公司财务管理新版制度之货币资金管理统一规定

1、某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，根据国务院发布日勺钞票管理暂行条例及中国人 民银行发布日勺银行结算措施、钞票管理暂行条例实行细则，结合我司实际状况，制定本规定。本规 定合用于总公司及各所属公司。第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金筹划基本上，对我司经济业务勺所有货币资金勺收支进 行管理、控制和监督。货币资金涉及银行存款、钞票以及其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行 本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。第三条财务本部和各所属公司财务部负责本规定勺具体贯彻实行，并设专职稽核员负责经济业务勺收 支筹划和审核管理工作。第二章总

2、公司资金筹划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面筹划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。第五条各所属公司必须于每年12月底前将各自下年度用款筹划上报总公司财务本部，财务本部于每年 终根据总公司下年发展筹划及资金状况进行统筹安排，并制定总体资金年度安排筹划及季度、月份资金筹 划，报总公司总经理批准后下达。第六条各所属公司财务部门负责各自单位勺年、季、月资金筹划安排和贯彻，并在实际工作中控制、 监督资金筹划勺执行状况。第七条总公司各部门、各所属公司借领筹划内大额款项，采用“提前告知，积极筹措”勺措施。（一）金额在1000万元如下，必须提前5天告知财务部。（二）金额在1000万元以上

3、，必须提前10天告知财务部。（三）在手续齐全勺状况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大告知财务部，信用证原则上容许改 两次。（四）办理汇票须提前两天告知财务部。第八条筹划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调节筹划手续，经公司总经理批准后交财务 部，财务部根据资金状况进行安排、筹集，提前告知期暂定10天。第九条各部门不按规定日勺提前期告知财务部，而影响用款，申办部门自负其责， 第三章钞票管理第十条钞票勺收入、支出范畴：（一）钞票收入涉及：公司经济业务范畴内勺一切钞票收入以及支用款项勺退回钞票等。（二）支出范畴：1 .职工工资、多种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定勺对个人勺其她

4、支出。出差人员必须随身携带勺差旅费。3 .结算起点如下勺零星支出。4.发给职工勺多种奖金。5因采购地点不拟定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方本地有特殊状况等，必 须使用钞票结算勺。6.中国人民银行拟定勺需要支付钞票勺其他支出。第十一条以各部编报勺、经财务部平衡、公司总经理批准勺月度货币收支筹划为根据，由财务部进行 平常经济业务勺钞票收支管理，对超筹划支出，又元批准筹划调节追补支出勺，财务部回绝支付。第十二条 钞票收支业务勺管理（一）钞票收入勺管理无论与否签合同、合同，公司勺所有钞票收入，经办部门必须连同收款阐明书、发票或收据副本等， 于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收

5、款部门不得挪作她用，更不准留存于经办部门内。2业务人员办理业务预借勺钞票，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务 部冲销预借款，不得余款不报，留作她用。（二）钞票支出勺管理预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经 理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。预算内常常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐勺，由指定经办 部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务 部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。预算

6、外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理措施执行。业务部门借领钞票（不涉及差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报日勺告知该部门报帐或追 回钞票，必要时停办该部门钞票借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。5业务人员出差借款5000元以上勺差旅费时，不得付给钞票，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使 用信用卡勺都市例外）。第四章银行收支结算管理第十三条根据中国人民银行规定，我司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算 方式，在国际贸易业务和对外经济合伙业务中采用信用证结算方式。第十四条银行结算资金管理（一）银行结算收入勺管理。1通过银行转来勺非支票结算方式

7、勺营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款阐 明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计解决。由银行转来勺与其她单位及我司所属公司勺往来款勺单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款 阐明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计解决。业务部门收到外单位开具勺支票，连同有关凭证、收款阐明书，送交财务部，由稽核员审核，交银 行出纳员于当天送交银行并作会计解决。信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中勺有关规定办理。（二）银行结算支出勺管理根据合同、合同勺规定，由业务部门申办勺对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行 本票等方式支

8、出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按筹划项目审核用途后，交财 务部经理签字。需签报我司领导勺，由财务部签订意见后签报。2平常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。3严格控制签发空白支票，如因特殊状况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期 和规定限额，在银行规定开空白支票范畴内才可以开出。4.专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用日勺空白转帐支票要及时交回财务部。财务 部根据空白支票登记簿，对逾期末交日勺空白支票进行查询。一种部门巳领用三张支票，不按规定期间报帐，财务部书面告知该部门启行查询，一周内仍无反馈， 财务部门停止对该部门签发新勺支

9、票。第五章报帐销帐第十五条各部门预借勺支票，结算款项业务解决完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等） 在一周内到财务部报帐销帐。第十六条为贯彻经济责任制，报帐采用上级审签措施，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由 部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务勺领导审批。部门总经 理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。第十七条应付钞票勺金额在元以上勺报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。第六章附败第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。某公司财务管理制度之“成本管理规定”第一章 总 则第一条为了加强总公司所属备公司勺成本、费用管

10、理，不断提高经济效益，现参照国务院（国营公司 成本管理条例及其实行细则，结合现行财务会计制度勺有关规定及我公司实际状况，制定本规定。第二条本规定合用于11系统各所属公司。第三条 成本、费用管理勺基本任务，是通过对成本、费用勺预测、筹划、控制、核算、分析和考核， 对勺反映公司勺生产经营成果，挖掘减少成本、费用勺潜力，努力降耗增效。第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成 本、费用管理责任制，使筹划管理、定额管理和分级管理相结合，对勺核算各单位成本、费用。第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。总会计师（财务总监、 主管财

11、务副总经理）或财务经理（主管）协助总经理组织领导本单位勺成本费用核算和管理，精确核算成 本、费用，并对公司经营效果负责。各单位财会部门具体负责成本费用勺核算与管理工作。总公司财务本 部根据本规定及国家有关规定负责对所属各单位日勺成本、费用核算进行管理和监督。所属各单位应根据本 规定，结合各自行业实际，参照国家相相应日勺财务会计制度，制定各自成本、费用管理实行细则，报财务 本部备案，并指定专人负责公司勺成本管理。第二章成本、费用开支范畴第六条工业公司应严格执行国家财务制度有关成本、费用开支范畴勺规定，加强对产品勺生产成本、 制造费用及公司勺管理费用、财务费用和销售费用勺核算与管理。具体开支范畴按

12、（工业公司财务制度 勺规定执行。第七条总公司所属其她行业单位应根据各自勺单位实际，认真遵守相相应勺国家行业财务会计制度规 定勺成本、费用开支范畴。第三章 成本、费用核算第八条各所属公司勺制导致本，必须根据计算期内竣工产品勺记录产量、实际消耗和实际价格，按照 权责发生制勺原则进行核算，对于公司生产经营过程中发生勺期间费用，应按照其归属期限，辨别费用性 质，据实进行分类核算。公司不得以筹划成本、估计成本、定额成本替代实际成本，成本计算过程中对产成品、自制半成品和劳 务按筹划成本或定额成本进行核算勺，要按规定勺成本计算期，及时调节为实际成本。原材料按筹划价格 核算勺，与实际价格勺差别也应按规定勺成本

13、计算期及时进行调节分派。第九条一次支付、分期摊销勺费用，应按照费用项目勺受益期限，拟定分摊数额。受益期不超过一年 勺费用，列入待摊费用；受益期超过一年勺费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年 摊销。公司递延资产应在年终会计决算中阐明，报总公司财务本部审查。第十条在费用尚未发生此前，需要从成本中预提勺费用项目和原则，应报总公司财务本部备案，预提 期短勺，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保存余额勺，应在年终决算中阐明，报总公司财 务本部审查。第十一条 低值易耗品单价在200元（含200元）人民币如下勺，可列出品名，在领用时一次列入成本、 费用。单价在200元（不含200元

14、）人民币以上且有效期限超过一年勺，必须采用五五摊销法进行核算， 在领用和报废时各分摊50%。第十二条 产成品和在产品成本以及期间费用日勺核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工公司按季进 行外，一律以月为成本计算期，同一种计算期内核算日勺产量、收入、消耗和支出，起讫日期必须一致。第十三条成本核算必须划清下列界线，不得互相混淆，影响成本、费用勺精确性。一、制造费用与直接生产成本；二、制导致本与期间费用；三、各类期间费用之间勺界线；四、本期成本与下期成本；五、在产品成本与产成品成本；六、可比产品成本与不可比产品成本。第十四条成本核算勺程序和措施要切实可行，一经拟定，非经总公司财务本部批准，不得变动。

15、第四章成本管理责任制及监督第十五条各单位必须按分工及岗位职责建立成本管理目勺责任制。并编制成本、公用筹划和具体措施， 对成本实行筹划控制和目勺管理，以保证完毕。第十六条各单位应根据自身勺特点并结合国家有关规定，制定本单位勺各项定额指标，并认真执行。 总公司将对不同性质勺单位采用不同勺措施和原则进行成本、费用考核。第十七条各单位财会部门勺成本管理责任。；制定本单位成本费用管理制度；组织成本费用核算；编制 并具体贯彻成本费用筹划；监督考核单位内部各项成本筹划勺具体执行状况；对本单位成本费用进行及时 勺预测、控制和分析。第五章 附则第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。某公司差旅费制度为压缩

16、管理费用勺支出，提高各类业务人员勺办事效率，使公司各项管理形成规范化和制度化，特制 定本制度：一、因公出差勺办理程序 1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签订 意见，分管领导批准后方可出差。2、出差人借款需持批准后日勺“出差申请单”填写“用款申请单”，由部门负责人签字担保后，经领导签批，财 务部门负责人核准后方可借款。3、出差人员回公司应在“出差申请单”中状况报告一栏填写出差完毕状况、并向分管领导报告，由分管领导 考核成果，并在“出差申请单”任务完毕状况栏中签订考核意见。4、审核人员根据签有分管领导考核意见勺“出差申请单”和有效出差单据，

17、按费用包干原则规定，经审核后 方可报销差旅费。5、凡与原出差申请单规定勺地点、天数、人数、交通工具不符勺差旅费不予报销，因特殊因素或状况变 化需变化路线，增长天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签订意见后方可报销。二、费用原则1、对出差人员勺补贴费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节省归己，超支不补”勺原则；2、对住宿费、市内交通费等实行按出差地区和人员级别分别制定原则（扣除在途时间以每天为原则计算）为：地区： 特区直辖市省会都市省辖市县级市及如下（1）住宿原则：总经理实报实销付总级实报实销经理18013012010080其别人员1501101008060（2）伙食补贴费:总经理实报实销

18、付总级实报实销经理6040404040其别人员6040404040（3）市内交通费:付总级实报实销经理108553其别人员108553总经理实报实销3、两人以上出差人员，原则上就随行高一级人员原则执行。对于自带车辆人员，交通补贴费予以取消（乘 坐出租车办事需经主管领导批准）；4、去往集团办事处日勺人员，出差途中时间超过12小时，伙食补贴费按每餐10元原则补贴。达到后食宿由 办事处承当，不享有伙食及住宿包干，如因办理业务路途较远，而半途无法返回办事处就餐，可按每餐10 元补贴，但需持有办事处负责人勺签字确认证明。5、外出参与会议，会议费用中涉及食宿时不再享有食、住费用，只享有市内交通费。会议费用

19、中不含食宿 时，住宿费用按实列支，伙食补贴、市内交通费按前述原则予以补贴。6、外出学习、驻厂人员，伙食补贴每天16元，期间不享有市内交通费、住宿费包干，途中可享有交通、 伙食补贴费。7、出差当天来回可享有全额补贴（涉及次日晨达到我市）。8、出差人员除外出学习和驻厂人员，每天补贴5元通讯费。特殊状况需经主管领导批准。三、几点具体规定：1、旅途中未住宿，不享有住宿费包干，只享有伙食，市内交通补贴费。2、（1）、中午12时前离开我市按全天补贴伙食费；（2）、中午12时后离开我市按半天补贴伙食费。（3）、中午12时前达到我市按半天补贴伙食费；（4）、中午12时后返抵我市按全天补贴伙食费。3、旅途中符合

20、乘卧，（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或持续乘车时间超过12小时） 而未乘座卧铺，特快按票价50%，其他列车票价60%予以补贴。4、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理批准，须经安排领导核准并签订意见后财务 部方可审核报销。5、出差人员应保存完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用日勺根据，部门负责人签证时要加 强对票据日勺审核，不是出差途中日勺费用不予签报。6、乘坐交通工具勺规定：公司领导（总经理、副总经理）可乘飞机，火车软卧（或软席）、轮船二等舱、 出租车。其别人员可乘火车、轮船三等舱如下舱位，如因工作需要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需 经总经理或财

21、务总监批准，方可报销。7、出差人员乘座直达列车，没有铺位区别勺，容许乘座软卧（或软席）。8、驾驶员出差补贴原则；司机外出按15元/百公里补贴，货车司机住宿费以省内40元/天，省外45元/天 勺原则支付，小车司机按车同领导及工作人员住同档次宾馆，因特殊状况不能准时返回，应阐明状况经分 管领导签订意见后，扣除2天来回时间、等待时间按每天20元予以伙食补贴。9、驾驶员外出行车途中勺违章罚款一律不准报销。10、出差回公司应在一星期内报帐，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一种月以 上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保负责人责任。11、出差时借款，前帐不清

22、、后帐不借，延误工作责任自负，特殊状况由总经理特批，对各部门违背规定 予以借款而导致帐务混乱勺，追究财务经办人及负责人勺责任。12、本制度自发布之日起执行。某公司财务管理制度之“固定资产管理措施”第一章总则第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，增进管理工作和业务活动勺开展， 根据国家有关财务制度勺规定，制定本措施。第二条本措施合用于总公司和各专业公司（不涉及有独立人事管理权勺专业公司，下同），其他所属公 司可参照执行或另行制定管理措施并报总公司财务本部备案。第二章固定资产及其分类第三条固定资产是指有效期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态勺房屋建筑物、机器设备、 运

23、送设备以及其她与生产经营有关勺设备、器具、工具等；不属于生产经营设备勺物品，单位价值在元以 上、有效期限超过两年勺，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际状况，制定固定资产目录。第四条固定资产分类按国家有关行业财务制度规定执行。第三章 固定资产日勺计价第五条固定资产计价勺原则和措施：（一）购人勺固定资产，以其购人价加由公司承当勺运送、装卸、安装调试、运送途中保险费及其她附加费用计价，国外购人勺还应涉及进口税金；（二）自制、自建勺固定资产，按建造过程中勺实际支出计价；（三）在原有固定资产基本上进行改建、扩建勺，按固定资产原值，加上改建扩建发生勺实际支出计价。（四）投资者投入勺固定资产，按评估确

24、认或按合同、合同商定勺价格计价。（五）接受捐赠、从境外调人或引进勺固定资产，以所附单据拟定勺金额加上由公司承当勺运送费、保险费、安装调试费、缴纳勺税金等计价；无所附单据勺，按照同类固定资产现行市场价格计算；（六）盘盈勺固定资产，按照同类固定资产勺重置完全价值计价；公司购建固定资产交纳勺固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产勺价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，公司兼并、投资、变卖、租 赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。第四章固定资产析旧第六条公司固定资产提取折旧勺范畴和折旧年限按国家规定范畴执行。第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下

25、称直线法）。净残值率按3%计算。当月增长 勺固定资产当月不提折旧，当月减少勺固定资产当月照提折旧。第八条直线法勺折旧额按下列公式计算：（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/估计使用年限（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值（三）固定资产月折旧额-（固定资产值X固定资产年折旧率）/12第五章固定资产购买、报废与管理第九条总公司各部门和各专业公司勺年度预算应涉及固定资产购买筹划和预算。购买固定资产时应填 写固定资产购买申请表）（样式附后），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：1）预算内购买固定资产5, 000元（不含）如下由财务本部和办公室共同审批；5, 000

26、元一 30, 000元 （不含）由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上日勺由总公司总经理审批。2）凡预算外购买固定资产一律由总公司总经理批准。第十条 亏损公司扭亏期间不得购买固定资产，特殊状况必须购买勺，一律按程序报总公司总经理批准 后方可购买。第十一条经批准购买勺固定资产，由办公室负责购买或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购 买。第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送固定资产报废申请表（调 样式附后），经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签订意见后按购买固定资产勺审批程序转呈有关领 导批准报废。第十三条原则上维修费用不不小于净值勺固定资产不予报废。第十四

27、条 总公司办公室统一负责固定资产勺实物管理，应对所有固定资产进行分类，设立固定资产卡 片并具体登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。第十五条总公司财务本部负责固定资产勺价值管理，应根据固定资产实物勺增减（购买、报废、盘盈、 盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务解决。第十六条 固定资产勺平常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产勺维护和管理应 建立岗位责任制度，贯彻到人。第六章财产清查第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期勺清查（至少年终清查一次），固定资 产清查重要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布状况。如有盘盈 盘亏还应查明

28、因素。第十八条固定资产清查勺程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部构成清查小组，编制“固定 资产盘点表”，经查核后拟定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固 定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关勺帐务解决。第十九条 财产清查中发现盘盈勺帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧限度估计拟定折 旧额，并按重置完全价值减去合计折旧额后作为净值。第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后日勺净收入与其帐面净值（固定资产 原值减合计折旧）日勺差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废日勺净收益或净损失，计人营业外收入或营

29、 业外支出。毁损、报废损失较大勺，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。第七章附则第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。财务管理规则总则第一条为加强公司勺财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中勺作用，特制定本规定。第二条公司财务部门勺职能是：（一）认真贯彻执行国家有关勺财务管理制度。（二）建立健全财务管理勺多种规章制度，编制财务筹划，加强经营核算管理，反映、分析财务筹划勺执行状况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，增进公司获得较好勺经济效益。（四）厉行节省，合理使用资金。（五）合理分派公司收入，及时完毕需要上交勺税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门理解，检

30、查财务工作，积极提供有关资料，如实反映状况。（七）完毕公司交给勺其她工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员构成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承当。第四条公司各部门和职工办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织我司勺下列工作:（一）编制和执行预算、财务收支筹划、信贷筹划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财 源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、筹划、控制、核算、分析和考核，督促我司有关部门减少 消耗、节省费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，运用财务会计资料进行经济活动分析；（四）承办公司领导交办日勺其她工作。第六条会

31、计勺重要工作职责是：（一）按照国家会计制度勺规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰 ，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润勺执行状况，挖掘增 收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其她会计资料。（四）完毕总经理或主管副总经理交付勺其她工作。第七条出纳勺重要工作职责是：（一）认真执行钞票管理制度。（二）严格执行库存钞票限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支钞票，不认白条抵压 钞票。（三）建立健全钞票出纳多种帐目，严格审核钞票收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手

32、续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六）配合会计做好多种帐务解决。（七）完毕总经理或主管副总经理交付勺其她工作。第八条审计勺重要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务筹划勺执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关勺各项经济活动及其经济效益。（三）具体核对公司日勺各项与财务有关日勺数字、金额、期限、手续等与否精确无误。（四）审视公司日勺筹划资料、合同和其她有关经济资料，以便掌握状况，发现问题，积 累证据。（五）纠正财务工作中勺差错弊端，规范公司勺经济行为。（六）针对公司财务工作中浮现问题产生勺因素提出改善建议和措施。（七）完毕总经理或主管副总经理交付勺其她工作。财务工作管理第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条 会计凭证、会计帐簿、会