四月中旬注册会计师考试经济法预热阶段全真检测题含答案及解析

1、四月中旬注册会计师考试经济法预热阶段全真检测题含答案及解析一、单项选择题（共30题，每题1分）。1、公司在解散清算过程中，清算组通过编制资产负债表、清点登记公司财产后发现，公司财产不足以清偿债务。这种情况下，清算组正确的处理方法是（）。A、报股东会决定B、向最大的债权人进行清偿C、向人民法院申请宣告破产D、按债务发生的时间先后进行清偿【参考答案】：C【解析】依公司法规定，本题情形下清算组应向人民法院申请宣告破产。2、根据证券投资基金法的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是（）。A、封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回B、开放式基金可以在销售机

2、构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易C、申请上市基金的基金持有人不得少于500人D、基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市【参考答案】：A3、根据反垄断法规定，下列选项中不属于经营者的是（）。A、商场B、理发店C、公立学校D、美容院【参考答案】：C【解析】本题考核反垄断法的适用范围。反垄断法所称的经营者，是指从事商品经营或者营利性服务的法人、其他经济组织和个人。选项C不是以营利为目的的单位。4、甲厂向乙厂发出信函，表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复：需该设备，但价格应为8000元；甲厂又回函：价格可为9000元，复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任，接甲厂的复函后，未予处理。后甲厂

3、将设备发送到乙厂，乙厂才发现对甲厂原函未处理，则（）。A、甲乙之间的合同不成立B、甲厂未经乙厂同意发货违约C、乙厂未及时通知甲发货违约D、双方之间有误解，可撤销合同【参考答案】：A【解析】本题考察合同的订立程序。根据合同法的规定，承诺的法律效力表现为，承诺生效时合同成立。本题中，甲厂和乙厂均未向对方作出承诺。5、甲企业受乙企业委托，为乙企业保管一批原材料。后甲企业未经乙企业同意，私自用该原材料换取丙企业的一台设备。甲企业被债权人申请破产并被人民法院受理后，乙企业发现该原材料已被丙企业运走并用于生产，甲企业尚未将交换的设备运回。对此，下列说法正确的是（）。A、乙企业只能以原材料的直接损失额为限申

4、报债权B、乙企业可以要求丙企业赔偿损失C、乙企业可以要求取回被交换的设备D、乙企业可以要求管理人按原材料的价值赔偿损失【参考答案】：C【解析】本题考核取回权。原物已经灭失，取回权消灭，财产权利人只能以物价即直接损失额为限申报债权，但可构成代位权的除外。本题中交换的设备是原材料的代位物，乙企业可以行使代位权。6、一般会计人员因调动工作或离职办理交接手续，由（）监交。A、单位负责人B、主管单位派人C、会计机构负责人D、审计部门【参考答案】：C7、甲公司与乙公司签订服装买卖合同，约定甲公司于3月10日交付服装1000套，乙公司于3月15日支付货款10万元。3月10日，甲公司仪交付服装900套，乙公司

5、此时因濒临破产致函甲公司表示无力履行合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、甲公司无权中止履行合同B、因乙公司丧失履行能力，甲公司可行使先履行抗辩权C、乙公司有权以甲公司仅交付900套服装为由，拒绝支付任何货款D、甲公司有权以乙公司已不能履行合同为由，请求乙公司承担违约责任【参考答案】：D【解析】(1)选项AD：债务人可以直接向人民法院申请和解，也可以在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，向人民法院申请和解，和解申请只能由“债务人”提出；(2)选项B：债权人中请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，“债务人或者出资额占债务人注册资本10%

6、以上的出资人”，可以向人民法院申清重整；(3)选项c：已经进入重整程序的破产案件，只有出现法定情形（如债务人不能执行或者不执行重整计划的，人民法院经管理人或者利害关系人请求，应当裁定终止重整计划的执行，并宣告债务人破产)才能转回破产清算程序，债务人不能再申请破产清算。8、某公司会计机构负责人甲为逃避法律责任，故意销毁部分依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，构成犯罪。根据刑法的有关规定，甲可能受到的刑事处罚是（）。A、处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金B、处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金C、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处

7、或者单处1万元以上10万元以下罚金D、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金【参考答案】：D9、某普通合伙企业合伙人甲因故死亡，而甲的儿子不愿成为该合伙企业的合伙人，该企业的其他合伙人对甲的合伙财产份额的正确处理方式是（）。A、将甲的合伙财产份额转给新入伙的合伙人B、将甲的合伙财产份额在其他合伙人之间平分C、将甲的合伙财产份额用来偿还企业债务D、将甲的合伙财产份额退还给甲的儿子【参考答案】：D【解析】本题考核合伙人死亡后的继承问题。根据合伙企业法的规定，合伙人死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，依照合伙协议的约定或经全体合伙人同意，从继承

8、开始之日起，即取得该合伙企业的合伙人资格。合伙继承人不愿成为该合伙企业合伙人的，合伙企业应退还其依法继承的财产份额。10、甲企业于2008年1月1日从乙银行借款1000万元。期限为1年零9个月，但双方在借款合同中没有约定支付利息的期限，在依照合同法有关规定仍不能确定的情况下，甲企业支付利息的期限为（）。A、在返还借款时一并支付利息B、每季度的最后1日支付C、前6个月的最后1日支付2/3的利息，借款期限届满时支付剩余的1/3利息D、在届满l年时支付一次，剩余9个月期限届满返还借款时再支付一次【参考答案】：D【解析】本题考核借款合同中利息的支付。根据规定，借款期限不满l年的，应当在返还借款时一并支

9、付；借款期限1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。11、甲将一工艺品寄存乙处。2003年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2003年8月2日，乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据民法通则的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为（）。A、自2003年2月10日至2004年2月10日B、自2003年8月2日至2004年8月2日C、自2003年2月10日至2005年2月10日D、自2003年8月2日至2005年8月2日【参考答案】：B【解析】寄存财物被丢失或毁损的，适用1年的特别诉讼时效期间，自当事人知道或者应当

10、知道权利被侵害之日起计算。12、根据破产法律制度的规定，企业破产界限的实质标准是（）。A、A债务人经营管理不善导致企业严重亏损B、债务人资产不足以清偿全部债务C、债务人不能清偿到期债务D、债务人停止支付到期债务【参考答案】：C【解析】企业破产界限的实质标准是企业法人不能清偿到期债务。13、根据有关规定，金融机构工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反票据法规定的票据予以承兑、付款或者保证，给当事人造成损失的（）。A、由该金融机构承担责任B、由直接责任人承担责任C、由该金融机构或直接责任人承担责任D、由该金融机构和直接责任人承担连带赔偿责任【参考答案】：D【解析】登融机构工作人员在票据业务中玩忽职守

11、，对违反票据法规定的票据予以承兑、付款或者保证的，给予处分；造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。因上述行为给当事人造成损失的，由该金融机构和直接责任人承担连带赔偿责任。解题技巧单位和直接责任人都应该负责。14、下列关于诉讼时效的表述中，正确的是（）。A、所有人张某要求不法占有人李某返还自己被其非法占有5年的房屋，李某可以诉讼时效已过为由进行抗辩B、张某于2008年1月5日知道合同撤销的事由，该合同于2008年11月5日撤销。张某于2010年12月8日要求合同相对人赵某赔偿损失，赵某可以诉讼时效已过为由进行抗辩C、张某于2008年1月5日知道合同撤销的事由，该合同于2008年11月5日撤

12、销。张某于2010年6月8日要求合同相对人赵某返还财产，赵某可以诉讼时效已过为由进行抗辩D、合同当事人张某要求撤销合同，相对人李某得知张某在三年前即知道撤销事由，李某可以诉讼时效已过为由进行抗辩【参考答案】：B【解析】本题考核诉讼时效的相关规定。诉讼时效适用于债权，但不适用于物权，因此选项A的表述错误；合同撤销要求赔偿的诉讼时效为2年，从合同被撤销之日开始计算，因此C选项的表述错；撤销合同的期限是除斥期间，不适用诉讼时效，因此D选项的表述错误。15、张某持有一张到期的汇票，该汇票未记载付款地。根据我国票据法规定，该汇票的付款地为（）。A、张某的营业场所、住所或经常居住地B、保证人的营业场所、住

13、所或经常居住地C、前手背书人的营业场所、住所或经常居住地D、付款人的营业场所、住所或经常居住地【参考答案】：D【解析】本题考核汇票的付款地。根据规定，如果汇票上未记载付款地的，不必然导致票据无效，在此情况下，付款地为付款人的营业场所、住所或者经常居住地16、某建筑设计公司工程师张某接受公司指派的任务，为该公司承揽设计的某住宅楼绘制了工程设计图。按照著作权法的规定，有关该工程设计图著作权的下列表述中，正确的是（）A、张某享有工程设计图的署名权，该公司享有著作权的其他权利B、张某享有工程设计图的发表权、署名权、修改权和保护作品完整权，该公司享有著作权的其他权利C、张某享有工程设计图的所有权利，但该

14、公司在其业务范围内可以优先使用D、该公司有工程设计图著作权的所有权利，但应当给予张某相应的奖励【参考答案】：A17、根据有关规定，下列有关确定要约收购未挂牌交易股票的收购价格的选项中正确的是（）。A、不低于下列两种份格中较高者：一是在提示性公告日前6个月内，收购人取得被收购公司挂牌交易股票所支付的最高价格；二是被收购公司最近一期经审计的每股净资产值B、不低于下列两种价格中较高者：一是在提示性公告日前30个交易日内收购人取得被收购公司未挂牌交易股票所支付的最高价格；二是被收购公司最近一期经审计的每股净资产值C、不低于下列两种价格中较高者：一是在提示性公告日前6个月内收购人取得被收购公司未挂牌交易

15、股票所支付的最高价格；二是被收购公司最近一期经审计的每股净资产值D、不低于下列两种价格中较高者：一是在提示性公告日前30个交易日内，收购人取得被收购公司挂牌交易股票所支付的最高价格；二是被收购公司最近一期经审计的每股净资产值【参考答案】：C【解析】纯粹的文字游戏。A少了一个“未”字。BD日期不对18、根据公司法律制度的规定，上市公司的下列事项中，必须由股东大会以特别决议通过的是（）。A、董事会的工作报告B、回购本公司的股票C、利润分配和亏损弥补方案D、公司的年度报告【参考答案】：B【解析】上市公司的下列事项由股东大会以普通决议通过：（1）董事会和监事会的报告；（2）董事会拟定的利润分配方案和亏

16、损弥补方案；（3）董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；（4）公司年度预算方案、决算方案；（5）公司年度报告。19、根据有关规定，上市公司因连续亏损，其股票暂停上市后，在法定期限内披露了相关信息，可在该信息披露后的5个工作日内向证券交易所提出恢复上市申请。前述所指的相关信息是（）。A、显示公司已经盈利的第一个季度报告B、显示公司已经盈利的第一个半年度报告C、显示公司已经盈利的第一个年度报告D、显示公司盈利水平达到净资产收益率6以上的第个年度报告【参考答案】：B【解析】上市公司年报是4个月才公告的，最后的一期只能是半年度报告，因此AC错误。D没有听说过20、根据支付结算办法的有关规定，下列

17、款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（）。A、供销社与国有企业之间的商品交易款项B、供销社为国有企业代销商品应支付的款项C、集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D、集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项【参考答案】：A21、甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是（）。A、借款合同签订之日B、质押合同签订之日C、向证券登记机构申请办理出质登记之日D、证券登记机构办理出质登记之日【参考答案】：D【解析】以上市公司的股份出资的，质押合同自股份出质向证券登记结算机构办理出质登记之日起生效。22、根据证券投资基金法的规定，下列有

18、关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是（）。A、封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回B、开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易C、申请上市基金的基金持有人不得少于500人D、基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市【参考答案】：A23、某公司于1998年12月10E1申请注册“青蛙商标，1999年6月20日该商标被核准注册。根据商标法的规定，该公司第一次申请“青蛙”商标续展注册的最后期限应为（）。A、2009年4月10日B、2009年5月10日C、2009年12月20日D、2009年5月20日【参考答案】：C【解析】注册商标的有

19、限期为10年，自核准之日起计算。注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前6个月内申请续展注册；在此期间未能提出申请的，可以给予6个月的宽展期。解题技巧注意商标到期后还有6个月的宽展期。24、根据支付结算法律制度的规定，经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以的罚款数额是（）。A、2000元以上10000元以下B、3000元以上30000元以下C、5000元以上30000元以下D、1万元以上5万元以下【参考答案】：C【解析】本题考核违反规定出租、出借银行结算账户的法律责任。根据规定，存款人在使用银行结算账户中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的

20、罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款：违反规定将单位款项转让个人银行账户；违反规定支取现金；出租、出借银行结算账户；利用开立银行结算账户逃废银行债务；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位卡账户。25、下列关于外汇账户的表述中，不符合我国外汇管理法律制度规定的是（）。A、对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务B、境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭需由外汇管理局实现核准C、新开立经常项目外汇账户的境内机构，在到银行开户前，应持营业执

21、照（或社团登记证）和组织机构代码先到外汇管理局进行机构基本信息登记D、经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况【参考答案】：B【解析】根据规定，外汇局不再对境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭进行事先核准。B选项是不正确的。本题主要考核第11章的“外汇账户”知识点。26、根据企业破产法律制度的有关规定，下列各项中对企业破产有管辖权的是（）。A、债务人住所地人民法院B、债权人所在地人民法院C、破产财产所在地人民法院D、标的物所在地人民法院【参考答案】：A27、甲为有限合伙企业的普通合伙人。经全体合伙人一致同意，甲转为有限合伙人。对其作为普通合伙人期间有限

22、合伙企业发生的债务，甲承担责任的正确表述是（）。A、以其认缴的出资额为限承担责任B、以其实缴的出资额为限承担责任C、承担无限连带责任D、不承担责任【参考答案】：C【解析】本题考核普通合伙人转变为有限合伙人后债务责任承担的规定。按照行为人对其行为负责的原则，普通合伙人应当继续对其作为普通合伙人的行为结果负责，即继续对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。28、根据中华人民共和国公司法的规定，不按照规定提取法定公积金的，责令如数补足应当提取的金额，并可处（）。A、1000元以上1万元以下的罚款B、5000元以上5万元以下的罚款C、1万元以上l0万元以下的罚款D、20万元以下的罚款

23、【参考答案】：D【解析】本题考核公司违反公司法的法律责任。根据规定，不按照规定提取法定公积金的，由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额，可以对公司处以20万元以下的罚款。29、2010年3月2日，甲没有支付应于2010年2月2日付清的乙的房租，乙因在外国出差一直未向甲主张权利。2010年8月2日，乙所在地区发生洪灾历时3个月，致使其无法回国行使请求权。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。A、自2010年3月2日至2011年3月2日B、自2010年3月2日至2011年5月2日C、自2010年3月2日至2011年6月2日D、自2010年3月2日至20

24、12年6月2日【参考答案】：B【解析】拒付租金的，适用l年的特别诉讼时效期间(2010年3月2日-2011年3月2日)；在诉讼时效期间的最后6个月内(2010年9月2日-2011年3月2日)发生不可抗力和其他障碍(遭遇洪灾)，中止诉讼时效的进行，诉讼时效期间顺延2个月。解题技巧注意诉讼时效制度的几个特别制度，一个是1年诉讼时效，本题从各个选项可以看出应该是1年，本题主要目的不在此。诉讼时效最后6个月内出现不可抗力，诉讼时效需要中止，所谓中止，实际上就是最后6个月内出现的不可抗力期间不计算诉讼时效，相当于出现可抗力后钟表就停止了，不可抗力消失后，钟表继续走。需要注意的是，只有在最后6个月才出现钟

25、表停止的现象，否则，即使出现不可抗力，钟表也会继续往前走。30、背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的（）。A、该汇票无效B、该背书转让无效C、原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D、原背书人对后手的被背书人仍承担付款责任【参考答案】：C【解析】本题考查关于禁止背书的记载，我国票据法第34条规定“背书人在汇票上记载不得转让字样，其后手再背书转让的，原被背书人对后手人不承担保证责任。”这是指背书人之后将记载有禁止背书的汇票转让，原被背书人对依此以得汇票的一切当事人，包括以后的被背书人、背书人等均不承担保证责任。【考点】该题针对“汇票的背书”知识点进行考核。二、多项选择题（共20

26、题，每题2分）。1、甲企业租用乙企业的一台机器设备，后甲企业将该设备以合理的价格转让给了善意的丙企业，下列说法正确的是（）。A、乙企业有权追凹该设备B、丙企业取得该设备的所有权C、乙企业无权追回该设备D、乙企业仍享有该设备的所有权【参考答案】：B,C【解析】本题考核所有权取得的特别规则。根捷规定，无处分权人将不动产或者动产转让给受让人的，所有权人有权追回；但是除法律另有规定外，符合法定条件的，受让人取得该不动产或者动产的所有权。本题中，丙企业为善意的受让人，并且支付了合理的价格，因此可以取得设备的所有权2、关于个人独资企业和一人有限责任公司的区别，下列错误的表述为（）。A、个人独资企业不是法人

27、；一人有限责任公司一定是法人B、两种企业的投资人都只能是一个自然人C、个人独资企业投资人承担无限责任；一人有限责任公司股东一般承担有限责任D、两种企业的注册资本都不能少于10万元【参考答案】：B,D【解析】本题考核个人独资企业与一人有限责任公司的区别。一人有限责任公司的投资人可以是自然人或法人，因此B选项的表述错误。法律对个人独资企业的注册资本最低限额没有规定，因此D选项的表述错误。3、根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者采取股权并购方式设立外商投资企业的，并购后所设外商投资企业的注册资本与投资总额的下列约定中，符合规定的有（）。A、注册资本150万美元，投资总额200万美元B、注

28、册资本300万美元，投资总额620万美元C、注册资本700万美元，投资总额1500万美元D、注册资本1500万美元，投资总额3900万美元【参考答案】：A,C,D4、关于国家出资企业管理者经营业绩考核，下列说法正确的有（）。A、年度经营业绩考核以公历年为考核期，任期经营业绩考核一般以5年为考核期B、年度利润总额是指经核定后的企业合并报表利润总额C、国有资产保值增值率是指企业考核期末扣除客观因素后的所有者权益同考核期初所有者权益的比率D、履行出资人职责的机构依据年度经营业绩考核结果和任期经营业绩考核结果对国家出资企业管理者实施奖惩与任免【参考答案】：B,C,D【解析】本题考核国家出资企业管理者的

29、经营业绩考核。考核分为年度经营业绩考核和任期经营业绩考核。任期经营业绩考核一般以3年为考核期。5、甲乙丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合公司法规定的有（）。A、会议由甲召集和主持B、会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人C、会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年D、会议决定了公司的经营计划和投资方案【参考答案】：A,B,C【解析】选项D属于董事会的职权。6、根据外汇管理的有关规定，下列各项中，属于资本项目外汇收入的有（）。A、境内机构境外借款B、

30、境内机构发行外币债券取得的收入C、境内机构出租房地产取得的外汇收入D、境内机构转让土地使用权取得的外汇收入【参考答案】：A,B【解析】本题考核资本项目外汇收入的范围。选项C和D属于经常项目外汇收入的范围。7、下列情形中（）属无权代理。A、没有代理权B、超越代理权C、滥用代理权D、代理权终止后的代理【参考答案】：A,B,D8、下列选项中，属于法律行为的实质有效要件的有（）。A、行为人具有相应的民事行为能力B、意思表示真实C、采用法律规定的特定形式D、不违反法律或者社会公共利益【参考答案】：A,B,D9、下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有（）。A、甲公司因退税从税务机关取得的支票B、乙公

31、司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票C、丙公司因与其他公司合并取得的支票D、丁公司因接受赠与取得的支票【参考答案】：A,C,D【解析】本题考核票据权利的取得。票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与等可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。10、根据合同法律制度的规定，技术合同价款、报酬或者使用费的支付方式由当事人约定。当事人约定的下列支付方式中，符合规定的有（）。A、一次总算、一次总付B、一次总算、分期支付C、提成支付D、提成支付附加预付入门费【参考答案】：A,B,C,D【解析】技术合同价款的支付方式可以采用：（1）一次总算、一次总付；（2）一次总算、分期支付；（3）提

32、成支付；（4）提成支付附加预付入门费。11、乙以甲公司的名义采取下列方式与他人订立的合同，法律效果归属于甲公司的有（）A、乙使用偷盗的甲公司合同专用章，与善意的丙公司订立的合同B、乙使用伪造的甲公司合同专用章，与善意的丁公司订立的合同C、乙使用甲公司交给的合同专用章，超越甲公司授权范围与善意的戊公司订立的合同D、乙使用甲公司交给的合同专用章，在代理权终止后，与善意的庚公司订立的合同【参考答案】：C,D12、某上市公司召开董事会会议，下列选项中，符合有关规定的有（）。A、董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持B、通过了有关公司董事报酬的决议C、通过了免除乙的经理职务，聘任副董事

33、长甲担任经理的决议D、会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档【参考答案】：A,C【解析】（1）决定董事报酬事项属于股东大会的职权；（2）董事会的会议记录由出席会议的董事和记录员签名。13、发行下列证券实行由主承销商保荐制度的是（）。A、股份有限公司首次公开发行股票B、上市公司公开发行新股C、上市公司发行可转换公司债券D、股份有限公司发行公司债券【参考答案】：B,C【解析】本题考核实行保荐制度的范围。根据规定，对发行人申请公开发行股票、可转换公司债券，实行由主承销商保荐制度。【考点】该题针对“实行保荐制度的范围”知识点进行考核。14、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换

34、公司债券应当具备的条件的有（）。A、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末资产总额的40%B、最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%C、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券l年的利息D、最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%【参考答案】：B,C【解析】本题考核公开发行可转换公司债券的条件。根据规定，发行可转换公司债券的，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末“净资产额”的40%，因此选项A错误；最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的“20%”，因此选项D错误。15、甲上市公司总股本为

35、8亿股，乙公司为国有独资公司，是甲上市公司的控股股东。乙公司按照内部决策程序决定通过证券交易系统转让所持甲上市公司的股份。下列有关乙公司转让甲上市公司股份的方案均不涉及甲上市公司控制权的转移，根据国有股东转让所持上市公司股份的相关规定，其中仍须事先报经国务院国有资产监督管理机构审核批准的有（）。A、在连续3个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为3000万股B、在连续3个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为3800万股C、在连续3个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为4600万股D、在连续3个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为5000万股【参考答

36、案】：C,D【解析】国有控股股东转让股份不涉及上市公司控制权的转移时，事前须报经国务院国有资产监督管理机构审核批准的情形包括：(1)总股本不超过10亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份(累计转让股份扣除累计增持股份后的余额)的比例达到上市公司总股本的5%；(2)总股本超过1O亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的数量达到5000万股或累计净转让股份的比例达到上市公司总股本的3%。在本题中，由于甲上市公司的总股本为8亿股，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例达到上市公司总股本的5%(即4000万股)时，才需要事先报批。16、如果

37、没有相反的证据，下列情形中，投资者甲公司和投资者乙公司属于-致行动人的有（）A、投资者甲公司和投资者乙公司是同属于-个母公司的子公司B、投资者甲公司的董事张某在投资者乙公司中担任监事C、投资者甲公司是投资者乙公司的控股股东D、投资者甲公司的股东同时持有投资者乙公司的股份【参考答案】：A,B,C【解析】本题考核点是-致行动人的概念。本题选项A的情形属于受同-主体控制；本题选项B的情形属于投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另-个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；本题选项C的情形属于投资者之间有股权控制关系。17、根据企业破产法规定，下列各项中，人民法院应当裁定终止重整程序，

38、并宣告债务人破产的情形有（）。A、重整计划草案在债权人会议上进行分组表决时，四个表决组均未通过B、重整计划草案在债权人会议上进行分组表决时，部分表决组未通过且未依照企业破产法的规定获得人民法院的批准C、重整计划草案在债权人会议上进行分组表决时，四个表决组均已通过但未获得人民法院的批准D、重整计划草案在债权人会议上进行分组表决时，部分表决组未通过，但依照企业破产法的规定获得了人民法院的批准【参考答案】：A,B,C【解析】重整计划草案未获得通过且未依照法律的规定获得批准，或者已通过的重整计划未获得批准的，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。解题技巧法院可以强制通过重整计划草案。18、个

39、人独资企业设立申请书应当载明下列哪些事项（）。A、企业的名称和住所B、投资人的姓名和住所C、投资人的出资额和出资方式D、经营范围【参考答案】：A,B,C,D19、外汇管理机关依法履行职责，有权采取的措施有（）。A、对经营外汇业务的金融机构进行现场检查B、进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证C、查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料D、查询有关个人的储蓄存款账户【参考答案】：A,B,C【解析】本题考核外汇管理机关的监管措施。经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外。20、根据人民币银行结

40、算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。A、预算单位专用存款账户B、临时存款帐户C、个人存款账户D、异地一般存款账户【参考答案】：A,B【解析】P355第三段。只有个人和一般帐户备案三、判断题（共15题，每题2分）。1、重整计划由债务人负责执行，但债务人财产已由管理人接管的，应由管理人负责执行。（）【参考答案】：错误【解析】本题考核重整计划的执行。根据规定，重整计划由债务人负责执行，管理人已接管的，应向债务人移交。2、为实施九年制义务教育而编写出版教科书，除作者事先声明不许使用的，在教科书中汇编其已经发表的作品时，可以不经著作

41、权人的许可，也可以不向著作权人支付报酬。（）【参考答案】：错误【解析】本题考核著作权的许可。根据规定，为实施九年制义务教育而编写出版教科书，除作者事先声明不许使用的外，在教科书中汇编其已经发表的作品时，可以不经著作权人的许可，但必须向著作权人支付报酬3、某股份有限公司原注册资本为3000万元，经股东大会持表决权过半数的股东通过决议，减少注册资本300万元，该决议符合公司法的规定。（）【参考答案】：错误4、法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。（）【参考答案】：正确5、甲对己的某部作品进行翻译并已出版，当丙对己的同一部作品进行翻译时，甲有权予以阻止。（）【参考答案】：错误【解析】演绎作品的作者