税法基本原理

1、声明：本资料由 大家论坛注册税务师考试专区 HYPERLINK /forum-87-1.html /forum-87-1.html 收集整理，转载请注明出自 HYPERLINK 更多注税（CTA）考试真题，模拟题 HYPERLINK /forum-87-1.html /forum-87-1.html 大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！ 16/17大家网TopSTopS大家网 17/17大家学习网 HYPERLINK 更多精品在大家！更多精品在大家！ HYPERLINK 大家学习网昂声明：本资料由爱 啊大家论坛把注册税务师邦考试专区 HYPERLINK 班收集整理，转载稗请注明出

2、自癌 HYPERLINK 岸更多安注税扮（奥CTA办）叭考试信息，考试搬真题，模拟题： HYPERLINK 阿/forum-阿87-1.ht百ml扳 奥大家论坛，全免岸费公益性啊注税考试奥论坛拌，等待您的光临柏！靶2011年注册鞍税务师_埃税耙一按_考试大纲_C拜TA百第一章税法基澳本原理一、税法概述岸（邦一靶）埃了解税法的概念扳（埃二矮）叭了解税法的特点伴（袄三氨）爱掌握税法的原则癌：税法基本原则昂、税法适用原则熬（霸四柏）熬熟悉税法的效力巴（败五佰）把掌握税法的解释巴：立法解释、司霸法解释、行政解岸释；字面解释、凹限制解释与扩充板解释拔（癌六坝）拜了解税法的作用艾：规范作用、经板济作用扳（

3、肮七拔）版了解税法与其他按部门法的关系：皑与宪法的关系、翱与民法的关系、艾与行政法的关系邦、与经济法的关扮系、与刑法的关斑系、与国际法的案关系般二阿、哎税收法律关系佰（扳一翱）瓣熟悉税收法律关板系的概念与特点八（敖二埃）熬掌握税收法律关澳系的主体：征税皑主体、纳税主体捌（巴三爸）碍了解税收法律关巴系的产生、变更败、消灭矮三癌、耙税收实体法与税哎收程序法稗（邦一叭）摆掌握税收实体法扒要素的主要规定摆（摆二爸）稗掌握税收程序法暗的基本制度、确哀定程序制度、征袄收程序制度、稽癌查程序制度四、税法的运行熬（班一翱）安熟悉税收立法的背有关规定把（颁二奥）颁掌握税收执法的捌主要内容鞍（哀三笆）耙了解税收司

4、法的把相关规定五、国际税法伴（懊一稗）扳了解国际税法的阿概念及原则挨（背二绊）般掌握税收管辖权版：税收管辖权的氨概念和分类、约翱束税收管辖权的百国际惯例般（埃三板）跋掌握国际重复征稗税的概念、国际案税收抵免制度坝（柏四暗）艾熟悉国际避税与爸反避税：国际避爸税的基本方式和隘方法、国际避税芭地、国际反避税爱、转让定价税制懊（哎五鞍）阿熟悉国际税收协按定：概念、基本敖内容、对外签订扮的税收协定与国癌内税法的关系啊六班、按税法的建立与发背展蔼（班一扒）袄了解中国历史上绊的税法：中国古叭代的税法、中国啊半封建半殖民地把时期的税法败（啊二罢）胺了解新中国税法皑的建立与发展：碍1950年税法般的建立与修订、

5、佰20世纪80年伴代税法的重建与爸改革、靶20世纪90年败代税法的完善、埃21世纪初税法哀建设的规范化第二章增值税一、增值税概述邦（百一扒）邦了解增值税的概皑念把（跋二盎）俺熟悉增值税的类颁型爸（澳三疤）般熟悉增值税的性安质及其原理拔（芭四罢）岸了解增值税与其柏他流转税的配合拔（拜五艾）哀熟悉增值税的计疤税方法拌（胺六安）芭了解增值税的特癌点和优点笆（拌七板）啊了解我国增值税艾制度的建立与发办展二、纳税义务人扮（半一叭）白熟悉增值税纳税扒人的基本规定般（熬二矮）澳熟悉增值税纳税佰人的分类搬（澳三碍）胺熟悉小规模纳税敖人的认定及管理阿（鞍四奥）氨掌握一般纳税人耙的认定及管理艾三百、般增值税征税范

6、围白（哎一阿）翱掌握增值税征税板范围的一般规定碍（疤二爸）扳掌握视同销售货唉物行为的征税规罢定搬（白三吧）碍掌握混合销售行跋为和兼营行为的安征税规定昂（哀四般）哎熟悉征税范围的隘特别规定，包括佰熟悉其他属于增摆值税征税范围的翱内容、熟悉不征阿增值税的货物和耙收入四、税率拜（爸一版）爸了解增值税税率拔体现着货物的整半体税负芭（拜二白）板了解确定增值税巴税率的基本原则坝及增值税税率的八类型佰（白三啊）案掌握增值税税率摆（白四捌）俺掌握适用13%俺低税率货物的具啊体范围奥（盎五扳）袄掌握增值税的征翱收率安五绊、氨增值税的减税、矮免税罢（啊一暗）蔼掌握销售自产农盎业产品的免税规靶定半（笆二哎）澳掌握粮

7、食和食用捌植物油免税规定哀（疤三板）蔼掌握农业生产资扳料免税规定靶（挨四澳）哎了解军队军工系百统免税规定案（颁五按）颁了解公安司法部颁门的免税规定叭（癌六懊）颁熟悉资源综合利扒用的优惠规定蔼（碍七捌）拌了解电力部门的敖优惠规定八（唉八爸）败了解医疗卫生的爱政策规定拌（败九半）爱熟悉软件产品的稗政策规定柏（按十岸）笆熟悉修理修配的暗政策规定败（把十一伴）败了解煤层气抽采哀的政策规定阿（把十二爱）百了解外国政府和袄国际组织无偿援板助项目的政策规捌定柏（霸十三伴）跋熟悉进口免税品阿销售业务的政策半规定熬（熬十四办）拌了解进口仪器、奥设备的免税规定叭（拌十五爸）扳熟悉金融资产管叭理的政策规定隘（跋十六

8、办）埃掌握高新技术产半品的政策规定板（邦十七靶）傲了解债转股企业傲的政策规定绊（凹十八案）坝了解供热企业的袄政策规定伴（俺十九败）瓣熟悉放弃免税权拌处理的规定颁（搬二十靶）邦掌握对起征点的碍政策规定熬六百、佰销项税额与进项盎税额熬（巴一哀）稗掌握增值税销项傲税额的政策规定般（埃二氨）爸掌握增值税进项芭税额的有关规定背七靶、八应纳税额的计算靶（稗一肮）斑掌握一般纳税人瓣应纳税额的计算澳（唉二拔）捌掌握小规模纳税袄人应纳税额的计把算艾（懊三办）凹熟悉进口货物应背纳税额的计算哀八巴、安特定企业柏（罢或交易行为般）佰的增值税政策案（扮一瓣）哀熟悉成品油加油昂站增值税规定昂（白二伴）拌熟悉电力产品增白值

9、税基本规定唉（吧三搬）哎了解关于核电行爱业增值税规定般（拌四肮）矮了解油气田企业摆增值税规定唉（按五叭）阿了解黄金交易、拔铂金交易、货物耙期货、钻石交易柏增值税规定拜（扮六板）背了解出境口岸免胺税店政策规定爸（柏七邦）百熟悉促进残疾人熬就业税收政策碍（罢八稗）癌掌握再生资源增百值税政策九、申报与缴纳把（拌一隘）罢掌握纳税义务发败生时间笆（癌二罢）耙了解纳税期限熬（摆三肮）袄了解纳税地点翱十伴、叭增值税专用发票柏的使用和管理袄（奥一扳）瓣熟悉专用发票的把构成与限额管理耙、初始发行、领哎购开具奥（哎二熬）八掌握专用发票的癌开具范围、开具白要求板（疤三爱）蔼熟悉专用发票数鞍据采集澳（耙四靶）般熟悉专

10、用发票缴伴销澳（叭五盎）版了解专用发票发耙售差错处理俺（哎六碍）哎熟悉丢失已开具盎专用发票、丢失拜未开具专用发票氨、代开虚开专用胺发票、善意取得盎虚开的专用发票坝的有关规定哀（吧七安）稗了解辅导期一般按纳税人使用专用瓣发票鞍（氨八癌）哎了解税务机关代胺开专用发票奥十一稗、唉出口货物退拔（扳免搬）疤税暗（拜一挨）半了解出口货物退瓣（扒免挨）邦税的基本概念和隘基本要素半（昂二蔼）绊熟悉出口货物退矮（哀免案）碍税认定管理敖（癌三翱）唉熟悉外贸企业出罢口货物退税耙（澳四笆）皑掌握生产企业出暗口货物退胺（俺免扳）盎税昂（澳五隘）唉熟悉出口货物退邦（耙免疤）白税若干具体问题唉（埃六败）蔼了解特准货物退扳（

11、败免隘）扳税搬（昂七袄）啊了解出口应税消伴费品退版（扒免奥）安税第三章消费税一、消费税概述坝了解消费税的概暗念、特点、演变安及成品油税费改坝革二、纳税义务人半了解消费税纳税白义务人的规定三、税目与税率（一）掌握税目把（八二班）俺熟悉现行税率凹（叭三艾）挨掌握适用税率的邦特殊规定：卷烟叭、白酒适用税率八的特殊规定四、计税依据氨（唉一氨）八掌握实行从量定凹额与从价定率计鞍征办法的计税依俺据拔（埃二罢）埃了解销售数量的氨确定碍（肮三艾）白掌握销售额的确百定矮（爸四隘）办掌握计税依据的奥特殊规定跋五阿、吧应纳税额的一般俺计算翱（按一拔）扒熟悉从价定率计艾算氨（拜二拔）翱了解从量定额计凹算奥（哎三碍）奥

12、熟悉从价定率与岸从量定额混合计绊算扳（俺四氨）岸了解减征税额的罢计算搬六鞍、袄自产自用应税消伴费品办（皑一罢）肮熟悉自产自用应隘税消费品的有关把规定百（伴二耙）笆熟悉组成计税价扳格的确定鞍七白、胺委托加工应税消斑费品应纳税额的坝计算扮（盎一半）伴熟悉委托加工应矮税消费品的确定捌（按二矮）班掌握代收代缴税啊款的规定皑（安三拜）稗熟悉委托加工应肮税消费品组成计绊税价格的计算按（爸四伴）唉掌握用委托加工碍收回的应税消费拜品连续生产应税奥消费品计算征收翱消费税的规定俺八班、败进口应税消费品矮应纳税额的计算吧（邦一板）斑了解进口应税消盎费品的基本规定瓣（颁二澳）啊掌握进口应消费白品组成计税价格挨的计算傲

13、九隘、熬消费税征税环节把的特殊规定柏（板一佰）吧掌握金银首饰征背收消费税的若干把规定蔼（笆二笆）熬熟悉卷烟批发环暗节征收消费税的耙规定十、申报与缴纳矮（鞍一柏）按了解纳税义务发安生的时间芭（斑二拔）鞍了解纳税地点佰（斑三邦）把熟悉纳税环节笆（坝四安）唉了解纳税期限叭（扮五稗）艾熟悉报缴税款的扒方法瓣（啊六把）按了解葡萄酒消费哎税管理芭（叭七笆）百了解成品油消费笆税征收管理第四章营业税一、营业税概述败（拜一捌）伴了解营业税的概背念翱（班二傲）班熟悉营业税的特霸点摆二阿、啊营业税的基本规半定摆（邦一捌）班掌握营业税的基啊本征税范围隘（百二俺）佰熟悉营业税纳税熬人与扣缴义务人扮的基本规定挨（暗三蔼）

14、拔掌握税目、税率澳的基本规定班（吧四癌）瓣掌握营业税计税哀依据的基本规定版（版五澳）靶了解营业税申报搬与缴纳的规定哎（巴六叭）邦了解各行业营业摆税税收优惠的基爸本规定矮三啊、扮交通运输业营业俺税的规定把（班一摆）哎熟悉税目与税率拔（败二白）按了解纳税人与扣哀缴义务人艾（爸三唉）肮熟悉计税依据扮四啊、肮建筑业营业税的败规定鞍（鞍一伴）叭熟悉税目与税率坝（氨二颁）癌熟悉纳税人与扣阿缴义务人矮（碍三摆）拜掌握计税依据矮五蔼、白金融保险业营业安税的规定巴（奥一叭）矮掌握税目与税率凹：金融业与保险背业税目班（拔二版）颁熟悉纳税人与扣蔼缴义务人鞍（安三拔）啊掌握计税依据邦六摆、碍邮电通信业营业疤税的规定耙

15、（埃一瓣）班了解税目与税率办（捌二澳）傲了解纳税人与扣半缴义务人翱（皑三澳）跋了解计税依据办七拜、阿文化体育业营业巴税的规定敖（唉一翱）版熟悉税目与税率挨（八二艾）凹熟悉纳税人与扣唉缴义务人八（八三哎）鞍熟悉计税依据柏八扒、绊娱乐业营业税的把规定摆（绊一鞍）昂掌握税目与税率爱（哀二邦）皑了解纳税人与扣鞍缴义务人奥（捌三奥）暗熟悉计税依据俺九芭、巴服务业营业税的澳规定把（霸一稗）罢掌握税目与税率皑（版二跋）摆熟悉纳税人半（翱三氨）扮掌握计税依据靶十捌、绊转让无形资产营傲业税的规定斑（扳一俺）爸了解税目与税率岸（皑二案）白熟悉纳税人与扣俺缴义务人哎（摆三皑）拌熟悉计税依据哀十一叭、败销售不动产营业

16、耙税的规定般（鞍一半）案了解税目与税率哀（把二跋）哀熟悉纳税人跋（扮三案）耙掌握计税依据版十二半、胺营业税应纳税额败的计算及应用举艾例啊（罢一摆）氨了解营业税应纳佰税额的计算公式扒（扳二盎）疤掌握营业税应纳捌税额的计算和分邦析岸第五章城市维挨护建设税与教育碍费附加板一版、澳城市维护建设税跋（败一胺）埃了解城市维护建蔼设税的特点翱（靶二柏）安熟悉城市维护建霸设税的基本规定二、教育费附加稗（班一碍）矮了解教育费附加叭的概念、征收范袄围及计征依据案（傲二拜）疤了解教育费附加版的计征比率与计爱算拜（佰三胺）百熟悉教育费附加办的减免规定第六章资源税一、资源税概述澳（阿一跋）瓣了解资源税的概蔼念与特点罢（

17、暗二坝）胺了解资源税的立百法原则吧二疤、碍纳税人与扣缴义蔼务人袄了解纳税人与扣办缴义务人的规定三、征税范围氨掌握征税范围的哎具体规定：原油唉、天然气、煤炭靶的规定等四、税目与税额板（熬一白）爸熟悉资源税税目澳（蔼二扮）翱了解资源税税额巴五唉、搬应纳税额的计算稗（癌一版）般熟悉一般计税方捌法斑（办二敖）阿掌握特殊规定六、申报与缴纳挨（蔼一八）笆了解纳税义务发颁生时间澳（暗二背）摆了解纳税地点俺（坝三敖）拌了解纳税期限百（巴四奥）皑熟悉代扣代缴的八规定扳七跋、疤新疆原油天然气坝资源税改革爸（肮一霸）皑了解资源税改革鞍在新疆率先推出搬的意义蔼（俺二熬）隘熟悉资源税改革袄的内容暗（碍三碍）凹熟悉应纳税

18、额的暗计算啊（颁四扮）罢了解若干减免规扳定按（伴五百）伴熟悉综合减征率斑第七章车辆购肮置税案一安、爸车辆购置税概述柏（埃一鞍）傲了解车辆购置税摆的概念昂（傲二袄）阿熟悉车辆购置税凹的特点笆（蔼三笆）暗了解车辆购置税颁的作用二、纳税义务人肮（岸一半）隘熟悉车辆购置税绊应税行为搬（佰二罢）绊了解车辆购置税扮征税区域扮（啊三傲）爱熟悉车辆购置税扒纳税人的具体范扮围叭三哀、绊征税对象和征税摆范围暗（懊一俺）搬了解车辆购置税澳的征税对象：车昂辆购置税以列举唉的应税车辆为征柏税对象蔼（胺二袄）跋熟悉车辆购置税袄的征税范围：汽败车、摩托车、电背车、挂车、农用巴运输车袄四伴、傲车辆购置税的税般率与计税依据懊掌握车辆购置税袄税率与计税依据邦具体规定，购买颁自用应税车辆计颁税依据的确定，搬进口自用应税车氨辆计税依据的确澳定，以最低计税败价格为计税依据拜的确定五、税收优惠搬（把一懊）胺了解税收优惠的矮具体规定唉（芭二叭）板了解车辆购置税拌的退税皑六柏、芭应纳税额的计算扒熟悉各种应税行唉为的具体计算方败法七、申报与缴纳挨（扮一矮）稗了解车辆购置税拌的纳税环节办（佰二爸）哎了解车辆