中小企业财务管理流程图范本

PAGEPAGE3中小企业财务管理流程图范本目录第九章财务管理流程 3-2预算编制工作流程 3部门预算审批流程 3预算执行监控流程 4预算调整作业流程 4现金预算管理流程 5固定资产评估流程 5现金清查作业流程 6备用金清查作业流程 6存货盘点流程 7应收账款管理流程 7产品成本核算流程 8产品成本定额流程 8成本账务处理流程 9成本费用管理流程 9成本支出管理流程 10内审计划准备流程 10内部控制测试审核流程 11会计科目审计流程 11内审报告编制流程 12财务审计改善流程 12纳税筹划作业流程 13纳税核算作业流程 13纳税申报作业流程 14补税实施作业流程 14退税申请作业流程 15日记账作业流程 15凭证账作业流程 16总账科目作业流程 16会计科目设置流程 17会计报表编制流程 17借款审批作业流程 18借款抵押作业流程 18资金预算作业流程 19资金调拨作业流程 19账款支付作业流程 20利润分配计划编制流程 20利润分配实施流程 21股利分配计划流程 21股利分配实施流程 22第九章财务管理流程预算编制工作流程总经理 财务主管 预算员开始开始成本目标分析提供预算资料确定企业收支编制预算方案审批审核下发各个部门企业收支监控结束部门预算审批流程开始记录、汇总开始记录、汇总编制开支预算审核编制企业开支预预估企业收入平衡企业收支编制预算表执行预算结束9-003预算执行监控流程9-003预算执行监控流程总经理 财务主管 各部门开始开始各部门执行预算汇总财务情况定期汇报财务状况审核审核编制财务预算监控报告调整企业的财务计划执行调整方案结束9-004 预算调整作业流程开始审核提出预算申请开始审核提出预算申请审批编制调整方案确认调整方案修订预算调整业务结束49-005现金预算管理流程9-005现金预算管理流程总经理 财务主管 财务部开始开始编制经营计划编制现金流预算审核审核编制现金流预算调整理现金流编制现金流预算定期查看现金现金流使用评价结束9-006 固定资产评估流程财务部 评估师 总经理开始开始收集财产信息申请评估审核进行评估审批固定资产入册确认数额结束59-007现金清查作业流程9-007现金清查作业流程财务主管 账务会计 出纳开始开始清查现金账盘点现金数盘点核对No是否盈亏Yes查明盈亏原因审核编制盘点报告记录结束9-008 备用金清查作业流程财务主管 账务会计 出纳开始开始清查备用金账盘点现金数盘点核对Yes是否充足No审核银行提现记账结束69-009存货盘点流程9-009存货盘点流程财务经理 财务会计 存货管理部开始开始组织盘点整理出入账进行盘点核对No是否盈亏查明盈亏原因Yes编制盘点报告审核记录结束9-010 应收账款管理流程相关部门 往来会计 财务主管开始开始交单登记账款分析No催款现金流是否顺畅Yes编制应收账款账审核账款分析7结束9-011产品成本核算流程9-011产品成本核算流程PAGEPAGE8成本会计 财务主管 技术部开始开始进行产品设计核算各环节成本列举各环境用料制定产品成本表审核提出成本意见参照改善结束9-012 产品成本定额流程开始例举产品制造过程开始例举产品制造过程预估过程支出审核制造成本调整产品制造过程找不合理出是否合理按计划生产制造监控过程开支结束9-013成本账务处理流程9-013成本账务处理流程PAGEPAGE9财务主管 财务会计 各个部门开始开始制定开支范围上交成本开支统计成本开支编制成本明细审核编制成本总账进入统计下月结束9-014 成本费用管理流程开始成本费产生开始成本费产生列出开支计划No审核是否合理压缩开支计划Yes同意开支计划计明细账结束9-015成本支出管理流程9-015成本支出管理流程财务主管 财务会计 相关部门开始开始计入明细账成本费产生月末统计Yes是否超支压缩开支No压缩开支上报按预算进行记账年末统计结束9-016 内审计划准备流程总经理 财务主管 会计师开始开始申请内审审批准备资料编制内审计划审批审核通知客户、供应商10开始实施审核结束9-017内部控制测试审核流程9-017内部控制测试审核流程总经理 财务主管 会计师开始开始内部控制调查评估内部财务制度制度符合性测试控制风险评价No编写管理建议书审批是否合理审核Yes实施改善结束9-018会计科目审计流程总经理 财务主管 会计师开始开始确定内部审计目标确定内部审计范围审计会计制度审计会计科目No编写管理建议书审批是否合理审核Yes实施改善11结束9-019内审报告编制流程9-019内审报告编制流程总经理 财务主管 会计师开始开始编制审计过程编制审计结果编制审计结论编制审计建议审批审核形成审计报告记录入档结束9-020 财务审计改善流程总经理 财务主管 会计师开始开始审核完毕审批审核编制建议书编制改善计划No着手改善效果测评审核是否合理Yes记录入档12结束9-021 纳税筹划作业流程总经理财务主管税务会计9-021 纳税筹划作业流程总经理财务主管税务会计PAGEPAGE13开始开始政策调查可行性评价计算分析综合评估审批审核制定筹划方案确认实施结束9-022 纳税核算作业流程总经理 财务主管 税务会计开始开始政策调查明确税种汇总税务科目进行核算审批审核填写报表纳税申报结束9-023 纳税申报作业流程总经理财务主管税务会计9-023 纳税申报作业流程总经理财务主管税务会计PAGEPAGE14开始开始填写税务科目审批审核填写申报表纳税申报银行转账凭证入账填写税务账结束9-024 补税实施作业流程总经理 财务主管 税务会计开始开始收到补税通知单审批审核申请补税补税申报清查责任实施部门处罚结束9-025 退税申请作业流程总经理财务主管税务会计9-025 退税申请作业流程总经理财务主管税务会计PAGEPAGE15开始开始政策调查查看企业情况总结经营情况获取经营数据审批审批审核填写退税申请退税申报结束9-026 日记账作业流程财务主管 会计师 会计审批记录、入档开始审批记录、入档开始查看记账凭证登记日记账登记总账核对余额审核编制日报表9-027凭证账作业流程财务主管会计师会计9-027凭证账作业流程财务主管会计师会计PAGEPAGE16审批审批记录、入档结束开始开始收集记账凭证分类记账凭证计入明细账计入总账审批审核编制账目表记录、入档结束9-028 总账科目作业流程财务主管 会计师 会计开始记录明细账开始记录明细账计入总账目月末统计余额销存审核转入下月账9-029会计科目设置流程财务主管会计师会计9-029会计科目设置流程财务主管会计师会计PAGEPAGE17开始决定建立会计账查看会计准则开始决定建立会计账查看会计准则设置各总账科目设置细账科目编制凭证审批审核编制会计科目样本认可实施记账结束总经理 财务主管 会计师开始开始账务总分类账节存转销余额编制现金流量表审批审核编制负债表编制资产损益表确认会计报表交付外审结束9-031借款审批作业流程9-031借款审批作业流程开始经营者 总经理 财务部开始发现资金缺口制定资金预算审批审核制定借款计划签字联络银行借款结束9-032 借款抵押作业流程结束开始银行借款开始银行借款需要资产抵押审批审核制定抵押计划签字签字抵押借款完成借款18结束9-033资金预算作业流程9-033资金预算作业流程总经理 财务主管 预算员开始开始预估企业支出预估企业现金流制定资金预算审批审核确认资金预算实施资金计划确认资金预算实施资金计划结束9-034 资金调拨作业流程经营者总经理财务部开始资金到位参看企业预算查看部门资金申请审批审核编制调拨计划签字资金调拨记录入账结束记录入账结束9-035账款支付作业流程9-035账款支付作业流程财务部 采购部 总经理支付通报采购部支付通报采购部入账结束开始采购业务出现账款申请支付审核确认9-036 利润分配计划编制流程经营者 总经理 财务主管开始开始查看企业利润计算应交税查看利润企业分配制度审批审核制定利润分配计划签字确认20召开股东会议结束9-037利润分配实施流程经营者总经理财务主管9-037利润分配实施流程经营者总经理财务主管PAGEPAGE21开始弥补前年度的亏损提取法定盈余公积开始弥补前年度的亏损提取法定盈余公积金提取法定公益金审批召开股东会议结束审批审批填写报告书提取任意盈余公积金签字分配完毕进行股东利润分配结束9-038 股利