8 工程项目成本控制ppt课件

1、8 工程工程本钱控制.8.1 概述一、本钱控制的重要性二、本钱控制的特点 三、实施中的方案变卦问题四、本钱控制时间区段的划分五、本钱控制的主要任务 .一、本钱控制的重要性在市场经济中，工程的本钱控制不仅在整个工程管理中，而且在整个企业管理中都有着重要的位置，人们追求企业和工程的经济效益，企业成就通常经过工程成就来实现。而工程的经济效益通常经过盈利的最大化和本钱的最小化实现的。 .二、本钱控制的特点1工程参与者对本钱控制的积极性和自动性是 与他对工程承当的责任方式相联络的。 2本钱控制的综合性。 3本钱控制的周期不可太长，通常按月进展核 算、对比、分析，而实施中的控制以近期成 本为主。(1)本钱

2、目的必需与详细的技术(质量)要求、进度要求、任务范围、任务量等同时落实到责任者(承当者)，作为以后评价的尺度。(2)在本钱分析中必需同时分析进度、效率、质量情况，才干得到反映实践的信息，才有实践意义和作用。 (3)不能片面强调本钱目的，否那么容易呵斥误导。(4) 本钱控制必需与质量控制，进度控制，合同控制(包括索赔和反索赔)一同同步地进展。 .三、实施中的方案变卦问题实践已完成的工程量与方案任务量有差别，工程按实践工程量和合同单价付款；添加合同任务量表中未包括的分项，即附加新的工程工程；图纸错误、变卦呵斥工程数量、质量变化及工程停工、返工；发生业主风险范围内的事件呵斥损失；业主指令工程实施顺序

3、变化；由于业主或其它方面干扰呵斥工程停工、低效率损失等；市场物价的变化、汇率变化、通货膨胀。 这些变化产生了一种新的形状。只需这种新的方案本钱和实践本钱相比较，才更有实践意义，才有可信度，才干获得工程收益的真正信息。而这个新方案版本在工程过程中是不断变动的，所以本钱控制必需不断跟踪最新的计划。 新方案的根据是工程义务书或合同，以及相应的变化，对于承包工程，按照合同可以进行费用索赔(业主应追加费用)的各种要素都应作为对原方案的变卦而纳入到新方案中。.四、本钱控制时间区段的划分本钱控制时间区段划分A为上期末的实践控制结果；B为本期内的实践完成值；C为控制期末至工程终了的剩余本钱预测(诊断)值；D(

4、为A十B)，是至本期末工程全部实践控制结果；E(为 D十C)为整个工程的总本钱预测(诊断)值。.在本钱分析中的变卦分为：1 曾经同意的方案本钱的变卦；2 尚待同意的方案本钱变卦；3 估计方案本钱的变卦；4 预算调整。 整个工程最终总本钱预测值=原方案总本钱+已同意方案本钱变卦+尚待同意的方案本钱变卦+估计方案 本钱变卦+预算调整。 估计最终合同额=原合同额+已同意合同变卦+尚待同意的合同变卦+估计合同变卦+合同价风格整 .五、本钱控制的主要任务 1本钱方案任务，主要是本钱预算任务。2本钱监视 3本钱跟踪 4本钱诊断任务 5其它任务(l)与相关部门人员协作，提供分析、咨询和协调任务，(2)用技术

5、经济的方法分析超支缘由，分析节约的能够性， (3)经过详细的本钱比较，趋势分析获得一个顾及合同、技术、组织影响的工程最终本钱情况的定量诊断。 (4)各个方面特别是决策者提供本钱信息， (5)协助处置工程变卦，测算工程变卦所呵斥的本钱影响，并调整本钱方案，协助处理补偿问题(即索赔和反索赔)。.8.2 实践本钱核算 一、会计本钱核算的问题二、实践本钱核算过程 .一、会计本钱核算的问题1会计作为企业经济核算的职能部门，不直接参与工程的控制过程，也没有工程本钱控制责任，即使下达这个责任，也不能够积极地参与，提供信息。2会计所进展的本钱核算资料只需在报告期终了(如月末)时，才构成信息，待到工程管理者手中

6、，普通又有4-6周的拖延，这对工程控制来说，时间太长，几乎没有控制的能够。 3企业的会计核算科目的设立仅能到工程上，即以工程作为本钱核算的对象，有时还可分到本钱分项，这对工程本钱控制是远远不够的。4按工程控制要求，本钱管理必需分散到施工现场的各个地方，进展现场的已完工程的定界、工时、资料和设备的记录和分摊，会计核算做不到。必需有现场的本钱核算系统.二、实践本钱核算过程 1.本钱构造及本钱数据沟通 2.实践本钱核算过程 3.本钱开支监视 .1.本钱构造及本钱数据沟通对承包商来说，存在三种数据。 (1)分项工程本钱数据，它包括： l)该分项工程的直接费， 2)工地管理费和总部管理费分摊， (2)整

7、个工程的本钱数据 l)工程直接费， 2)本工程的工地管理费核算。 3)由企业(总部)分摊来的运营管理费用(总部管理费)。 (3)企业本钱数据.分项工程和整个工程工程本钱数据沟通.2.实践本钱核算过程(1)一旦工程开工就必需记录各分项工程中耗费的人工、资料、机械台班及费用的数量，这是本钱控制的根底任务。 (2)本期内工程完成情况的量度。 (3)工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊。(4)各分项工程以及总工程的各个费用工程核算及盈亏核算，提出工程本钱核算报表。.3.本钱开支监视1落实本钱目的，不仅是普通的分项工程及项目单元的本钱目的，而且要落实资源的耗费和工作效率目的。 2开支的审查和

8、同意，特别是各种费用开支，即使曾经作了方案仍需加强事前同意，事中监视和事后审查。3签署各种外包 合同时，一定要在合同价方面进展严厉控制，包括价钱水准、付款方式和付款期、价钱补偿条件和范围等。.8.3 本钱跟踪和诊断 一、本钱情况分析二、本钱情况评价 三、本钱超支的缘由分析 四、降低本钱的措施 .一、本钱情况分析1分析的综合目的 1工期和进度的分析目的2效率比，这仅对已完成的工程的各 个本钱工程。3本钱分析目的。4要素分析法。时间耗费程度已用工期方案总工期100工程完成程度已完成工程量方案总工程量 lO0 或 已完成工程价钱工程方案总价钱100 或 已投入人工工时方案运用总工时100机械消费效率

9、实践台班数方案台班数劳动效率实践运用人工工时方案运用人工工时与它类似，还有资料耗费的比较及各项费用耗费的比较本钱偏向实践本钱方案本钱本钱偏向率(实践本钱方案本钱)方案本钱100利润已完工程价钱实践本钱.例如：原方案安装30 000m2模板，估计劳动消费率为0.8工时m2，工时单价为20元，那么： 方案人工费20元工时30 000m20.8工时m 480 000元但最后实践任务量为32000m2，实践劳动消费率为0.7工时m2，工时单价25元m2，那么： 实践人工费320 000250.7=560 000元 本钱差别560 000-480 00080 000元 由于任务量添加呵斥的本钱变化为：

10、(32 000-30 000)200.8320 00元 由于工时单价引起的本钱变化为： 32 0O0(25-20)0.8128 000元 由于劳动效率引起的本钱变化为： 32 00025(0.7-0.8)-80 000元.2.分析报告不同层次的管理人员需求不同的本钱信息及分析报告，在一个工程中它们可以自在设计。对工程小组组长、领班，要提供本钱的构造，各分部工程的本钱耗费值，本钱的正负偏向，能够的措施和趋向分析；对工程经理要提供比较粗的信息，主要包括控制的结果，工程的总本钱现状，主要的节约和超支的本钱工程和分析。本钱报告通常包括报表、文字阐明和图。.3.本钱分析例子1 某工程方案直接总本钱2 5

11、57 000元，工地管理费和企业管理费总额567 500元。工程总本钱 3 124 500元，那么： 管理费分摊率567500255700022.19 该工程总工期150天，现已进展了60天，已完成工程总价为1 157 000元，实践工时为14 670小时，已完工程中方案工时14 350工时，实践本钱 1 156 664，已完工程方案本钱1 099 583元，那么至今本钱总体情况分析？ .本钱分析：工期进度60天150天10040工程完成程度 l 157 000元3 124 500元=37劳动效率：14 670工时14 350工时=102.2本钱偏向 l 156 664- l O99 5835

12、7 081元本钱偏向率57 081l O99 5835.19已实现利润：1 157 000-l 156 664=336元利润率336l 157 000=0.029%本工程虽末亏本，但利润太少，本钱超支，劳动效率降低。 .3.本钱分析例子2 某工程本钱控制报告工程本钱控制报告 报告期 年8月31日 至控制期本钱情况如下： (l)总收支情况 工程款总额 4 418 529元 其中包括费用追加343 000元 实践成本额 3 574 71O元 方案本钱(新方案) 3 206 729元 完成原招标工程价 2 997 128元。 (2)运营成果 绝对差 差别率(比工程款) 工程款-实践本钱= 843 8

13、19元 191 工程款-方案本钱= 1 211 800元 274 .(3)消费成果 差值 差别率 方案本钱实践本钱 -367931元 -l15(比如案本钱总额) -83(比工程款) 主要本钱工程差别分析表(见表)： 本钱工程方案值实践值偏向偏向率比本项方案本钱值偏向率比如案本钱总额直接费其中人工费机械费资料费现管费总管费-335982-31999010.5%1.0%0合计-36798111.5%.各分项工程直接本钱比较见表。分析表仅例出本钱偏向大于 +5的以上分部工程。 分项工程编号分项称号方案值实践值偏向偏向率比本项方案本钱值偏向率比如案 本钱总额完成程度负偏向分项工地暂时设备工地清理正偏向

14、分项-48030-23410-2479278.7%192.2%15.3%1.6%0.8%0.8%98%85%95%.二、本钱情况评价 1实践和方案本钱模型对比 .(l)假设在图上方案和实践两曲线完全吻合，或根本吻合，照实践本钱曲线在香蕉图范围内，也不能阐明工程实施没有问题。 (2)假设在图上方案和实践曲线完全不吻合，偏 差较大，也不能说存在很大的问题。 (3)在实践工程中，将实践本钱核算到工程活动 上是比较困难的，也经常是不及时的。 (4)有时方案本钱分解时经常比较随意，工程成 本模型所采用的平均分配方法与实践的本钱运用差距太大，致使工程的方案本钱模型本身的科学性不大。.实践工程价值实践工程价

15、值实践完成任务量预算价钱。将过去每个控制期末的实践工程价值相连而成的曲线即为“实践工程价值曲线。对承包商来说，“实践工程价值是他有权益可以从业主处获得的工程价款，或他已“博得的价值。.2效率的比较分析。 当机械消费效率小于1时，阐明实践台班数比如案少了，节约了。 当劳动效率小于1时，阐明实践人工耗费少了。3本钱要素比较分析。 在各个本钱要素，分部工程本钱，总工程本钱的比较分析中都可以采用偏向值和偏向率目的。 .三、本钱超支的缘由分析1.本来钱方案数据不准确；2.外部缘由：上级、业主的干扰，阴雨天气，物价上涨，不可抗力事件等；3实施管理中的问题： 不适当的控制程序，费用控制存在问题，被罚款； 本

16、钱责任不明； 劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱； 采购了劣质资料，工人培训不充分，财务本钱高； 合同不利，承包商(分包商、供应商)的赔偿要求。4工程范围的添加，设计的修正，功能和建立规范提高，任务量大幅度添加。.四、降低本钱的措施 1寻觅新的更好，更省的效率更高的技术方案， 采用符合规范而本钱较低的原资料。2购买部分产品，而不是采用完全由本人消费的 产品。3重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需 要时间。4改动实施过程。改动工程质量规范，5删去任务包，减少任务量、作业范围或要求。6变卦工程范围。7索赔。.采取降低本钱的措施时留意:1.做好事前控制。2.不能盲目紧缩其他任务包的本钱。3.在设计阶段降低本钱。4.本钱监控的重点放在最大负偏向、最大本钱估价和近期进展的活动上。5.本钱方案的修订要和其他方面相协调。.8.4 本钱和工期动态控制方法1以到本期末的实践工期和实践本钱情况为基点， 用表列出每一期的实践完本钱钱值，作出工程实 际本钱工期曲线并与方案本钱模型进展对比。2以目前的经济环境(最主要是价钱)，近期的任务效 率，实施方案为根据，对后期工程进展本钱预算。 3按后期方案的调整，即后期工程活动的安排，再一 次