公司各财务岗位工作流程

1、公司各财务岗位工作流程1.出纳岗工作流程（一）现金收付1.收现根据据会计岗岗开具的的收据（销售会会计开具具的发票票）收款款检查收收据开具具的金额额正确、大小写写一致、有经手手人签名名在收据据（发票票）上签签字并加加盖财务务结算章章将收据据第联（或或发票联联）给交交款人凭记账账联登记记现金流流水账登记票票据传递递登记本本将记账账联连同同票据登登记本传传相应岗岗位签收收制证工资资及固定定资产岗岗（水电电费、代代收款项项）管理理费用岗岗（其他他应收款款）销售售核算岗岗（货款款）成本本核算岗岗（加工工费、材材料款）注：原原则上只只有收到到现金才才能开具具收据，在收到到银行存存款或下下账时需需开具收收据

2、的，核实收收据上已已写有“转账”字样，后加盖盖“转账”图章和和财务结结算章，并登记记票据传传递登记记本后传传给相应应会计岗岗位。随工资资发放时时代收代代扣的款款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。2.付现（11）费用用报销。审核核各会计计岗传来来的现金金付款凭凭证金额额与原始始凭证一一致检查并并督促领领款人签签名据记账账凭证金金额付款款在原始始凭证上上加盖“现金付付讫”图章登记现现金流水水账将记账账凭证及及时传主主管岗复复核（22）人工工费、福福利费发发放。凭人人力资源源部开具具的支出出证明单单付款（包括车车间工资资差额、需以现现金形式式发放的的兑现、奖金等等款

3、项）在支出出证明单单上加盖盖“现金付付讫”图章登记现现金流水水账登记票票据传递递登记本本将支出出证明单单连同票票据传递递登记本本传工资资福利岗岗签收制制证3.现金存存取及保保管每天天上午按按用款计计划开具具现金支支票（或或凭存折折）提取取现金安全妥妥善保管管现金、准确支支付现金金及时盘盘点现金金下午视视库存现现金余额额送存银银行注：下下午下班班后，现现金库存存应在限限额内。从银行行提取现现金以及及将现金金送存银银行时都都须通知知保安人人员随从从，注意意保密，确保资资金安全全。4.管理现现金日记记账，做做到日清清月结，并及时时与微机机账核对对余额。（二）银银行存款款收付1.银收（11）收货货款整

4、理理销售会会计传来来支票、汇票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理从从银行拿拿回的回回款单据据将第一一联与回回执粘贴贴在一起起在电脑脑中编制制回款登登记表并并共享打印将回款款登记表表连同回回款单传传销售会会计（22）其他他项目收收款。收到到除货款款以外项项目的支支票、汇汇票填写进进账单进账回单登记票票据传递递登记本本相关岗岗位（33）贷款款。收到到银行贷贷款上账账回单登记票票据传递递登记本本传管理理费用岗岗位2.银付（11）日常常性业务务款项。根据据付款审审批单（计划内内费用经经相关岗岗位审核核，计划划内100万元以以上或计计划外费费用经财财务部长长或

5、财务务总监审审核）审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项开具支支票（汇汇票、电电汇）登记支支票使用用登记本本将支票票、汇票票存根粘粘贴到付付款审批批单上（无存根根的注明明支票号号及银行行名称）加盖“转账”图章登记单单据传递递登记本本传相关关岗位制制证材料核核算岗（材料采采购）成本核核算岗（外协加加工、车车间质保保费用）管理费费用岗（管理部部门用款款）销售费费用岗（销售部部门用款款）工资福福利岗（工资兑兑现、福福利）及固定定资产岗岗（相关关部门费费用、固固定资产产购建）注：开出的的支票应应填写完完整，禁禁止签发发空白金金额、空空白收款款单位的的支票。开出的的支票（汇票、电汇）收款单单位名

6、称称应与合合同、发发票一致致。有前期期未报账账款项的的个人及及所在部部门，一一律不办办理付款款业务。（22）打卡卡工资。根据据工资岗岗位开具具的付款款审批单单（经财财务部长长签字）开具支支票填写进进账单连同工工资盘交交司机送送南湖建建行登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加盖“转账”图章登记单单据传递递登记本本工资福福利岗注：每月根根据工资资发放时时间提前前2天将将工资所所需款调调入银行行，并按按时将工工资款划划入工资资卡账户户。打卡工工资的支支票须于于工资发发放日前前1天连连同工资资盘送达达银行。（33）业务务员兑现现。凭销销售会计计传来的的付款审审批单（经财务务部长

7、签签字）开开具支票票填写进进账单交司机机送银行行倒进账账登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加盖“转账”图章登记单单据传递递登记本本工资福福利岗（44）还贷贷及银行行结算。收到到银行贷贷款还款款凭证及及手续费费结算凭凭证登记单单据传递递登记本本传管理理费用岗岗（55）交税税。完税。收到税税务岗位位传来的的税票（附付款款审批单单）填写划划款行银银行账号号及进单单 进税税卡。凭凭税务岗岗填写的的付款审审批开具支支票填写进进账单交司机机送银行行进账凭回单单及支票票存根登登记支票票使用登登记本传税务务岗位编编制凭证证从税卡卡交税。收到税税务岗传传来的完完税票和和税卡划划款凭条条

8、登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证（66）及时时将各银银行对账账单交内内审岗编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询，责成相相关岗位位进行下下账处理理。3.根据银银行收付付情况统统计各银银行资金金余额，随时掌掌握各银银行存款款余额，避免空空头。4.熟练掌掌握公司司各银行行户头（单位名名称、开开户银行行名称、银行账账号）。（三）工工作要求求1.熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2.了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3.准确收收付现金金，妥善善保管现现金及有有价证券券，保证证资金安安全。4.坚持每每天盘点点现金，及时核核对现金金

9、日记账账，做到到日清月月结。5.随时掌掌握各银银行户头头余额，禁止签签发空头头支票。6.树立立良好的的窗口形形象。2.销售售费用岗岗工作流流程（一）部部门日常常费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可拒绝绝报销）编制记记账凭证证借：销售费费用相关明明细科目目（部门门专项）贷贷：库存存现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核注：非非工资性性费用支支出原则则上须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大小写

10、写一致，无涂改改痕迹，增值税税票须严严格遵守守填写规规范。保证凭凭证及附附件左上上角整齐齐，附件件长宽折折叠以记记账凭证证大小为为度，不不能带有有订书钉钉。费用审审核要点点有：计计划额度度内费用用须经部部门负责责人、分分管领导导、财务务部长审审批；计计划外费费用须有有总经理理批示的的报告；市内交交通费、通讯费费须经总总经办登登记；固固定资产产须经行行政事务务部登记记；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。准确使使用明细细科目，正确选选取专项项。报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款，在编编制凭证证时须附附管理费费用岗开开具的还还款

11、收据据。支取现现金的凭凭证编制制完毕，若遇出出纳无现现金时，应暂时时保存记记账凭证证，待出出纳取回回现金时时通知领领款。（二）办办事处费费用1.日常费费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核原原始凭证证粘贴规规范审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销售费费用相关明明细科目目（部门门专项）贷贷：库存存现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核2.购置固固定资产产审核核是否附附申请报报告审核发发票合法法审核是是否有行行政事务务部开具具的固定定资产调调拨单审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：固定资资产相关明明细科

12、目目贷贷：库存存现金 传出纳纳岗注：办办事处购购置生活活、办公公用品，使用年年限超过过一年且且单位价价值在110000元以上上，须到到行政事事务部办办理固定定资产登登记手续续。记账凭凭证摘要要栏须注注明固定定资产名名称、办办事处。3.房租、仓租审核核是否附附租赁合合同审核是是否附合合法收据据审核签签字手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销售费费用房租仓仓租区域域房租（部门专专项）贷贷：库存存现金 传出纳纳岗4.运费审核核运输发发票合法法，金额额正确审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出1100元元以上运运输发票票附在同同一张支支出证明明单上（以别针针或回形形夹住，无需粘粘贴和复复印）审核审审批手

13、续续是否完完备编制记记账凭证证借：销售费费用运费市外运运费市内内运费 （部门门专项）应交税税费应交增增值税进项项税贷贷：库存存现金传出纳纳岗注：计计算抵扣扣金额以以运费金金额作为为基数，不包括括包装费费、装卸卸费、保保险费、力资费费等附加加费。抵扣联联或准予予抵扣进进项税的的运输发发票上须须标注凭凭证号和和抵扣金金额。5.途损审核核途损合合法依据据、途损损报告审核签签字手续续完整编制记记账凭证证借：销售费费用途损（专项）贷贷：应收收账款注：途途损须取取得客户户单位或或运输单单位出具具的有效效证明。途损报报告须经经办事处处主任、销售部部长、分分管领导导签字，财务部部长审批批。途损金金额直接接开具

14、收收据冲减减对应客客户应收收账款，不允许许提取现现金，账账务处理理上可以以“库存现现金”科目过过渡。6.高开冲冲红审核核是否附附高开冲冲红表审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核审审批手续续是否完完备编制记记账付款款凭证借：销售费费用高开冲冲红 贷：银行存存款库存存现金传出纳纳岗注：冲冲红、返返利原则则上须以以银行存存款支付付给客户户单位，或抵减减客户单单位应收收账款，确需以以现金支支付，须须经分管管领导批批准，并并在支出出证明单单上注有有“现金”字样。以冲红红、返利利抵减客客户单位位应收账账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与

15、与冲红、返利分分开核算算，以现现金科目目相联系系。7.返利审核核是否附附协议审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销售费费用宣传费费现款款返利品品种返利利年终返返利（部部门专项项）贷贷：银行行存款库库存现金金传出纳纳岗8.赞助费费审核核是否附附申请报报告审核是是否附合合法收据据审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销售费费用宣传费费赞助助费（部部门专项项）贷贷：银行行存款库库存现金金传出纳纳岗注：办办事处费费用报销销，原始始凭证须须分类规规范粘贴贴。各项非非工资性性费用支支出原则则上须取取得合法法原始凭凭证，如如不能取取

16、得合法法原始凭凭证一律律按200%代扣扣个人所所得税。 以货货款冲抵抵返利款款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以对方方开具收收据金额额记应收收账款，差额由由经办人人补足。报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款，由管管理费用用岗开具具还款收收据。（三）广广告费用用1.审核月月度资金金计划每月月28日日根据预预付账款款等情况况 审核核策划部部下月资资金使用用计划汇总资资金计划划报财务务负责人人审批2.审核付付款（11）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核广广告合同同、发票票、照片片等审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登记资资金计划划出纳岗岗付款（22）签收收出纳

17、岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编制记记账凭证证借：预付账账款贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核注：首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。付款金金额计划划内100万元以以下的，直接传传出纳岗岗付款，计划内内10万万元以上上或计划划外款项项须经财财务负责责人或财财务总监监批准。支付广广告款时时须凭发发票，并并审核第第项下列列附件后后方右办办理，即即编制凭凭证，除除发票开开出有困困难的预预付款除除外。媒体广广告须审审核发票票、报样样及监播播单等；户外广广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。3.费用报报账（11

18、）媒体体及宣传传品。审核核策划部部相关岗岗位传来来的发票票（媒体体广告）审核核策划部部相关岗岗位传来来的发票票附收料料单（宣宣传品）审核审审批手续续是否完完备对照合合同进行行编制记记账凭证证借：销售费费用媒体宣宣传品（部门专专项）贷贷：预付付账款 在合同同上登记记发票金金额、收收受日期期及凭证证编号分品种种登记手手工账传主管管岗审核核注：根根据预付付账款余余额及合合同执行行情况及及时督促促策划部部报账，每月与与策划部部相关岗岗位核对对各客户户账簿余余额。媒体广广告包括括电台、报纸、车体、墙体、广告牌牌、条幅幅等；宣宣传品包包括宣传传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等费费用。收到发发票时与与策

19、划部部相关岗岗位一同同确认广广告费用用归属办办事处，不能明明确分配配到办事事处及企企业形象象宣传广广告归入入策划部部，以便便于投入入产出分分析。收到发发票时与与策划部部相关岗岗位一同同确认广广告费用用归属何何产品品品种，不不能明确确分配到到具体品品种及企企业形象象宣传广广告单列列，并登登记手工工账，以以便于投投入产出出分析。宣传品品入库时时费用全全额计入入策划部部，部门门或办事事处领用用时冲减减策划部部费用。（22）宣传传品发出出。审核核宣传品品仓库明明细账审核仓仓库传来来的当月月宣传品品领用汇汇总表和和领料单单编制记记账凭证证借：销售费费用广告费费用宣传品品（部门门专项）招待待费（部部门专项

20、项）管理费费用招待（部门专专项）贷贷：销售售费用宣传传品（策策划部）红字字金额传主管管岗复核核（33）推广广会。审核核推广会会申请报报告及照照片等相相关材料料审核原原始凭证证完整、合法性性审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：销售费费用推广会会（部门门专项）贷贷：库存存现金/其他应应收款 分品种种登记手手工账涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传主管管岗复核核注：审核核推广会会费用时时，应查查询是否否为办事事处借款款支出，若为借借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。（四）管管理性工工作1.每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，并提

21、提请超支支或有超超支迹象象的部门门注意。2.每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能为公公司费用用管理控控制提出出合理化化建议。3.每季度度结束后后15天天出具产产品投入入产出分分析报告告。4.每季度度提供需需监测的的广告明明细5.积极参参与公司司广告招招标和对对广告价价格检查查。6.加强对对预付账账款的管管理，勤勤于督促促报账，及时清清理广告告挂账。7.参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。8.参与年年度费用用控制计计划的制制定。（五）工工作要求求1.熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2.了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3.工作目目标明确确，责任

22、任心强，树立良良好的部部门形象象。3.管理理费用岗岗工作流流程（一）部部门日常常费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销）编制记记账凭证证借：管理费费用相关明明细科目目（部门门专项）贷贷：库存存现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核。注：非工资资性费用用支出须须取得税税务局监监制的发发票或收收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂

23、涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。保证凭凭证及附附件左上上角整齐齐，附件件长宽折折叠以记记账凭证证大小为为度，不不能带有有订书钉钉。费用审审核要点点有：计计划额度度内费用用须经部部门负责责人、分分管领导导、财务务负责人人审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。（44）准确确使用明明细科目目，正确确选取专专项。（55）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳

24、取取回现金金时通知知领款。（66）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。（二）资资金付出出1.审核月月度资金金计划每月月28日日根据年年度费用用计划、相关往往来账及及合同 审核核管理部部门下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批注：研究究开发中中心的合合同执行行费、行行政事务务部维修修购置费费、人力力资源部部大型培培训费、财务部部税款及及利息支支出、党党群部群群团活动动费等预预见性较较强的专专项费用用，需在在月度资资金计划划中报出出。2.审核付付款及报报账（11）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登记资资金计划划出

25、纳岗岗付款注：付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。（22）签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证（或或附发票票）收受管管理部门门相关人人员交来来的发票票审核发发票上的的审批手手续是否否完备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编制记记账凭证证借：管理费费用相关明明细科目目贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核注：付付款时除除预付款款项或临临时外出出采购的的外，须须凭发票票。款项付付出后，督促支支票一星星期内报报账，汇汇票两星星期内报报账。（三）特特殊费用用核算1.

26、办公用用品入库库与领用用（11）入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编制记记账凭证证借：包装物物及低值值易耗品品办公用用品库贷贷：银行行存款或或库存现现金涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核（22）领用用：月末末审核办办公用品品明细账账审核办办公用品品库传来来的领用用汇总表表编制办办公用品品领用凭凭证借：管理费费用/销销售费用用办公公用品（部门专专项）清洁洁费贷贷：包装装物及低低值易耗耗品办公用用品库传主管管岗复核核注：办办公用品品由行政政事务部部按部门门上报计计划，控控制统一一购进，办理入入库手续续，由各各部门按按月

27、领用用。年末组组织对办办公用品品进行盘盘点。2.修理费费（11）汽车车维修。审核核车队核核算员传传来的车车辆运行行费用审核车车队核算算员辅助助账并签签章编制记记账凭证证借：管理费费用修理费费相关明明细科目目贷贷：库存存现金/银行存存款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核注：若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。（22）零星星维修。根据据行政事事务部传传来的修修理发票票审核发发票是否否注明修修理项目目及承担担部门（如有承承担部门门，须部部门负责责人签字字认可）编制记记账凭证证借：管理费费用/制制造费用用修理理费相关明明细科目

28、目贷贷：库存存现金/银行存存款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核注：考虑虑到由行行政事务务统一组组织的厂厂房设施施维修，由行政政事务部部统一结结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。（33）维修修物资。入库：审核支支票存根根与发票票对应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编制记记账凭证证借：工程物物资专用材材料维修材材料贷贷：银行行存款或或库存现现金涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核领用：每季度度末审核核维修物物资明细细账审核仓仓库传来来的领用用汇总表表编制维维修物资资领用凭凭证借：管理费费用/制制造

29、费用用修理理费（相相关明细细科目）贷贷：工程程物资专用用材料维修材材料传主管管岗复核核注：维维修物资资指由行行政事务务部根据据修理需需要购入入的木材材等，供供木工房房零星领领出应用用。审核具具体依据据工程程维修物物资核算算管理办办法。年末组组织对维维修物资资进行盘盘点。3.研究开开发费审核核产品开开发中心心传来的的发票编制记记账凭证证借：管理费费用研究开开发费贷贷：库存存现金/银行存存款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核注：若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。研究开开发费包包括产品品开发中中心购买买检验实实验工具具

30、器具（按固定定资产管管理的除除外）、实验药药材、实实验费用用、临床床费用、中药品品种保护护费等。4.无形资资产摊销销月末末摊销无无形资产产编制记记账凭证证借：管理费费用无形资资产摊销销贷贷：无形形资产传主管管岗复核核注：无形形资产按按10年年摊销，每月摊摊销金额额=原值值/（110*112）（四）财财务费用用签收收出纳岗岗传递来来的利息息收入、利息支支出、手手续费结结算单登记资资金计划划编制记记账凭证证借：财务费费用相关明明细科目目贷贷：银行行存款传主管管岗复核核注：根据据利息支支出时间间、金额额及时向向出纳查查询余额额是否足足够支付付利息，提醒出出纳及时时划转资资金保证证付息。（五）贷贷款、

31、还还款签收收出纳传传来的银银行贷款款上账凭凭证或还还款凭证证登记贷贷款期限限、还款款日期、利率编制记记账凭证证注：凭凭证摘要要栏须注注明贷款款起止日日期、利利率。根据还还款时间间、金额额编入财财务部月月度资金金计划中中，及时时提醒财财务部长长安排还还贷资金金。（六）其其他应收收款核算算及管理理1.借款：审核是是否还清清前欠款款审核借借款额度度登记还还款时间间编制记记账凭证证借：其他应应收款贷贷：库存存现金出纳岗岗注：前前欠不清清者，拒拒绝再借借。摘要栏栏中须注注明借款款用途、还款日日期。2.还款：开具还还款收据据传出纳纳岗收款款根据出出纳岗收收款签字字后的收收据第三三联编制制记账凭凭证借：库存

32、现现金贷贷：其他他应收款款出纳岗岗3.清理、催收：（11）直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并及时时将欠款款人名单单通知其其他岗位位。（22）月末末倒数第第2天清清理各部部门人员员借款情情况编制“部门借借款情况况明细表表”（列明明借款人人、借款款金额、是否逾逾期）下发各各部门提提醒借款款人归还还截至55日到期期仍有未未还款者者编制“扣款明明细表”（列明明应扣款款人、本本月扣款款金额）通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除（如如涉及销销售人员员扣款，传递给给销售会会计予以以扣款）注：欠款款逾期未未还者，报销费费用款一一律先冲冲减欠款款。（七）管管理性工工作1.每月110日根根据部门门费用计

33、计划额度度出具费费用通报报，下发发至各部部门负责责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2.每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能为公公司费用用管理控控制提出出合理化化建议。3.参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。4.参与年年度费用用控制计计划的制制定。5.及时清清理催收收其他应应收款项项。6.参与制制定和完完善公司司其他应应收款管管理办法法。7.定期、不定期期审核办办公用品品库、工工程物资资库账簿簿，保持持账实相相符。（八）工工作要求求1.熟悉公公司费用用管理办办法、财财务制度度、资金金使用办办法等相相关制度度。2.了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗

34、位的衔衔接工作作。3.工作目目标明确确，责任任心强，树立良良好的部部门形象象。4.固定定资产核核算岗工工作流程程（一）固固定资产产1.购进审核核付款督促报报账审核发发票和固固定资产产调拨单单查询已已付款情情况编制凭凭证借：固定资资产贷贷：银行行存款/预付账账款 传主管管岗核注：款项付付出应严严格遵守守资金金付出管管理办法法。根据合合同及付付款情况况及时督督促相关关部门办办理报账账手续。购进固固定后须须凭发票票、验收收单办理理固定资资产调拨拨手续，具体为为生产用用固定资资产由生生产部负负责，非非生产用用固定资资产由行行政事务务部负责责。固定资资产入账账时，记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名

35、称称、型号号及使用用部门。固定资资产在各各车间、部门之之间调拨拨应进行行账务处处理，以以便加强强对固定定资产的的管理和和准确提提取折旧旧。2.提取折折旧根据据固定资资产明细细账查询询上月新新增或减减少固定定资产对应固固定资产产原值及及公司使使用的折折旧政策策计算增增减变动动的累计计折旧编制折折旧计算算表编制记记账凭证证借：管理费费用/制制造费用用/销售售费用累计计折旧贷贷：累计计折旧相关关明细科科目传主管管岗复核核 注：年初根根据固定定资产明明细表计计算各部部门、各各类资产产每月应应提折旧旧金额，每月根根据固定定资产增增减变动动情况及及时调整整，编制制折旧计计算表。固定资资产折旧旧采取按按个别

36、资资产进行行计算，分部门门、分类类别汇总总提取。月度提提取累计计折旧金金额发生生变动时时应将提提取折旧旧的依据据应传递递一份给给各车间间核算员员，由车车间核算算员对应应固定资资产清单单核实固固定资产产的存在在及折旧旧提取的的准确性性。年末根根据固定定资产明明细表计计算全年年折旧，冲回由由于净值值低于全全年应提提折旧的的个别资资产多提提折旧，并确定定下一年年度提取取折旧的的基数。3.固定资资产清理理（11）盘点点。年中中、年末末组织行行政事务务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整理固固定资产产明细表表出具盘盘点报告告注：针针对盘点点过程中中出现的的固定资资产盘盈盈盘亏情情况应及及时上报

37、报，督促促相关部部门进行行处置。 （22）清理理报废。定期期组织行行政事务务部及生生产部对对固定资资产进行行核查督促处处置已报报废及长长期闲置置的固定定资产核实报报废或长长期闲置置的固定定资产原原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况审核固固定资产产清理转转出报告告编制记记账凭证证注销固固定资产产：借：固定资资产清理理累计折折旧（已已提折旧旧）贷贷：固定定资产（原值）收到清清理收入入借：库存现现金/银银行存款款贷贷：固定定资产清清理支出清清理费用用借：固定资资产清理理贷贷：库存存现金/银行存存款结转净净损益借：固定资资产清理理（账面面余额）贷贷：营业业外收入入或借借：营业业外支出出贷：固固定资产

38、产清理（账面余余额）传主管管岗复核核（二）在在建工程程1.日常费费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可拒绝绝报销）编制记记账凭证证 注：报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款，由管理理费用岗岗开具还还款收据据。 为便于于费用统统计分析析记账凭凭证摘要要栏须注注明费用用名称。非工资资性费用用支出须须取得税税务局监监制的发发票或收收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。保证凭凭证及附附件左上上角整齐齐，附件件长

39、宽折折叠以记记账凭证证大小为为度，不不能带有有订书钉钉。费用审审核要点点有：计计划额度度内费用用须经部部门负责责人、分分管领导导、财务务部长审审批；计计划外费费用须有有总经理理批示的的报告；市内交交通费、通讯费费须经总总经办登登记；招招聘费用用须有人人力资源源部部长长审核；差旅费费须附审审批后的的行程安安排表，招待费费须附经经审批的的招待费费用明细细表。支取现现金的凭凭证编制制完毕，若遇出出纳无现现金时，应暂时时保存记记账凭证证，待出出纳取回回现金时时通知领领款。2.在建工工程核算算（11）工程程立项。凡工工程项目目确定向相关关部门索索取核准准后的立立项报告告及工程程预算设立明明细科目目（22

40、）工程程招标。阅读读招标文文件开具投投标保证证金收据据并制证证参与议议标、评评标、定定标参与合合同条款款的订立立保留合合同复印印件收到投投标保证证金时：借：库存现现金贷贷：其他他应付款款投标标保证金金 退还还时：借：其他应应付款投标标保证金金在建工工程相关关科目红字（收中中标单位位投标保保证金）贷贷：库存存现金（33）支付付工程款款。审核月月度资金金计划。每月月28日日核查工工程合同同及在建建工程款款项付出出情况 审核核GMPP等部门门报出的的工程项项目资金金月度计计划汇总资资金计划划报财务务部长审审批款项付付出及报报账。.根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核工工程合同同、进度度款收据据

41、或发票票等审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登记资资金计划划出纳岗岗付款.签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编制记记账凭证证.收到到工程项项目中购购置单个个设备的的全额发发票编制记记账凭证证注：付付出款项项时须凭凭收据或或发票，账务处处理具体体依据基建工工程核算算管理办办法。付款款款项为计计划内且且在100万元以以下的，直接传传出纳岗岗付款，计划内内10万万元以上上或计划划外款项项须经财财务部长长或财务务总监批批准。支付尾尾款时须须取得全全额发票票，发票票金额作作为工程程支出，质保金金在其他他应收款款中核算算，并在在摘要中中注明工工程名称称。收到发发票转入入在安装

42、装设备时时，摘要要栏中须须注明设设备名称称、型号号等。（44）转入入固定资资产。清查查完工工工程的各各项支出出组织完完工工程程审计编制工工程明细细表分摊待待摊基建建费用支支出向相关关部门提提供峻工工决算表表审查固固定资产产调拨单单编制记记账凭证证借：固定资资产贷贷：基建建工程/更改工工程/大大修理工工程传主管管岗复核核（四）管管理性工工作1.每月55日根据据GMPP部门费费用计划划额度出出具费用用通报，并提请请注意超超支或有有超支迹迹象。2.年末组组织固定定资产盘盘点工作作。3.不定期期进行固固定资产产盘查工工作。4.参与制制定和完完善公司司固定资资产核算算管理办办法。5.加强对对预付账账款设

43、备、在建工工程账务务的管理理，勤于于督促报报账，及及时清理理工程支支出挂账账。6.参与制制定和完完善公司司基础建建设核算算管理办办法。（五）工工作要求求1.熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2.了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3.工作目目标明确确，责任任心强，树立良良好的部部门形象象。5.材料料审核岗岗工作流流程（一）材材料采购购报账根据据应付账账款余额额及收料料单第联督促促采购员员报账-审核签签收采购购员传来来的采购购发票、运费发发票及收收料单（采购报报账正联联或采购购报账副副联）-编制记记账凭证证并取下下第联副联联留作配配单用将可以以抵扣的的发票抵抵扣联注

44、注明凭证证号后抽抽出-传主管管岗复核核借：原材料料/包装装物及低低值易耗耗品各二级级科目应交税税费应交增增值税（进项税税额）贷贷：应付付账款客户户单位 注：（1）采采购发票票必须真真实、合合法、有有效，原原则上须须取得增增值税专专用发票票。（22）取得得的增值值税专用用发票严严格遵守守填写规规范。（33）运杂杂费须以以收料单单的形式式与材料料合计或或单独计计入相应应材料价价款中。（44）1000元以以上运输输专用发发票须按按运费金金额（不不包括包包装费、力资费费、装卸卸费、保保险费等等）7%计算进进项税，扣税后后的运费费计入采采购成本本中。（55）收料料单填写写须规范范完整，且“收料仓仓库”栏

45、的填填写与材材料所属属账本名名称一致致，收料料单数量量、金额额与发票票必须一一致。（66）根据据最新原原辅料招招标结果果审查招招标材料料采购价价格的执执行情况况，关注注价格的的波动情情况，按按季提供供采购价价格执行行情况分分析报告告。（77）记账账凭证摘摘要栏须须注明材材料名称称及数量量，并正正确选取取明细科科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中。（二）采采购付款款1.审核月月度资金金计划根据据下月生生产计划划、采购购计划、客户单单位应付付账款余余额、原原材料入入库、发发票所到到时间等等相关情情况审核核生产部部下月资资金使用用计划-汇总资资金计划划

46、-报财务务部长审审批2.审核付付款（11）根据据月度资资金计划划审查付付款项目目-审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备-登记资资金计划划并签字字-传出纳纳岗付款款-月末统统计本月月资金计计划使用用情况-同下月月资金计计划一同同报财务务部长（22）签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证-编制记记账凭证证借：应付账账款客户单单位贷贷：银行行存款 -传主管管岗复核核注：（1）付款金金额计划划内100万元以以下的，直接传传出纳岗岗付款，计划内内10万万元以上上或计划划外款项项须经财财务部长长或财务务总监批批准。（22）付款款时注意意审核收收款单位位、材料料供应单单位、发发票开具具

47、单位三三者应一一致。（33）有连连续业务务的客户户单位应应设立应应付账款款明细科科目，设设置科目目时须正正确选取取省名、写明客客户全称称，编制制记账凭凭证时实实行收料料、付款款两条线线应用明明细科目目。（44）编制制记账凭凭证时须须正确选选取应付付账款明明细科目目，注意意区别同同科目中中相近客客户名称称、相同同客户名名称位于于不同的的科目中中。.应付账账款不定定期督促促采购员员报账-月末打打印应付付账款科科目余额额表传生生产部采采购员对对账-保证应应付账款款的真实实与正确确注：熟悉客客户供货货品种，各客户户对应的的采购员员，便于于账务清清理和催催促报账账。（三）审审核仓库库明细账账.收料（11

48、）入库库。定期期审核仓仓库原辅辅材料明明细账-核查所所登记入入库材料料数量、单价、金额-抽出收收料单第第联（材材料稽核核联）-录入微微机收入入模块-按账本本分类以以备与采采购员传传来的第第报账联联副联配配单注：以上仓仓库明细细账涉及及原料库库、包装装库、低低耗库、自制半半成品库库及塑成成品库等等五大类类库包含含的所有有明细账账。（22）配单单。月末末将收料料单第联与第第联副联联-配对-清查货货已到但但发票未未到情况况-凭未配配上的第第联编制制记账凭凭证-传主管管岗复核核并督促促采购员员报账-下月初初用红字字冲回此此凭证-当月末末凭未配配上的第第联收料料单重新新挂账 借：原材料料/包装装物及低低

49、值易耗耗品各二级级科目贷贷：应付付账款材料料暂估注：未配上上的第联收料料单为仓仓库已验验收入库库，但采采购员还还未到财财务部报报账，此此时财务务上按收收料单金金额暂作作入库处处理，以以便与仓仓库账保保持一致致。未配上上的第联为材材料已入入库，且且已收到到发票，但仓库库未记账账，这种种情况只只有在仓仓库与财财务扎账账时间不不一致时时才存在在，如有有其他差差异应及及时查明明原因。（33）暂估估入库。材料料验收合合格达到到可发放放状态，采购员员须开具具收料单单，数量量金额须须填写完完整，经经仓库保保管员签签字后，材料方方可发放放。在发发票未到到、价格格暂时无无法确定定时，先先由采购购员按合合同价、最

50、近历历史价或或市价等等估价填填写在收收料单上上，待收收到发票票后，如如暂估价价与实际际价不一一致，采采购员按按发票金金额补填填蓝字或或红字收收料单调调整原收收料单，经仓库库保管员员签字，将第联留仓仓库记账账，第联与与估价收收料单第第联一一并附在在发票后后报账，保证发发票和所所附收料料单金额额之和一一致。.计算加加权平均均价格材料料加权平平均单价价= 本本期收货货金额+期初结结余金额额 ，为为本期材材料发出出单价。.发料（11）车间间部门领领料。审核核领料单单填写规规范，签签字手续续完备-审核仓仓库管理理员登记记发出数数量准确确-抽出领领料单-录入微微机发出出模块-编制打打印分车车间部门门分品种

51、种领料单单明细表表（附后后）-做成本本计算得得领料单单金额（=发出出数量材料加加权平均均单价）-在仓库库明细账账中登记记发料金金额-分类汇汇总各车车间部门门费用-打印车车间领料料单明细细表传车车间核算算员-核对领领料数量量，传递递发出成成本数据据-核对无无误后，按各车车间部门门、各发发料仓库库编制材材料发出出月汇总总表-编制记记账凭证证借：生产成成本-基本生生产（材材料费用用）（生生产用直直接原材材料）生产成成本-辅助生生产（机机修车间间领用）制造费费用（生生产系统统领用非非直接材材料）管理费费用（管管理系统统领用）销售费费用（销销售系统统领用）贷贷：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二二级科

52、目目-传成本本岗审核核注：部部门领料料单须经经部门负负责人审审核，分分管领导导签字，车间领领料单须须经车间间主任签签字。（）零星星对外销销售。结转销销售材料料成本。领料料单分类类汇总完完毕-凭分类类汇总表表编制零零星出售售材料记记账凭证证借：其他业业务支出出（发票票）制造费费用-仓储费费（收据据）贷贷：原材材料/包包装物及及低值易易耗品 -传成本本岗审核核注：实实际账务务处理中中将此笔笔业务与与部门领领料单合合编一张张记账凭凭证。销售材材料收入入。审核核外售材材料批件件-开具收收据或督督促开票票岗开具具发票-传出纳纳岗收款款-凭发票票记账联联或收据据编制记记账凭证证借：库存现现金/银银行存款款

53、贷贷：其他他业务收收入（发发票）应交交税费）增值值税（销销项）或借借：库存存现金/银行存存款贷：制制造费用用-仓仓储费红字（收据据） -传成本本岗审核核注：a.仓仓库发出出售材料料须经生生产部长长签字报报告，经经材料审审核岗审审核，并并有财务务部收款款凭据（盖有“现金收收讫” 或“银行收收讫”的发票票或收据据复写联联）。b.售出材材料须开开具发票票的，开开票岗须须凭材料料审核岗岗审核后后的报告告开具发发票，记记账联交交给材料料审核岗岗编制记记账凭证证。c.无须开开具发票票的，由由材料审审核岗开开具收据据，并同同时复写写两份传传仓库管管理员记记账、发发货。d.仓库明明细账审审核完毕毕，须将将仓库

54、售售出材料料与售出出材料财财务收款款情况进进行核对对。.结材料料仓库明明细账材料料仓库明明细账审审核登记记完毕，结出各各材料余余额，督督促仓库库管理员员与实物物核对，并将账账本余额额分类汇汇总与财财务账核核对。5.盘点每季季度组织织对原料料、包装装、低耗耗仓库实实物盘点点一次-督促仓仓库管理理员编制制实物盘盘点表-编制存存货盘存存明细表表和汇总总表-及时提提供盘点点结果-协助仓仓库管理理员报告告有关问问题事项项-根据公公司处理理决定编编制记账账凭证（11）盘盈盈。借：原材料料/包装装物/低低值易耗耗品各二级级科目贷贷：管理理费用处理理财产损损失红红字（22）盘亏亏。借：管理费费用处理财财产损失

55、失贷贷：原材材料/包包装物及及低值易易耗品（四）管管理性工工作1.材料采采购、材材料成本本、库存存管理和和应付账账款实施施有效监监督，定定期对存存货资产产进行质质量评价价。2.参与原原辅料采采购招标标，审查查采购价价格执行行变动情情况，及及时报告告价格变变动情况况。3.每月与与采购员员对账一一次，及及时清理理客户单单位挂账账，保证证应付账账款真实实准确。4.每季度度组织仓仓库盘点点一次，保证原原辅材料料账实相相符。（五）工工作要求求1.熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2.了解财财务部各各岗位及及生产部部仓库管管理员、采购员员等岗工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3.熟悉各各原辅料

56、料仓库的的组织情情况，熟熟悉主要要原辅材材料的名名称规格格、分类类、用途途、特点点等。4.工作目目标明确确，责任任心强，树立良良好的部部门形象象。6.成本本核算岗岗工作流流程（一）生产部部门日常常费用报报销审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确、原始凭凭证与支支出证明明单是否否一致审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度（如超超计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：制造费费用车间部部门相关明明细科目目贷：库存现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：

57、（11）非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不能带带有订书书钉。（33）费用用审核要要点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分管领领导、财财务负责责人审批批；计划划外费用用须有总总经理批批示的报报告；市市内交通通费（出出租车费费）、通通讯费须须经总经经办登记记；招聘聘费用须须有人力力资源部部部长审审核；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。（44）准确确

58、使用明明细科目目。（55）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（66）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。（二二）其他他核算1、水（电电）费收受受出纳岗岗传来的的水（电电）费委委托收款款凭证分分出非生生产用水水（电）发票将将生产用用水（电电）发票票传生产产部相关关岗位换换取增值值税票编编制记账账凭证借：生产成成本辅助生生产成本本水/电应交税税费增值税税（进项项）管理费费用水/电电贷：银行存存款 传传主管岗岗复核2、审核原原辅材料料领用每月月1日收收受材料料审核

59、岗岗传来的的当月原原材料领领料汇总总表、记记账凭证证对照领领料单审审核材料料发出汇汇总表对对照汇总总表审核核记账凭凭证传主主管岗注：材材料领用用涉及基基本生产产成本、辅助生生产成本本、制造造费用等等，因此此只有此此凭证编编制后才才可以结结转制造造费用、辅助生生产。（三三）制造造费用及及辅助生生产归集集与分配配1、生产质质保费用用结账账后第三三日查询询并打印印当月制制造费用用生产产部（含含分管领领导）科科目时段段余额表表向生产产部统计计岗取得得各车间间产量工工时编制制生产费费用（含含分管领领导）、质保部部费用（含分管管领导）分配表表编制记记账凭证证借：生产成成本基本生生产成本本车间间生产费费用贷

60、贷：制造造费用生产产部（分分管领导导）传传主管岗岗复核2、车间制制造费用用车间间制造费费用由财财务系统统自动结结转，并并生成记记账凭证证借：生产成成本基本生生产车间制制造费用用贷贷：制造造费用车间间-相关关明细科科目3、辅助生生产成本本结账账后第三三日查询询并打印印当月辅辅助生产产成本科科目时段段余额表表传辅助助生产车车间核算算员进行行辅助生生产分配配根据辅辅助生产产车间核核算员编编制的辅辅助生产产分配明明细表编编制记账账凭证借：生产成成本基本生生产成本本车间间辅助费费用管理费费用辅助费费用贷贷：生产产成本辅助助生产-相关明明细科目目 传传主管岗岗复核注：（11）必要要时须向向各车间间提供制制