九略-汇仁财务管理办法

1、PAGE 汇仁集团财务管理办法（讨论稿）1、总则11 集集团财务务管理的的原则 各法人人单位统统一委托托集团财财务部进进行财务务核算、财财务管理理、资金金管理。 集团财财务部向向各法人人单位派派驻财务务机构、人人员。2 适用范范围:集团内内全部企企业3 批准机机构 总裁办办公会审审议，总总裁批准准。财务管理组组织体制制1组织机构构2111 集团团财务部部：通过综合运运用会计计核算、财财务管理理、资金金管理、资资本运营营等财务务手段反反映经营营状况、资资产状况况，控制制经营目目标的实实现、控控制企业业的资产产质量，评评价企业业的价值值。集团财务部部设立：会计核核算中心心、财务务管理中中心、结结算

2、中心心、资本本运营中中心。2122 会会计核算算中心：负责制定全全集团的的会计核核算办法法。负责管理各各法人单单位的会会计核算算工作。负责合并集集团财务务报表。对全集团的的资产进进行监管管。负责集团统统一的税税务筹划划。2133 财财务管理理中心：负责组织编编制集团团的年度度、月度度预算。负责经营预预算的控控制负责预算执执行情况况的分析析负责集团财财务的财财务分析析2144 资金金结算中中心：资金结算中中心是集集团资金金的管理理机构负责统一调调度集团团内各法法人单位位的资金金负责平衡、控控制集团团内的资资金预算算负责集团的的统一信信用融资资负责监控各各单位的的资金往往来负责集团内内企业之之间的

3、资资金往来来管理。负责控制集集团的财财务费用用。 2155 资本本运营中中心：资本运营中中心是集集团投资资、融资资的管理理机构负责组织投投资项目目的可行行性分析析，编写写商业计计划书。负责资本性性支出的的预算编编制。负责权益性性融资的的研究分分析。负责集团股股权、证证券的管管理。负责上市的的准备工工作。 2116各各法人单单位的核核算各独立法人人单位根根据需要要由集团团财务部部委派财财务机构构;进行独独立核算算。生产产型的法法人单位位要实行行二级核核算，车车间核算算人员业业务由财财务部负负责管理理。22 财务决决策体制制2211投资决决策权 各各事业部部提出，资资本运营营部负责责组织对对投资项

4、项目进行行经济评评价，提提出评价价报告及及商业计计划书，总总裁办公公会审议议、总裁裁审批。2222融资决决策权 权权益性融融资项目目由资本本运营中中心研究究提出研研究报告告。总裁裁办公会会审议，总总裁审批批。 信信用融资资由资金金结算中中心负责责提出审审请，财财务部经经理批准准。报总总裁办公公会备案案。2233预算审审批权 集集团年度度预算由由财务管管理中心心组织编编制，总总裁办公公会审议议，总裁裁批准。 季季度预算算调整由由各部门门提出财财务部汇汇总，总总裁办公公会审议议，总裁裁批准。 月月度资金金预算财财务管理理部组织织汇总，资资金结算算中心平平衡，财财务部经经理批准准。2244资金支支付

5、权 预算内内费用性性资金支支付由经经办人提提出，经经办人上上一级（主主任以上上含主任任）负责责人批准准，财务务管理中中心审核核预算、资资金结算算中心复复合核付付款。预算内采购购资金支支付由经经办人提提出，资资金结算算中心审审核付款款。 预算外外资金支支付由经经办人提提出，经经办部门门负责人人审批，费费用性支支出1万万元以下下；采购购资金110万元元以下的的由财务务部经理理批准，此此限额以以上的及及预算外外资本性性支出一一律由总总裁审批批。23 财务委委派制度度2311 集团团财务部部负责向向集团内内法人单单位委派派财务机机构。2322 负责责向集团团内二级级核算单单位委派派核算员员。2333

6、委派派机构的的人员由由财务部部管理，薪薪资、福福利标准准由集团团统一制制订。2344 如需需委派财财务总监监由总裁裁直接任任命。3预算管管理制度度（见附附件1）4会计核核算的原原则41会计计核算的的依据：依据会计计法、会会计准则则、企企业会计计制度及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。42 会会计核算算的范围围4211 货币币资金、有有价证券券的收付付；4222 财物物的收发发、增减减和使用用；4233 债权权、债务务的发生生和结算算；4244 资本本、基金金的增减减和经费费的收支支；4255 收入入、成本本、费用用的计算算；4266 财务务成果的

7、的计算和和处理等等。 43会计计核算的的方法 4331会会计记帐帐方法采采用借贷贷记帐法法、会计计核算采采用权责责发生制制。 4332各各法人单单位资本本坚持资资本确定定、资本本充实、资资本保全全的原则则，保证各法人单单位会计计核算的的独立性性。5资金管管理制度度51 严严格收支支两条线线5111各独立立核算单单位只许许可在集集团指定定的银行行分别开开立收款款帐户及及付款帐帐户。5122 经营营性收入入一律进进入收款款帐户。5133 经营营性支出出一律由由支出帐帐户支付付。5144 严格格执行备备用金标标准。5155支出帐帐户资金金来源由由集团结结算中心心根据预预算划入入。52 统统一委托托结

8、算中中心管理理（见附附件2）6固定资资产管理理制度 61定义义及分类类6111企业的的单价元以上上，使用用年限年以上上的资产产，非生生产用使使用年限限年以以上的资资产为固固定资产产。6122 固定定资产分分为大大类； 房屋及及建筑物物 机械设设备 电子设设备（如如手提电电话、复复印机） 运运输工具具 其它设设备62 各各类固定定资产折折旧年限限为：(1)房屋屋及建筑筑物 35年年 年折折旧率 22.711%(2)机械械设备 110年 年折折旧率 99.5%(3)电子子设备 55年 年折折旧率 119%(4)运输输工具 88年 年折折旧率 111.888%(5)其它它设备 55年 年折折旧率 1

9、19%固定资产以以计留残值值提取折折旧，固固定资产产提完折折旧还可可继续使使用的，不不再计提提折旧。63 财务部部按固定定资产的的类型建建立固定定资产明明细帐。财财务部固固定资产产明细帐帐、设备备管理部部门的固固定资产产台帐与与固定资资产实物物应相符符。企业业对固 定定资产的的购入、出出售、清清理、报报废及内内部转移移等都要要办理会会计手续续。64固定定资产增增加6411购入固固定资产产 采购购部门根根据预算算向财务务部门提提出申请请，资金金结算中中心进行行预算审审核、付付款。购入的固定定资产，以以购入价价加由企企业负担担的运输输、装卸卸、安装装调试、保保险等 费用用计价；6422自行建建（制

10、）的的固定资资产自行建（制制）的固固定资产产由设备备管理部部门申请请立项并并完成预预算审批批后开始始建造，建建造固定定资产的的资金应应进行专专项管理理按项目目进行单单独核算算，应按按建造过过程中的的实际净净支出计计价，完完工应及及时办理理报竣手手续并及及时记入入固定资资产明细细帐、台台帐。6433投资者者投入的的固定资资产应按按投资协协议约定定的价格格为原价价。6444 固定定产必须须每年盘盘点一次次，对盘盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产计价，由由设备管管理部门门审查，报报运营保保障部备备案，于于年度决决算时处处理完毕毕。66 闲置固固定资产产应定期期向集团团公司设设备管理理部门报报告，由由

11、集团公公司实行行有偿统统一划拔拔.7存货管管理制度度71核算算的范围围产成品库存商品在途商品原材料：辅助材料包装物备品备件 （用用于日常常维修的的消耗性性材料）办公及劳动动保护用用品 （日日常办公公用消耗耗材料、劳劳动保护护用品）低值易耗品品 （价价值不够够固定资资产、一一次摊入入成本、可可长期使使用的物物品，需需要由有有关部门门进行实实物管理理） 库存存设备 (库存固固定资产产及设备备)2 存货的的计价7211 购入入存货，按按买价加加上运费费、装卸卸费、保保险费、合合理损耗耗，入库库前的挑挑选整理理、加工工费用等等计价7222自制的的按制造造成本计计价；7233委托加加工的按按照耗用用的材

12、料料加加工工费、运运输费、保保险费等等计价；7244投资者者投入的的按评估估价或者者合同、协协议约定定的价值值计价7255 盘盈盈的以同同类存货货价值计计价；73发出出存货的的计价7311产成品品、库存商商品、在途商商品、原材料料、辅助助材料按按加权平平均的计计价方法法计价。7322包装物物、备品品备件按按计划价价格计价价，计划划价格每每年由供供应部修修订一次次，并将将价格目目录下发发至各部部门。7322库存设设备按单单台实际际价格计计价。7333低值易易耗品领领用采用用一次摊摊销，并并进行实实物管理理。7344存货的的盘点核核对 存货货盘点：应定期期、不定定期进行行盘点，年年度决算算前必须须

13、进行一一次全面面清点。盘盘盈、盘盘亏、毁毁损和报报废的存存货由供供应部提提出申请请，经财财务部、生生产部、质质量管理理部共同同审议，22万元以以下的由由财务经经理批准准，超过过两万元元的由总总裁审批批。成本、费用用管理81产品品成本核核算的原原则、方方法8111 采用用权责发发生制的的原则，产产品成本本核算采采用品种种法。8122 成本本核算采采用两级级核算，基基本生产产车间核核算制造造成本，辅辅助生产产车间核核算能源源动力成成本、劳劳务工时时成本。8133原材料料、辅助助材料、包包装物、直直接人工工费根据据产品实实际消耗耗直接计计入产品品成本。8144 能源源动力费费用根据据计量将将成本分分

14、配到各各基本生生产车间间基本生生产归集集到制造造费用。8155 机修修部门劳劳务按耗耗用工时时分配。8166 基本本生产车车间将制制造费用用在不同同产品之之间分配配。分配配方法由由生产部部与财务务部共同同制定标标准。8.1.77 产品的的直接成成本予算算、各车车间的制制造费用用预算由由制造事事业部根根据集团团下达的的成本目目标组织织编制，车车间核算算员负责责日常控控制。8188成本核核算的流流程（见见附件33）82 销销售费用用的管理理8211 集团团销售费费用预算算专业产产品营销销部 、OTTC营销销部分别别编制经经审批后后执行并并报财务务管理中中心进行行预算。8222销售费费用中广广告费由

15、由财务部部会计核核算中心心根据广广告的投投入规模模、受益益情况向向各公司司分配。8233 非广广告费用用由各分分公司根根据预算算执行财财务管理理中心进进行预算算控制。83 管管理费用用的管理理8311 集团团总部各各部门的的管理费费用由各各部门分分别编制制预算行行政部汇汇总报财财务管理理中心。8322 管理理费用的的日常管管理（根根据集团团下达的的年度总总体计划划，平衡衡、审批批各部门门年度预预算，季季度预算算分析调调整，月月度费用用预算审审批）由由行政部部负责，财财务部负负责预算算控制。8322各分公公司的管管理费用用由各分分公司编编制预算算上报财财务管理理中心进进行预算算控制。8333 管

16、理理费用由由会计核核算中心心根据各各分公司司的经营营规模，管管理难度度向各分分公司收收取管理理费用（分分摊比例例待定）。集团财务费费用集团财务费费用由集集团结算算中心根根据贷款款计划编编制预算算经财务务部经理理批准报报财务管管理中心心进行预预算控制制。 110集集团研发发费用的的管理101 集团研研究开发发费用由由集团按按规定的的程序由由集团开开发部立立项，按按项目编编制预算算，集团团财务根根据预算算进行项项目管理理。102 研发项项目预算算成本包包括：项项目领用用的材料料、项目目人员工工资福利利、差旅旅费、技技术协作作、临床床实验、中中试费用用等。102 项目开开发成功功进行项项目决算算，项目目成本按按项目的的受益单单位分别别转入管管理费用用。10集团团会计报报告体系系101 会计报报告体系系的组成成1011 为为投资者者提供了了解企业业的资产产规模、资资产质量量、资产产结构、经经营成果果的财务务报告。1