅做参考，但届时调整应低于50%月度滚动计划划调整范围计划月份123456789101112123456789101112100%实实现现20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整20%调整整C.2.季度性性计划划调整整根据月月度监监控分分析结结果，，企业业可以以在每每个季季度末末对年年度计计划进进行回回顾和和调整整，以以使年年度计计划不不断适适应内内外部部经营营环境境的动动态变变化月度计计划执执行效效果分分析年度计计划内外部部环境境的改改变季度性性的计计划调调整对业务务计划划的调调整整对年度度目标标的调调整对预算算的调调整产品计划与新品计划市场计划销售计划生产计划采购计划季度性性计划划调整整必须须经过过总部部的论论证与与审批批季度性性计划划调整整流程程(以四四月为为例)业务单元财务部企业高层领导管理支持部计划调调整建建议与依据据审计计调整方方案的的成文与与论证证4月1~5日日4月5~10日4月10~15日日调整方方案审审批联合论证联合审议1)调整方案细化提出方案调整建议与依据审批1)管理支支持部部主要审审议/论证证年度度目标标及业业务计计划内内容的的调整整，而而财务务部主主要审审议/论证证预算算的调调整季度性性计划划调整整的依依据必必须充充分年度目目标的的调整整季度性性计划划调整整的依依据1)业务计计划的的调整整预算的的调整整市场总总量偏偏离预预测达达10%以以上市场结结构发发生重重大变变化既定目目标超超越企企业资资源承承受能能力范范围竞争结结构发发生重重大变变化原材料料供应应发生生重大大变化化企业内内部运运作出出现重重大失失误既有计计划内内容存存在不不合理理或不不完善善的地地方竞争对对手策策略调调整市场结结构出出现预预期外外变化化原料供供应出出现预预期外外波动动行业技技术产产生预预期外外变革革销售渠渠道产产生预预期外外变化化计划执执行的的失误误既有管管理、、销售售预算算过紧紧或过过宽销售形形势出出现滑滑坡或或有重重大突突破竞争形形势的的变化化原材料料价格格出现现预期期外波波动通货膨膨胀或或汇率率变化化超过过预期期水平平1)对对调调整后后方案案的论论证参参照业业务计计划论论证标标准D.业务计计划控控制体体系D.1.控制流流程对于业业务计计划的的执行行效果果将按按月进进行监监控月度监监控流流程每月1~5日日业务单元财务部公司高层领导管理支持部月度监控偏差分析审议对策拟定与执行编制并提交月度监控报告联合对策拟定偏差分析经营会议审议联合对策拟定对策执行每月5~10日每月12日每月12~15日日下达监控过过程中中，管管理支支持部部将发发挥主主要作作用内容部门业务单单元月度监监控过程偏差分分析审议对策拟拟定与与执行行管理支支持部部财务部部企业高高层领领导管理支支持部部业务单单元编制经经营控控制报报告及及财务务控制制报告告1)报告提提交管理支支持部部对经营营控制制报告告进行行分析析财务部部对财财务控控制报报告进进行分分析填写《《管理理监控控汇总总报告告》在经营营会议议上对对《管管理理监控控汇总总报告告》》与《《财务务监控控汇总总报告告》进进行审审议，，并审审议所所提议议的初初步对对策联合合进进行行对对策策方方案案制制定定业务务单单元元进进行行对对策策实实施施，，并并有有针针对对性性地地进进行行月月度度滚滚动动计计划划调调整整1)含含《《财财务务监监控控汇汇总总报报告告》》D.2.控制制内内容容经营监控财务监控月度度监监控控的的前前提提是是对对于于监监控控报报告告的的认认真真编编制制，，它它主主要要包包括括经经营营监监控控和和财财务务监监控控两两个个部部分分月度度监监控控内内容容经营营监监控控1)主要要分分为为七七个个方方面面，，但但其其核核心心是是对对于于产产品品计计划划的的实实施施监监控控产品品计计划划实实施施监监控控新品品上上市市监监控控生产产监监控控采购购监监控控人力力资资源源监监控控销售售计计划划实实施施监监控控市场场推推广广实实施施监监控控1)具具体体内内容容请请参参考考月月度度控控制制工工具具产品品计计划划实实施施监监控控主主要要是是动动态态了了解解产产品品计计划划实实施施结结果果销售售监监控控市场场份份额额监监控控监控控内内容容监控控方方法法总体体销销售售实实现现分产产品品销销售售实实现现分档档次次销销售售实实现现总体体市市场场份份额额实实现现市场场份份额额实实现现档次次市市场场份份额额实实现现具体体产产品品市市场场份份额额实实现现当月月实实现现情情况况与去去年年比比与计计划划比比累计计实实现现情情况况与去去年年比比与计计划划比比偏差差程程度度原因因分分析析当月月份份额额情情况况与去去年年比比与计计划划比比与竞竞争争对对手手比比偏差差程程度度原因因分分析析累计计份份额额情情况况与去去年年比比与计计划划比比与竞竞争争对对手手比比销售售监监控控参参考考表表格格以背背投投彩彩电电为为例例1)偏偏差差程程度度可可以以用用正正常常(-5%)、、警警惕惕(-5%且且-10%)和和危危险险(-10%)来来表表示示背投项目销量价格成本销售收入入毛利毛利率当月累计实际去年同期期计划与去年比比%与计划比比%实际去年同期期计划与去年比比%与计划比比%偏差程度度1)原因分析析Back-up市场份额额监控参参考表格格(1)市场份额额监控竞争对比比当月累计项目实际去年同期计划与去年差差%与计划差差%偏差程度度原因分析析当月份额额累计份额额…Back-up通过图形形来对市市场份额额进行竞竞争对比比和走势势分析将将会更加加直观竞争对比比走势分析析(假设设监控时时点在6月份)长虹康佳TCL海信海尔索尼东芝飞利浦当月份额额累计份额额1月2月3月5月4月6月Back-up新品上市市监控主主要监控控其上市市时间、、销售情情况以及及费用投投入情况况各系列产产品形象产品品新模具1)监控产品品上市时间间预期与实实际对比比销售分析析当月实际际与预期期对比累计实际际与预期期对比费用投入入分析当月实际际投入与与预期对对比ATLBTL累计实际际收入与与预期对对比计划执行行偏差分分析投入-产产出分析析监控内容容ATL新品上市市监控报报告上市时间间销售费用投入入计划执行行

分析析投入产出出

分析析系列1系列2太空系列列形象产品品…新

模具具G2132G2532G2923G2136G2536G2936PF21B16PF29B16...回效电视视PDP电子鱼缸缸...21FS21PF...实际计划实际计划与计划比比%偏差1)程度原因分分析效果2)分析原因分分析当月累计当月累计实际计划与计划比比%实际计划与计划比比%实际计划与计划比比%实际计划与计划比比%实际计划与计划比比%1)偏偏差程度度需要先先明确偏偏差点(上市时时间、销销售或费费用投入入)，再再明确其其偏差程程度([正常、、警惕或或危险)2)效效果分析析则通过过将费用用投入与与销售实实现作对对比，判判断其经经络性(正常、、效果较较差、基基本无效效)Back-upBTLATLBTL销售计划划实施监监控主要要是对各各区域销销售完成成和市场场份额完完成情况况作及时时监控各大区分分规格各管理处处分规格格监控重点点销售完成成与去年比比与预算比比市场份额额完成与去年比比与预算比比竞争对比比份额监控内容容地区销售售监控表表格以黑龙江江为例(1)Back-up其中销量价格成本销售收入入毛利毛利率销量价格成本销售收入入毛利毛利率销量价格成本销售收入入毛利毛利率销量价格成本销售收入入毛利毛利率当月累计实际去年同同期计划与去年比比%与计划比比%实际去年同同期计划与去年比比%与计划比比%偏差程度度1)原因分析析总计14寸21寸25寸地区销售售监控表表格以黑龙江江为例(2)Back-up其中销量价格成本销售收入入毛利毛利率销量价格成本销售收入入毛利毛利率销量价格成本销售收入入毛利毛利率34寸背投纯平当月累计实际去年同同期计划与去年比比%与计划比比%实际去年同同期计划与去年比比%与计划比比%偏差程度度原因分析析市场份额额监控市场份额额监控竞争对比比黑龙江当月累计实际去年计划与去年比比%与计划比比%偏差程度度原因分析析当月份额额累计份额额长虹康佳TCL海尔海信索尼东芝飞利浦Back-up此外，销销售计划划实施监监控还包包括对重重点区域域扩张，，资源发发展与分分配、关关键销售售指标和和费用发发生进行行动态监监控销售计划划实施监监控其他他内容增长目标标实现程程度网点覆盖盖库房车辆人员应收款占占比人均销售售额库房利用用率单台运输输成本售后服务务费用占占比存货量…定额费用用差旅费职工收入入重点区域域扩张资源发展展分配关键销售售指标费用发生生业务活动动费区域广告告促销费费用广告费用用三包费房租仓储运输费储运中心心工资费费用其他费用用重点区域域扩张监监控表格格广东当月累计实际去年计划与去年比比%与计划比比%实际去年计划与去年比比%与计划比比%偏差程度度原因分析析要求增幅幅山东北京上海...Back-up资源发展展与分配配监控表表格黑龙江吉林…地区项目实际上月计划年底底目标比上月增增减数与目标差差距偏差程度度原因分析析网点数库房面积积车辆人员网点数库房面积积车辆人员Back-up关键销售售指标监监控表格格指标本月实际际去年同期期计划目标标与去年比比%与计划比比%偏差程度度原因分析析应收款占占比人均销售售额库房利用用率单台运输输成本售后服务务费用占占比存货量Back-up费用发生生监控表表格Back-up其中定额费用用差旅费职工收入入业务活动动费区域广告告、促销销费用广告费用用三包费用用房租仓储运输储运中心心工资及及费用其他总计今年总额额余额偏差程度度原因分析析当月实际预算与预算比比%实际预算与预算比比%累计市场推广广监控主主要是对对全国性性及区域域性的广广告/促促销费用用支出情情况作及及时监控控，并对对其投入入产出效效果作评评估全国性广广告/促促销监控控区域性广广告/促促销监控控监控内容容监控重点点全国性品品牌/产产品广告告促销投投入季节性广广告/促促销活动动庆双节服务展示示…区域性广广告促销销投入费用支出出控制投入产出出分析费用支出出控制投入产出出分析全国性广广告促销销投入监监控表格格(1)费用支出出控制Back-up总计今年总额额余额偏差程度度原因分析析当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计ATLBTL全国性广告促促销投入监控控表格(2)投入产出分析析Back-up当月投入ATL费用比去年同同期增加(%)BTL费用比去年同同期增加(%)总体费用比比去年同期增增加

(%)品牌指数比比去年增加销量比去年同同期增加(%)份额比

去年年同期增加(%)产出累计原因分析投入产出经经济性评价区域性广告/促销监控表表格(1)费用支出控制制(1)总计总额余额偏差程度原因分析当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计Back-up北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西青海地区区域性广告/促销监控表表格(1)费用支出控制制(2)总额余额偏差程度原因分析当月实际预算实际-预算实际预算实际-预算累计Back-up新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区区域性广告/促销监控表表格(2)投入-产出分分析(1)Back-up总计投入产出经经济性评价原因分析当月销量比去年同同期增长(%)份额比去年同同期增长(%)广告/促销投投入比去年同同期增长(%)销量比去年同同期增长(%)份额比去年同同期增长(%)广告/促销投投入比去年同同期增长(%)累计北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西地区区域性广告/促销投入监监控表格(2)投入产出控制制(2)Back-up投入产出经经济性评价原因分析当月销量比去年同同期增长(%)份额比去年同同期增长(%)广告/促销投投入比去年同同期增长(%)销量比去年同同期增长(%)份额比去年同同期增长(%)广告/促销投投入比去年同同期增长(%)累计青海新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区生产监控主要要对产量、生生产线安排、、存货以及关关键指标进行行动态监控生产监控主要要内容各规格产品当当月生产情况况各规格产品累累计生产情况况偏差分析各生产线当月月安排情况各生产线累计计安排情况偏差分析各规格产品当当月存货情况况偏差分析产能利用率废次品率人均劳动生产产率单台制造费用用产量生产线安排存货关键生产指标标产量监控表格格各规格产量监监控其中新造型(A)G1409F2188G2105G2110G2132......总计偏差程度原因分析当月实际计划与计划比%实际计划与计划比%累计Back-up...14寸21寸生产线安排监监控表格Back-up偏差程度原因分析当月实际计划变化/差距实际计划变化/差距累计ABCDEFGHIJ彩电一部产能

利用率率产能

利用率率彩电二部...产品产量...产品产量产品产量产品产量产品产量产品产量存货监控表格格Back-up本月截止实际际存货量上月截止实际际存货量计划存货量本月与上月存存货量变化本月实际与计计划存货变化化偏差程度原因分析新造型(A)G1410PF2188G2109G2110G2132...总计其中......14寸21寸关键生产指标标监控表格Back-up当月实际累计实际计划目标偏差程度原因分析产能利用率废次品率人均劳动生生产率单台制造费用用...采购监控主要要针对每月采采购量以及采采购价格进行行动态监控机芯半导体套套件采购监控表格格当月实际计划与计划比%偏差程度原因分析累计实际计划与计划比%14寸CN1221寸CN1225寸CN1229寸CN1221寸CN925寸CN9…………人力资源监控控主要是对人人员结构以及及人员流动进进行动态监控控(1)按岗位分按学历分人员类型实际年底计划目标标差距管理技术生产总计人员学历实际年底计划目标标差距总计博士硕士大学大专中专及以下人员结构监控控人力资源监控控主要是对人人员结构以及及人员流动进进行动态监控控(2)关键岗位/学学历人员流动动监控表格(以管理人员员为例)上月累计总流入其中招聘内部提拔总流出净变化其中辞职解聘退休进行月度财务务监控所需要要提交的报表表主要包括财财务监控汇总总报告和三张张财务报表报表主要项目主要作用财务监控汇总报告财务监控汇总报告：统计重要的财务数据，并对照预算进行分析重要财务数据财务分析便于有关管理层了解各公司的预算执行情况及主要营运状况三张财务报表1.损益表2.资产负债表3.现金流量表1.收入，净利润等2.资产，负债3.现金流入，现金流出1.作为评估公司经营绩效的依据2.了解公司资产负债的来源及其流动性3.了解现金的收支渠道及资金需求月度财务监控控汇总报告主主要汇总关键键财务指标并并进行必要的的偏差分析重要财务数据据实际发生数预算数实际与预算偏偏差百分比去年发生数产品销售净收收入毛利净利润净现金流量产成品库存金金额应收帐款财务监控汇总总报告[货币单位：人人民币元]1.实际际情况与年度度财务预算产产生偏差的原原因及存在的的问题2.解决决的方法与对对策3.未来来的发展预测测及建议本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月去年累计每股收益贡献献月度损益表主主要对本月经经营绩效进行行汇总[货币单位：人人民币元]项目一、主营业务务收入减：主营业务务成本主营业务税金金与附加二、主营业务务利润加：其它业务务利润减：营业费用用管理费用财务费用三、营业利润润加：投资收益益补贴收入营业外收入减：营业处支支出四、利润总额额减：可扣减研研究开发费所得税五、净利润损益表本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月去年累计实际发生数预算数实际与预算偏偏差百分比去年发生数月度资产负债债表主要对企企业资产负债债程度及其流流动性进行分分析[货币单位：人人民币元]资产负债表负债及所有者者权益流动负债：短期借款应付预收项目目一年内到期的的长期负债职工奖励及福福利基金其他流动负债债流动负债合计计长期负债：长期借款其他长期负债债其他负债负债合计少数股东权益益所有者权益资本总额资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合合计负债及所有者者权益合计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比资产流动资产：货币资金短期投资应收预付项目目存货待摊费用一年内到期的的长期债券投投资流动资产合计计长期投资：长期投资固定资产：固定资产原价价减：累计折旧旧固定资产净值值在建工程无形资产及其其它资产：无形资产项目目资产总计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比789123456月度现金流量量表将对企业业资金供需情情况及其充裕裕程度进行分分析[货币币单单位位：：人人民民币币元元]现金金流流量量表表三、、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：：吸收收权权益益性性投投资资所所收收到到的的现现金金发行行债债券券所所收收到到的的现现金金借款款所所收收到到的的现现金金收到到的的其其它它与与筹筹资资有有关关的的现现金金现金金流流入入小小计计偿还还债债务务所所支支付付的的现现金金发生生筹筹资资费费用用而而支支付付的的现现金金分配配股股利利或或利利润润所所支支付付的的现现金金偿付付利利息息所所支支付付的的现现金金其它它筹筹资资活活动动所所支支付付的的现现金金现金金流流出出小小计计筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额四、、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响额额五、、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比6一、、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：：销售售商商品品、、提提供供劳劳务务收收到到的的现现金金其它它项项目目收收到到的的现现金金现金金流流入入小小计计购买买商商品品、、接接受受劳劳务务支支付付的的现现金金其它它项项目目支支付付的的现现金金现金金流流出出小小计计经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额二、、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：：基本本投投资资活活动动所所收收到到的的现现金金其它它投投资资活活动动所所收收到到的的现现金金现金金流流入入小小计计购建建固固定定资资产产、、无无形形资资产产和和其其它它长长期期资资产产所所支支付付的的现现金金其它它投投资资活活动动所所支支付付的的现现金金现金金流流出出小小计计投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比12345D.3偏偏差分析析与对策制定管理理支支持持部部将将会会同同财财务务部部门门一一起起对对所所提提交交的的经经营营、、财财务务监监控控报报告告进进行行偏偏差差点点的的识识别别以以及及原原因因分分析析偏差差点点识识别别及及原原因因分分析析系统统分分析析原因因识识别别及及对对策策拟拟定定管理理支支持持部部经营营监监控控报报告告中中偏偏差差点点1)识别别及及原原因因确确认认进行行从从财财务务到到经经营营的的系系统统分分析析识别别出出关关键键偏偏差差原原因因并并有有针针对对性性地地进进行行对对策策初初步步拟拟定定财务务部部财务务监监控控报报告告中中的的偏偏差差点点识识别别1)：：指指位位于于警警惕惕和和危危险险程程度度的的偏偏差差点点在系系统统分分析析中中，，对对某某项项财财务务控控制制指指标标的的偏偏差差原原因因应应该该最最终终从从企企业业外外部部环环境境因因素素和和内内部部经经营营问问题题中中去去寻寻找找真真正正答答案案从财财务务数数据据到到经经营营因因素素的的因因果果分分析析控制制指指标标分分析析思思路路与与对对策策制制定定净利利润润下下降降销售售额额下下降降成本本提提高高可变变成成本本提提高高固定定成成本本提提高高提升升广广告告投投入入管理理费费用用上上升升管理理人人员员工工资资上上升升原材材料料厂厂家家提提价价运输输费费用用上上升升直接接人人工工工工资资上上升升销售售量量下下降降价格格下下降降市场场总总量量缩缩小小竞争争者者份份额额提提高高产品品过过时时销售售渠渠道道不不合合理理行业业竞竞争争激激烈烈替代代产产品品的的出出现现目标标消消费费者者购购买买力力下下降降销售售渠渠道道混混乱乱销售售人人员员缺缺乏乏激激励励销售售组组织织彼彼此此冲冲货货对某某项项控控制制指指标标进进行行偏偏差差分分析析时时，，企企业业应应该该从从逻逻辑辑上上理理清清各各种种内内部部经经营营因因素素和和外外部部环环境境因因素素对对之之的的影影响响在对对各各种种影影响响因因素素作作进进一一步步的的调调查查与与分分析析，，并并且且剔剔除除了了外外部部不不可可控控因因素素的的影影响响之之后后，，企企业业可可以以找找出出某某项项控控制制指指标标偏偏差差背背后后真真正正的的企企业业运运作作上上的的问问题题。。控制制指指标标偏偏差差分分析析财务务数数据据分分析析经营营原原因因分分析析举例对策销售售网网点点建建设设没没有有达达到到计计划划目目标标销量量没没有有达达到到预预期期可可实实现现目目标标针对对不不同同类类型型的的偏偏差差原原因因，，公公司司应应该该制制定定不不同同层层次次的的对对策策业务计划执行力度不足所产生的偏差外部环境发生改变所产生的偏差业务计划在内容上不完善所产生的偏差业务计划在目标制定上不合理所产生的偏差加大大计计划划实实施施力力度度调高高下下目目的的计计划划目目标标竞争争者者的的强强势势促促销销活活动动原材材料料供供应应商商调调价价改变变下下几几个个月月计计划划内内容容，，制制定定有有针针对对性性的的解解决决方方案案调整整预预算算，，降降低低费费用用忽视视品品牌牌形形象象建建设设及及广广告告投投入入，，一一味味强强调调促促销销物流流安安排排不不能能跟跟上上销销售售需需要要调整整下下几几个个月月的的计计划划内内容容调整整预预算算分分配配销售售目目标标制制定定过过高高产品品结结构构调调整整速速度度要要求求太太快快修正年度目标标重新调整预算算重新调整业务务计划内容在偏差分析后后，管理支持持部应将监控控结果编制成成《管理监控控汇总报告》》，并联合《《财务监控汇汇总报告》1)一起提交高层层领导经营会会议进行审议议月管理监控汇总总报告1)：财务监监控报告四张张报表中的第第一张一、业务计划执行总体评价二、业务计划执行中主要问题三、问题原因分析四、建议对策超出预期正常低于预期严重偏离外部原因内部原因附录. 内外外部环境分析析内容与工具具1.宏观环境分析宏观环境分析析主要对企业业所处的经济济、政策、法法律等方面的的变化对彩电电行业所造成成的影响作研研究分析内容资料来源对本行业造成成

影响的因因素分析人口文化生态环境经济技术政策/法律分析重点是与与彩电行业相相关的某一特特定因素变化化所带来的机机会与威胁内容与彩电行业的的相关因素人口技术生态文化政策/法规经济具体的变化与与趋势机会威胁可能对策本产业技术变变化竞争产业技术术变化向产业技术变变化环保政策具体消费心态态变化年轻人购买独独立性倾向对高科技术产产业的投资政政策行业法规GDPWTO加入地区经济发展展人口数量家庭户数人口年龄结构构分析框架(以以彩电行业为为例)具体的分析应应逐步掌握并并发展二维因因素的分析方方法，并应尽尽可能地进行行量化、进口出口进口产品冲击击关税降低影响响累计市场份额额价格`整机元器件降低进口整机价格，提高其竞争力降低国内整机进入国际市场壁垒降低整机成本降低元器件进入国际市场壁垒进口高端产品品价格降低使使其市场份额额增加举例2.市场分析市场分析的目目的是识别市市场总量以及及各细分市场场的变化情况况来揭示出在在变化中所蕴蕴含的机会与与威胁分析内容资料来源市场总量变化化各产品的容量量及结构变化化各地区的容量量及结构变化化各消费群的容容量及结构变变化消费者购机考考虑因素及购购机动机的变变化消费者购买行行为的变化市场分析(1)：市场场总量分析分析方法注释总量分析主要要是分析整体体市场容量成成长情况按成长曲线的的不同走势，，我们可以分分段标出其年年均增长率从图中，我们们可以直观地地分析出目前前整体市场是是处于快速导导入期还是成成长期，或是是成熟期及衰衰退期一般而言，成成长期蕴含机机遇，此时应应以快速市场场占领，扩展展分销渠道为为主要对策而成熟及衰退退期蕴含威胁胁，此时企业业应以市场细细分，以及产产品差别策略略为主要对策策年份市场

容量年均3%年均10%市场分析(2)：产品结结构变化产品结构变化化主要描述各各产品细分市市场的结构性性变化一般而言，成成长中的细分分市场蕴含机机会，而衰退退中的细分市市场蕴藏威胁胁产品划分可以以采用下述标标准尺寸彩管功能...分析方法注释产品3产品2产品1市场

份额市场

份额市场

份额市场分析(3)：地区结结构变化地区结构变化化主要描述各各地区市场的的份额变化一般而言，成成长中的市场场蕴含机会，，而衰退中的的市场蕴藏威威胁地区划分可以以采用下述标标准大区省分析方法注释地区3地区2地区1地区4市场

份额市场

份额市场

份额市场

份额市场分析(4)：消费群群结构变化消费群结构变变化主要描述述各细分市场场的结构性变变化一般而言，扩扩大中的消费费群蕴含机会会而衰退中的的消费群蕴藏藏威胁消费群划分可可以采用下述述标准年龄特征(初次购购机，换机，，一户多机)场合(农村家家电普及，新新婚购机)性质(家庭用用户，工程用用户)分析方法(举举例)注释消费群3消费群2消费群1市场分析(5)：购买买动机及考虑虑因素分析方法注释主要分析消费费者在选购产产品时各考虑虑因素的重要要性变化情况况在当前时点上上(2000年)排在前前3位的因素素就构成了产产品在市场上上的关键成功功因素成长中考虑虑因素对企业业形成机遇，，而衰退中的的因素对企业业造成威胁百分比1997199819992000品牌造形音响质量市场分析(6)：购买买行为分析方法(以以彩电为例)注释购买行为分析析目的是分析析消费者在产产品选购的各各环节其重要要影响因素并并进而识别出出关键成功因因素购买行为信息搜集品牌选择最终购买影响因素关键因素识别别报纸、媒体广广告亲友、邻居口口碑逛商场市场比较促销员介绍促销形象建立卖点诉求卖场建设促销员培训促销形式3.行业分析行业分析主要要包含集中度度分析、价值值链分析和成成功要素分析析等分析内容资料来源行业协会中怡康、赛诺诺专业期刊集中度分析价值链分析成功要素分析析产品生命周期期分析产品创新分析析价格-市场份份额分析行业分析(1)：集中中度分析分析方法注释行业集中度反反映一个行业业的整合程度度，如果集中中度曲线上升升迅速表明行行业竞争激烈烈，优势企业业纷纷采用渠渠道扩张，降降价等方式来来扩大市场，，而稳定的集集中度曲线则则表明市场竞竞争结构相对对稳定，领导导厂家的优势势地位业已建建立一般而言，处处于集中度迅迅速上升中的的行业蕴含发发展机会，此此时加大市场场投入，加快快渠道建设往往往能获取一一定的成效而处于集中度度稳定中的行行业机会不高高，企业扩张张的努力会受受到领先厂商商的集体抵制制，此时细分分化、差别化化的发展策略略才能见效累计市场份额额19971998199920001996行业前10名名行业前5名行业分析(1)：集中中度曲线不同同状态所蕴含含的策略导向向散点市场块状同质化市场团状异质化市场描述较低的市场集中度前三名和前十名的市场集中度迅速上升前三名市场份额有所下降，但前十名的市场集中度继续上升集中度曲线地方品牌林立，缺乏行业领导品牌部分有进取心的企业迅速扩张，挤占了众多地方品牌的市场，市场呈寡头垄断结构部分行业“黑马”以其特色产品，独特卖点以及市场细分化策略蚕食市场，部分程度地削减了领先企业的份额解释区域市场扩张，渠道扩张较强的市场投入，迅速的销售扩张市场细分化，特色经营，基于差别化消费的特卖点诉求策略意义市场演进的三三个阶段举例行业分析(2)：价值值链分析分析方法(以以彩电为例)注释行业价值链分分析是将行业业价值链各环环节展开后对对其利润区分分布及战略控控制点作深入入分析企业应将其价价值链向高利利润区进行延延伸以获取更更高的盈利能能力而战略控制点点是指能对整整个行业产生生重大影响的的关键环节(如，电脑行行业的芯片)，如果可能能的话，企业业应将其经营营范围覆盖战战略控制点，，或与之结成成战略同盟，，以此来巩固固其在业内的的优势地位行业价值链零部件利润率战略控制点?%12整机生产整机销售售后服务3?%?%?%?%?%行业分析(3)：关键成成功要素分析析注释行业关键成功功要素是指在在竞争中取胜胜的关键环节节，例如日化化行业中品牌牌销售和市场场推广就是其其成功关键要要素企业可以通过过判别矩阵的的方法来定性性识别行业关关键成功要素素具体操作过程程需要采用集集中讨论的形形式对矩阵中中每一个格子子进行打分，，其一般采用用二二比较的的方式，如果果A因素比B因素重要则打打2分，同样样重要打1分分，不重要打打0分在对矩阵中所所有格子进行行打分后，企企业可以进行行横向加总，，以此来进行行科学的权重重分配一般列在权重重前列的因素素则成为行业业关键成功因因素分析方法技术销售市场推广品牌物流售后服务采购产品成本产品质量资金政策关系生产能力人力资源技术销售市场推广品牌物流售后服务采购产品成本产品质量资金政府关系生产能力人力资源总分行业分析(4)：产品品生命周期分分析分析方法(举举例)注释产品生命周期期分析要求企企业把业内主主要产品所处处的生命周期期进行定性判判别，其判别别依据一般采采用市场接受受程度和销售售成长等指标标处于投入期的的产品其机会会与威胁并存存成功回报高高，但潜在风风险也大处于成长期的的产品，一般般蕴含机会，，企业应加大大市场投入处于成熟期的的产品机会会不太，企业业应以巩固市市场地位为主主处于衰退期的的产品蕴含威威胁，企业应应停止投入，，抽取利润成长期成熟期衰退期导入期球形背投纯平超平行业分析(5)：产品品创新分析方法注释产品创新分析析要求企业将将本行业历年年在产品各组组成要素上的的创新作一跟跟踪分析在填写了分析析框架之后，，企业可以横横向，直观地地分析出业内内创新主要集集中在产品要要素中的哪些些方面，并采采取主动策略略来引导创新新同时，纵向分分析可以揭示示历年产品的的创新程度，，分析出历年年创新的主要要重点，并推推测出其未来来发展趋势外观1997199819992000趋势造型颜色显示…...行业分析(6)：价格格-市场份额额曲线分析行业价格/市市场份额分析析注释根据不同价格格所占有的市市场份额情况况，我们可以以画出价格曲曲线图价格曲线图直直观地反映了了不同价格段段所具有的市市场份额价格曲线还能能描述某一产产品降价或对对手降价其可可能的市场份份额提升幅度度4.竞争分析竞争分析主要要是将本企业业与竞争对手手在市场、渠渠道、技术、、财务等各方方面作对比分析内容资料来源市场对比渠道对比技术对比实力与策略对对比财务对比竞争分析(1)：市场场分析总体份额对比比分析各产品市场份份额对比企业3企业2企业1市场

份额市场

份额市场

份额企业3企业2企业1市场

份额市场

份额市场

份额识别出扩张中中的企业以及及衰退中的企企业识别出竞争企企业主要在哪哪个产品市场场中居于优势势，哪个市场场中居于劣势势竞争分析(1)：市场场分析分产品市场份份额变动分析析地区份额对比比企业3企业2企业1市场

份额市场

份额市场

份额企业3企业2企业1市场

份额市场

份额市场

份额识别出在单个个产品市场里里各竞争企业业的份额变动动趋势识别出竞争对对手的优势地地区及劣势地地区例如：21””彩电产品市市场竞争分析(1)：市场场分析各地区份额变变动分析消费群份额分分析企业3企业2企业1市场

份额市场

份额市场

份额企业3企业2企业1市场

份额市场

份额市场

份额识别出竞争对对手在各地区区的份额变动动识别出竞争者者在哪个消费费群占据优势势，

在哪个个消费群居于于劣势例如：河南省省竞争分析(1)：市市场分析消费群份额变变动分析选购因素对比比分析企业3企业2企业1市场

份额市场

份额市场

份额例如：工程购购机市场识别出竞争者者在单个消费费群中的份额额变动趋势识别出竞争对对手在消费者者选购因素中中的

强势环环节和弱势环环节权重12345评分颜色品牌外观质量服务竞争分析(1)：市场场分析市场成功要素对比分析识别出在市场成功各要素中竞争对手的优劣对比12345评分广告宣传卖场建设促销员素质促销形式竞争分析(2)：渠道分分析总体铺货对比比各渠道铺货对对比网点覆盖率网点覆盖率1997199819992000企业业1企业业2识别别出出竞竞争争对对手手在在网网点点覆覆盖盖上上的的变变动动企业业1企业业2企业业3企业业1企业业2企业业3企业业1企业业2企业业3识别别出出竞竞争争对对手手在在各各网网点点类类型型中中网网点点覆覆盖盖的的强强势势环环节节和和劣劣势势环环节节百货货店店家电电连连锁锁超市市竞争争分分析析(2)：：渠渠道道分分析析网点点利利用用率率地地区区对对比比分分析析渠道道激激励励分分析析(单单个个网网点点平平均均年年出出货货量量)企业业1企业业2企业业3企业业1企业业2企业业3企业业1企业业2企业业3识别别出出在在各各地地区区竞竞争争对对手手的的网网点点利利用用率率对对比比地区区1地区区2地区区3识别别出出在在渠渠道道激激励励方方面面竞竞争争对对手手的的优优势势环环节节和和弱弱势势环环节节权重重12345评分分铺货货批零零价价差差促销销…返利利毛利利广告告支支持持...零售商批发商............企业业1企业业2企业业1企业业2竞争争分分析析(3)：：产产品品/技技术术创创新新分分析析新品品推推广广对对比比分分析析产品品创创新新对对比比分分