2023年孝感市孝南区税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE322023年孝感市孝南区税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．A公司为增值税一般纳税人，2020年3月份缴纳了增值税10万元、滞纳金3000元、税务罚款2000元。该公司应当缴纳教育费附加金额是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，不含滞纳金和罚款。该公司应当缴纳教育附加金额=100000×3%=3000元。故选B。2．稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》送达被执行人，有权批准该《拍卖/变卖抵税财物决定书》的人员是()。A、执行部门负责人B、所属税务局局长C、所属税务局法制部门负责人D、稽查局局长答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六十七条：稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。故选B。3．上级稽查局依照《税务稽查案件复查暂行办法》对下级稽查局调查处理的案件进行复查，办理时具体程序应参照()。A、《全国税务稽查规范(1.0版)》B、《税务稽查工作规程》C、《全国税务稽查规范(1.1版)》D、《中华人民共和国税收征收管理法》答案：B解析：根据《税务稽查案件复查暂行办法》第二条，上级稽查局依照《税务稽查案件复查暂行办法》对下级稽查局调查处理的案件进行复查，具体程序参照《税务稽查工作规程》办理。故选B。4．稽查局应当自接到听证申请之日起()日内组织听证。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》(国税发〔1996〕190号)第五条，稽查局应当自接到听证申请之日起15日内组织听证。故选B。5．根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()。A、黄酒B、其他酒C、啤酒D、卷烟答案：B解析：选项A、C，均实行从量定额计税方法;选项D，实行复合计税方法。故选B。6．某稽查局在对某公司检查的过程中，仅取得该公司提供虚假出口货物装货单的证据，对该违法事实应如何定性()。A、骗取出口退税B、备案单证违法C、出口业务不规范D、其他违法答案：B解析：取得以下证据之一，但没有其他证据证明骗取出口退税或收受虚开发票用于出口退税的情形，按备案单证违法定性处理：1.出口货物的合同虚假;2.出口货物装货单虚假;3.出口货物运输单据虚假;4.未按规定进行单证备案的出口货物。故选B。7．下列关于证人证言的说法中，不正确的是()：A、当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言B、当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像C、笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印D、当事人、证人变更书面陈述或者证言的，可以要求退回原件答案：D解析：《税务稽查工作规程》第二十八条规定，当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。故选D。8．吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2017年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税是()。A、1.20万元B、1.40万元C、1.56万元D、1.80万元答案：B解析：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值);“打包”债权账面价值(或拍卖机构公布价值)、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。处置债权成本费用=40×40%=16(万元)，应缴纳个人所得税=(25-16-2)×20%=1.4(万元)。故选B。9．在行政赔偿、补偿的案件中，下列说法正确的是()。A、被告应当对行政行为造成的损害提供证据B、原告和被告均应当承担举证责任C、原告应当对行政行为造成的损害提供证据D、若因原告的原因导致被告无法举证的，由原告承担举证责任答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十八条规定，在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据。因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任。故选C。10．《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：为贯彻落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)精神，进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。11．下列免征企业所得税的是()。A、牲畜、家禽的饲养B、花卉作物的种植C、内陆养殖D、香料作物的种植答案：A解析：BCD三项为减半征收企业所得税。故选A。12．下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是()。A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人1个月的工资缴纳个人所得税B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税答案：D解析：选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;选项B，个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。故选D。13．稽查局在对某市烟草公司(增值税一般纳税人)检查时，发现该公司2019年8月20日有收购烟叶业务，已支付烟叶生产者收购价款55000元、价外补贴5500元，并开具了收购发票，其应纳烟叶税额是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：该烟草公司应纳烟叶税=55000*(1+10%)*20%=12100元故选D。或者=(55000+5500)*20%=12100元14．下列各项中，不属于专用作业车的是()。A、高空作业车B、洒水车C、扫路车D、救护车答案：D解析：根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第1条规定：“对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。”故选D。15．稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起()个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起3个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。故选A。16．税收保全措施涉及协助执行单位解除税收保全措施相关事项，应当向协助执行单位送达的文书是()：A、《税务事项通知书》B、《税务协助执行通知书》C、《解除税收保全措施通知书》D、《解除税收保全措施决定书》答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十七条规定，税收保全措施涉及协助执行单位的，应当向协助执行单位送达《税务协助执行通知书》，通知解除税收保全措施相关事项。故选B。17．关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是()。A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。故选C。18．经检查没有发现违法事实的，对于检查人员说明检查内容、过程、事实情况的做法，下列做法正确的是()。A、在《税务稽查结论》中予以说明B、在《税务处理决定书》中予以说明C、在《税务稽查报告》中予以说明D、在《不予税务行政处罚决定书》中予以说明答案：C解析：根据《税务稽查工作规程》第四十二条规定：经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明检查内容、过程、事实情况，故C选项正确。故选C。19．审理实施岗制作《税务行政处罚听证通知书》，并在举行听证的()日前送达当事人，通知其举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名、是否公开听证及有关事项。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》(国税发〔1996〕190号)第五条，税务机关应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。故选B。20．企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税前扣除的是()。A、固定资产的大修理支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产日常修理支出D、已足额提取折旧的固定资产改建支出答案：C解析：ABD三项改建支出作为长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。故选C。21．税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。A、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款答案：A解析：本题涉及的知识点为价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。故选A。22．被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，下列说法正确的是()。A、视为未提供证据B、不再被准许提供证据C、经法院准许，可以延期提供D、法院将直接进行判决答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十六条规定：“被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，经人民法院准许，可以延期提供。”故选C。23．一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税，非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。A、居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得B、中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D、转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得答案：D解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得;选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得;选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。故选D。24．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以()为纳税地点。A、企业登记注册地B、企业实际经营地C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地答案：A解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以.企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。故选A。25．税务机关以外人员需要查阅税务稽查案卷的，稽查局有审批权限的岗位是()：A、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长B、稽查局局长C、县以上税务局(分局)局长D、稽查局所属税务局领导答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七十六条规定，查阅或者借阅税务稽查案卷，应当按照档案管理规定办理手续。故选D。税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准;税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽查案卷，应当按照规定的时限完整归还。未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。26．甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额10万元;销售旧货取得含税销售额8万元。则甲公司当月的增值税销项税额是()万元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的包装物按照13%的增值税税率计算销项税额。甲公司当月的增值税销项税额=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31万元。故选D。27．税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在()内退还被执行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十九条规定，税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。本题考查税务强制执行。故选B。28．下列不属于消费税税目的是()。A、烟叶B、雪茄烟C、烟丝D、卷烟答案：A解析：烟叶不属于消费税征税范围。故选A。29．汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起在规定日期内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。关于日期，下列选项正确的是()。A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内答案：C解析：略，依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。故选C。30．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在改业务发生的纳税年度其()年内，进行纳税调整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核关联方特别纳税调整的追溯期。故选D。二、多选题1．下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有()。A、纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天答案：ACD解析：纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。故选ACD。2．“打虚打骗”是当前稽查部门的核心工作。下列行为中，属于虚开发票的有()。A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、让他人为自己开具与实际业务情况不符的发票D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案：ABCD解析：根据《发票管理办法》第二十二条，虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。故选ABCD。3．根据《中华人民共和国资源税法》规定，下列说法正确的是()。A、纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳资源税B、纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C、纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D、纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳资源税答案：BD解析：选项A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税;选项C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。故选BD。4．甲税务局决定扣押A纳税人相当于欠缴税款和滞纳金价值的货物，查封、扣押决定书应当载明的事项包括()。A、当事人的姓名或者名称、身份证号、地址B、查封、扣押的理由、依据和期限C、查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等D、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限答案：BCD解析：根据《中华人民共和国行政强制法》第二十四条：“行政机关决定实施查封、扣押的，应当履行本法第十八条规定的程序，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。故选BCD。查封、扣押决定书应当载明下列事项：(一)当事人的姓名或者名称、地址;(二)查封、扣押的理由、依据和期限;(三)查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等;(四)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(五)行政机关的名称、印章和日期。”当事人的身份证号并不包括在查封扣押决定书应当载明的事项中，故不选A选项。5．税务稽查证据应当具备合法性、真实性、关联性。收集和固定证据的一般要求包括()。A、调查取证应当2人以上，并出示执法证件B、所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名，当事人拒绝签章的证据无效C、单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印D、调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的，可以取得言词证据答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，收集和固定证据的一般要求包括：(1)应当按照法律、法规、规章和司法解释等规定的取证途径和程序收集证据，取得的证据应当符合法定形式和要求。(2)调查取证应当2人以上，并出示执法证件。所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名;当事人拒绝签章的，可以邀请基层组织人员或者其他第三方见证人到场，制作《现场笔录》，在《现场笔录》上记明拒签事由和日期，并由检査人员、见证人签章，也可以通过音像记录设备进行记录。(3)检査人员与当事人有利害关系的，应当回避。(4)告知当事人或者证据提供人对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据作出明确标注。(5)告知当事人或者有关人员不如实提供证据、证言和作伪证或者隐匿证据应负的法律责任。(6)收集证据不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取侵害他人合法权益的方式收集证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料。(7)单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印。(8)调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的，可以取得言词证据，但应当有2人以上言词证据相互印证。(9)将其他部门取得的证据转换作为税务稽査案件证据的，所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求，必要时可以制作《现场笔录》，说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况，并由提供证据的部门盖章确认。(10)检査人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据，也要收集被查对象没有违法行为的证据，以及有法定从轻、减轻或者不予处罚情节的证据。故选ACD。6．根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有()。A、将货物交付他人代销B、将自产货物用于职工福利C、将购进运动器材无偿赠送给某学校D、将购进的货物用于集体福利答案：ABC解析：购进的货物用于集体福利不得抵扣进项税额，不做视同销售处理。故选ABC。7．案源管理质效，是指稽查局承办上级税务局稽查局部署案源、自主选取案源以及其他案源的查处进度和结果反馈的管理质量和实施成效。案源管理质效评价内容包括()。A、立案分配情况B、检查取证情况C、查处结果反馈D、执行入库情况答案：AC解析：案源管理质效评价内容包括：①立案分配情况。主要评价承办上级税务局稽查局部署的随机抽查和查处偷税(逃避缴纳税款)、骗税、虚开发票等案件任务的立案管理，以及承接税收高风险应对任务、接收部门转办任务、受理检举和受托协查的处理情况。故选AC。②案源选取质量。主要评价稽查局筛选偷税(逃避缴纳税款)、骗税、虚开发票等案源的准确性和开展规模等情况。③案源查处进度。主要评价承办上级税务局稽查局部署案件任务和自主选取案源以及其他案源的查处进度和结案率等情况。④查处结果反馈。主要评价承办上级税务局稽查局部署案件任务和推送、转办、检举、协查等案件查处结果按规定反馈情况。⑤其他案源管理情况。主要评价案源管理的其他相关工作情况。8．纳税人有视同销售资源税应税产品行为而无销售价格的，可按哪些方式确定计税价格()。A、纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B、其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定C、组成计税价格确定D、后续加工非应税产品销售价格减去后续加工环节的成本利润后确定答案：ABCD解析：根据《资源税征收管理规程》第五条规定：纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关应按下列顺序确定其应税产品计税价格：(一)按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。(二)按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。(三)按应税产品组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)(四)按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。(五)按其他合理方法确定。所以选ABCD。故选ABCD。9．《税务行政执法审批表》中的“税务执法行为”是指以下哪些拟采取的具体税务执法行为()。A、调取账簿B、复制纳税人电子账簿资料C、税收保全措施D、税收强制执行答案：ACD解析：根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定，《税务行政执法审批表》中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为，如调取帐簿、检查存款帐户、税收保全措施、税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为。故选ACD。10．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，有征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以()。A、收缴其发票B、停止向其发售发票C、没收违法所得D、暂停受理该企业申报答案：AB解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。故选AB。11．根据城镇土地使用税法规定，下列表述不正确的有()。A、城市郊区的土地不缴纳土地使用税B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳土地使用税C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。答案：AB解析：选项A.城市的土地包括市区和郊区的土地，需要缴纳土地使用税;选项B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。故选AB。12．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，下列处理方式中正确的是()：A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B、无明确线索或者内容重复的，暂存待办C、检举内容不详，，无明确线索或者内容重复的，交由检举人补充说明D、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理答案：ABD解析：《税务稽查工作规程》第十八条规定，税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：(一)线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息;(二)检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办;(三)属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理;(四)不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。故选ABD。13．检查实施过程中取得的下列证据中，属于稽查证据中的物证的有()。A、证明税收违法行为的凭证、账簿B、非法印制、买卖、伪造、变造的发票C、非法印制增值税专用发票的机器D、倒卖发票获取的赃物答案：BCD解析：依据《行政诉讼法》和《税务行政复议规则(暂行)》，凡是能够证明案件真实情况的物品或者物质痕迹都是物证。如倒卖发票获取的赃款、赃物;非法印制增值税专用发票的机器、仪器和非法印制的票证等。选项A为书证。故选BCD。14．下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有()。A、高档手表的生产销售环节B、超豪华小汽车的零售环节C、珍珠饰品的零售环节D、鞭炮焰火的批发环节答案：AB解析：选项C：珍珠饰品在生产(委托加工、进口)环节征收消费税，零售环节不征收消费税;选项D：鞭炮、焰火在生产(委托加工、进口)环节征收消费税，批发环节不征收消费税。故选AB。15．根据刑法及司法解释规定，下列关于逃税罪的说法中，正确的有()。A、本罪主观方面必须出于故意B、本罪犯罪主体只能是纳税人C、本罪侵犯的客体是税收征管秩序D、逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪答案：ACD解析：根据刑法第二百零一条规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，……。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选ACD。16．下列应按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税的有()。A、水路运输的期租业务B、水路运输的光租业务C、航空运输的干租业务D、车辆停放服务答案：BCD解析：选项A水路运输的期租业务属于“交通运输服务”。故选BCD。17．车船税的纳税人是()。A、车辆、船舶的所有人B、车辆、船舶的管理人C、车辆、船舶的使用人D、车辆、船舶的出租人答案：AB解析：根据《中华人民共和国车船税法》第一条规定：在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。所以选AB。故选AB。18．下列事项中，属于土地增值税征税范围的有()。A、美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B、企业为办理银行贷款将厂房进行抵押且尚在抵押期间C、房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D、居民个人之间交换非居住房产答案：AD解析：选项B：抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土地增值税。选项C：对闲置厂房进行改造，权属未发生转移，不征收土地增值税故选AD。19．税务稽查部门向被查对象或其他涉税当事人送达《税务行政处罚事项告知书》时，应当告知其依法享有以下哪些权利()。A、陈述B、申辩C、要求听证D、行政复议答案：ABC解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第五十一条的规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。故选ABC。20．及时从信息公示平台撤下原执法决定信息的已公开的税务执法决定的情形包括()。A、依法撤销B、确认违法C、要求重新作出D、执行完毕答案：ABC解析：根据《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》，已公开的税务执法决定被依法撤销、确认违法或者要求重新作出的，要及时从信息公示平台撤下原执法决定信息。故选ABC。三、判断题1．2018年3月1日起，施行外购、进口和委托加工收回的汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的，应凭通过增值税发票选择确认平台确认的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书，以及税收缴款书(代扣代收专用)，按规定计算扣除已纳消费税税款，其他凭证不得作为消费税扣除凭证。()答案：正确解析：2018年3月1日起，施行外购、进口和委托加工收回的汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的，应凭通过增值税发票选择确认平台确认的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书，以及税收缴款书(代扣代收专用)，按规定计算扣除已纳消费税税款，其他凭证不得作为消费税扣除凭证。故正确。2．采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《税务协助执行通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。()答案：错误解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第三十五条的规定，采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银