2023年汕头市澄海区税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE332023年汕头市澄海区税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．统筹确定分级分类稽查应当结合的相关工作，除税收违法案件查处、税收专项检查外，有()。A、税收征收管理B、税收专项整治C、税收征管评估D、纳税服务管理答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第十二条，分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。故选B。2．某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入是()。A、按照图书适用的税率征收增值税B、按照印刷劳务适用的税率征收增值税C、按照委托加工劳务适用的税率征收增值税D、免税答案：A解析：国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，按照图书适用的低税率征收增值税。故选A。3．2020年3月，甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款80900元，收取包装物押金4600元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取含税价款38000元，收取包装物押金4000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税税额是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨;每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/吨)，适用单位税额是250元/吨，应纳消费税额=23×250=5750(元);B型啤酒的单位售价=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/吨)，适用单位税额是220元/吨，应纳消费税额=15×220=3300(元)。该啤酒厂应缴纳的消费税=5750+3300=9050(元)。故选C。4．税务行政一般处罚结果的公示期限是()。法律、行政法规另有规定的，从其规定。A、2个工作日B、3个工作日C、5个工作日D、7个工作日答案：D解析：“税务行政一般处罚结果”公示事项自行政处罚决定书作出之日起7个工作日内予以公开。故选D。5．某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为()万元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税费=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(万元)故选B。增值额=7000-2766.50=4233.50(万元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，适用50%税率，速算扣除系数15%。土地增值税税额=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(万元)6．检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料移交审理部门审理，并办理交接手续，这一期限是在检查完毕后()。A、3个工作日内B、5个工作日内C、7个工作日内D、15个工作日内答案：B解析：根据《税务稽查规程》第四十三条“检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。”故选B。7．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是()：A、所属税务局领导B、所属税务局局长C、上级稽查局局长D、稽查局局长答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。故选D。8．某稽查局于2019年6月16日在某日报上公告了对30位纳税人的《税务处理决定书》，相关《税务处理决定书》视为送达的日期为()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，同一送达事项的受送达人众多，或者采用前述其他送达方式无法送达税务文书的，可以公告送达税务文书。除法律、法规另有规定外，税务文书公告期限为30日。故选D。9．推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人是()。A、行政执法机关主要负责人B、稽查局局长C、作出执法决定的直接责任人D、作出行政处罚决定的人员答案：A解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)行政执法机关主要负责人是推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人，对本机关作出的行政执法决定负责。故选A。10．A公司为增值税一般纳税人，2020年3月份缴纳了增值税10万元、滞纳金3000元、税务罚款2000元。该公司应当缴纳教育费附加金额是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，不含滞纳金和罚款。该公司应当缴纳教育附加金额=100000×3%=3000元。故选B。11．某企业2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：千克)为0.0001，适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000故选C。应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元)12．对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是20年。故选C。13．下列项目中免征增值税的是()。A、个人出租自有住房B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房答案：C解析：婚姻介绍服务免征增值税。故选C。14．下列关于骗税案件定性处理有误的是()。A、故意将未纳税或者免税货物作为已税货物出口骗取出口退税的，按骗取出口退税定性处理。B、未按规定进行单证备案(因出口货物的成就方式特征，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，按备案单证违法定性处理。C、纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，按骗取出口退税定性处理。D、虚构出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的按骗取出口退税定性处理。答案：C解析：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。故选C。15．甲为乙提供仓储服务，未签订仓储合同，只有仓单，下列说法中正确的是()。A、未签订合同不贴印花税票B、应按仓单上的金额贴印花税票C、暂不贴印花税票D、按件贴5元印花税票答案：B解析：仓储保管合同包括仓储、保管合同，以及作为合同使用的仓单、栈单。故选B。16．某稽查局在检查过程中，发现甲企业伪造产品的出入库单据，按规对其进行了行政处罚。伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于()。A、书证B、物证C、勘验笔录D、鉴定意见答案：A解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十三条规定，伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于“书证”。故选A。17．某市餐饮公司2020年4月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税税额是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税，单位税额250元/吨。应纳消费税=80×250=20000(元)。故选C。18．稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为()。A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内答案：C解析：根据《税务稽查规程》第二十二条第四款“检查应当自实施检查之日起60日内完成;确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。”故选C。19．税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列不属于保密内容的是()：A、纳税信息B、税收违法行为C、纳税人客户信息D、纳税人销售信息答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六条规定，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。故选B。20．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票()份以上的，应予追诉。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十八条：伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票五十份以上的，应予追诉。故选C。21．各级稽查局每年应当至少开展()次内部控制自我评估，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《税务稽查风险内部控制制度(试行)》第三十条：各级稽查局每年应当至少开展1次内部控制自我评估，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。故选A。22．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()。A、被保险人获得的保险赔付B、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入C、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金答案：B解析：选项A：被保险人获得的保险赔付不征收增值税;选项B：航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税;选项C：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围;选项D：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。故选B。23．下列关于走逃(失联)企业的说法，错误的是()。A、走逃(失联)企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业B、稽查局负责核实确认并出具企业未按规定按期办理各类纳税申报及地址变更等涉税事项的已经失联证明C、对走逃(失联)企业，在其他送达方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书D、对走逃(失联)企业，稽查部门可通过集体审理程序，充分审查有关证据，分析认定事实和适用法律，提出相应的审理意见。答案：B解析：根据文件规定，由主管税务机关核实确认并出具企业未按规定按期办理各类纳税申报及地址变更等涉税事项的已经失联证明。依据《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》。故选B。24．《税务行政处罚决定书》中不包括以下哪项内容()。A、税收违法事实及所属期间B、行政处罚种类和依据C、行政处罚履行方式、期限和地点D、告知书面提请听证权答案：D解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十一条和第五十八条的规定，对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利;《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选D。25．2019年10月某4S店进口2.0升的小汽车10辆，海关核定的关税完税价格为50万元/辆，当月销售6辆，2辆自用，剩余2辆摆放在展厅作为样车，该4S店2019年10月应缴纳车辆购置税为()。(关税税率为25%，消费税税率为5%)A、12.50万元B、13.16万元C、10.53万元D、13.56万元答案：B解析：4S店仅对自用小汽车缴纳车辆购置税，应纳的车辆购置税=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(万元)。故选B。26．行政诉讼法规定某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其他证据与其印证时，才能认定案件事实，这一要求体现的证据规则是()。A、最佳证据规则B、补强证据规则C、非法证据排除规则D、优先证据规则答案：B解析：补强证据规则，是指某一证据由于其存在证据资格或证据形式上的某些瑕疵或弱点，不能单独作为认定案件事实的依据，必须依靠其他证据的佐证，借以证明其真实性或补强其证据价值，才能作为定案的依据。故选B。27．税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括()。A、单兵包、团队包、扩展公文包B、单兵包、团队包、扩展工具包C、单兵包、团队包、扩展单兵包D、单兵包、团队包、扩展团队包答案：B解析：税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括单兵包、团队包、扩展工具包。故选B。28．对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》进行审批的是()。A、稽查局所属税务局局长B、税务局稽查局局长C、案源部门领导岗D、案源管理岗答案：B解析：税务局稽查局局长，负责对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》的审批，因此，选项B正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选B。29．税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得増值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是()万元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)本题涉及的知识点是2019年深化改革增值税新政策内容：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。增值税一般纳税人2019年4月1日起取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，购入后凭合法有效的抵扣凭证一次抵扣进项税额。故选D。30．跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当在()提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及建议。A、《税务稽查审理报告》B、《税务稽查审理审批表》C、《重大税收违法案件拟处理意见报告》D、《税收违法案件集体审理纪要》答案：B解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当在《税务稽查审理审批表》提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及建议。故选B。二、多选题1．下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有()。A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C、应税固体废物按照固体废物的排放量确定D、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额答案：ACD解析：依据《中华人民共和国环境保护税法》第八条规定，应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。故选ACD。2．下列关于成品油消费税征收管理规定正确的有()。A、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具B、发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”C、开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票D、销货退回、开票有误、销售折让等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量答案：ABC解析：所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具;发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”;开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票;销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量;成品油经销企业开具成品油发票前，应登陆增值税发票选择确认平台确认已取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油发票开具模块下载上述信息。故选ABC。3．装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括()。A、本卷情况说明B、立卷人C、检查人D、立卷时间答案：ABCD解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第十六条规定，装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括：本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。故选ABCD。4．增值税纳税人销售货物向购买方收取的下列款项，不属于计算缴纳增值税的销售额组成部分的有()。A、因提前供货而收取的赶工费B、增值税销项税额C、受托加工应税消费税产品而代扣的消费税D、符合条件的代垫运费答案：BCD解析：因提前供货而收取的赶工费、因购买方延迟付款而另收的逾期利息属于价外费用，应计入销售额。故选BCD。5．增值税一般纳税人发生下列情形，不符合发票作废条件，应开具红字增值税专用发票的是()。A、销售货物退回B、销售货物折让C、销售货物现金折扣D、开票有误答案：ABD解析：依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年47号)第一条，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的。故选ABD。6．甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。A、乙企业应按规定补税B、甲公司应按规定补税C、对乙企业应给予处罚D、对甲公司应给予处罚答案：BC解析：根据消费税政策有关规定，委托加工环节的消费税应由受托方(乙企业)代收代缴。对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，由委托方(甲公司)补缴消费税，对受托方(乙企业)不再重复补税，但要按《税收征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。故选BC。7．某市稽查局在查处一起重大税收违法案件时，发生了下列情形，其中经过审批程序可以延长税收保全期限的情形有()。A、办案人员有其他重要工作，在税收保全期限内难以完成检查的B、办案检查人员遭遇重大事故，在税收保全期限内难以继续参与检查的C、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的D、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的答案：CD解析：《税务稽查工作规程》第三十八条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：(一)案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的;(二)被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的;(三)被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的;(四)解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。故选CD。8．打虚打骗专项行动启动以来，一些部门全面落实打虚打骗工作部署要求，充分利用各自部门优势，快速、精准的查处了一批骗取出口退税案件，参与上述工作的部门是()。A、税务B、公安C、海关D、人民银行答案：ABCD解析：打虚打骗专项行动启动以来，全国各级税务、公安、海关、人民银行等部门全面落实四部委打虚打骗工作部署要求，充分利用各自部门优势，快速、精准地查处了一批骗取出口退税案件。故选ABCD。9．下列关于印花税的相关规定，表述不正确的是()。A、印花税的税率形式为定额税率B、企业因改制签订的产权转移书据免征印花税C、按金额比例缴纳印花税的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算的金额，依适用税率申报缴纳印花税D、企业改制中经评估增加的资金不征印花税答案：AD解析：选项A，印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种;选项D，企业改制中经评估增加的资金按规定申报缴纳印花税。故选AD。10．关于重大税收违法失信案件信息公布内容，下列说法正确的是()。A、对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码)，经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码B、对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码(隐去出生年、月、日号码)C、对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等D、法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注答案：ABCD解析：经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外，只公布实际责任人信息。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选ABCD。11．按照国家税务总局数据资源管理要求，明确稽查数据需求，由税务总局、省税务局两级“数据超市”统一加工提供()、()，建立税务总局、省税务局两级稽查数据集市，打牢稽查大数据基础。A、金三核心征管数据B、外部数据C、个性化数据D、公共基础类数据答案：CD解析：依据《国家税务总局关于加强税务稽查信息化应用管理的指导意见》(税总发[2017]54号)文件，8.建立稽查数据集市。按照税务总局数据资源管理要求，明确稽查数据需求，由税务总局、省税务局两级“数据超市”统一加工提供公共基础类数据和个性化数据，建立税务总局、省税务局两级稽查数据集市，打牢稽查大数据基础。故选CD。12．下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有()。A、事业单位转让土地使用权B、母公司在改制重组时以土地、房屋权属向其全资子公司增资(母子公司均非房地产开发公司)C、外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让D、房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体答案：ACD解析：选项B：单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。故选ACD。13．金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有()。A、以货币资金投资收取的保底利润B、融资性售后回租业务取得的利息收入C、买入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期间取得的非保本收益答案：ABC解析：选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。故选ABC。14．下列应按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税的有()。A、水路运输的期租业务B、水路运输的光租业务C、航空运输的干租业务D、车辆停放服务答案：BCD解析：选项A水路运输的期租业务属于“交通运输服务”。故选BCD。15．税务稽查保密管理包括()。A、纳税人涉税保密信息B、税务工作国家秘密及工作秘密C、税务涉密会议保密管理D、强化稽查保密管理答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，税务稽查保密管理包括税务工作国家秘密、工作秘密、纳税人涉税保密信息、税务稽查网络安全管理、税务涉密会议保密管理、强化稽查保密管理等。故选ABCD。16．广初公司是电子信息化管理企业，对其实施税务稽查，检查计算机设备时，下列各项中需要检查的包括()。A、计算机键盘B、计算机存储介质C、网络工作站D、服务器答案：BCD解析：《信息化管理企业税务稽查工作指南(试行办法)》规定，对采用电子信息化管理的被查对象实施税务稽查，重点检查环节主要有：计算机设备(包括计算机单机、计算机存储介质、网络工作站和服务器等);财务部门;进销存业务部门;重要涉税主管人员工作场所;银行账户等。故选BCD。17．审理部门区分下列情形分别作出处理，以下说法正确的有():A、认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》B、认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》C、认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》D、认为没有税收违法行为的，拟制《不予税务行政处罚决定书》答案：ABC解析：《稽查工作规程》第五十五条规定，审理部门区分下列情形分别作出处理：(一)认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》;(二)认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》;(三)认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》;(四)认为没有税收违法行为的，拟制《税务稽查结论》。故选ABC。18．执行过程中由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行的情况有()：A、被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的B、被执行人进入破产清算程序尚未终结的C、可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的D、被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款答案：ABC解析：《税务稽查工作规程》第七十条规定，执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行：(一)被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的;(二)被执行人进入破产清算程序尚未终结的;(三)可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。(四)法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。故选ABC。中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准后，恢复执行。19．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，可以实施查封、扣押措施的财产或其它财产包括()。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条:“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”故选ABC。20．下列情形中，应停止公布并从公告栏中撤出的重大税收违法失信案件信息有()。A、具有偷税、逃避追缴欠税行为在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的B、具有偷税、逃避追缴欠税行为在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的C、案件信息变化后不再符合公布标准的D、重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的答案：BCD解析：符合本办法第五条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法失信案件当事人，在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，只将案件信息录入相关税务信息管理系统，不向社会公布该案件信息。重大税收违法失信案件信息变化后不再符合本办法第五条规定的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从公告栏中撤出。重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选BCD。三、判断题1．通过Excel的分列功能，可实现分类汇总。()答案：错误解析：通过Excel的分列功能无法实现分类汇总。故错误。2．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人。()答案：正确解析：对非居民