如何写作创业计划书财务部分

1、如何写作创业计划书财务部分 由团中央、教育部、中国科协、全国学联联合主办的“挑战杯创业方案大赛已成功在清华大学、上海交通大学、浙江大学、厦门大学、山东大学举办五届，我校选送的工程大连正奇科技责任的时尚数码三维立体工程获得第五届全国银奖。为迎接第六届“挑战杯创业方案大赛，受教务处委托，对创业方案书财务局部的写作给同学们作一介绍，以期同学们在参赛中能够取得好成绩。2写作财务局部一般要求：在创业方案书财务局部应该将如下信息呈现给风险投资家：营业收入和费用、现金流量、盈利能力和持久性、固定与变动本钱；前两年财务月报，后三年财务年报。所有的数据应基于经营状况和未来开展的正确估计，并能正确反映公司的财务绩

2、效。下面以我校迟乃玉老师已申请国家中小企业创新基金为例介绍其写作方法。3一、资金来源与运用 一资金来源1.股本结构与规模 公司成立时注册资本为220万元，其中：大连大学投资88万，占40%。风险投资132万，占60%。第二年以未分配利润转增资本60万。4 股本来源股本规模大连大学风险投资技术入股货币资金入股设备入股金额22万44万22万132万比例10%20%10%60%5注意： 1注册资本一般设计在100万-500之间。 2风险投资所占比例一般设计为占注册资本50%- 70%。 2出资要符合相关法律的规定。 如货币资金不得低于30%；注册资本不得低于开办公司的最低资本要求；不得以人力资源出资

3、等。 4注册资本不包含银行借款。6一、资金来源与运用 2.银行借款 根据经济业务开展需求决定，可有可无。(二资金的运用 公司经过融资后，资金主要用于购建固定资产，购置生产所需的材料、支付工资、制造费用、销售与管理费用等。 在设计资金来源与运用上应注意： 1产品数量应与资金数量相匹配； 2产品数量应与固定资产数量相匹配； 3产品数量应与工人数量相匹配等。7二、主要财务假设在投资决策写作中，为便于确定各项财务指标的具体内容，简化计算过程，作以下假设：1工程期初投资为投资年度年初一次投入；2收入在年末取得，本钱、费用、税金等均在年末发生；3产品经研究开发已成熟，具备技术上可行性，可以批量生产投放市场

4、；4与工程分析有关的本钱，价格等指标均为确定值；5以五年为限对工程进行评价；6在确定工程的现金流量时，只考虑全部投资的运动情况，而不区分自己资金和借入资金等具体形式的现金流量。所有资金都视为自有资金看待；(7) 在盈亏平衡分析中，将销售费用和管理费用都看作固定本钱。8三、投资分析运用财务管理投资决策分析方法(1)投资工程现金流量的估计 投资现金流量表 单位：万元初期 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 原始投入 220净利润 -149.3184.05 365.44 576.16 659.15 加：折旧 121818 18 18 净现金流量 -220-137.3202.05 384.44 5

5、94.16677.15 注:表中相关数据来源于利润表与制造费用预算表。 92工程评价A：投资净现值10根据上海证券交易所资料，类似企业生物制药类高新技术企业2004年平均股权报酬率为12%。在此以12%作为贴现率对表中现金流量贴现得NPV=1457万NPV远大于零，工程可行。11B：内含报酬率由投资现金流量表，计算内含报酬率：12得到IRR=100%内含报酬率到达100%，远高于工程资本本钱12%，投资方案可以接受。一般来说，设计内含报酬率在50%-100%之间较为可行。13C：获利指数PI=NPV/C计算得到PI=6.62获利指数大于1，投资方案可行。14D：投资回收期 投资回收期表年份 投

6、资现金流量 年末累积现金流量 年末未回收的投资余额 1 -137.3 -137.3357.3 2 202.05 67. 75 292.553 384.44 452.194 594.165 677.1515投资回收期=3年，而同行业投资回收期平均水平一般为5年，低于同行业平均水平，值得投资。上表数据根据投资现金流量表取得16E：投资综合评价通过以上各项指标分析，工程满足以下条件：净现值NPV0内含报酬率IRR资本本钱12%获利指数PI1回收期为三年，低于同行业平均水平5年。综上分析，该工程可行。175.经济利润原因分析由于该产品属于高科技产品，附加值较高，而且市场上没有类似产品或替代品，根据调查

7、市场容量很大参见工程产品市场与竞争。潜在客户很多且需求量巨大，所以工程可以产生大量经济利润，即投资净现值NPV远大于零。186、盈亏平衡分析1BEP产品=N*=CF/P-CN其中P为产品销售单价不含税，且P=0.2万元；CF为年固定本钱，CN表示单位产品可变本钱；N*表示盈亏平衡点时的生产能力。19图10 盈亏平衡图第三年207 、敏感性分析公司经营过程中可能会遇到一些不确定因素，包括产品价格、单位可变本钱、固定本钱、销售量等。此处，我们对产品价格、单位可变本钱、固定本钱、销售量按提高10%和降低10%以第三年为例做单因素变化敏感性分析。212223四 、财务分析运用管理会计的全面预算方法，包

8、括编制预计会计报表和报表分析一会计报表 公司财务根本情况与会计政策如下： 1该工程属于高新科技产业，工厂设在高新产业园区，自成立之日起，享受两免三减的所得税优惠政策，且根本税率为15%； 2公司的存货采用先进先出法； 3固定资产估计使用寿命为10年，折旧采用直线法，期末无残值； 4公司属于一般纳税人，增值税率按17%计算。24 1销售预计表 2生产预算表 3直接材料预算表 4直接人工预算表 5制造费用预算 6产品本钱预算表 7销售及管理费用预算 8预计资产负债表 9预计利润表 10预计现金流量表251销售预计表销售预算表 单位：万元年度一 二 三 四 五预计销售量（kg ）1903810495

9、069007950预计单位售价0.20.20.20.20.2销售收入3876299013801590增值税（销项税）6.46129.54168.3234.6270.3销售收入（含税）44.46891.541158.31614.61860.3预计现金收入上年应收账款0第一年（销货117）42.2372.223第二年（销货468）846.96344.577 第三年（销货936）1100.38557.915第四年（销货1404）1533.8780.73第五年（销货1872）1767.285262生产预算表 生产预算 单位：KG 年度 一 二三四五 预计销售量1903810495069007950加：

10、预计期末存货10200250350400合计2004010520072508350减：预计期初存货010200250350预计生产量2004000500070008000273直接材料预算表 直接材料预算 单位：KG，万元年度一二三四五预计生产量（KG）200.00 4000.00 5000.00 7000.00 8000.00 单位产品材料用量（万元）0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 生产需要量（万元）4.00 80.00 100.00 140.00 160.00 加：预计期末存量（万元）1.90 38.10 49.50 69.00 79.50 合计5.90 118.10 1

11、49.50 209.00 239.50 减：预计期初存量（万元）0.00 1.90 38.10 49.50 69.00 预计材料采购量（万元）5.90 116.20 111.40 159.50 170.50 增值税（进项税）1.00 19.75 18.94 27.12 28.99 购货支出（含税）6.90 135.95 130.34 186.62 199.49 预计现金支出上年应付账款0.00 第一年（14.625）6.56 0.35 第二年（55.575）129.16 6.80 第三年（105.3）123.82 6.52 第四年（152.1）177.28 9.33 第五年（198.9）189

12、.51 284直接人工预算表直接人工预算表年度一二三四五预计产量(KG)2004000500070008000单位产量人工(万元/KG)0.1350.070.0450.0450.045人工总成本(万元)27280225315360295制造费用预算 制造费用 单位:万元 年度一二三四五变动制造费用:修理费518354052水电费310182024小计828536076固定制造费用:修理费3581010长期待摊费用48888折旧1218181818小计1931343636合计 27598796112减 ：长期待摊费用摊销48888减:折旧1218181818现金支出的费用113361708630

13、6产品本钱预算表产品成本预算表 第五年单位成本生产成本(8000KG)期末存货(400KG)销货成本(7920KG)每千克投入量成本(万元)直接材料0.0200 1kg0.0200 1608159直接人工0.0450 1kg0.0450 36018357.75变动制造费用0.0095 1kg0.0095 763.875.2固定制造费用0.0045 1kg0.0045 361.836合计0.0790 0.0790 63231.6627.95317销售及管理费用预算销售及管理费用预算 单位:万元年度一二三四五销售费用:销售人员工资1819.821.7823.96 26.35 广告费567.28.6

14、4 10.37 保管费22.42.883.46 4.15 销售费用小计2528.231.8636.05440.869管理费用:管理人员工资19.219.219.219.20 19.20 科研费用80100120144.00 172.80 办公费用829.611.5213.82 16.59 管理费用小计107.2148.8150.72177.024208.5888合计132.2177182.58213.08 249.46 328预计资产负债表资产负债表 单位:万元资产负债和所有者权益项目一二三四五项目一二三四五货币资金0.02 139.92 506.69 1062.40 1721.35 应付账款

15、0.35 6.80 6.52 9.33 9.97 应收账款2.22 44.58 57.92 80.73 93.02 短期借款0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 存货4.80 59.05 70.10 96.55 111.10 流动负债合计0.35 6.80 6.52 9.33 9.97 流动资产合计7.05 243.55 634.71 1239.68 1925.47 实收资本160.00 260.00 260.00 260.00 260.00 长期待摊费用16.00 28.00 20.00 12.00 4.00 资本公积120.00 120.00 120.00 120.00 120

16、.00 固定资产原值120.00 180.00 180.00 180.00 180.00 盈余公积0.00 5.21 60.03 146.45 245.32 减:累计折旧12.00 30.00 48.00 66.00 84.00 未分配利润-149.30 29.54 340.16 829.89 1390.17 固定资产净值108.00 150.00 132.00 114.00 96.00 所有者权益合计130.70 414.75 780.19 1356.35 2015.49 资产合计131.05 421.55 786.71 1365.68 2025.47 负债与所有者权益合计131.05 42

17、1.55 786.71 1365.68 2025.47 固定资产按十年以直线法折旧,第二年固定资产改良支出60万。盈余公积按当年净利润15提取。未考虑分配股利339预计利润表损益表 单位:万元年度一二三四五一、主营业务收入38.00 762.00 990.00 1380.00 1590.00 减:主营业务成本55.10 400.95 412.35 544.05 627.95 二、主营业务利润-17.10 361.05 577.65 835.95 962.05 减:销售费用25.00 28.20 31.86 36.05 40.87 管理费用107.20 148.80 150.72 177.02

18、208.59 财务费用0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 三、营业利润-149.30 184.05 395.07 622.87 712.59 加：投资收益0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 营业外收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 减：营业外支出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 四、利润总额-149.30 184.05 395.07 622.87 712.59 减：所得税0.00 0.00 29.63 46.72 53.44 五、净利润 -149.30 184.05 365.44 576.16 659.15 3410预计现金流量表现金流出小计182.21 729.29 778.19 1036.08 1189.06 经营流量净额-139.98 119.90 366.77 555.71 658.96 二、投资活动投资收回0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 分得股利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 现金流入小计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 支付长期待摊费用20.00 20.00 0.00 0.00 0.00 购置固定资产