XXX年中期财务报表编制

1、 附件22015年年中期财务务报表编制制说明主附表编制制说明报表封面（一）封面面左边1企业名名称：指在在工商行政政管理部门门登记注册册的企业全全称。2单位负负责人：指指在工商行行政管理部部门登记的的法定代表表人。凡企企业正在更更换法定代表人，但尚未未办理变更更登记手续续的，由实实际负责人人签字盖章章。3主管会会计工作负负责人（总总会计师）：指按照照国家规定定担任总会会计师职务务的企业领领导人。尚尚未设置总总会计师职职务及总会会计师未分分管财务决决算工作的的企业，由由实际分管管财务工作作的企业负负责人签字字盖章。4会计（财务）机构构负责人：指企业内内部承担财财务会计任任务的专职职机构的部部门负责

2、人人。5填表人人：指具体体负责编制制报表的工工作人员。6报表审审计机构：指对企业业中期财务合合并报表实实施审计并并发表审阅阅意见的会会计师事务务所名称或或企业内部部审计机构构名称。7审计报报告签字人人：指在企企业中期财务合合并报表审审阅报告上上签字的注注册会计师师或内部审审计机构负负责人。8企业类类别：在“企业类别别”中增加“分公司”的分类， 将“企业类别别”修改为：1.独立立法人单位位（境内企企业、纯境境外企业、境外转向向境内投资资企业），22.非独立立法人单位位（境内分分公司、境境内其他非非独立法人人单位、境境外分公司司、境外其其他非独立立法人单位位）。电信企业各各级子公司司应在“1.独立

3、立法人单位位”选项下选选择明细类类别。各分公司应应在“2.非独独立法人单单位”选项下选选择明细类类别。海外公司应应选择“纯境外公公司”。（二）封面面右边1组织机机构代码：指各级质质量技术监监督部门核核发的企业业（单位）法法人代码证证书规定的的9位代码码。尚未领领取统一代代码的企业业（单位），应应主动与当当地质量技技术监督部部门联系办办理核发手手续。集团团公司代码码为10000177707，中中国通服代代码为71109344318。本代码由本本企业代码码、上一级级企业（单单位）代码码、集团企企业（公司司）总部代代码三部分分组成，具体填报报方法如下下：（1）非集集团型企业业只需填列列“本企业代代码

4、”，“上一级企企业（单位位）代码”和“集团企业业（公司）总总部代码”不填。（2）集团团型企业需需区别以下下情况填列列：集团公司司总部（一一级）在填填报集团企企业合并报报表时，“本企业代代码”和“集团企业业（公司）总总部代码”均按集团团公司代码码填列，“上一级企企业（单位位）代码”不填。当本企业业为集团公公司二级企企业时，按按要求填列列“本企业代代码”、“上一级企企业（单位位）代码”和“集团企业业（公司）总总部代码”。其中“上一级企企业（单位位）代码”与“集团企业业（公司）总总部代码”相同。集集团公司本本部填列方方法同集团团公司二级级企业，差差额表比照照集团本部部填列。当本企业业为集团三三级企业

5、时时，应按实实际情况填填列“本企业代代码”、“上一级企企业（单位位）代码”及“集团企业业（公司）总总部代码”。集团公公司二级企企业本部视视同集团公公司三级企企业填列，差差额表比照照二级企业业本部填列列。当本企业业为集团三三级以下企企业时，比比照三级企企业填列。各级企业业“集团企业业（公司）总总部代码”均按集团团公司代码码填列。2.隶属关关系：本代代码由“行政隶属属关系代码码”和“部门标识识代码”两部分组组成。具体体填报方法法如下：（1）中央央企业（不不论级次和和所在地区区）：“行政隶属属关系代码码”均填零，“部门标识识代码”根据国家家标准中中央党政机机关、人民民团体及其其他机构名名称代码（GB

6、/T4655720099）编制。（2）地方方企业：“行政隶隶属关系代代码”根据国家家标准中中华人民共共和国行政政区划代码码（GBB/T2226020077）编制。具体编制制方法：A、省级企企业以行政政区划代码码的前两位位数字后加加四个零表表示。如：山东省省省属企业一一律填列“3700000”；B、地市级级企业以行行政区划代代码的前四四位数字后后加两个零零表示。如如：山东省省济南市市市属企业一一律填列“3701100”；C、县级（市市辖区）企企业以行政政区划代码码的本身六六位数表示示。如：山山东省济南南市长清区区区级企业业一律填列列“3701113”。“部门标标识代码”根据企业业财务或产产权归口

7、管管理的部门门、机构或或企业集团团，比照国国家标准中央党政政机关、人人民团体及及其他机构构名称代码码（GBB/T4665722009）填填报。如：隶属各省省“文化厅（局局）”管理的企企业，填报报“文化部”代码“361”。无行政政主管部门门的企业，填填行业对口口部门（协协会）的代代码。机构构设置与中中央对口的的各地方部部门均应按按国家标准准填列。3.所在地地区：根据据国家标准准世界各各国和地区区名称代码码（GBB/T2665922000）和和国家标准准中华人人民共和国国行政区划划代码（GGB/T2226020077）选择填填列。其中中：注册地地在香港的的企业国家家代码统一一填写“344”，注册地

8、地在澳门的的企业国家家代码统一一填写“446”。4.所属行行业码：本本代码由“国民经济济行业分类类与代码”和“执行会计计准则情况况代码”两部分组组成。（1）“国国民经济行行业分类与与代码”依据国家家标准国国民经济行行业分类（GB/T4755420011），结结合企业主主要从事的的社会经济济活动性质质，按“小类”划分填列列。实业投投资基金管管理公司统统一填“71600”小类代码码。（2）“执执行会计准准则情况代代码”根据企业业目前所执执行的企企业会计准准则、企业会计计制度、行业会计计制度等会会计核算制制度的实际际情况填列列。具体代代码为： 企业会计准准则000，工业企企业011，商品流流通企业0

9、2（其其中外贸企企业按122填列），施施工企业03，房房地产开发发企业004，旅游游、饮食服服务企业05，铁铁路运输企企业066，民用航航空运输企企业077，交通运运输企业08，邮邮电通信企企业099，对外经经济合作企企业100，农业企企业111，企业会会计制度13，小小企业会计计制度114，其他他99。中国通信服服务各级公公司统一执执行新企业业会计准则则，填列000。5.经营规规模：按照照工信部、国家统计计局、国家家发改委和和财政部联联合发布的的关于印印发中小企企业划型标标准规定的的通知（工工信部联企企业200113300号）、国家统计计局关于于印发统计计上大中小小微型企业业划分办法法的通知

10、（国统字字20111755号）规定定的分类标标准填列，具具体分为：1 大型型，2 中中型，3 小型，44微型。股份公司各各省分公司司、各省电电信公司、电信实业业公司、其其他控股子子公司根据据自身规模模填列（信信息传输业业划分标准准：从业人人员大于22000人人且营业收收入大于等等于10亿亿，大型；从业人员员100人人及以上，且且营业收入入10000万元及以以上，中型型；从业人人员10人人及以上，且且营业收入入100万万元及以上上，小型；从业人员员10人以以下或营业业收入1000万元以以下，微型型）注意：网分公司司、存续主主业公司、部分实业业公司等从从业人员为为0的单位位，一律属属于微型企企业。

11、6经济类类型：按照照所有制形形式划分的的企业类型型。根据国务院关关于同意东东北地区厂厂办大集体体改革试点点工作指导导意见的批批复（国国函20005888号），厂厂办大集体体是指二十十世纪七八八十年代，为为安置回城城知识青年年和国有企企业职工子子女就业，一一些国有企企业批准并并资助兴办办了一批劳劳动服务公公司或其他他形式工商商登记注册册的集体所所有制企业业。厂办大大集体主要要依附于主主办国有企企业从事生生产经营活活动，向主主办国有企企业提供配配套产品或或劳务服务务。其中：中央企业厂厂办大集体体是指各类类中央企业业（含国务务院有关部部门所属企企业）批准准并资助兴兴办的集体体所有制企企业。中央下放企

12、企业厂办大大集体是指指中央下放放的煤炭、有色、军军工等企业业批准并资资助兴办的的集体所有有制企业。地方企业厂厂办大集体体是指地方方国有企业业批准并资资助兴办的的集体所有有制企业。7.组织形形式：根据据企业在工工商行政管管理部门注注册登记的的类型及有有关性质填填列。具体体包括：110公司制制企业（111国有独独资公司，112其他有有限责任公公司，133上市股份份有限公司司，14非非上市股份份有限公司司），200非公司制制企业（221非公司司制独资企企业， 222其他非非公司制企企业），330企业化化管理事业业单位，440其他。国有独资资的有限责责任公司选选“公司制企企业”中的“11国有有独资公司

13、司”填列，一一人有限等等有限责任任公司选“12其他他有限责任任公司”填列。各省电信公公司、各省省网分公司司、北方九九省及西藏藏固网分公公司、实业业资产管理理中心填“21”，中国电电信股份有有限公司及及各省分公公司、中通通服、号百百控股填“13”，股份公公司各级控控股子公司司、号百控控股各级控控股子公司司、中国通通信服务各各级控股子子公司及其其他单位应应根据工商商营业执照照登记的内内容分析填填列，一般般情况下应应为“12”。上市股份有有限公司还还应选择填填报股票类类别及其股股票代码。多地上市市企业的股股票类别和和股票代码码均须分别别填列，股股票代码以以“；”做为分隔隔符。中国通信服服务股份有有限

14、公司只只在境外发发行股票，股股票类别选选择“3 HH股”，该代码码填“0000000”。8.工资管管理标识码码：整体执执行工效挂挂钩工资办办法的企业业填“10”；部分执执行工效挂挂钩工资办办法的企业业填“20”；部分执执行工效挂挂钩工资办办法针对合合并主体而而言，如果果其合并报报表范围内内所属企业业既有执行行工效挂钩钩工资办法法的企业，又又有不执行行工效挂钩钩工资办法法的企业，则则其合并报报表封面工工效挂钩标标识码填“20”；不执行行工效挂钩钩工资办法法的企业填填“30”，其中：实行工资资总额预算算管理的企企业填“31”，除此以以外的其他他情况填“32”。电信集团团各级企业业应选择“31 工资

15、总额额预算管理理”。9.社会保保险标识码码：按照基基本养老保保险、失业业保险、基基本医疗保保险、工伤伤保险、生生育保险、补充养老老保险、补补充医疗保保险、其他他保险等参参加情况分分别填列，未未参加填“0”，参加填填“1”。其他保保险是指除除上述七项项保险以外外的其他保保险。10.审计计方式：指指企业年度度财务决算算报表具体体审计方式式，包括：0未经审审计，1社社会中介机机构审计，22内部审计计机构审计计。11.审计计意见类型型：指注册册会计师或或内部审计计机构对企企业年度财财务决算报报表出具的的审计报告告意见类型型，具体包包括：1标标准无保留留意见，22非标准无无保留意见见，3保留留意见，44

16、否定意见见，5无法法表示意见见。非标准准无保留意意见是指带带强调事项项段和其他他事项段的的无保留意意见。12.设立立年份：指指企业（单单位）工商商注册登记记或批准成成立的具体体年份。13.上年年组织机构构代码：由由本企业上上一年度填填报本套报报表时，录录入的“组织机构构代码本企业代代码”和上年“报表类型型码”共10位位码组成。如为新报报单位，此此代码不填填。14.上报报因素：反反映企业连连续上报情情况，或以以前年度未未填报企业业财务决算算报表、从从本年度起起纳入企业业财务决算算报表填报报范围的新新报原因。具体标识识含义如下下：（1）0 连续上报报：指上年年度填报企企业财务决决算报表的的企业（单

17、单位）。（2）1新新投资设立立：指本年年新投资注注册设立并并正式营业业的企业（不不含竣工移移交、新设设合并、分分立）。（3）2竣竣工移交：指建设项项目竣工后后从基本建建设单位转转为生产经经营的企业业。（4）3 新设合并并：指两个个或两个以以上企业（单单位）合并并成一个新新企业（单单位），原原企业（单单位）均不不再具有法法人资格。（5）4 分立：指指经批准由由企业分立立而成立的的新企业（单单位）。（6）5上上年应报未未报：指上上年漏报或或因客观原原因未填报报本报表，从从本年度起起按规定单单独报送的的企业（单单位）。（7）6划划转：指因因管理体制制改革、组组织形式调调整和资产产重组等原原因引起的的

18、整建制划划入而新增增且上年未未作单户填填报企业财财务决算报报表的企业业（单位）。（8）7收收购：指因因购入而新新增的上年年未作单户户填报本报报表的企业业（单位）。（9）9其其他：指上上述各项原原因中未包包括的上报报原因。上报方式：分类修改改为：1报报送全套报报表，2报报送主附表表。中国通通信服务各各级企业选选择“1报送全全套报表”。上报因素：不应选择择“9.其他他”。15.报表表类型码：指企业根根据实际情情况选择的的报表类型型码，具体体包括：0单户表，11集团差额额表，2金金融子企业业表，3境境外并企业业表，4事事业并企业业表，5基基建并企业业表，9集集团合并表表。境外金金融企业应应选择“2金

19、融子子企业表”填列。中国通信服服务的境外外单户企业业填列“境外并企企业表”，选择“3”；境外合合并企业填填列“集团合并并表”，选择“9”。16.备用用码：根据据实际需要要可自行规规定填报内内容。股份份公司各级级单位报表表备用码均均填列1111111111，用用以填报“审计调查查表”和“国际准则则会计报表表”。中国通信信服务各级级企业均不不得填列备备用码。17、省分分公司（汇汇总纳税）：集团公司司总部及直直属单位、集团北方方九省及电电信分公司司、网络资资产分公司司、股份公公司总部及及直属单位位、股份公公司各省分分公司的单单户表选择择“是”；上述单单位的合并并报表、差差额表以及及其他子公公司所有报

20、报表（单户户、合并及及差额表）均均选择“否”。中国通信服服务各级企企业均选择择“否”。18、归属属类别：股股份公司各各省分公司司及代管子子公司选择择“股份公司司”；中通服公公司各级子子公司选择择“中通服公公司”；其他公司司选择“其他”。19、通信信主业：股股份公司所所有单位（含含海外公司司）、中国国电信集团团网络资产产分公司、中国电信信集团北方方9 省和和西藏分公公司、中国国电信集团团南方211 省电信信公司（单单户表）、集团公司司各直属单单位、股份份公司各直直属单位及及欧洲公司司、卫星公公司等7家家公司选择择“是”；其他单位位如中通服服所有单位位、存续实实业等选择择“否”。20、补充充指标表

21、标标识码：增增加17“户数表”。中国通信服服务各级企企业均填列列“无补充表表”，选择“00”。21、企业业级次：增增加“企业级次次”，按照财财务决算备备案表的企企业级次填填报。母公公司与合并并表级次一一致。资产负债表表企财001表（一）编制制方法。1表内“期末金额额”指标以企企业年终财财务决算有有关指标填填列。2表内“年初金额额”指标由各各单位根据据上年度财财务决算中中会计师事事务所审计计确认后的的资产负债债表的“期末金额额”结合本期期调整因素素填列。 33表内 “外币报表表折算差额额”、“少数股东东权益”由编制合合并报表的的企业填列列。（二）表内内有关指标标解释。1以公允允价值计量量且其变动

22、动计入当期期损益的金金融资产：反映企业业持有的以以公允价值值计量且其其变动计入入当期损益益的为交易易目的所持持有的债券券投资、股股票投资、基金投资资、权证投投资等金融融资产。根根据“ 以公允价价值计量且且其变动计计入当期损损益的金融融资产”科目的期期末余额填填列。2应收账账款：企业业应根据“应收账款款”科目所属属各明细科科目的期末末借方余额额合计，减减去相应“坏账准备备”科目期末末余额后的的净额填列列。3应收利利息：反映映企业以公公允价值计计量且其变变动计入当当期损益的的金融资产产、持有至至到期投资资、可供出出售金融资资产等应收收取的利息息，应根据据科目的期期末余额，减减去“坏账准备备”科目中

23、有有关坏账准准备期末余余额后的净净额填列。4应收股股利：反映映企业尚未未收回的被被投资单位位已宣告未未发放的现现金股利或或利润，应应根据科目目的期末余余额，减去去“坏账准备备”科目中有有关坏账准准备期末余余额后的净净额填列。5其他应应收款：企企业应根据据“其他应收收款”科目所属属各明细科科目的期末末借方余额额合计，减减去相应“坏账准备备”科目期末末余额后的的净额填列列。6存货：企业应根根据存货相相关科目的的期末余额额合计，减减去“商品削价价准备”、“代销商品品款”或“存货跌价价准备”科目的期期末余额后后的净额填填列。7一年内内到期的非非流动资产产：反映长长期应收款款、持有至至到期投资资中将于一

24、一年内到期期的部分减减去“持有至到到期投资减减值准备-一年以内内”科目的期期末净额。8其他流流动资产：反映企业业除货币资资金、以公公允价值计计量且其变变动计入当当期损益的的金融资产产、应收票票据、应收收账款、存存货等流动动资产以外外的其他流流动资产。“委托贷款款”科目余额额在“其他流动动资产”项目中反反映，若“应交所得得税”、“应交增值值税”期末为借借方余额，应当调整整到本项目目列示。9可供出出售金融资资产：反映映企业持有有的以公允允价值计量量的可供出出售的股票票投资、债债券投资等等金融资产产，应根据据“可供出售售金融资产产”科目的期期末余额，减减去“可供出售售金融资产产减值准备备”科目期末末

25、余额后的的净额填列列。10持有有至到期投投资：反映映企业持有有的以摊余余成本计量量的持有至至到期投资资，应根据据“持有至到到期投资”科目的期期末余额，减减去“持有至到到期投资减减值准备”科目余额额后的净额额填列，其其中将于一一年内到期期或摊销完完毕的部分分在“一年内到到期的非流流动资产”反映。11长期期应收款：企业应根根据“长期应收收款”科目的期期末余额，减减去相应的的“未实现融融资收益”科目和“坏账准备备”科目所属属相关科目目期末余额额后的净额额填列，其其中将于一一年内到期期的部分在在“一年内到到期的非流流动资产”反映。12长期期股权投资资：企业根根据“长期股权权投资”科目账面面余额，减减去

26、相应“长期股权投资减减值准备”科目期末末余额后的的净额填列列。13投资资性房地产产：反映企企业持有的的投资性房房地产。采采用成本模模式计量投投资性房地地产的，应应根据“投资性房房地产”科目的期期末余额，减减去“投资性房房地产累计计折旧（摊摊销）”和“投资性房房地产减值值准备”科目期末末余额后的的净额填列列；采用公公允价值模模式计量投投资性房地地产的，应应根据“投资性房房地产”科目的期期末余额填填列。14.固定定资产净额额：反映企企业持有固固定资产的的账面余额额扣减累计计折旧、减减值准备后后的账面价价值。15在建建工程：企企业根据“在建工程程”科目的期期末余额，减减去“在建工程程减值准备备”科目

27、期末末余额后的的净额填列列。16无形形资产：企企业根据“无形资产产”科目的期期末余额，减减去相应的的“无形资产产减值准备备”、“累计摊销销”科目期末末余额后的的净额填列列。17开发发支出：反反映企业开开发无形资资产过程中中能够资本本化形成无无形资产成成本的支出出部分。根根据“研发支出出”科目中所所属的“资本化支支出”明细科目目期末余额额填列。18商誉誉：反映企企业合并中中形成商誉誉的价值。根据“商誉”科目期末末余额，减减去相应减减值准备后后的净额填填列。19长期期待摊费用用：反映企企业已经发发生但应由由本期和以以后各期负负担的分摊摊期限在一一年以上的的各项费用用，应根据据“长期待摊摊费用”科目

28、的期期末余额减减去将于一一年内（含含一年）摊摊销的数额额后的余额额填列。20递延延所得税资资产：反映映企业确认认的可抵扣扣暂时性差差异产生的的递延所得得税资产。根据“递延所得得税资产”科目期末末余额填列列。21其他他非流动资资产：反映映企业除以以上资产以以外的其他他长期资产产。22以公公允价值计计量且其变变动计入当当期损益的的金融负债债：反映企企业承担的的以公允价价值计量且且其变动计计入当期损损益的为交交易目的所所持有的金金融负债。企业根据据“以公允价价值计量且且其变动计计入当期损损益的金融融负债”科目期末末余额填列列。23预收收账款：企企业根据“预收帐款款”科目的期期末余额填填列。24应付付

29、职工薪酬酬：反映企企业根据有有关规定应应付给职工工的工资、职工福利利、社会保保险费、住住房公积金金、工会经经费、职工工教育经费费、非货币币性福利、辞退福利利等各种薪薪酬，应根根据“应付职工工薪酬”科目的期期末余额填填列。各单单位在确认认辞退福利利时确认的的“未确认融融资费用”应作为本本项目的抵抵减项。25应交交税费：反反映企业按按照税法规规定计算应应缴纳的各各种税费，包包括增值税税、消费税税、营业税税、所得税税、资源税税、土地增增值税、城城市维护建建设税、房房产税、土土地使用税税、车船使使用税、印印花税、教教育费附加加、矿产资资源补偿费费等。企业业应根据“应交税费费”科目的期期末贷方余余额填列

30、。如期末为为借方余额额，应以“-”号填列。其中：应应交税金应应单独列示示。若“应交所得得税”、“应交增值值税”期末为借借方余额，应应当调整到到“其他流动动资产”列示。26应付付股利：反反映企业根根据股东大大会或类似似机构审议议批准的利利润分配方方案应付未未付的现金金股利或利利润，应根根据“应付股利利”科目期末末余额填列列。27其他他应付款：应按“其他应付付款”科目的期期末余额填填列。28其他他流动负债债：反映除除短期借款款、交易性性金融负债债、应付票票据、应付付账款及预预收账款、应付职工工薪酬、应应交税费、应付利息息、应付股股利、其他他应付款、一年内到到期的非流流动负债项项目以外的的流动负债债

31、，含短期期融资券。29一年年内到期的的非流动负负债：反映映长期应付付款、长期期借款、应应付债券、预计负债债、递延收收益、其他他非流动负负债等负债债中将于一一年内到期期的部分。30长期期应付款：企业根据据“长期应付付款”科目余额额，减去“未确认融融资费用”以及“将于一年年内到期的的部分”后的期末末科目余额额填列。31.长期期应付职工工薪酬：反反映企业辞辞退福利中中将于资产产负债表日日起十二个个月之后支支付的部分分、离职后后福利中设设定受益计计划净负债债、其他长长期职工福福利中符合合设定受益益计划条件件的净负债债。32专项项应付款：企业根据据“专项应付付款”科目的期期末余额填填列。33预计计负债：

32、反反映企业各各项预计的的负债，包包括对外提提供担保、商业承兑兑票据贴现现、未决诉诉讼、产品品质量保证证、重组义义务、亏损损合同等，应应根据“预计负债债”科目期末末余额填列列。34.递延延收益：反反映企业应应在以后期期间确认的的收入或收收益，其中：一年内到到期的部分分列入“一年内到到期的其他他非流动负债债”项目。35递延延所得税负负债：反映映企业确认认的应纳税税暂时性差差异产生的的所得税负负债。根据据“递延所得得税负债”科目期末末余额填列列。36实收收资本（股股本）：反反映企业各各投资者实实际投入的的资本（或或股本）总总额。其中中：中外合合作经营企企业“实收资本本净额”按“实收资本本”扣除“已归

33、还投投资”后的金额额填列。37.其他他权益工具具：反映企企业发行的的除普通股股以外分类类为权益工工具的金融融工具的 账面价值值。38库存存股：反映映企业持有有尚未转让让或注销的的本企业股股份金额。企业应根根据“库存股”科目期末末余额分析析填列。39.其他他综合收益益：反映企企业未在当当期损益中中确认的各各项利得和和损失，应应根据“其他综合合收益”科目期末末余额分析析填列。其其中：外币币报表折算算差额应单单独列示。外币报表表折算差额额：反映将将外币表示示的资产负负债表折算算成记账本本位币表示示的资产负负债表时，由由于报表项项目采用不不同的折算算汇率所产产生的差额额。40.专项项储备：反反映高危行

34、行业企业按按照国家规规定提取的的安全生产产费、维简简费等专项项储备的期期末余额。41.盈余余公积：反反映企业盈盈余公积的的期末余额额。本项目目应根据“盈余公积积”科目的期期末余额填填列。其中中，“法定盈余余公积”反映企业业按照规定定的比例从从净利润中中提取的盈盈余公积；“任意盈余余公积”反映企业业经股东大大会或类似似机构批准准按照规定定的比例从从净利润中中提取的盈盈余公积；“#储备基基金”反映外商商投资企业业按照法律律、行政法法规规定从从净利润中中提取的、经批准用用于弥补亏亏损和增加加资本的储储备基金；“#企业发发展基金”反映外商商投资企业业按照法律律、行政法法规规定从从净利润中中提取的、用于

35、企业业生产发展展和经批准准用于增加加资本的企企业发展基基金；“#利润归归还投资”反映中外外合作经营营企业按照照规定在合合作期间以以利润归还还投资者的的投资。42.未分分配利润：反映尚未未分配的利利润，未弥弥补的亏损损在本项目目内以“-”填列。43少数数股东权益益：反映除除母公司以以外的其他他投资者在在子公司中中拥有的权权益数额。44固定定资产清理理一般情况况下为零。公司从防防止潜亏的的角度出发发，年末需需要对“固定资产产清理”科目进行行复核，能能清理完毕毕的尽量清清理完毕，如如果确实属属于尚未清清理完毕，金金额较小且且剩余清理理期限较短短，则可以以保留余额额，但编制制年报或中中报时应提提供详细

36、说说明。45应付付福利费不不能有新增增结余，年年末数应小小于等于年年初数。46“往往来款项” 期末为为贷方余额额，填报在在其他应付付款；期末末为借方余余额，填报报在其他应应收款。47、子公公司个别报报表（分公公司不适用用）净利润润为正数，期期末未分配配利润为正正，盈余公公积小于注注册资本的的50%，应应按10%计提盈余余公积。48、每个个项目超过过30%的的变动，应应检查填报报是否正确确，并说明明变动原因因。利润表企企财02表表（一）编制制方法。1本表反反映企业在在一年或一一个会计期期间内实现现利润（亏亏损）的情情况。企业业应根据损损益类账户户及其有关关明细账户户的上年累累计实际发发生数和本本

37、期累计实实际发生数数分析填列列。2上年实实际数：各各单位应根根据上年度度财务中期期报表中经经会计师事事务所审计计确认的22014年度决算算财务利润润表的“本期金额额”结合本期期调整因素素填列。3表内“归属于少数数股东的损益”和“归属于少少数股东的的综合收益益总额”仅由编制制合并会计计报表的单单位填报。（二）表内内有关指标标解释。1营业收收入：反映映企业各项项经营业务务所确认的的收入总额额。根据“经营收入入”科目的发发生额填列列。2营业成成本：反映映企业各项项经营业务务所发生的的成本总额额。根据“经营成本本”科目的发发生额填列列。3营业税税金及附加加：反映企企业经营业业务应负担担的消费税税、营业

38、税税、城市维维护建设税税、资源税税、土地增增值税、教教育费附加加（含地方方教育费附附加）、文文化事业建建设费等，应应根据“营业税金金及附加”科目的发发生额分析析填列。与投资性性房地产相相关的房产产税、土地地使用税在在本项目反反映。4销售费费用：反映映企业在销销售过程中中发生的包包装费、广广告费、宣宣传费等相相关费用，以以及为销售售本企业商商品而专设设的销售机机构职工薪薪酬、业务务费等经营营费用。根根据“销售费用用”科目的发发生额填列列。5管理费费用：反映映企业在组组织和管理理生产经营营过程中发发生的各项项费用。根根据“管理费用用”科目的发发生额填列列。6财务费费用：反映映企业为筹筹集生产经经营

39、所需资资金等而发发生的费用用，其中：利息支出出、利息收收入、汇兑兑净损失项项目需单独独列示，均均以正数填填列，若汇汇兑净损失失项目为汇汇兑净收益益，以“-”号填列。7资产减减值损失：反映企业业各项资产产发生的减减值损失。根据“资产减值值损失”科目发生生额填列。8公允价价值变动收收益：反映映企业以公公允价值计计量且其变变动计入当当期损益的的金融资产产、以公允允价值计量量且其变动动计入当期期损益的金金融负债、股票票增值权等等公允价值值变动形成成的应当计计入当期损损益的利得得或损失。根据“公允价值值变动损益益”科目发生生额分析填填列，如为为净损失以以“-”号填列。9投资收收益：反映映企业以各各种方式

40、对对外投资所所形成的收收益，如为为净损失，则则以“-”号填列。公司持有有的以公允允价值计量量且其变动动计入当期期损益的金金融资产、以公允价价值计量且且其变动计计入当期损损益的金融融负债处置和和出售时，原原计入“公允价值值变动收益益”的部分应应转至本科科目。“对联营企企业和合营营企业的投投资收益”项目，反反映采用权权益法核算算的对联营营企业和合合营投资在在被投资单单位实现的的净损益中中所享有的的份额，以以及处置对对联营企业业和合营企企业投资产产生的收益益。根据“投资收益益”科目发生生额填列。10营业业外收入、营业外支支出：反映映企业发生生的与其经经营活动无无直接关系系的各项收收入和支出出。根据“

41、营业外收收入”和“营业外支支出”科目发生生额填列。11.所得得税费用：反映企业业应从当期期利润总额额中扣除的的所得税费费用，包括括当期所得得税和递延延所得税两两个部分。12净利利润：对合合并报表而而言，包括括归属于母母公司所有有者的净利利润和少数数股东损益益两部分内内容。13.每股股收益：反反映普通股股股东每持持有一股所所能享有的的企业利润润或承担的的亏损，包包括基本每每股收益和和稀释每股股收益。仅仅由普通股股或潜在普普通股已公公开交易的的企业，以以及正处于于公开发行行普通股或或潜在普通通股过程中中的企业填填列。基本每股收收益：反映映股份有限限公司仅考考虑当期实实际发行在在外的普通通股股份计计

42、算的每股股收益，按按照归属于于普通股股股东的当期期净利润，除除以当期实实际发行在在外普通股股的加权平平均数计算算确定。稀释每股收收益：反映映股份有限限公司以基基本每股收收益为基础础，假设企企业所有发发行在外的的稀释性潜潜在普通股股均已转换换为普通股股，从而分分别调整归归属于普通通股股东的的当期净利利润以及发发行在外普普通股的加加权平均数数而计算的的每股收益益。14其他他综合收益益：反映企企业根据会会计准则规规定，未在在损益中确确认而是直直接计入所所有者权益益的各项利利得和损失失扣除所得得税影响后后的净额。主要包括括：（1）以后后会计期间间不能重分分类进损益益的其他综综合收益项项目，主要要包括：

43、重重新计量设设定受益计计划净负债债或净资产产导致的变变动、按照照权益法核核算的在被被投资单位位以后会计计期间不能能重分类进进损益的其其他综合收收益中所享享有的份额额等；（2）以后后会计期间间在满足规规定条件时时将重分类类进损益的的其他综合合收益项目目，主要包包括：按照照权益法核核算的被投投资单位可可重分类进进损益的其其他综合收收益变动中中所享有的的份额、可可供出售金金融资产的的公允价值值变动形成成的利得或或损失、持持有至到期期投资重分类为可可供出售金金融资产形形成的利得得和损失、现金流量量套期工具具产生的利利得或损失失中属于有有效套期的的部分、外外币财务报报表折算差差额，以及及自用房地地产或作

44、为为存货的房房地产转换换为以公允允价值模式式计量的投投资性房地地产在转换换当日的公公允价值大大于原账面面价值部分分等。15综合合收益总额额：反映企企业净利润润与其他综综合收益的的合计金额额。包括“归属于母母公司所有有者的综合合收益总额额”项目和“归属于少少数股东的的综合收益益总额”项目。16、每个个项目超过过30%的的变动，应应检查填报报是否正确确，并说明明变动原因因。现金流量表表企财003表（一）编制制方法。1.本表反反映企业一一定会计期期间内有关关现金和现现金等价物物的流入和和流出的信信息。企业业采用直接接法报告经经营活动的的现金流量量时，有关关现金流量量的信息可可以从会计计记录中直直接获

45、得，也也可以在利利润表营业业收入、营营业成本等等数据的基基础上，通通过调整存存货和经营营性应收应应付项目的的变动，以以及固定资资产折旧、无形资产产摊销等项项目后获得得。2.企业应应根据本编编制说明要要求填列表表中各项指指标，编制制说明中未未作解释的的内容以目目前企业所所执行的会会计核算制制度为依据据。（二）表内内有关指标标解释。1销售商商品、提供供劳务收到到的现金：反映企业业提供各类类通信服务务、销售商商品、提供供劳务实际际收到的现现金（含销销售收入和和应向购买买者收取的的增值税额额），包括括本期提供供通信服务务、销售商商品及提供供劳务收到到的现金，前前期提供通通信服务、销售商品品及提供劳劳务

46、本期收收到的现金金和本期预预收的款项项，以及本本期收回前前期已经核核销的坏账账损失，减减去本期退退回的本期期和前期已已经收取的的营业款项项而支付的的现金。企企业销售材材料和代购购代销业务务收到的现现金也在本本项目反映映。本项目目可根据“现金”、“银行存款款”、“营业款结结算”、“应收账款款”、“应收票据据”、“预收账款款”、“经营收入入”等科目的的记录分析析填列。企业收到的的“系统集成成设备销售售收入”在此项目目反映。2收到的的税费返还还：反映企企业收到返返还的各种种税费，如如收到的增增值税、消消费税、营营业税、所所得税、教教育费附加加返还等。本项目可可根据“现金”、“银行存款款”、“营业税金

47、金及附加”、“营业外收收入”、“其他应收收款”等科目的的记录分析析填列。3收到其其他与经营营活动有关关的现金：反映企业业除上述各各项目外，收收到的其他他与经营活活动有关的的现金，如如罚款收入入、流动资资产损失中中由个人赔赔偿的现金金收入等。其他现金金流入如价价值较大的的，应在报报表附注中中披露。本本项目可根根据“现金”、“银行存款款”、“营业外收收入”等科目的的记录分析析填列。违约金收入入、经营租租赁收入、利息收入入、除税收收返还的补补贴收入、收到的上上级企业下下拨的奖金金、工资结结余等在本本项目反映映。4购买商商品、接受受劳务支付付的现金：反映企业业购买材料料、商品、接受劳务务实际支付付的现

48、金，包包括本期购购入材料、商品、接接受劳务支支付的现金金（包括增增值税进项项税额），以以及本期支支付前期购购入商品、接受劳务务的未付款款项和本期期预付款项项。本期发发生的购货货退回收到到的现金应应从本项目目中扣除。本项目可可根据“现金”、“银行存款款”、“应付账款款”、“应付票据据”、“预付账款款”、“经营成本本”等科目的的记录分析析填列。支支付的“劳务租赁赁费”在该项目目下反映。5支付给给职工以及及为职工支支付的现金金：反映企企业实际支支付给职工工，以及为为职工支付付的现金，包包括本期实实际支付给给职工的工工资、奖金金、各种津津贴和补贴贴等，以及及为职工支支付的其他他费用。不不包括支付付的离

49、退休休人员的各各项费用和和支付给在在建工程人人员的工资资等。企业业为职工支支付的养老老、失业等等社会保险险基金、补补充养老保保险、住房房公积金、支付给职职工的住房房困难补助助，以及企企业支付给给职工或为为职工支付付的其他福福利费等，应应按职工的的工作性质质和服务对对象，分别别在本项目目和“购建固定定资产、无无形资产和和其他长期期资产所支支付的现金金”项目反映映。本项目目可根据“应付职工工薪酬”、“现金”、“银行存款款”等科目的的记录分析析填列。企企业支付给给离退休人人员的费用用，在“支付的其其他与经营营活动有关关的现金”项目中反反映。为职工代扣扣代缴的个个人所得税税、企业下下拨的工资资结余及奖

50、奖金等在本本项目反映映。6支付的的各项税费费：反映企企业按规定定支付的各各种税费，包包括本期发发生并支付付的税费，以以及本期支支付以前各各期发生的的税费和预预交的税金金，含代扣扣代缴的各各项税费（不不含个人所所得税）。本项目可可根据“应交税费费”、“现金”、“银行存款款”等科目的的记录分析析填列。7支付其其他与经营营活动有关关的现金：反映企业业除上述各各项目外，支支付的其他他与经营活活动有关的的现金，如如罚款支出出、支付的的差旅费、业务招待待费现金支支出、支付付的保险费费、现金捐捐赠支出等等。签发银行承承兑汇票、保函时缴缴纳的保证证金在本项项目中反映映。广告费、宣宣传费、代代办手续费费、经营租

51、租赁支出、终端设备备费、客户户服务费、业务招待待费、车辆辆使用费、新客户发发展费、物物业管理费费、装移机机工料费、财务费用用-手续费费、工会经经费等其他他费用在本本项目反映映。8收回投投资收到的的现金：反反映企业出出售、转让让或到期收收回除现金金等价物以以外的以公公允价值计计量且其变变动计入当当期损益的的金融资产产、可供出出售金融资资产、持有有至到期投投资、长期期股权投资资等而收到到的现金。不包括债债权性投资资收回的利利息、收回回的非现金金资产，以以及处置子子公司及其其他营业单单位收到的的现金净额额。本项目目可根据“ 以公允价价值计量且且其变动计计入当期损损益的金融融资产”、“可供出售售金融资

52、产产”、“持有至到到期投资”、“长期股权权投资”、“现金”、“银行存款款”等科目的的记录分析析填列。中国通服内内部资金集集中的款项项借出方委委托贷款本本金收回在在本项目下下“委托贷款款本金收回回”科目反映映。9取得投投资收益收收到的现金金：反映企企业因股权权性投资和和债权性投投资而取得得的现金股股利、利息息，以及从从子公司、联营企业业和合营企企业分回利利润收到的的现金。不不包括股票票股利。包包括在现金金等价物范范围内的债债券性投资资，其利息息收入在本本项目中反反映。本项项目可根据据“应收股利利”、“应收利息息”、“现金”、“银行存款款”、“投资收益益”等科目的的记录分析析填列。中中国通服内内部

53、资金集集中的款项项借出方委委托贷款收收到的利息息在本项目目反映。10处置置固定资产产、无形资资产和其他他长期资产产收回的现现金净额：反映企业业处置固定定资产、无无形资产和和其他长期期资产所取取得的现金金，减去为为处置这些些资产而支支付的有关关费用后的的净额。由由于自然灾灾害所造成成的固定资资产等长期期资产损失失而收到的的保险赔偿偿收入，也也在本项目目反映。如如处置固定定资产、无无形资产和和其他长期期资产所收收回的现金金净额为负负数，则应应作为投资资活动产生生的现金流流量，在“支付的其其他与投资资活动有关关的现金”项目中反反映。本项项目可根据据“固定资产产清理”、“现金”、“银行存款款”等科目的

54、的记录分析析填列。11处置置子公司及及其他营业业单位收回回的现金净净额：反映映企业处置置子公司及及其他营业业单位所取取得的现金金减去子公公司或其他他营业单位位持有的现现金和现金金等价物以以及相关处处置费用后后的净额。如果收到到的现金净净额为负数数，应将该该金额填列列至“支付其他他与投资活活动有关的的现金”。12收到到其他与投投资活动有有关的现金金：反映企企业除上述述各项外，收收到的其他他与投资活活动有关的的现金流入入。本项目目可根据有有关科目的的记录分析析填列。13购建建固定资产产、无形资资产和其他他长期资产产支付的现现金：反映映企业购买买、建造固固定资产，取取得无形资资产和其他他长期资产产（

55、如投资资性房地产产）所支付付的现金（含含增值税款款等），包包括购买机机器设备所所支付的现现金、建造造工程支付付的现金、支付的在在建工程人人员工资等等现金流出出，不包括括为购建固固定资产而而发生的借借款利息资资本化的部部分，以及及融资租入入固定资产产所支付的的租赁费。为购建固固定资产、无形资产产和其他长长期资产而而发生的借借款利息资资本化部分分，在“分配股利利、利润或或偿付利息息支付的现现金”项目中反反映；融资资租入固定定资产所支支付的租赁赁费，在“支付其他他与筹资活活动有关的的现金”项目中反反映。本项项目可根据据“固定资产产”、“在建工程程”、“无形资产产”、“应付账款”、“预付账款款”、“现

56、金”、“银行存款款”等科目的的记录分析析填列。14投资资支付的现现金：反映映企业进行行权益性投投资和债权权性投资所所支付的现现金，包括括企业取得得的除现金金等价物以以外的以公公允价值计计量且其变变动计入当当期损益的的金融资产产、持有至至到期投资资、可供出出售金融资资产而支付付的现金，以以及支付的的佣金、手手续费等交交易费用。本项目可可根据根据据“ 以公允价价值计量且且其变动计计入当期损损益的金融融资产”、“持有至到到期投资”、“可供出售售金融资产产”、“长期股权权投资”、“现金”、“银行存款款”等科目的的记录分析析填列。企业购买股股票和债券券时，实际际支付的价价款中包含含的已宣告告但尚未领领取

57、的现金金股利或已已到付息期期但尚未领领取的债券券利息，应应在投资活活动的“支付的其其他与投资资活动有关关的现金”项目反映映；收回购购买股票和和债券时支支付的已宣宣告但尚未未领取的现现金股利或或已到付息息期但尚未未领取的债债券利息，在在投资活动动的“收到的其其他与投资资活动有关关的现金”项目反映映。中国通服内内部资金集集中的款项项借出方委委托贷款的的本金在本本项目下“委托贷款款”科目反映映。15取得得子公司及及其他营业业单位支付付的现金净净额：反映映企业取得得子公司及及其他营业业单位购买买出价中以以现金支付付的部分，减减去子公司司或其他营营业单位持持有的现金金和现金等等价物后的的净额。如如果该净

58、额额为负数应应在“收到其他他与投资活活动有关的的现金”反映。16支付付其他与投投资活动有有关的现金金：反映企企业除上述述各项目外外，支付的的其他与投投资活动有有关的现金金，包括“存款期限限在三个月月以上的定定期存款”。本项目目可根据有有关科目的的记录分析析填列。17吸收收投资收到到的现金：反映企业业以发行股股票等方式式筹集资金金实际收到到款项净额额（发行收收入减去支支付给金融融企业的佣佣金等发行行费用后的的净额）。以发行股股票方式筹筹集资金而而由企业直直接支付的的审计、咨咨询等费用用，在“支付的其其他与筹资资活动有关关的现金”项目反映映，不从本本项目内减减去。外贸贸等企业收收到的所得得税返还增

59、增加权益的的现金也在在此项反映映。本项目目可根据“实收资本本（或股本本）”、“资本公积积”、“现金”、“银行存款款”等科目的的记录分析析填列。18取得得借款收到到的现金：反映企业业举借各种种短期、长长期借款所所收到的现现金，以及及发行债券券实际收得得到的款项项（发行收收入减去支支付的佣金金等发行费费用后的净净额）。发发行企业债债券而由企企业直接支支付的审计计、咨询等等费用，在在“支付的其其他与筹资资活动有关关的现金”项目反映映。本项目目可根据“短期借款款”、“长期借款款”、“ 以公允价价值计量且且其变动计计入当期损损益的金融融负债”、“应付债券券”、“现金”、“银行存款款”等科目的的记录分析析

60、填列。中国通服内内部资金集集中的款项项借入方取取得贷款的的本金在本本项目下“委托贷款款”科目反映映。其中：涉及总部部资金池的的委托贷款款本金在“总部委托托贷款”科目反映映；其他方方式的委托托贷款本金金在“其他委托托贷款”科目反映映。19收到到其他与筹筹资活动有有关的现金金：反映企企业除上述述各项目外外，收到的的其他与筹筹资活动有有关的现金金，如接受受现金捐赠赠等。本项项目可根据据有关科目目的记录分分析填列。20偿还还债务支付付的现金：反映企业业偿还债务务本金而支支付的现金金，包括偿偿还金融企企业的借款款本金、偿偿还债券本本金等。本本项目可根根据“短期借款款”、“长期借款款”、“ 以公允价价值计